Transcript 7ERP-iU 표준형 원가관리 매뉴얼

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[ 원가관리 - Process Manual ]
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목차
I. Ⅰ. Process Overview
I. Ⅱ. 상세 Process 설명
Ⅲ. Glossary
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Ⅰ. Process Overview
원가관리 Process Manual
Process Flow
원가요소등록
구매 매입등록
원가기간설정
표준ST관리
C/C별 1,2차 요소배부사용 시
C/C별 기준등록
영업 매출등록
회계 비용전표
원가요소별 배부기준
C/C별 배부기준
기초재공등록
외주 매입등록
C/C별 1차배부
미착정산등록
재고평가
기말재공등록
C/C별 2차배부
원가물량 흐름집계
생산 입/출고처리
원가 재료비 집계
재고조정
원가계산
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가요소등록
Key - Finding
1. 원가요소 : 재료비, 노무비, 직접경비로 나누어 지고 재료비에 해당하는 직접재료
비(101000), 공통재료비(102000)은 시스템 고정값이다.
1) 재료비 : 작업지시/외주발주에 따라 출고한 원/부자재비
2) 공통재료비 : 작업지시/외주발주 없이 출고한 원/부자재비 (배부대상)
상단’추가’버튼을 통하여 원가요소를 추가할 수 있으며, 해당 원가요소를 노무비
OR 직접재료비를 선택한다.
2. 배부기준 : 원가계산 시 원가요소별로 발생금액을 품목으로 배부하는 기준이다.
1) 수량 , 환산량(수량 * 완성율)
3. 원가산출방식 : 원가요소별로 발생금액을 품목별로 배부 시 가중배부를 하는
기준이며 일반적으로 간접비로 선택한다.
4. 배부가중기준 : 원가요소별로 품목에 배부하고자하는 배부기준을 선택하며,
표준ST관리메뉴에서 집계된 배부기준이 원가요소별배부기준 메뉴에서 적용된다.
5. 사용여부 : 등록한 원가요소의 사용여부를 체크한다.
6. 계정코드 : 원가요소에 해당하는 회계계정코드를 연결한다.
1) 원가요소별로 배부기준을 설정하므로, 요소구분과 배부기준을 감안하여
원가요소를 나누고 계정을 연결한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가기간설정
Key - Finding
1.
원가기간 : 원가를 산정하는 기간을 선정하는 것으로, 상단 ‘추가’버튼을 통하여
구매/자재모듈의 재고평가 기간을 따른다.
2. 원부자재평가 : 자재모듈의 재고평가 방법을 따른다.
3. 재공평가기준 : 재공평가방법을 설정한다.(총평균, 선입선출, 표준단가 등)
4. 원가계산 담당부서, 담당자를 지정한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가요소별 배부기준
Key - Finding
1.
제품,반제품에 대하여 원가요소별 배부율을 등록하는 메뉴로서, 상단 ‘추가’버튼
적용하여 원가기간설정내역을 적용한다.
1) 원가요소 중 직접재료비 원가요소를 제외한 원가요소가 전개된다.
2) C/C별 요소배부 사용 시 공통재료비 원가요소만 전개된다.
2. 원가요소별 제품,반제품에 배부율을 사용자가 입력하거나,
원가요소등록에서 등록한 원가요소별 배부기준을 ‘표준ST등록’ 메뉴에서 먼저
집계하여 배부내역을 적용 할 수 있다.
1) 엑셀업로드에 의한 품목별,원가요소별 배부율을 등록 가능하다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
기초재공등록
Key - Finding
1. 원가기간 이전의 미 완성품량을 등록 OR 적용하는 화면으로,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 선택 후
제품/반제품에 대하여 재공수량, 완성율, 원가요소별 재공금액을 입력한다.
2. 해당 원가계산기간 전 원가계산에 기말재공이 발생하였다면, 해당 기말재공
내역을 적용 할 수 있다.
3. 재공관리를 하지 않은 회사일 경우에는 기초재공등록을 할 필요가 없다
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
기말재공등록
Key - Finding
1. 원가기간 내의 미 완성품량을 집계하는 화면으로,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 선택 후
제품/반제품에 대한 기말재공수량이 집계되며, 완성율을 입력한다.
2. 기말재공량 : 원가기간중의 미완성량 + 기초재공 중의 미완성량
3. 원가요소별 금액은 원가계산 이후 확정되어 당 화면에 표기된다
1) 완성율을 감안하여 기말재공금액을 산정하기 위해서는 원가요소등록메뉴에서
해당 원가요소의 ‘배부기준’을 ‘환산량’으로 해야한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가물량흐름집계
Key - Finding
1. 원가기간 내의 생산 작업지시 및 외주발주 품목으로 출고된 제품 및 반제품의
수량을 집계하는 화면으로, 상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 선택 후
제품/반제품에 투입된 제품/반제품내역을 집계을 산출한다.
