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El lenguaje de los negocios: XBRL
Igor Sakuma
Gerente de Tecnologías de Información
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs
Agenda
¿Qué es XBRL?
¿Qué podemos hacer con XBRL?
¿Por qué utilizar XBRL?
Ejemplo de XBRL
Canales de transferencia de datos en la SBS
Cadena de Reporting
Iniciativas XBRL en la SBS
El Consorcio XBRL Internacional
Conclusiones
¿Qué es XBRL?
eXtensible Business Reporting Language
Es un lenguaje informático que permite comparar
información de ámbito financiero y empresarial
de diferentes fuentes y formatos, reduciendo el
riesgo de entrada manual de datos y facilitando
su análisis (Banco de España, 2006)
¿Qué es XBRL?
Es un estándar abierto de Internet para la
transmisión de datos financieros (XBRL España,
2007)
Es un conjunto de elementos y atributos que
permiten la definición de hechos económicos
(XBRL España, 2007)
Es un lenguaje estándar (taxonomía) para el
reporte de datos e información financiera
¿Qué podemos hacer con XBRL?
Adoptar, introducir, implementar e integrar
estándares internacionales (NIIF, Basilea II) a los
reportes financieros
Utilizar taxonomías y catálogos de conceptos,
para implementar validaciones complejas y
asegurar así la calidad de los datos reportados
(transparencia)
Business Reporting–AdvisoryGroup Sp. z o.o., 2008
¿Qué podemos hacer con XBRL?
Mejorar la eficiencia en el análisis, mediante el
uso
de
datos
estructurados
y
procesos
automatizados (tiempo y costo)
Simplificar el proceso de envío de reportes
financieros al supervisor, a través del uso de una
interfaz única y común
Potenciar las capacidades de análisis y la
comparación
de
información
financiera
(terminología estándar)
Business Reporting–AdvisoryGroup Sp. z o.o., 2008
¿Por qué utilizar XBRL?
Es una tendencia global entre los supervisores
financieros y las entidades supervisadas (28
jurisdicciones)
Provee un lenguaje estándar para intercambiar
información, aplicable a cualquier país u
organización
Permite expresar complejos mecanismos de
validación, tanto a nivel de taxonomía, como de
reporting
¿Por qué utilizar XBRL?
Garantiza la calidad de la información reportada,
pues la taxonomía sirve como estándar para los
procesos
de
preparación,
validación,
transferencia y análisis de reportes
Su implementación tiene costos y alcances
moderados
Existen estándares internacionales que fácilmente
pueden ser incorporados a las taxonomías
Ejemplo de XBRL
Fuente: http://www.xbrl.org/Example1/
Canales de Transferencia de Datos
Empresas Supervisadas
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
SUCAVE
Portal del
Supervisado
Medios
Magnéticos
85%
10%
4%
E-mail
1%
Cadena de Reporting
Reguladores
Entidades
Supervisadas
solicitan la
Los reguladores tienen
Los analistas deben
misma información, en
sistemas de diferentes
“copiar y pegar” desde
diferentes
formatos.
tecnologías.
diferentes
fuentes de
Un sólo
requerimiento
de información basado
en taxonomías
consistentes LBTR
e integradas información.
La información está en
Los conceptos tienen
distintas fuentes de
diferentes niveles de
Reguladores
publican
datos.
detalle o de definición,
la
información
en
cada regulador
diferentes formatos y
Un sólo esfuerzo del según
supervisado
para cumplir
con el reporte
Analistas dedicados a
(aún cuando se trata
medios.
MVNet
tiempo
completo
a
de los mismos datos).
preparar reportes para
Compartir información
los reguladores.
La misma información
entre
reguladores
Fácil de consumir para
el
usuario
final
(interno
y
externo):
se envía en diferentes
resulta complejo.
extraer,
consumir,
analizar,
comparar,
publicar
Reguladores
solicitan
formatos y tecnologías,
modificaciones en los
lo
que
impide
la
Estadísticas difieren en
reportes que requieren
estandización de los
función al nivel de
SUCAVE
tiempo
para
ser
reportes.
detalle definido por
realizadas.
cada regulador.
