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Introducción a XBRL
(eXtensible Business Reporting Language)
Javi Mora Gonzálbez
Gerente de la Asociación XBRL España
[email protected]
ÍNDICE
¿Qué es XBRL?
¿Qué es la Asociación XBRL España?
Proyectos XBRL
Investigación en XBRL
Herramientas XBRL
¿Qué es XBRL?
En 1998 …
XBRL (extensible Business Reporting
Language) nace de la propuesta lanzada
por Charles Hoffman, experto contable y
auditor, para simplificar la
automatización e intercambio de
información financiera mediante el uso
del lenguaje XML
¿Qué es XBRL?
El lenguaje XBRL (eXtensible Business Reporting Language) es un estándar
para el intercambio y descripción de información financiera y de negocio.
XBRL es un especificación libre y abierta que se basa en XML (eXtensible
Markup Language), una tecnología de alta adopción en el mundo Internet.
Constituye un enfoque diseñado especialmente para cubrir las exigencias
de la información financiera y empresarial.
XBRL puede ser utilizado por todos los actores de la cadena de información
financiera, desde los productores de información (instituciones públicas y
compañías privadas) hasta quienes los reciben, analizan o transforman
(auditores, gobiernos, reguladores públicos, analistas, inversores, mercados
de capitales, entidades financieras, desarrolladores de software o
compiladores de datos).
¿Qué es XBRL?
XBRL se sustenta en XML y otros estándares del W3C complementando a
XML como son la especificación de espacios de nombres (Namespaces), la
definición de esquemas de datos en XML (XMLSchema) y la definición de
recursos enlazados mediante XML (XLink).
¿Qué es XBRL?
¿Qué es XBRL?

Es un lenguaje de marcas basado en XML

Creado por XBRL Internacional

Para el intercambio automático de información
financiera entre aplicaciones de software en cualquier
parte del mundo

Se trata de un esfuerzo global para construir “el
lenguaje digital de los negocios”

A realizar por todos los participantes en la cadena de
suministro de información financiera.
¿Qué es XBRL?
• El concepto de dato inteligente.
• Los datos inteligentes
autodescriptivos.
informan
sobre
su
contenido,
son
• El HTML y el PDF son formatos electrónicos, pero no “inteligentes”.
– Son simplemente una versión electrónica del papel, pero no son
mucho mejores que un fax.
– El problema de la filosofía “todo lo que ves es todo lo que tienes”,
WYSIWYG, es que ves realmente TODO lo que tienes, no hay nada
más.
– PDF no es mejor que un informe escaneado mediante OCR; sigue
existiendo la necesitad de reteclear los datos manualmente.
¿Qué es XBRL?
• En el siguiente ejemplo, ¿qué significa 28020?
Plaza Manuel Gómez Moreno s/n
28020
Madrid
http://www.xbrl.es
 Esto resulta fácil para los humanos porque el
contexto define la semántica del contenido, pero es
realmente complicado para los ordenadores.
¿Qué es XBRL?
¿Qué es esto?
HTML no ayuda
demasiado…
5.000.000
<b>5.000.000</b>
<BeneficiosNetos unitRef=“EUR">
…pero en XBRL:
5.000.000
</BeneficiosNetos>
¿Qué es XBRL?
Balance anual 2008
Beneficios Netos
5.000.000
Resultado:
<BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 5.000.000 </BeneficiosNetos >
<period>
<startDate>2008-01-01</startDate>
<endDate> 2008-12-31</endDate>
</period>
¿Qué es XBRL?
In form es
finan cieros
im presos
In form es
regulatorios
S itios w eb
D ato s d e las o rg anizacion es
F un d am en to s co m u nes d e X B R L
D eclaracion es d e
im puestos
In stan cia X B R L
D efinicion es d e lo s dato s d e las o rg an izacio n es
D efinicion es estánd ar d e d ato s
In form es ban carios
T ax ono m ía
XBRL
E sp ecificació n X B R L
X M L S ch e m a
XML
Arquitectura de
referencia
¿Qué es XBRL?
