Transcript presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de ventas para el año 2011.
UNIDADES
PRODUCTO A
50,000 unidades
PRODUCTO B
35,000 unidades
PRODUCTO C
45,000 unidades
VALORES
$36,00
$
1,800,000.00
$48,00
$
1,680,000.00
$50,00
$
2,250,000.00
$
5,730,000.00
$
744,900.00
$
6,474,900.00
$
57,300.00
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C
TOTAL
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL DE VENTAS MAS IVA
IVA PERCIBIDO
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de producción para el año 2011.
PRODUCTO “A” EN
UNIDADES
PRODUCTO “B” EN
UNIDADES
PRODUCTO “C” EN
UNIDADES
5,500
3,500
4,500
50,000
35,000
45,000
NECESIDADES TOTALES
55,500
38,500
49,500
(-) INVENTARIO INICIAL
3,000
3,500
2,600
INVENTARIO FINAL
(+) VENTAS
PRODUCCION REQUERIDA
52,500 unid.
35,000 unid.
46,900 unid.
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de consumo de materia prima para el año 2011.
PRODUCCION EN UNIDADES
PRODUCTO B
52,500 unidades
35,000 unidades
PRODUCTO C
46,900 unidades
PRODUCTO A
MATERIAL # 1
PRODUCTO A (20)
PRODUCTO B (18)
PRODUCTO C (15)
1,050,000 unidades
630,000 unidades
703,500 unidades
TOTAL DE MATERIAL # 1
2,383,500 unidades
MATERIAL # 2
PRODUCTO A (15)
PRODUCTO B (10)
PRODUCTO C (30)
787,500 unidades
350,000 unidades
1,407,000 unidades
TOTAL DE MATERIAL # 2
2,554,500 unidades
MATERIAL # 3
PRODUCTO A (5)
PRODUCTO B (20)
PRODUCTO C (40)
262,500 unidades
700,000 unidades
1,876,000 unidades
TOTAL DE MATERIAL # 3
2,838,500 unidades
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de compra de materia prima para el año 2011.
Material # 1
Material # 2
Material # 3
Uso de material
2,383,500
2,554,500
2,838,500
(+) Inventario final
32,500
55,500
41,500
2,416,000
2,600,000
2,880,000
30,000
45,000
25,000
2,386,000
2,555,000
2,855,000
0.45
0.60
0.40
NECESIDADES TOTALES
(-) Inventario inicial
TOTAL
Precio Unitario
SUB-TOTAL
IVA CREDITO FISCAL
COMPRA MAS IVA
COMPRA TOTAL
$ 1,073,700.00
$
1,533,000.00
$
1,142,00
$
$
199,290.00
$
148,460.00
1,732,290.00
$
1,290,460.00
139,581.00
$ 1,213,281.00
$
$ 4,236,031.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de mano de obra directa para el año 2011.
UNIDADES A PRODUCIR
PRODUCTO A
52,500 unidades
PRODUCTO B
35,000 unidades
PRODUCTO C
46,900 unidades
HORAS EMPLEADAS
PRODUCTO A (0.50)
26,250 horas
PRODUCTO B (0.75)
26,250 horas
PRODUCTO C (0.25)
11,725 horas
64,225 horas
TOTAL DE HORAS EMPLEADAS
COSTO DE MANO DE OBRA
PRODUCTO A ($2.00)
$ 52,500.00
PRODUCTO B ($2.00)
$ 52,500.00
PRODUCTO C ($2.00)
$ 23,450.00
TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA
$ 128,450.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de carga fabril para el año 2011.
CARGA FABRIL =CUOTA
BASE
BASE: MATERIAL # 2 CONSUMIDO POR LOS PRODUCTOS A, B, C.
$ 127,225.00=0.05
2, 544,500 unidades
PRODUCTO
MATERIAL #2 UTILIZADO
CUOTA
DISTRIBUCION
PRODUCTO A
787,500 unidades
0.05
$ 39,375.00
PRODUCTO B
350,000 unidades
0.05
$ 17,500.00
PRODUCTO C
1,407,000 unidades
0.05
$ 70,350.00
TOTAL DE CARGA FABRIL
$ 127,225.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de costos unitarios para el año 2011.
ELEMENTO
1) MATERIALES
PRODUCTO A
Material # 1 (20 Unid x $0.45)
Material # 2 (15 Unid x $0.60)
Material # 3 (5 Unid x $0.40)
PRODUCTO A
$ 9.00
$ 9.00
$ 2.00
PRODUCTO B
PRODUCTO C
$ 20.00
PRODUCTO B
$ 8.10
$ 6.00
$ 8.00
Material # 1 (18 Unid x $0.45)
Material # 2 (10 Unid x $0.60)
Material # 3 (20 Unid x $0.40)
$ 22.10
PRODUCTO C
$ 6.75
$ 18.00
$ 16.00
Material # 1 (15 Unid x $0.45)
Material # 2 (30 Unid x $0.60)
Material # 3 (40 Unid x $0.40)
$ 40.75
2) MANO DE OBRA DIRECTA
0.50 x $2.00
$ 1.00
$ 1.50
0.75 x $2.00
0.25 x $2.00
3) CARGA FABRIL
15 unid. X $0.05
$ 0.50
$ 0.75
$ 0.50
10 unid. x $0.05
30 unid. X $0.05
COSTO UNITARIO
$ 21.75
$ 24.10
$ 1.50
$ 42.75
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de inventario final de productos terminados para el año 2011.