2. 금액은 원가계산 이후 확정되어 당 화면에 표기된다.
3. 레벨은 반제품 및 제품이 해당 모품목으로 ROLL-UP이 되어지는 횟수를 말한다.
4. 금액의 합은 원가계산의 재료비 외부금액의 합과 일치한다.
5. 수량의 합은 재고자산수불의 생산출고 및 외주출고의 반제품,제품의 수량의 합과
일치한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가 재료비 집계
Key - Finding
1. 원가기간 내의 생산출고 및 외주출고된 원/부자재를 집계하는 화면으로,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 선택 후
제품/반제품에 투입(생산출고/외주출고)된 원/부자재내역을 집계을 산출한다.
2. 직접재료비 탭에 집계된 내역은 작업지시 및 외주발주로 출고된 원/부자재이다.
1) 원가요소 중 ‘직접재료비’ 항목이 이에 해당한다.
3. 간접재료비 탭에 집계된 내역은 특정 작업지시 및 외주발주 없이 별도로 출고된
원/부자재이다.
1) 특정 제품/반제품 OR 작업지시에 사용했다고 볼 수 없으나, 생산에 투입된
원부자재 OR 저장품내역을 원가에 반영
2) 원가요소 중 ‘공통재료비’ 항목이 이에 해당하며 배부기준이 필요하다.
4. 투입품목의 금액은 품목별 재고평가의 출고단가를 적용한 금액을 계산한다.
5. 동일 기간의 생산출고현황 및 외주출고현황의 출고수량과 위 화면의
출고수량은 일치한다.
즉, 재고자산수불부의 원자재/부자재에 대한 생산출고,외주출고와 일치한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가계산
Key - Finding
1. 원가기간 내의 제품/반제품에 대한 원가내역을 계산하는 화면으로서,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 선택 후
원가기간 동안의 생산/외주의 제품 및 반제품에 대한 수불발생 품목을 조회한다.
1) 기초 : 기초재공등록 내역을 조회한다.
2) 입고 : 생산/외주 지시(Release) 및 발주내역을 조회한다.
: ‘직접재료비’원가요소의 ‘금액’은 ‘원가 재료비 집계’내역과 동일하다.
(원/부자재 생산/외주 출고금액)
3) 출고 : 생산/외주 생산입고 및 외주입고내역을 조회한다.
4) 기말 : 기말재공등록 내역을 조회한다.
2. 요소배부 버튼을 적용하여 원가요소별 등록된 배부기준을 적용한 원가요소비용을
제품/반제품 품목에 배부한다.
1) 원가요소 중 직접재료비, 공통재료비를 제외한 ‘원가요소등록’메뉴에서 등록한,
원가요소별 등록된 회계비용계정금액을 회계에서 호출한다.
2) 공통재료비는 ‘원가 재료비 집계’메뉴의 ‘간접재료비’ 총 금액을 호출한다.
3) 총 금액(노무비, 경비, 외주가공비 등)을 해당 반제품 및 제품에 배부한다.
4) 배부 진행 시 요소별 배부기준에서 등록한 품목별 배부율과 수량 OR 환산량을
기준으로 품목에 배부한다.
배부방식 :
(원가요소 별 집계금액) *
((각 품목의 수량 or 환산량 * 품목의 배부율) / 전체 (품목의 수량 or 환산량 * 품
목의 배부율) SUM)
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가계산
Key - Finding
4. 원가계산 버튼을 적용하여 ‘물량흐름집계’메뉴에서 집계된 제품/반제품 간
투입모품목, 자품목 내역을 사용하여 해당 자품목을 모품목의 원가금액으로
반영한다.
1) 금액(외부) : 해당 품목에 ROLL-UP되어지는 자품목의 계산된 원가를 보여준다.
2) 금액(외부)의 경우는 직접재료비 원가요소에만 반영한다.
3) 노무비, 경비, 외주가공비 등의 원가요소에는 금액(외부)의 컬럼에는 DATA를
보여주지 않는다.
: 해당 품목에 발생된 원가내역은 원가출고금액에 반영되고 이는 제품/반제품
의 재고자산이 되어 생산입고되고 다시 재고평가 후 다시 생산출고
(원가계산의 입고)의 재료비로서 투입되므로 ‘직접재료비’원가요소의
‘금액(외부)’ 에 반영한다.
4) 최종 계산된 제품,반제품의 원가를 재고평가 정보에 반영한다.
5. 재고자산수불부 조회 시 제품 및 반제품의 금액을 확인 가능하다.