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS
TAXONOMÍAS
Documentos en XBRL
ESQUEMAS
LINKBASES
¿Qué es XBRL?
En XBRL existen dos niveles:
INSTANCIAS
Documentos en XBRL
TAXONOMÍAS
¿Qué es XBRL?
Esquema: El conjunto de elementos que pueden aparecer en los informes y la estructura de los
mismos. Este conjunto lo denominaremos el diccionario de términos definidos.
Linkbase de etiquetas: Las etiquetas o textos asociados a los elementos del diccionario que
pueden utilizarse en distintos idiomas y con distintos propósitos a la hora de construir
representaciones de los informes.
Linkbase de referencias: Las referencias a textos legales o normativas que fundamentan la base
legal del concepto a modelar. Estas referencias juegan un papel muy importante a la hora de
aclarar la utilización de los conceptos cuando se van a crear los informes.
Linkbase de presentación: Las reglas para construir una representación del informe que se
pretende modelar.
Linkbase de cálculo: Las reglas de cálculo (sumas y restas) entre elementos de la taxonomía que
permiten validar los informes XBRL.
Linkbase de definición: Reglas adicionales que permiten documentar relaciones entre elementos
de la taxonomía y que se utilizarán para validar los informes.
¿Qué es XBRL?
Informes
impresos
Sistema
contable
Registro y
CNMV
XBRL
Otras
fuentes de
información
Sitio Web
Agencia
Tributaria
Banca
¿Qué es XBRL?
Registro
Inversores
CNMV
Sitio Web
XBRL
Agencia
Tributaria
Banca
Analistas
Multiples salidas
Una sola especificación
¿Qué es XBRL?
FLUJO DE DATOS XBRL
¿Qué es XBRL?
P
P
H
H
H
H
H
H
H
DD
C
=
NO
ENTIDAD
EMISORA
E
0056
+
+
+
+
+
+
2.1. Depósitos en entidades de crédito
2.6. Derivados de negociación
0071
0051
R
TAXONOMÍA
XBRL
ENTIDAD
RECEPTORA
genera
valida
valida
recibe
envía
INFORME XBRL
SMTP, HTTP,
WEB
SERVICE,…
INFORME XBRL
Transparencia
Inmediatez
Exactitud
Eficiencia
Globalidad
Comparabilidad
Sencillez
ÍNDICE
¿Qué es XBRL?
¿Qué es la Asociación XBRL España?
Proyectos XBRL
Investigación en XBRL
Herramientas XBRL
¿Qué es la Asociación XBRL España?
A
ORGANIGRAMA
¿Qué es la Asociación XBRL España?
B
Wiki XBRL
http://www.xbrlwiki.info
PROYECTOS
Centro de
Demostraciones
XBRL
http://www.demoxbrl.info
Libro Blanco de
Tecnología XBRL
Buenas prácticas
en proyectos XBRL
http://www.xbrl.es/formacion/f
ormacion.html
http://www.xbrl.es/formacion/f
ormacion.html
¿Qué es la Asociación XBRL España?
C
EVENTOS 2008
EN ESPAÑA…
EN OTROS PAÍSES…
IV Congreso XBRL España
I Simposio XBRL en Centroamérica
[13-11-2008] Madrid
[10-07-08] Santo Domingo, República
Dominicana
Jornada XBRL para desarrolladores
de software
I Seminario XBRL-Uruguay
[19-06-2008] Madrid
[17-04-08] Montevideo, Uruguay
Jornada formativa XBRL
[17-04-2008] Sevilla
¿Qué es la Asociación XBRL España?
D
SOCIOS
¿Qué es la Asociación XBRL España?
La página Web de la Asociación XBRL España
E
WEBSITE
www.xbrl.es es un punto de
encuentro de la comunidad
XBRL de lengua española
150.000 visitas
(hasta diciembre de 2008)
... en un mundo dónde XBRL cada vez está más presente
ÍNDICE
¿Qué es XBRL?
¿Qué es la Asociación XBRL España?
Proyectos XBRL
Investigación en XBRL
Herramientas XBRL
¿Proyectos XBRL?
A
BANCO DE ESPAÑA
B
CNMV
Proyectos XBRL
Emisores con valores admitidos a negociación
Los
ficheros
XBRL
se
publican en la
web
Creación manual
del informe
Taxonomía
IPP
Software
XBRL
XBRL
INTERNET
El fichero XBRL se cifra, se firma
electrónicamente y se envía a la CNMV a
través de la web
El fichero
XBRL
se
valida
contra
la
taxonomía
IPP
Se extraen los
datos
del
informe y se
cargan en las
bases de datos
Se comprueba la
firma y se descifra
el fichero XBRL
Envío de informes IPP a la CNMV
Proyectos XBRL
23.243 informes XBRL de empresas
cotizadas en bolsa recibidos con
formato XBRL por la CNMV
Se estima
50.000
informes/año
2.136 informes
disponibles para
consulta
Fuente: Comisión Nacional del Mercado de Valores.
100.000
descargas al
mes
Proyectos XBRL
C
Ministerio de Economía y Hacienda
Proyectos XBRL
C
Ministerio de Economía y Hacienda
Menos papel en las liquidaciones electrónicas de las EE.LL., y
crecimiento en el uso de XBRL (por primera vez más utilizado que
el EXCEL)
2006
2007
5%
19%
Otros
95%
XBRL
Fuente: Base de Datos General de EE.LL.(MEH)
81%
Otros
XBRL
Proyectos XBRL
D
Plan director de INTECO
E
Estudio de open source XBRL de CENATIC
Proyectos XBRL
El
aceptará XBRL para la
remisión de cuentas anuales de las
empresas
01/09
Proyectos XBRL
EUROPA
Alemania
Bélgica
Francia
Reino Unido
Irlanda
Holanda
España
Suecia
Italia
EU
Mercado de valores
Central de Balances y BNB
Banco de Francia, Comisión Bancaria
Registro Mercantil
Taxonomía Irish GAAP
4 Ministerios, Junta de Aguas
Banco de España, CNMV
Registro Mercantil
Monte dei Paschi di Siena
COREP, FINREP
ORIENTE MEDIO / ÁFRICA
Abu Dhabi Bolsa de valores
Israel
Regulación de Seguridad
Sur África Bolsa de valores
NORTE AMÉRICA
Canadá
CSA, Bolsa de Toronto
Islas Caimán
CIMA
Estados Unidos FDIC, SEC, IRS
Banco Mundial Microcréditos
ASIA / PACÍFICO
Australia Gobierno de Australia
China
Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFC
India
Bolsa de Bombay e India, Banco de la India
Japan
Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de Japan
Korea
KOSDAQ
Singapore ACRA
Thailand
Bolsa de valores
Proyectos XBRL en el mundo
SUDAMÉRICA
Argentina BCRA
Chile
SVS
Colombia Ministerio Hacienda
Perú
Contaduría General de la Nación
ÍNDICE
¿Qué es XBRL?
¿Qué es la Asociación XBRL España?
Proyectos XBRL
Investigación en XBRL
Herramientas XBRL
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
Base 64 es un sistema de numeración posicional que usa 64 como base. Es la mayor potencia de dos que
puede ser representada usando únicamente los caracteres imprimibles de ASCII. Esto ha propiciado su uso
para codificación de correos electrónicos, PGP y otras aplicaciones. Todas las variantes famosas que se
conocen con el nombre de Base64 usan el rango de caracteres A-Z, a-z y 0-9 en este orden para los primeros
62 dígitos, pero los símbolos escogidos para los últimos dos dígitos varían considerablemente de unas a
otras. Otros métodos de codificación como UUEncode y las últimas versiones de binhex usan un conjunto
diferente de 64 caracteres para representar 6 dígitos binarios, pero éstos nunca son llamados Base64…
Base 64 es utilizado en la incorporación de datos binarios en archivos XML,
usando una sintaxis similar a
<data encoding="base64">......</data>
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
Veamos un pequeño ejemplo:
Man is distinguished, not only by his reason, but by this singular passion from other animals, which is a lust of the mind, that by a
perseverance of delight in the continued and indefatigable generation of knowledge, exceeds the short vehemence of any carnal
pleasure.
