13.1 Resultatbudget
Download
Report
Transcript 13.1 Resultatbudget
13.1 Resultatbudget
1. Klik nederst til højre på ikonet
for visning i ”Fuld skærm”.
2. Klik med musen i dit eget tempo
for at se præsentationen.
3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias?
Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.
13.1 Resultatbudget
Rikke Bæk er nu færdig med Fashion SHOEs
regnskab for butikkens første år (år 1).
Regnskabet består
af resultatopgørelsen
og balancen.
Det første år for
1.1. år 1
31.12. år 1
13.1 Resultatbudget
Hun skal nu i gang med at udarbejde
budgetter for det næste år.
Jeg skal opstille et
resultatbudget og et
likviditetsbudget for
år 2.
Det andet år for
1.1. år 2
31.12. år 2
13.1 Resultatbudget
Rikke starter med at udarbejde et resultatbudget,
der skal vise det forventede resultat for næste år.
I kapitel 18 gennemgås likviditetsbudgettet
og det samlede
budgetsystem.
Det andet år for
1.1. år 2
31.12. år 2
13.1 Resultatbudget
Der tages udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 1.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
5.492
3.752
1.740
492
846
402
40
20
342
10
25
327
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
13.1 Resultatbudget
Rikke Bæk har følgende forventninger til år 2:
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
3.752
1.740 Uændret BA-%
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
13.1 Resultatbudget
Rikke forventer, at omsætningen i år 2 vil stige
med 15 % i forhold til år 1.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15 =
3.752
1.740 Uændret BA-%
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
6.316
13.1 Resultatbudget
Rikke forventer en uændret bruttoavanceprocent i år 2.
Beregningerne vises i note 1.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15 =
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
6.316
13.1 Resultatbudget
Vareforbruget beregnes nu som forskellen på
nettoomsætningen og bruttofortjenesten.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
6.316
4.314
2.002
13.1 Resultatbudget
Nu beregnes de forventede ”andre eksterne
omkostninger” og personaleomkostninger.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
kr. 492 x 1,05
kr. 846 x 1,08
6.316
4.314
2.002
517
914
13.1 Resultatbudget
Indtjeningsbidrag = kr. 2.002 – 517 – 914 = kr. 571.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
kr. 492 x 1,05
kr. 846 x 1,08
kr. 2.002 – 517 – 914
6.316
4.314
2.002
517
914
571
13.1 Resultatbudget
Afskrivninger forventes uændrede i forhold til år 1.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
kr. 492 x 1,05
kr. 846 x 1,08
kr. 2.002 – 517 – 914
6.316
4.314
2.002
517
914
571
40
20
13.1 Resultatbudget
Resultat før renter = kr. 571 – 40 – 20 = kr. 511.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
kr. 492 x 1,05
kr. 846 x 1,08
kr. 2.002 – 517 – 914
Uændret
Uændret
kr. 571 – 40 – 20
kr. 0
kr. 35.000
6.316
4.314
2.002
517
914
571
40
20
511
13.1 Resultatbudget
Rikke Bæk forventer ”alt i alt” renteomkostninger
på kr. 35 (i 1.000 kr.).
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
kr. 492 x 1,05
kr. 846 x 1,08
kr. 2.002 – 517 – 914
Uændret
Uændret
kr. 571 – 40 – 20
kr. 0
kr. 35.000
6.316
4.314
2.002
517
914
571
40
20
511
0
35
13.1 Resultatbudget
Det forventede resultat i år 2 bliver et
overskud på kr. 476 (i kr. 1.000), dvs. kr. 476.000.
Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Andre eksterne
omkostninger
– Personaleomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på inventar
– Afskrivning på biler
Resultat før renter
+ Renteindtægter
– Renteomkostninger
Årets resultat
Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)
5.492
+ 15 %
kr. 5.492 x 1,15
kr. 6.316 – 2.002
3.752
1.740 Uændret BA-% Se note 1
492
846
402
40
20
342
10
25
327
+5%
+8%
kr. 492 x 1,05
kr. 846 x 1,08
kr. 2.002 – 517 – 914
6.316
4.314
2.002
kr. 571 – 40 – 20
517
914
571
40
20
511
kr. 511 – 35
0
35
476
Uændret
Uændret
kr. 0
kr. 35.000
13.1 Resultatbudget
Du har nu lært:
Video:
Med udgangspunkt i en
resultatopgørelse for ét år at opstille:
Hvad er forskellen
på et årsregnskab
og et budget?
Hvad er det svære
ved budgetlægning?
Hvad gør virksomheden, hvis fremtiden er usikker?
Resultatbudget for det næste år
Et resultatbudget viser:
De forventede indtægter
De forventede omkostninger samt
Det forventede resultat (overskud
eller underskud) for en fremtidig
periode.
Walk and talk:
Budgettering