Transcript UAKPA - KPPN Klaten

SOSIALISASI
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN KEMENTERIAN
NEGARA/LEMBAGA
Perdirjen No.55/PB/2012
KPPN KLATEN
30 April 2013
No.
1
2.
3.
4.
Pokok Isi
Lama Hukum
Baru
Perubahan
Dasar
Sistem Akuntansi
Pemerintah Pusat
Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum
pengelolaan dana
dekonsentrasi dan
tugas pembantuan
PMK
171/PMK.05/2007
PP No: 23/2005
Sistem Akuntansi
Hibah
PMK
40/PMK.05/2009
PMK
156/PMK.07/2008
233/PMK.05/
2011
PP Nomor
74/2012
PMK
248/PMK.07/
2010
PMK
230/PMK.05/
2011
PER81/PB/2011
2
Perubahan Dasar Hukum
No.
Pokok Isi
Lama
Baru
5.
Tata Cara Pengesahan Hibah
Langsung
Bentuk Uang dan
Penyampaian Memo Pencatatan
Hibah Langsung
Bentuk
Barang/Jasa/Surat Berharga”
-
PER-81/PB/2011
6.
Kualitas
Piutang
Kementerian Negara/Lembaga
-
PMK
201/PMK.06/2010
7.
Pedoman Penyisihan Piutang
Tak Tertagih
pada
Kementerian Negara/Lembaga
-
PER-82/PB/2011
3
BARUCaLK
Format
NO.
PENJELASAN
1.
Penjelasan
Umum
1) Dasar Hukum
2) Kebijakan Teknis
3) Pendekatan Penyusunan Lap
Keu
4) Kebijakan Akuntansi
2.
Penjelasan Atas
Pos-Pos LRA
1) Pendapatan Negara dan Hibah
2) Belanja Negara
1) Penjelasan Umum
LRA
2) Penjelasan per Pos
LRA
3) Catatan Penting
Lainnya
3.
Penjelasan Atas
Pos-Pos Neraca
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
1) Posisi keuangan
Secara Umum
2) Penjelasan per Pos
Neraca
3) Catatan Penting
Lainnya
Aset Alncar
Aset Tetap
Piutang jangka Panjang
Aset Lainnya
Kewajiban Jangka Pendek
Ekuitas Dana Lancar
Ekuitas Dana Investasi
LAMA
Sama
4
N0 PENJELASAN
4.
BARU
Format
CaLK
Pengungkapan
1) KejadianPenting Lainnya
kejadian penting
setelah tgl neraca
2) Temuan dan
Tindak Lanjut
Temuan BPK
3) Informasi
Pendapatan dan
Belanja secara
Akrual
4) Rekening
Pemerintah
5) Pengungkapan
lain-lain
LAMA
1) Temuan dan Tindak
Lanjut Temuan BPK
2) Rekening Pemerintah
3) Informasi Pendapatan
dan Belanja secara
Akrual (Tahunan)
4) Pengungkapan lainlain
5
Lampiran Pendukung Lap Keu
NO.
LAMPIRAN
1.
LRA
2.
BMN
3.
Lain_lain
BARU
LAMA
1) LRA Pendapatan dan LRA 1) Temuan dan Tindak
Pengembalian Belanja
Lanjut Temuan BPK
2) LRA Belanja dan LRA
2) Rekening Pemerintah
Pengembalian Belanja
3) Informasi
Pendapatan
3) Neraca Percobaan
dan
Belanja
secara
Akrual (Tahunan)
4) Pengungkapan lain-lain
1). Laporan Barang
Lihat di lamp. IIIPer-65
Pengguna
1). Tindaklanjut temuan BPK Lihat di lamp. IIIPer-65
2). Informasi Pendapatan dan
Belanja Acrual
6
II. Struktur Organisasi UAKPA
KEPALA SATUAN KERJA/
KEPALA SATUAN KERJA
PERANGKAT DAERAH (SKPD)
PENANGGUNGJAWAB
KASUBBAG TU/PEJABAT
YANG MENANGANGI
KEUANGAN/VERIFIKASI DAN
AKUNTANSI/PEJABAT YG
DITUNJUK
PETUGAS AKUNTANSI
KEUANGAN
PETUGAS AKUNTANSI/
VERIFIKASI
PETUGAS PEREKAMAN
KOMPUTER
III.Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan
Kementerian Negara / Lembaga
a. Penyusunan LK
Penyusunan
LK
1.
Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai
Pengguna Anggaran wajib menyajikan
laporan pertanggungjawaban berupa Laporan
Keuangan Semesteran dan Tahunan.
2.
Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai
Pengguna Barang wajib menyajikan laporan
pertanggungjawaban berupa Laporan Barang
Pengguna Semesteran dan Tahunan
3.
Sistematika dan Penyusunan laporan
keuangan dilakukan secara berjenjang
dari tingkat UAKPA sampai dengan
tingkat UAPA
4.
Sistematika dan Penyusunan laporan
barang diatur dengan Perdirjen
Kekayaan Negara.
8
MEKANISME SAI
KEMENTRIAN NEGARA
/LEMBAGA
UNIT AKUNTANSI
PENGGUNA ANGGARAN
(UAPA)
LAPORAN KEUANGAN
• LRA PENDAPATAN
UNIT AKUNTANSI
PENGGUNA BARANG
(UAPB)
• LRA BELANJA
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU
PENGGUNA ANGGARAN –
ESELON I (UAPPA-ES1)
• NERACA
• CALK
• Dilengkapi dengan
Lampiran pendukung
(Lampiran VII Per-65/2010)
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU
PENGGUNA ANGGARAN –
WILAYAH (UAPPA-W)
UNIT AKUNTANSI
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN (UAKPA)
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU
PENGGUNA BARANG–
ESELON I (UAPPB-ES1)
UNIT AKUNTANSI PEMBANTU
PENGGUNA BARANG–
WILAYAH (UAPPB-W)
ADK
UNIT AKUNTANSI
KUASA PENGGUNA BARANG
(UAKPB)
III. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga
b. Jenis dan Periode Pelaporan
Tingkat UAKPA ke KPPN
Periode Pelaporan
No.
Uraian
Bulanan
Triwulanan
Semesteran
Tahunan
1.
LRA
X
X
X
2.
NERACA
X
X
X
3.
CaLK
X
X
4.
ADK
X
III. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga.
B. Jenis dan Periode Pelaporan
Tingkat UAKPA SATKER BLU ke KPPN
Periode Pelaporan
No.
Uraian
Bulanan
Triwulanan
Semestera
Tahunan
n
1.
LRA
X
X
X
2.
NERACA
X
X
X
3.
CaLK
X
X
4.
ADK
X
X
Dokumen yang disampaikan
1. LRA yang disampaikan kepada KPPN dan Kanwil Ditjen
Perbendaharaan terdiri dari LRA Belanja Format DIPA, LRA
Pengembalian Belanja, LRA Pendapatan dan Hibah dan LRA
Pengembalian Pendapatan dan Hibah dan disampaikan
pada saat rekonsiliasi.
2 LRA yang disampaikan kepada UAPPA-W, UAPPA-E1, dan
UAPA meliputi LRA Satuan KerjalWilayah/Eselon 1
/Kementerian Negara/Lembaga (semesteran dan tahunan),
LRA Belanja, LRA Pengembalian Belanja, LRA Pendapatan,
LRA Pengembalian Pendapatan.
12
Dokumen yang disampaikan
3. LRA semesteran yang disampaikan adalah LRA Perbandingan
antara LRA semester I tahun beralan dengan LRA semester I
tahun sebelumnya (realisasi sampai dengan 30 Juni 2XX1
dengan 30 Juni 2XXO).
4. Neraca semesteran yang disampaikan adalah neraca
perbandingan antara neraca per 30 Juni tahun berjalan
dengan neraca per 30 Juni tahun sebelumnya.