TWFuIGlzIGRpc3Rpbmd1aXNoZWQsIG5vdCBvbmx5IGJ5IGhpcyByZWFzb24sIGJ1dCBieSB0aGlz
IHNpbmd1bGFyIHBhc3Npb24gZnJvbSBvdGhlciBhbmltYWxzLCB3aGljaCBpcyBhIGx1c3Qgb2Yg
dGhlIG1pbmQsIHRoYXQgYnkgYSBwZXJzZXZlcmFuY2Ugb2YgZGVsaWdodCBpbiB0aGUgY29udGlu
dWVkIGFuZCBpbmRlZmF0aWdhYmxlIGdlbmVyYXRpb24gb2Yga25vd2xlZGdlLCBleGNlZWRzIHRo
ZSBzaG9ydCB2ZWhlbWVuY2Ugb2YgYW55IGNhcm5hbCBwbGVhc3VyZS4=
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
Conjunto de entidades interesadas en XBRL, siempre y cuando exista la posibilidad de
adjuntar documentos en sus informes.
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
- Censos, padrones, catastros, de Diputaciones Provinciales y algunas Comunidades Autónomas como Cantabria o el
Principado de Asturias.
- Entidades locales -gerencias de urbanismo- Registradores de España -sección de Registro de la Propiedad- Juntas de Contratación Administrativa (documentación para calificación empresarial y para adjudicación de contrato de
obras públicas).
- Consejo General del Notariado.
- Colegios relacionados con la informática, telecomunicaciones, forestal, química, minas, el peritaje industrial, etc…
- Consejo General de Colegio de Arquitectos
Proyecto de Visado Electrónico
- Consejo General de Ingenieros Industriales
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
Codificación base 64 :
1. Algoritmo de codificación / decodificación libre. Implementado en múltiples lenguajes.
2. Ya existen herramientas para codificar / decodificar un fichero binario en base 64. Pero
estas presentan inconvenientes:
-
Son herramientas on-line.
Son herramientas arcaicas (MS-DOS).
Escasa fiabilidad.
Ante esta situación, el equipo de técnicos de XBRL España decidió
implementar una intuitiva herramienta para la codificación /
decodificación de ficheros en base 64.
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
La taxonomía IPP-2006-06-30 (Información Pública Periódica) propiedad de la CNMV ya
utiliza la codificación base 64 para adjuntar documentos en sus instancias.
Informe
XBRL
Documento
anexo
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
La taxonomía IPP-2006-06-30 (Información Pública Periódica) propiedad de la CNMV ya utiliza
la codificación base 64 para adjuntar documentos en sus instancias.
<ipp-com:FicheroAdjunto>
<ipp-com:NombreFicheroAdjunto contextRef="S12008_A-15075062_dci">Ev.Neg.ITX.1S2007.doc</ipp-com:NombreFicheroAdjunto>
<ipp-com:TipoMimeFicheroAdjunto contextRef="S12008_A-15075062_dci">doc</ipp-com:TipoMimeFicheroAdjunto>
<ipp-com:ContenidoFicheroAdjunto contextRef="S12008_A-15075062_dci">
0M8R4KGxGuEAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAPgADAP7/CQAGAAAAAAAAAAAAAAADAAAAHwEAAAAA
AAAAEAAAIQEAAAEAAAD+////AAAAABwBAAAdAQAAHgEAAP//////////////////////////
///////////////////////////////////spcEAA2AJBAAA+BK/AAAAAAAAEAAAAAAABgAA
NUcAAA4AYmpiastzy3MAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAKDBYAJqIBAKkZAQCpGQEA3BwAAAAA
…
</ipp-com:ContenidoFicheroAdjunto>
</ipp-com:FicheroAdjunto>
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
La codificación base 64 nos permite codificar cualquier tipo de documento binario:
- Imágenes (JPEG, BMP, TIFF, GIF, PNG, etc..)
- PDF
- MS Office (Word, Excel, Access, Power Point, etc..)
- Autocad (DWG)
- Otros
Investigación en XBRL
A
Codificación base 64
Codificación base 64
TWFuIGlzIGRpc3Rpbmd1aXNo
ZWQsIG5vdCBvbmx5IGJIHNpb
md1bGFyIHBhc3Npb24gZnJvb
SBvdGhlciBhbmltYWxzLCB3a
GljaCBpcyBhIGx1c3Qgb2Yg
Investigación en XBRL
B
XBRL Y WEB SEMÁNTICA
HACIA UN XBRL SEMÁNTICO
Jorge García, Universidad de Deusto
Unai Aguilera, Universidad de Deusto
Joseba Abaitua, EmergiaTech
2005
CORRESPONDENCIAS
ENTRE
TAXONOMÍAS
XBRL
Y
ONTOLOGÍAS EN OWL
Unai Aguilera, Universidad de
Deusto
Joseba Abaitua, EmergiaTech
2005
Analysis of XBRL documents representing
financial statements using Semantic Web
Technologies
Sheila Méndez Núñez, Universidad Oviedo
Jose Emilio Labra Gayo, Universidad Oviedo
Javier de Andrés Suárez, Universidad Oviedo
Patricia Ordóñez Pablos, Universidad Oviedo
2007
XBRL taxonomies and OWL ontologies for
investment funds
Iván Cantador, Universidad Autónoma de Madrid
Pablo Castells, Universidad Autónoma de Madrid
Rubén Lara, Tecnología, Información y Finanzas
2006
Investigación en XBRL
B
XBRL Y WEB SEMÁNTICA
Economic and Financial Information Management and the Semantic Web
Rubén Lara, Tecnología, Información y Finanzas (TIF)
Borja Foncillas, Tecnología, Información y Finanzas (TIF)
2007
Overview of XBRL technologies for decision making in Accounting Information Systems
Daniel Rodríguez, Universidad de Alcalá
Javier Dolado, Universidad del País Vasco
Eva Reyes, Buckinghamshire County Council
2008
Investigación en XBRL
XBRL Y SUPERVISIÓN BANCARIA
C
New Technical and Normative Challenges for XBRL: Multidimensionality in the
COREP Taxonomy
Ignacio Boixo, XBRL España
Francisco Flores, Universidad de Huelva
2005
The role of metadata language implementation in the European banking supervision
network
Enrique Bonsón-Ponte, Universidad de Huelva
Tomás Escobar Rodríguez, Universidad de Huelva
Francisco Flores Muñoz, Universidad de Huelva
2007
Investigación en XBRL
D
VALIDADORES XBRL
Validadores XBRL: Comparativa
Gregorio Martín, Universitat de València
Miguel A. Jaén, Universitat de València
Javi Mora, Universitat de València
2005
ÍNDICE
¿Qué es XBRL?
¿Qué es la Asociación XBRL España?
Proyectos XBRL
Investigación en XBRL
Herramientas XBRL
Herramientas XBRL
Creación y visualización
de Taxonomía
Creación y
Manipulación de
Informes XBRL
Validación XBRL
Servicios web y otras
Fujitsu XWand
Fujitsu XWand
Fujitsu Validator for
2.1
Hitachi Systems and
Services
Semansys Taxonomy
Builder
UBmatrix Report Builder
UBmatrix XBRL
Taxonomy Designer
Reporting Standard
UBmatrix XBRL Taxonomy
Designer
Rivet Software Dragon Tag
CoreFiling True north
Batavia
CoreFiling SpiderMonkey
Semansys XBRL Reporter
EDICOM
Fujitsu Instance Dashboard
Coyote Reporting
CoreFiling Intelligent
Financial Statement
CNMV - Herramienta de
descarga y visualización
de informes IPP
Normalizador L3C
Preguntas
Javi Mora Gonzálbez
Gerente de la Asociación XBRL España
[email protected]