Iniciativas XBRL en la SBS
Submódulo de Captura y Validación Externa
(SUCAVE)
En curso, uso inicial de XML, posteriormente XBRL
Uso de certificados digitales, implementación en el 2010
Servicios del Portal del Supervisado (PdS)
Basados actualmente en XML
Labores de reporting interno
Estadísticas, informes, clasificación de entidades
Central de Riesgos por Operación (CRO)
Proyecto para el 2010, en el marco de Basilea II
Deudas, garantías, transferencia y adquisición de cartera
Portal del Supervisado
http://extranet.sbs.gob.pe/
Descargar XML Schema y plantillas
Portal del Supervisado
•Descarga de plantillas y esquemas XML
Entidad Supervisada
BD Sistemas
Corporativos
Envío de archivos XML
Generar XML
Portal del Supervisado
•Envío de archivos (“upload”)
•Validación contra el esquema
•Reportes de envío
Sistemas internos
•Generar XML de acuerdo al esquema XML
Ingreso manual
•Ingreso manual en la plantilla Excel
•Validación contra el esquema XML
•Autoupdate
•Herramienta: Excel + AddIn
Gestión de formatos
Intranet
•Publicar XML Schema y plantillas
•Mtmto: crear, derogar, búsquedas, ….
•Control de estados: vigente, derogado
•Autorizaciones (reenvíos/reprocesos)
Carga a SisCor
•Validación contra el esquema
•Validaciones internas (fórmulas)
•Parser para carga a la base de datos
•Herramienta: Pl/Sql
Crear XML Schema y plantillas
XML Schema
•Estructura de datos
•Validaciones básicas
•Herramienta: Altova, Style Vision
Plantilla Excel
•Ingreso de datos
•Herramienta: Excel + AddIn:
•Diseño:filas, columnas,...
•Asociar fórmulas
•Pruebas internas
BD Sistemas
Corporativos
Proyecto SUCAVE
Iniciativas XBRL en la SBS
Capacitación
interna
(Departamento
de
Regulación, la Superintendencia Adjunta de
Estudios Económicos y la Gerencia de Tecnologías
de Información)
Participación en eventos:
“El Estándar XBRL y el Mercado de Valores”, Bolivia, 2007
“I Seminario de XBRL en Perú”, Perú, 2007
“I Simposio XBRL en Centroamérica”, Rep. Dominicana, 2008
"El Estándar XBRL y los Mercados de Valores“, España, 2008
“Foro Estándares Internacionales de Reporte de Información
Financiera y XBRL”, Colombia, 2009
Consorcio XBRL Internacional
El Consorcio XBRL Internacional es la asociación
de todas las partes interesadas en el desarrollo
del estándar a nivel mundial
Lo integran aproximadamente 550 empresas,
asociaciones e instituciones que proveen o usan
información financiera, entre ellas:
Consultoras de servicios profesionales
Proveedores de información y servicios financieros
Proveedores de software y otras tecnologías
Organizaciones gubernamentales y ONGs
Sociedades comerciales y contables
Consorcio XBRL Internacional
Está compuesto de dos tipos de jurisdicciones:
las establecidas y las provisionales
No hay jurisdicciones en Latinoamérica, pero sí
esfuerzos importantes en Chile, Colombia,
Argentina y Brasil
En Chile, la SVS ha desarrollado una taxonomía,
con la participación de la SBIF, el Banco Central,
la Agencia Tributaria, la Universidad de Santiago,
el Colegio de Contadores, PwC, entre otros
La adopción del XBRL es una iniciativa a
nivel país
Conclusiones
El XBRL será el lenguaje estándar para el reporte
de información financiera
Los estándares internacionales pueden ser
incorporados a las taxonomías de XBRL
El uso del XBRL en los procesos de reporting
genera beneficios para todas las partes:
transparencia, eficiencia, menores costos y
tiempos, mayor capacidad de análisis, acceso a la
información y calidad de datos
El XBRL es un lenguaje informático, pero la
taxonomía corresponde a los usuarios del negocio
Conclusiones
La SBS ha iniciado acciones para la incorporación
del estándar XBRL en sus procesos de reporting
internos y externos, pero es un esfuerzo
institucional
La implementación del XBRL debe formularse a
nivel país, con la participación de las entidades
gubernamentales supervisoras y reguladoras
(SBS, BCR, CONASEV, SUNAT), las empresas
supervisadas
(bancos,
AFPs,
financieras,
aseguradoras, SABs), las universidades, las
consultoras de negocios, las sociedades de
auditoría y los proveedores de tecnología
El lenguaje de los negocios: XBRL
Igor Sakuma
Gerente de Tecnologías de Información
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs