Transcript PowerPoint - Институт экономической политики имени Е.Т. Гайдара

Июнь 2013 г.
Этапы исследования работы
o
o
o
o
o
Определение структуры потребления
Мониторинг уровня ставок акцизов
Определение ценовой доступности
Анализ структуры поступлений акцизов
Рекомендации
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТРУКТУРЫ
ПОТРЕБЛЕНИЯ ПИВА И
КРЕПКОГО АЛКОГОЛЯ В МИРЕ
2000
р а с т у щая т е н д ен ция
Источник: Всемирная организация здравоохранения
Чехия
Франция
Австрия
Ирландия
Германия
Венгрия
Португалия
Дания
Великобритания
Швейцария
Нидерланды
Греция
Япония
Италия
Израиль
Турция
14
Белоруссия
Корея
Словения
Россия
Словакия
Испания
Бельгия
Австралия
Польша
Финляндия
Украина
Новая Зеландия
США
Канада
Швеция
Казахстан
Норвегия
Мексика
литры чистого спирта на человека в
возрасте 15 лет и старше в год
16
2007-2010
понижающая тенденция
12
10
8
6
4
2
0
Страны СНГ и Восточной Европы находятся в группе стран с растущей динамикой.
Меры активной антиалкогольной кампании в России пока не проявились
статистически.
кре пкоалкогольные на питки
вино
пиво
14
12
10
8
6
4
2
0
Чехия
Австрия
Германия
Ирландия
Польша
Бельгия
Испания
Россия
Словения
Австралия
Финляндия
Нидерланды
США
Венгрия
Мексика
Канада
Дания
Великобритания
Словакия
Новая Зеландия
Португалия
Украина
Швейцария
Норвегия
Швеция
Белоруссия
Казахстан
Корея
Греция
Франция
Япония
Италия
Израиль
Турция
литры чистого спирта на человека в возрасте
15 лет и старше в год
16
Источник: Всемирная организация здравоохранения
В развитых странах спрос смещен в сторону слабоалкогольных напитков.
В России уровень потребления крепких напитков практически равен объему
потребления пива и вина в совокупности.
Оценки потребления крепких напитков явно занижены, поскольку не учитывают
нелегальное производство
литры чистого спирта на человека в
возрасте 15 лет и старше в год
14
крепкоалкогольные на питки
вино
пиво
12
10
8
6
4
2
2008
2006
2004
2002
2000
1998
1996
1994
1992
1990
1988
1986
1984
1982
1980
1978
1976
1974
1972
1970
0
Источник: Всемирная организация здравоохранения
Крепкий алкоголь всегда доминировал в российской структуре, хотя последние
20 лет растет доля пива.
Ориентация на «идеальную» структуру потребления алкогольной продукции
оправдана минимизацией негативных последствий для здоровья населения.
Испания
Португалия
Ирландия
Великобритания
Швейцария
Бельгия
Чехия
Италия
Германия
Австрия
Словакия
Венгрия
Франция
Новая Зеландия
Нидерланды
США
Норвегия
Дания
Польша
Канада
Япония
Швеция
Австралия
Финляндия
Украина
Россия
Испания
Италия
Португалия
Словакия
Чехия
Новая Зеландия
Нидерланды
Ирландия
Венгрия
Япония
Австрия
США
Великобритания
Австралия
Дания
Бельгия
Германия
Швейцария
Украина
Франция
Канада
Норвегия
Швеция
Финляндия
Польша
Россия
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
соотношение "off-trade" и "on-trade" для пива
12,0
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
соотношение "off-trade" и "on-trade" для крепких напитков
В России, практически весь алкоголь, особенно крепкие напитки, реализуется
через розничные сети. Причины: слишком большие надбавки к цене алкоголя,
реализуемого в барах, ресторанах и проч., неудовлетворительное развитие
туризма, а также качество и доступность питейных заведений в стране.
Между акцизами и уровнем потребления пива отсутствует отрицательная
зависимость, причем зачастую наблюдается ситуация, когда большими объемами
потребления пива характеризуются страны с высокими акцизами на пиво.
Зависимость между акцизами на крепкий алкоголь и объемами потребления
явно отрицательная.