PRODUCTO
PRODUCTO A
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
2,500
$ 21.75
$
54,375.00
3,000
$ 20.00
$
60,000.00
COSTO TOTAL
$ 114,375.00
PRODUCTO B
PRODUCTO C
3,500
$ 23.00
1,900
$ 42.75
2,600
$ 30.00
$
$
$
80,500.00
81,225.00
78,000.00
$ 159,225.00
TOTAL
$
54,100.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de inventario final de materia prima para el año 2011.
PRODUCTO
CANTIDAD
MATERIAL 1
32,500
$ 0.45
$ 14,625.00
MATERIAL 2
55,500
$ 0.60
$ 33,300.00
MATERIAL 3
41,500
$ 0.40
$ 16,600.00
TOTAL
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
$ 64,525.00
Empresa La fabril S.A de C.V.
Presupuesto de costo de productos vendidos para el año 2011.
Inventario Inicial de Materia Prima
$
50,500.00
(+) Compra de Materia Prima
$
3,748,700.00
DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN
$
3,799,200.00
(-) Inventario Final de Materia Prima
$
64,525.00
COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA
$
3,734,675.00
(+) Costo de Mano de Obra Directa
$
128,450.00
(+) Costo de Carga Fabril
$
127,225.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
$
3,990,350.00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
$
218,500.00
DISPONIBLE PARA LA VENTA
$
4,208,850.00
(-) Inventario Final de Productos Terminados
$
354,100.00
COSTO DE VENTA
$
3,854,750.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Presupuesto de flujo de caja para el año 2011.
CONCEPTO
Saldo Inicial
TRIMESTRES
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
CUARTO
ANUAL
$ 50,000.00
$ 120,000.00
$ 120,000.00
$120,000.00
$ 50,000.00
$1,500,000.00
$1,550,000.00
$1,575,000.00
$ 1.695,00.00
$1,525,000.00
$1,645,000.00
$1,400,000.00
$1,520,000.00
$6,000.000.00
$6,050,000.00
$1,178,000.00
$ 115,000.00
$ 140,000.00
$ 7,000.00
$ 50,000.00
$ 10,000.00
$1,203,000.00
$ 113,000.00
$ 141,000.00
$ 3,000.00
$ 30,000.00
$ 15,000.00
$ 30,000.00
$1,535,000.00
$ 160,000.00
$1,159,350.00
$ 110,000.00
$ 142,000.00
$ 2,000.00
$ 40,650.00
$ 15,000.00
$ 40,000.00
$1,509,000.00
$ 136,000.00
$1.019,031.00
$ 118,450.00
$ 142,500.00
$ 5,000.00
$ 64,319.00
$ 15,000.00
$4,559,381.00
$ 456,450.00
$ 565,500.00
$ 17,000.00
$ 184,969.00
$ 55,000.00
$ 70,000.00
$5,908,300.00
$ 141,700.00
Más
Cobro a Clientes
SALDO
Menos
Abono a Cuentas por Pagar
Pago de Sueldos
Otros Costos y Gastos
Pago de Retenciones
Pago de IVA
Pago de IVA
Compra de Maquinaria
TOTAL EGRESOS
SALDO
$1,500,000.00
$ 50,000.00
$1,364,300.00
$ 155,700.00
Más
Préstamos
$ 70,000.00
$ 70,000.00
Menos
Abono a Préstamos
Capital
Intereses
SALDO FINAL
$ 120,000.00
$ 38,500.00
$ 1,500.00
$ 120,000.00
$ 14,800.00
$ 1,200.00
$ 120,000.00
$ 4,700.00
$1,000.00
$ 150,000.00
$ 58,000.00
$ 3,700.00
$ 150,000.00
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Estado de Resultado presupuestado para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de
2011.
$ 5,730,000.00
Ventas
$ 3,854,750.00
(-) Costo de Venta
$ 1,875,250.00
UTILIDAD BRUTA
$
(-) Gastos de Operación
Gasto de Venta y Administración
$ 810,000.00
$ 1,065,205.00
UTILIDAD DE OPERACION
$
(-) Otros Gastos
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE (RL)
(-) Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE (ISR)
(-) Gastos por Impuestos
UTILIDAD DEL EJERCICIO
810,000.00
$
4,250.00
4,250.00
$ 1,061,000.00
$
74,270.00
$
986,730.00
$
246,682.50
$
740,047.50
Empresa La Fabril S.A de C.V.
Balance general presupuestado al 31 de Diciembre de 2011.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes
$ 1,131,825.00
$ 150,000.00
$ 563,000.00
$ 418,625.00
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Materia Prima
Artículos terminados
$ 64,525.00
$ 354,100.00
ACTIVO NO CORRIENTE
$
Propiedad planta y equipo
Terreno
Maquinaria y equipo
(-) Depreciación Acumulada
483,275.00
$ 483,275.00
$ 95,000.00
$ 570,000.00
$ 181,725.00
TOTAL ACTIVO
$ 1,615,100.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Retenciones por pagar
IVA por pagar
Impuesto sobre renta por pagar
IVA percibido por pagar
Prestamos por pagar
Intereses por pagar
$ 415,782.50
$
76,650.00
$
5,000.00
$
72,600.00
$ 246, 682.50
$
2,300.00
$
12,000.00
$
550.00
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 1,199,317.50
$ 375,000.00
$
84,270.00
$ 740,047.50
$ 1,615,100.00