13
III. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga
c. Perekaman, Verifikasi dan Rekonsiliasi
Perekaman
Verifikasi
Rekonsiliasi
Perekaman dokumen sumber berupa:
a. Dokumen Estimasi Pendapatan yang Dialokasikan
b. Dokumen Penerimaan Anggaran
c. Dokumen Pelaksanaan Anggaran
d. Dokumen Pengeluaran Anggaran
Proses perekaman dokumen tersebut menghasilkan register
transaksi untuk diverifikasi dengan dokumen sumbernya,
sehingga seluruh transaksi dipastikan sudah diproses sesuai
dengan dokumenn sumber yang ada.
a. Rekonsiliasi Internal
b. UAKPA melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setiap bulan
c. UAPPA-W melakukan rekonsiliasi dengan Kanwil DJPB
setiap triwulan
d. Apabila diperlukan UAPPA-E1 dapat melakukan rekonsiliasi
dengan Ditjen Perbendaharaan c.q Dit. APK setiap semester
e. UAPA melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Perbendaharaan
c.q Dit. APK setiap akhir semester
e. UAKPA yang ditunjuk dan ditetapkan sebagai UAPPA-W
harus melampirkan BAR dengan Kanwil DJPBN.
f. BAR pada tingkat UAKPA, tingkat UAPPA-W disampaikan ke
unit akuntansi di atasnya.
14
V.
Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan
a. Laporan Realisasi Anggaran Triwulanan I dan Neraca per 31 Maret
Unit Organisasi
Terima
Proses dan
Rekonsiliasi
Kirim
-
-
12 April 2XX1
Waktu
Pengiriman
UAKPA
3 hari
UAKPA-W
15 April 2XX1
5 hari
20 April 20X0
3 hari
UAKPA-E1
23 April 2XX1
3 hari
26 April 20X0
2 hari
UAPA
28 April 2XX1
8 Hari
7 Mei 20X0
Menkeu
c.q Dirjen PBN
7 Mei 2XX1
-
-
-
15
V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan
b. Laporan Keuangan Semester I
Unit Organisasi
Terima
Proses dan
Rekonsiliasi
Kirim
-
-
10 Juli 2XX1
Waktu
Pengiriman
UAKPA
2 hari
UAKPA-W
12 Juli 2XX1
3 hari
15 Juli 2XX1
2 hari
UAKPA-E1
17 Juli 2XX1
3 hari
20 Juli 2XX1
2 hari
UAPA
22 Juli 2XX1
3 hari
26 Juli 2XX1
26 Juli 2XX1
-
-
Menkeu cq Dirjen
PBN
-
16
V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan
c. Laporan Realisasi Anggaran Triwulan III dan Neraca per 30 September
Unit Organisasi
Terima
Proses dan
Rekonsiliasi
Kirim
-
-
12 Oktober 2XX1
Waktu
Pengiriman
UAKPA
3 hari
UAKPA-W
15 Oktober 2XX1
6 hari
20 Oktober 2XX1
3 hari
UAKPA-E1
23 Oktober 2XX1
6 hari
29 Oktober 2XX1
2 hari
UAPA
31 Oktober 2XX1
8 hari
9 November 2XX1
Menkeu cq Dirje
n PBN
9 November 2XX1
-
-
-
17
V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan
d. Laporan Keuangan Tahunan
Unit Organisasi
Terima
Proses dan
Rekonsiliasi
Kirim
-
-
20 Januari 2XX2
Waktu
Pengiriman
UAKPA
3 hari
UAKPA-W
23 Januari 2XX2
6 hari
29 Januari 2XX2
3 hari
UAKPA-E1
2 Februari 2XX2
6 hari
8 Februari 2XX2
2 hari
UAPA
10 Februari 2XX2
17 hari
27 Februari 2XX2
1 hari
28 Februari 2XX2
-
-
-
Menkeu cq Dirjen
PBN
18