Зависимая переменная: логарифм
потребления
Величина акцизного налога (в
логарифмах)
Модель
для пива
-0.0438
(0.0598)
Остаточная цена (в логарифмах)
-0.208**
(0.0977)
ВВП
на
душу
населения
(в 0.325***
логарифмах)
(0.0701)
Возраст,
начиная
с
которого -0.0821**
разрешено употребление
(0.0355)
Наличие
утвержденной
алкогольной политики
-0.00913
(0.0368)
Модель для
Комментарий
крепкого алкоголя
Величина акцизной ставки на пиво влияет на объем
-0.283***
потребления пива незначимо, величина акциза на
(0.0387)
-0.142***
(0.0286)
0.249***
(0.0425)
0.0350
(0.0297)
0.0713***
(0.0216)
Наличие в рекламе предупреждений -0.304***
о вреде потребления пива
(0.0715)
0.0970
(0.0816)
Необходимость
получения
лицензии для производства
0.171
(0.161)
0.304***
(0.0757)
Необходимость
лицензии для продажи
0.186
(0.121)
-0.725***
(0.0767)
есть
есть
2.344*
(1.221)
-0.697
(0.449)
285
0.877
289
0.968
Страновые эффекты
Константа
Число наблюдений
R-квадрат
получения
крепкий алкоголь влияет значимо и отрицательно
на объем потребления крепкого алкоголя
Издержки производства и др. факторы, не
связанные с величиной акциза, влияют значимо и
отрицательно на уровень потребления алкоголя.
ВВП на душу населения влияет на потребление
алкоголя значимо и положительно
Мера в отношении пива влияет малозначимо и
отрицательно, в отношении крепкого алкоголя
статистически незначима
Мера в отношении пива статистически незначима,
в
отношении
крепкого
алкоголя
влияет
малозначимо и положительно
Мера в отношении пива влияет значимо и
отрицательно, в отношении крепкого алкоголя
статистически незначима
Мера
в
отношении
пива
статистически
малозначима, в отношении крепкого алкоголя
влияет значимо и положительно
Мера
в
отношении
пива
статистически
малозначима, в отношении крепкого алкоголя
влияет значимо и отрицательно
В скобках указаны стандартные ошибки. * – значимость на 10%-м уровне;** – значимость на 5%-м уровне; *** –
значимость на 1%-м уровне.
ВЫВОДЫ
o
o
o
o
Россия характеризуется крайне высоким уровнем удельного
потребления алкогольных напитков, даже по сравнению с
другими странами северных широт.
Высокая доля неучтенного потребления алкогольных
напитков говорит о необходимости ужесточения борьбы с
нелегальным производством алкоголя (преимущественно
крепких напитков).
Проведенные расчеты подтвердили крайне негативное
влияние высокого потребления крепкоалкогольных напитков
на здоровье населения в России в связи с развитием
хронических заболеваний.
Попытки изменить структуру спроса на алкоголь в России в
пользу
слабоалкогольных
напитков
осложняются
культурными особенностями (реализация практически всего
алкоголя осуществляется через розничные сети).
МОНИТОРИНГ УРОВНЯ СТАВОК
АКЦИЗОВ ПРИ ОБЛОЖЕНИИ
АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКОВ В
МИРЕ
3.0
2000
2012
2.0
1.5
1.0
0.5
0.0
евро / литр
крепкоалкогольного
напитка
евро / литр пива
2.5
35
30
2000
2012
25
20
15
10
5
0
По уровню акцизного налогообложения пива Россия относится к странам со
средним уровнем ставки, превышая уровень в странах СНГ и признанных лидеров
по производству и потреблению пива (Германия, США, Чехия), тогда как в
отношении крепких напитков – к странам с минимальным уровнем
налогообложения, что нехарактерно для других стран северных широт.
600
Пиво с нормативным содержанием доли
этилового спирта 5%
руб/литр чистого спирта
500
Алкогольная продукция с долей спирта свыше
9%, в т.ч. напитки, изготавливаемые на основе
пива, произведенные с добавлением спирта
400
300
200
100
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Источник: Налоговый Кодекс РФ
Непропорциональный рост ставок акцизов на два вида алкогольной продукции
(рост ставок акциза на крепкий алкоголь в реальных ценах 2000 по 2012 гг
составил 17%, для пива средней крепости – в 3,8 раза) привел к тому, что
ставки в сопоставимых единицах к 2012 году практически были уравнены.
Швейцария
Германия
Франция
Испания
Бельгия
Греция
Чехия
Россия (2000)
США
Швеция
Словакия
Дания
Португалия
Украина
Польша
Нидерланды
Австрия
Ирландия
Венгрия
Австралия
Новая Зеландия
Норвегия
Белоруссия
Россия (2015)
Финляндия
Великобритания
Италия
Словения
Россия (2012)
Канада
Япония
В России
акцизная нагрузка
на крепкий
алкоголь и пиво
отличается на ¼
(в пересчёте на
чистый спирт), что
не обеспечивает
ценовых
предпосылок к
переключению
потребления на
слабоалкогольную
продукцию.
Ситуация заметно
ухудшилась
вследствие
индексирования
ставок акциза на
пиво с 2010 г.
0
1
2
3
4
5
6
Источник: расчеты авторов на основании данных Европейской Комиссии и ОЭСР
7
8
9
ВЫВОДЫ
o
o
o
o
Уровень акцизной нагрузки и регулирования алкогольной отрасли
в зависимости от крепости алкогольных напитков существенно
различается среди стран-членов ОЭСР, ЕС и участниц
Таможенного Союза.
Одним из основных аспектов международной практики в
отношении налогообложения является сохранение разрыва
между уровнем ставок акцизов на слабые и крепкие напитки в
расчете на изменение структуры потребления алкоголя.
Соотношение ставок на алкоголь в России не создает стимулов
для изменения структуры его потребления в сторону
слабоалкогольных напитков.
В России установлен гораздо больший уровень акцизного
налогообложения по сравнению с другими странами-участницами
ТС, однако дальнейший рост будет сдерживаться планами
относительно гармонизации акцизной политики в рамках ТС в
течение ближайших нескольких лет.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНОВОЙ
ДОСТУПНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ
КАТЕГОРИЙ АЛКОГОЛЬНЫХ
ПРОДУКТОВ В МИРЕ
6,00
2000
2011
5,00
3,00
2,00
1,00
0,00
Норвегия
Австралия
Финляндия
Япония
Великобритания
Канада
Израиль
Дания
Новая Зеландия
Ирландия
Турция
Швеция
Швейцария
Греция
Франция
Австрия
Португалия
Италия
Бельгия
Россия
Нидерланды
США
Южная Корея
Мексика
Венгрия
Испания
Словакия
Чили
Чехия
Германия
Польша
Украина
Белоруссия
евро / литр пива
4,00
Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора
В настоящее время Россию, в отличие от других стран северных широт,
следует отнести к группе стран со средним уровнем цен, тогда как
десятилетие назад цены на пиво были минимальными по сравнению со
странами ОЭСР и даже некоторыми странами СНГ.
евро / литр крепкоалкогольного напитка
0
Норвегия
Швеция
Новая Зеландия
Австралия
Ирландия
Греция
Канада
Финляндия
Дания
Великобритания
Швейцария
Израиль
Турция
Нидерланды
Бельгия
Франция
Австрия
Португалия
Венгрия
Испания
США
Мексика
Италия
Словакия
Чехия
Германия
Польша
Чили
Россия
Япония
Украина
Белоруссия
Южная Корея
60
2000
2011
50
40
30
20
10
.
Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора
Ситуация в ценообразовании на крепкий алкоголь в России идет вразрез с
мировой практикой: на крепкий алкоголь установились крайне низкие цены,
сопоставимые только лишь с другими странами СНГ.
Финляндия
Норвегия
Швеция
Австралия
Германия
Великобритания
Бельгия
Польша
Белоруссия
Франция
Чехия
Швейцария
Словакия
Ирландия
Нидерланды
Украина
Дания
Новая Зеландия
Португалия
Россия
Австрия
Италия
Испания
Венгрия
США
Греция
Япония
Канада
Израиль
Япония
Норвегия
Белоруссия
Австралия
Финляндия
Швеция
Канада
Великобритания
Ирландия
Польша
Новая Зеландия
Венгрия
Россия
Словакия
Италия
Нидерланды
Чехия
Австрия
Бельгия
Дания
Германия
Греция
Португалия
Украина
Испания
США
Франция
Швейцария
0%
10%
20%
30%
40%
50%
доля акциза в цене пива
60%
70%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
доля акциза в цене крепкоалкогольного напитка
60%
Доля акциза в структуре цены на пиво в России превышает средний уровень
среди стран ОЭСР, тогда как акциз на крепкий алкоголь занимает гораздо
меньшую долю в розничной цене, чем в странах с успешными примерами
антиалкогольной кампании.
среднемесячная заработная плата, евро
6000
Швейцария
5000
Австралия
Норвегия
4000
3000
Германия
Израиль
2000
Чехия
1000
Белоруссия
РОССИЯ
0
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
средняя розничная цена, евро за 1 литр пива
Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР
В настоящее время цена на пиво в России сопоставима с развитыми странами
при том, что уровень доходов населения существенно ниже аналогичных
показателей в ОЭСР.
среднемесячная заработная плата, евро
6000
Швейцария
5000
Австралия
Норвегия
4000
Швеция
3000
2000
Германия
Корея
Испания
Израиль
Греция
Чехия
1000
РОССИЯ
Белоруссия
0
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
средняя розничная цена, евро за 1 литр крепкоалкогольного
напитка
Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР
Розничная цена крепкоалкогольных напитков в России примерно в два раза ниже
среднего уровня среди стран ОЭСР
ВЫВОДЫ
o
o
o
o
Регулирование цен на алкогольную продукцию признается в мире
эффективным инструментом для решения проблемы чрезмерного
потребления алкоголя и включает установление минимальных цен,
индексацию на уровне не ниже инфляции, дифференциацию мер
регулирования исходя из содержания алкоголя в готовом продукте.
В России с усредненными мировыми показателями совпадает
только уровень и структура розничной цены пива, в отношении
крепкоалкогольных напитков Россия относится к странам с низкой
долей акциза в цене.
Во многих странах, в том числе в России, наблюдается отставание
роста розничных цен от инфляции, что снижает эффективность
использования ценового инструмента.
Высокая ценовая доступность крепкоалкогольных напитков в России
говорит о наличии значительного потенциала роста их розничной
цены, при этом потенциал повышения средней цены на пиво
относительно бюджетных возможностей потребителей крайне
незначителен.
АНАЛИЗ РОЛИ АКЦИЗОВ НА
АЛКОГОЛЬ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ
НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
Словения
Греция
Новая Зеландия
снижение налоговых поступлений от акцизов на алкоголь по
отношению к ВВП в процентных пунктах
0,05%
Эстония
Италия
0,00%
Германия
-0,05%
-0,10%
Чехия
-0,15%
РОССИЯ
-0,20%
Польша
-0,25%
Ирландия
Финляндия
-0,30%
-0,35%
0,0%
0,1%
0,2%
0,3%
0,4%
0,5%
0,6%
0,7%
0,8%
0,9%
доля налоговых поступлений от акцизов на алкоголь, % ВВП
1,0%
1,1%
Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ
В России уменьшение доли налоговых поступлений связано не со снижением
поступлений в денежном эквиваленте, а с опережающим ростом ВВП по
сравнению с темпами изменения налоговой базы и динамикой ставок.
доля налоговых поступлений
от акцизов на пиво, % ВВП
0.4%
доля налоговых поступлений
от акцизов на крепкие
алкогольные напитки, % ВВП
0.5%
0.5%
2000
2011
0.3%
0.2%
0.1%
0.0%
2000
2011
0.4%
0.3%
0.2%
0.1%
0.0%
Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ
Динамика доли налоговых поступлений от акцизов на пиво в России идет вразрез
с мировой тенденцией, которая демонстрирует снижение.
100%
акцизы на прочие
алкогольные
напитки
80%
акцизы на
крепкоалкогольные
напитки
60%
акцизы на вино
40%
акцизы на пиво
20%
Словения
Австрия
Россия (2011)
Италия
Венгрия
Португалия
Финляндия
Чехия
Нидерланды
Ирландия
Великобритания
Новая Зеландия
Польша
Дания
Бельгия
Испания
Швеция
Греция
Эстония
Германия
Словакия
Россия (2005)
Франция
0%
Источник: расчеты авторов по данным ОЭСР, Европейской комиссии и Федерального казначейства РФ
В России к 2011 г. произошло перераспределение акцизных сборов от крепкого
алкоголя в пользу пива, и сейчас доля пива составляет почти половину всех
акцизов на алкоголь, что нехарактерно для большинства стран-членов ОЭСР.
Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ
Высокое значение коэффициента собираемости в России говорит о достаточно
высоком
качестве
налогового
администрирования
и,
косвенно,
о
незначительности теневого сектора в данном сегменте рынка. Однако начало
негативной динамики коэффициента совпало с трехкратным ростом акцизов в
2010 году.
Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ
В России традиционно остро стоит проблема неформальных продаж
крепкоалкогольных напитков, так как теневой сектор сопоставим с
официальными продажами крепких напитков.
100%
4.9%
1.3%
3.3%
1.3%
2.6%
2.0%
2.7%
1.3%
2.8%
1.3%
1.9%
1.2%
2.3%
1.2%
акцизы на алкогольную продукцию
с о.д. спирта этилового до 9%
90%
80%
42.1%
70%
62.6%
62.0%
63.2%
60.8%
41.4%
акцизы на алкогольную продукцию
с о.д. спирта этилового свыше 9
до 25%
акцизы на алкогольную продукцию
с о.д. спирта этилового свыше
25%
58.5%
60%
акцизы на пиво
50%
акцизы на вина
40%
47.4%
48.4%
30%
16.2%
19.1%
7.3%
0.4%
7.4%
5.6%
19.3%
24.8%
27.9%
5.3%
0.5%
7.1%
5.4%
0.0%
5.0%
5.3%
0.3%
3.9%
акцизы на спиртосодержащую
продукцию
20%
10%
0.6%
8.1%
акцизы на спирт этиловый
4.5% 0.1%
4.9% 0.1%
2.7%
1.8%
0%
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Источник: расчеты авторов на основании данных Федерального казначейства РФ
В 2010 г. впервые акцизные отчисления с пива превысили аналогичные
поступления от обложения крепкого алкоголя.
1 000
0
Город Санкт-Петербург
Новосибирская область
Ярославская область
Самарская область
Ростовская область
Тульская область
Республика Башкортостан
Московская область
Челябинская область
Калужская область
Нижегородская область
Свердловская область
Хабаровский Край
Пермский край
Волгоградская область
Иркутская область
Республика Мордовия
Пензенская область
Красноярский Край
Воронежская область
Ульяновская область
Томская область
Алтайский Край
Чувашская Республика
Ивановская область
Рязанская область
Ставропольский Край
Курская область
Республика Хакасия
Липецкая область
Кировская область
Новгородская область
Брянская область
поступления от акцизов, тыс руб
Акцизы на пиво, производимые на территории РФ (левая шкала)
Доля акцизов на пиво в налоговых и неналоговых доходов (правая шкала)
5 000
4 000
8%
3 000
6%
2 000
4%
средний уровень - 1,39%
доля акцизов, %
6 000
14%
12%
10%
2%
0%
Акциз на пиво, производимое в территории России, полностью поступает в
региональные бюджеты. По итогам 2011 года имели поступления от акцизов 73
субъекта РФ, и только в 7 из них поступления от акцизов в совокупных доходах
регионального бюджета превысили 5%.
ВЫВОДЫ
o
o
o
o
Было обосновано, что фискальная функция акцизной
политики не является основным фактором, влияющим на
изменение уровня ставок.
Структура поступлений от акцизов по видам алкогольных
напитков
в
России
существенно
отличается
от
общемировой практики.
Для бюджетов субъектов РФ поступления от акцизов на
алкогольные напитки малозначимы.
Индексация акцизных ставок должна сопровождаться
принятием действенных мер администрирования, чтобы
снизить вероятность дальнейшего роста теневого сектора и,
как следствие, сокращения общих налоговых поступлений
отрасли.
ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ
ТРЕБОВАНИЙ И ОГРАНИЧЕНИЯ
ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ И
ПРОДАЖЕ АЛКОГОЛЬНЫХ
НАПИТКОВ В МИРЕ
Группирование осуществлялось по 6
основным факторам:
•
наличие контроля за производством
и распространением;
•
контроль дистрибуции;
•
наличие минимального
для продажи алкоголя;
•
контроль в области рекламы и
продвижения продукции на рынок;
•
общественный контроль (движение
трезвенников, социальная реклама
и т.д.);
•
наличие государственной политики
в
области
ограничения
употребления алкоголя.
возраста
Источник: WHO «Alcohol Policy Report», 2011
Среди стран с высоким уровнем строгости алкогольной политики выделяются
страны северной Европы, однако Россия вошла в группу со средним уровнем
строгости алкогольной политики, в которую были отнесены страны с
наибольшим удельным потреблением пива и вина.
3.0
1950
2008
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
0.0
Контроль
производства
Контроль
дистрибуции
Минимальный
возраст
Контроль
маркетинга
Контроль
водителей
Общественный
контроль
Примечание: 0 баллов - это низкий уровень внимания к проблеме, а 3 балла - высокий.
Источник: по данным Еврокомиссии
Ужесточение политики в области увеличения минимального возраста
употребления алкоголя, контроля маркетинга, общественного контроля,
проверки водителей и одновременное снижение уровня контроля за
производством и дистрибуцией алкоголя стали следствием, с одной стороны,
экономического роста, увеличения производства и развития новых форм
рекламы, а с другой стороны, сильными общественными движениями.
Пиво и Вино
16+
• Греция
• Италия
• Испания
18+
•Австралия
•Новая Зеландия
•Финляндия
•Великобритания
•Швеция
•Норвегия
•Чехия
•Венгрия
•Польша
•Словакия
•Чили
•Мексика
•Израиль
•Франция
•Ирландия
•Португалия
•Белоруcсия
•Украина
•Россия
•Германия
•Бельгия
•Голландия
•Австрия
•Казахстан
19-21+
•
•
•
•
•
США
Исландия
Канада
Южная Корея
Япония
Крепкоалкогольные напитки
16+
18+
19-21+
•
•
•
•
•
•
•
Германия
Бельгия
Италия
Голландия
Испания
Австрия
Греция
•Австралия
•Новая Зеландия
•Финляндия
•Великобритания
•Швеция
•Чехия
•Венгрия
•Польша
•Словакия
•Чили
•Мексика
•Израиль
•Франция
•Ирландия
•Португалия
•Белоруcсия
•Украина
•Россия
•Казахстан
•США
•Норвегия
•Исландия
•Канада
•Южная Корея
•Япония
Страна
Австралия
Канада
США
Финляндия
Норвегия
Швеция
Чехия
Венгрия
Бельгия
Германия
Россия
Австрия
Греция
Казахстан
монополия на
производство
пиво
вино алкоголь
монополия на продажу
пиво
вино
алкоголь
пиво
вино
алкоголь
пиво
вино
алкоголь
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
да
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
нет
да
да
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
да
да
да
да
да
нет
да
да
нет
да
да
нет
да
да
да
да
да
да
да
нет
да
да
нет
да
да
нет
да
да
да
да
да
да
да
нет
да
да
нет
да
да
нет
да
да
да
да
да
да
н/д
нет
да
да
нет
да
нет
нет
да
да
да
да
да
да
н/д
нет
да
да
нет
да
нет
нет
да
да
да
да
да
да
н/д
нет
да
да
нет
да
нет
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
нет
нет
нет
нет
да
нет
нет
нет
нет
лицензия на производство
лицензия на продажу
В условиях открытости мировой экономики, совершенствующейся логистики и
модернизации таможенных правил монополии теряют смысл, терпя убытки и
страдая от рынка нелегального распространения алкоголя. Лицензия на
производство и продажу действует в большинстве стран, в том числе России.
Часы продажи
Страна
Австралия
Канада
США
Финляндия
Швеция
Чехия
Венгрия
Германия
Россия
Австрия
Греция
Казахстан
Дни продажи
Места продажи
Пиво
Вино
Алкоголь
Пиво
Вино Алкоголь
Пиво
Вино
Алкоголь
да
да
да
да
да
нет
да
да
да
нет
нет
нет
да
да
да
да
да
нет
да
да
да
нет
нет
нет
да
да
да
да
да
нет
да
да
да
нет
нет
нет
да
нет
нет
нет
да
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
да
нет
нет
да
да
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
да
да
да
да
да
нет
да
да
да
нет
нет
да
да
да
да
да
да
нет
да
да
да
нет
нет
да
да
да
да
да
да
нет
да
да
да
нет
нет
да
да
нет
нет
да
да
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
Плотность точек
продаж
Пиво Вино Алкоголь
нет
нет
да
да
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
да
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
да
нет
да
нет
нет
нет
нет
нет
нет
нет
В странах с низким уровнем алкогольной политики практически полностью
отсутствуют ограничения в области розничной продажи алкогольных
напитков. Однако в настоящее время происходит ужесточение данных
ограничений в большинстве стран мира, что обусловлено устоявшимся
мнением о том, что лишь жесткие меры могут оградить общество от
чрезмерного употребления алкоголя.
ВЫВОДЫ
o
o
o
Строгость алкогольной политики неразрывна связана с
типом потребления и должна отражать запрос общества на
те ограничения, которые могут быть применимы в
зависимости от социальных, культурных, исторических и
религиозных факторов.
Ограничения в области рекламы и продажи алкоголя
доказали
свою
эффективность,
за
исключением
установления государственной монополии в области
продажи и производства алкоголя.
Опыт применения ограничений в области алкогольной
политики в России соответствует мировым тенденциям,
однако
применимость
большинства
ограничений
затруднена из-за сложностей законодательства, правового
нигилизма и низкого уровня государственного контроля за
их исполнением этих ограничений.
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
АКЦИЗНОЙ ПОЛИТИКИ В
РОССИИ
• Потенциал повышения ставок на пиво без существенной потери потребителей
варьируется в пределах 1,2-1,5 раз в сопоставимых ценах к уровню 2012 года.
Избыточная акцизная нагрузка приведет к падению производства пива и, как
следствие, сокращению спроса на изделия смежных отраслей.
• Опережающими темпами оправдано индексировать ставки акциза на крепкий
алкоголь (повысить ставку в 2,3-2,8 раза в сопоставимых ценах к уровню 2012
г.). Такая модель обложения будет способствовать сокращению объемов
потребления крепкого алкоголя и в итоге может привести к сжатию отрасли за
счет переориентации легального производства на более дорогой товарный
сегмент. Однако в отсутствие эффективной системы контроля за оборотом
спирта и крепкого алкоголя возможно расширение доли теневого сектора.
• В отношении вина представляется оправданным либо не повышать ставки
акциза в ближайшие 3-5 лет, либо индексировать ставку на уровне инфляции,
что будет способствовать развитию отечественного виноделия и повышению
объема потребления вина.
• Минимально оправданное соотношение ставки акцизов на пиво и крепкий
алкоголь за 1 литр готовой продукции составляет 1:11, желательное
соотношение 1:18.
• Потенциал повышения средней розничной цены для пива не более 20%, для
крепких напитков – 1,5-2,0 раза.
Сценарий
Пиво (руб. за
литр готовой
продукции)
Крепкий
алкоголь (руб.
за литр
этилового
спирта)
1-я
пол.
2012
2-я
пол.
2012
2013
2014
2015
Налоговый
Кодекс РФ
22*
12
Предлагаемый
вариант
индексации
15
* согласно логике индексации по НК РФ.
Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ
18
20
21
Налоговый
Кодекс РФ
Предлагаемый
вариант
индексации
2016
254
300
500
600
700*
600
800
950
400
2013
Объем
реализации,
млн дал
Пиво
Крепкий
алкоголь
940,9
Налоговый кодекс
РФ
Предлагаемый
вариант индексации
Пиво
Объем
поступлений
от
акцизов,
млрд руб.
2015
2016
948
949,5
948
955,1
128,8
121,9
117,5
119,9
108,2
102,7
169,9
187,2
169,9
179,7
129,3
146,9
165,1
144,5
173,8
195,9
Налоговый кодекс
РФ
Предлагаемый
вариант индексации
Крепкий
алкоголь
2014
Налоговый кодекс
РФ
Предлагаемый
вариант индексации
Налоговый кодекс
РФ
Предлагаемый
вариант индексации
Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ
919,5
139,3
126,5
148,3
111,9