6. 노무비, 경비 원가요소의 입고‘금액’은 회계 제조원가보고서상의
노무비, 경비의 합과 일치하여야 하며 이것이 틀린 경우는 원가요소등록의
원가요소별 회계 연결계정유무를 확인해야 한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가계산
Key - Finding
7. 재료비,노무비, 경비의 출고‘금액’합은 회계 제조원가보고서상의
당기제조원가금액으로 산정될 금액이며,
기말재공 재료비, 노무비, 경비의 합은 기말재공금액으로 표기될 금액이 된다.
1) 원가계산 데이터는 품목별 제조원가보고서라고 보면 된다.
8. 반제품, 제품의 출고금액이 재고평가상의 해당품목 입고금액으로 기록되어지며
입고금액이 발생하면서 원래 창고에 있던 기초재고수량 및 금액과 조합하여
총평균법으로 재고단가가 계산되어지게 된다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
표준ST관리
Key - Finding
1. 원가기간 배부기준에대한 배부내역을 집계하는 화면으로,
원가에 반영 할 ‘ST구분’을 선택하고, 상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을
선택 후 ‘집계’ 버튼을 적용하여 해당 기간동안 발생한 품목별 배부기준내역을
집계한다.
2. 배부기준 집계내역은 ‘원가요소별배부기준’메뉴등록 시 반영된다.
3. 배부기준은 적용 회사마다 기준이 다를 수 있으므로 보통 커스터마이징으로
개발하여 반영된다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
C/C별기준등록
Key - Finding
1. 원가기간 내 C/C별 발생비용을 공통C/C에서 보조C/C로(1차),
보조C/C에서 제조C/C로(2차), 제조C/C에서 품목으로의 원가요소별 배부율을
지정하는 메뉴로서, 상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 선택한다.
2. 각 C/C 배부내역은 상위 C/C그룹대비 하위C/C의 원가요소별로 배부기준값을
지정하여 원가요소에 해당하는 상위 C/C의 계정금액을 하위 C/C의 원가요소에
배부기준을 정한다.
1) C/C타입은 ‘C/C정보등록’ 메뉴에서 C/C의 타입을 지정한다.
3. 1차배부, 2차배부, 품목배부 별로 배부율을 등록하여
공통C/C에서 품목까지 비용이 배부되는 기준을 정의한다.
4. 자동 배부기준은 적용 회사마다 기준이 다를 수 있으므로 보통 커스터마이징으로
개발하여 반영된다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
C/C별배부집계
Key - Finding
1. 원가기간 내 발생한 C/C의 원가요소별 발생비용을 집계하는 메뉴로서,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 적용하여 회계비용을 집계한다.
2. C/C별 원가요소별 발생비용은 동일기간 회계 보조원장의 관리항목 C/C의
원가요소에 등록된 계정들의 비용합과 동일하다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
C/C별1차배부
Key - Finding
1. 원가기간 내 발생한 공통C/C 비용을 보조C/C로(1차)로 배부하는 메뉴로서,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 적용하여 회계비용을 집계한다.
2. 배부대상이 되는 하단그리드 C/C의 ‘내부금액’은 해당 C/C의 원가요소에 내
계정에서 발생한 금액이며, ‘외부금액’은 배부C/C(상단그리드)의 배부된 금액이다.
1) 배부C/C에 금액이 있으나, ‘외부금액’에 반영이 안될 경우 C/C별 기준등록을
확인한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
C/C별2차배부
Key - Finding
1. 원가기간 내 발생한 보조C/C 비용을 제조C/C로(2차)로 배부하는 메뉴로서,
상단’추가’버튼을 적용하여 원가기간을 적용하여 회계비용을 집계한다.
2. 배부대상이 되는 하단그리드 C/C의 ‘내부금액’은 해당 C/C의 원가요소에 내
계정에서 발생한 금액이며, ‘외부금액’은 배부C/C(상단그리드)의 배부된 금액이다.
1) 배부C/C에 금액이 있으나, ‘외부금액’에 반영이 안될 경우 C/C별 기준등록을
확인한다.
3. C/C별 2차배부까지 완료된 내역은 원가계산 시 C/C별 기준등록 메뉴의 ‘품목별’
배부기준내역을 기반으로 원가요소별 품목별 비용을 배부한다.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가 재료비 집계현황
Key - Finding
1. 상단 조회버튼을 통하여 원가기간내역을 적용한다.
2. 원가 재료비 집계내역을 직접재료비와 간접재료비로 구분하여 조회한디.
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Ⅱ. 상세 Process 설명
원가관리 PROCESS MANUAL
Module
Process Flow
원가관리
업무영역
원가계산
메뉴
원가계산계현황
Key - Finding
1. 상단 조회버튼을 통하여 원가기간내역을 적용한다.
2. 원가계산내역을 조회조건에 맞게 조회할 수 있다.
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