Ley N

°

26.940 de Promoción del Trabajo Registrado y Prevención del Fraude Laboral

Dec. N ° 1714/14. R.G. N° 3683 y 3684 21/10/2014

1 2 3 4 5 Ley 26.940

TEMAS A TRATAR Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados Convenios de Corresponsabilidad Gremial Inspección del Trabajo Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

1

Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

Ley 26.940

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

Destinatarios Microempleadores

que contraten

hasta 5 (*) trabajadores

su facturación anual

$ 2.400.000

(**)

neta de impuestos

no supere

sean

personas físicas, sociedades de hecho, SRL, asociaciones civiles sin fines de lucro, organizaciones sociales y bibliotecas populares (*) El tope se elevará a 7 cuando se incremente el plantel con posterioridad a la inclusión en éste régimen. El beneficio sólo regirá para los primeros 5.

(**) Ventas incluidas en las DDJJ de IVA de los 12 meses del año calendario anterior; o ventas declaradas en Ganancias del último período fiscal vencido, cuando las totalidad. X

Ley 26.940

Beneficios inmediatos

Para trabajadores contratados a tiempo indeterminado

Reducción del 50%

de las Contribuciones con destino a: Para todos los trabajadores con jornada completa

SIPA INSSJP Fondo Nacional de Empleo Asignaciones Familiares RENATEA

Reducción del 25%

de las Contribuciones para trabajadores contratados a tiempo parcial No se aplica a Obra Social , ART, ni trabajadores de casas particulares Regímenes diferenciales: a la contribución general así reducida deberá adicionársele la alícuota correspondiente X

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

5

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/jornada completa empleados $ 24.485,65 remuneración bruta total Antes $ 4.382,92

por mes

Ahora $ 2.301,64

por mes

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

Beneficios inmediatos más

de

300.000

empleadores alcanzados por la reducción de contribuciones

ahorro

efectivo de

millones

al año

$ 2.100

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

Beneficios inmediatos Tope máximo

destino a ART por cada trabajador, según actividad:

(*)

de la cuota con

Agricultura, caza, silvicultura, pesca y minería: Construcción y otras actividades NCP: Industria, electricidad, gas, agua, transporte, almacenaje y distribución: Comercio, bancos, seguros, inmuebles y servicios:

11% 12% 5% 3%

Calculado sobre la remuneración bruta de cada trabajador

(*) Tope máximo no rige para los contratos celebrados con anterioridad al 11/06/2014 Facultad de cambio de ART: a partir del vencimiento del contrato de afiliación en curso al 02/10/2014.

X

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

abc

¿Hay algún beneficio para el 6° y 7° empleado contratado a partir del 01/08/2014?

Sí. Podrán encuadrarse en el Régimen Especial de Promoción del Trabajo Registrado: 0% de contribuciones a la Seguridad Social durante los primeros 12 meses, y 25% durante los segundos 12.

Al 31/08/2014 5 empleados con antiguedad Beneficio inmediato: reducción del 50% de las contribuciones de los 5 empleados 05/09/2014 15/10/2014 +1 empleado nuevo +1 empleado nuevo Beneficio 2 puestos nuevos: 0% contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12 meses.

Continúa usufructuando reducción del 50% por los 5 empleados originales

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

abc

¿Qué ocurre si se contrata un 8° trabajador?

Se perderán los beneficios de los primeros 5 trabajadores, y por el 8° podrán gozar de la misma reducción que los empleados 6° y 7°.

Al 31/08/2014 5 empleados con antiguedad Beneficio inmediato: reducción del 50% de las contribuciones de los 5 empleados 05/09/2014 15/10/2014 +1 empleado nuevo +1 empleado nuevo Beneficio 2 puestos nuevos: 0% contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12 meses.

Continúa usufructuando reducción del 50% por los 5 empleados originales 21/11/2014 +1 empleado nuevo Beneficio 3 puestos nuevos: 0% contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12 meses.

Pierde reducción del 50% empleados originales por los 5

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

abc

¿A qué período se refiere el tope de $ 2.400.000 de facturación anual?

Se refiere al año calendario anterior. De todos modos, quienes no cuenten con tal antigüedad en actividad igualmente podrán hacer uso del beneficio.

¿Qué ocurre si se superan los $ 2.400.000 de facturación anual?

Se perderán los beneficios a partir del 1° de Enero del año siguiente.

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

abc

¿Si tengo en la nómina trabajadores con reducción de contribuciones por otros regímenes, pierdo esos beneficios?

No. Esos beneficios se conservan hasta el cumplimiento del plazo establecido en su norma de creación. Y si la reducción de la Ley N° 26.940 es más conveniente, se sustituirán por éstos.

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

abc

¿Cómo usufructuar los beneficios de reducción por los períodos devengados Agosto y Septiembre 2014 cuando los sistemas aún no estaban adaptados?

Se podrán presentar las DDJJ rectificativas por nómina completa hasta el 28/11/2014, y no serán sometidas a las prescripciones de la R.G. N° 3.093.

¿Los beneficios se verán reflejados automáticamente en la DJ “en línea”?

No. En la primera DJ que contemple los códigos adecuados al nuevo régimen de reducción “Microempleador” para acceder al beneficio.

de contribuciones deberá exteriorizarse la condición de

Ley 26.940

1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores

Requisitos

No haber producido despidos sin causa entre el 01/02/2014 y el 31/07/2014

(salvo período prueba) Exclusión hasta el 01/08/2015

No producir despidos para encuadrar en el régimen

(salvo período prueba) Exclusión por 12 meses, contados desde el último despido

No estar incluidos en el REPSAL

Exclusión mientras permanezcan en el Registro

No registrar alta siniestralidad

Según criterios de la SRT

No superar los 7 empleados, por incorporaciones a partir del 01/08/2014

Exclusión mientras no vuelva a reunir la condición de Microempleador

2

Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Ley 26.940

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Destinatarios Empresas con hasta 80 trabajadores

Cualquier tipo de empleador: Personas físicas, jurídicas, S.H., etc.

Sin límite de monto de facturación anual

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios

Por incremento de nómina a tiempo indeterminado

Reducción del 100%

(primeros 12 meses)

Reducción del 75%

(segundos 12 meses) de las Contribuciones con destino a: No se aplica a Obra Social , ART ni trabajadores de casas particulares Para Empresas con hasta 15 trabajadores (sector privado únicamente)

SIPA INSSJP Fondo Nacional de Empleo Asignaciones Familiares RENATEA

Período base: Número base:

Marzo 2014 cantidad de trabajadores contratados a tiempo indeterminado

Regímenes diferenciales: a la contribución general así reducida deberá adicionársele la alícuota correspondiente X

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/1 er año/hasta 15 empleados 1 nuevo empleado $ 4.897,13 remuneración bruta Antes $ 876,58

por mes

Ahora $ 44,07

por mes

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/2 ° año/hasta 15 empleados 1 nuevo empleado $ 4.897,13 remuneración bruta Antes $ 876,58

por mes

Ahora $ 252,20

por mes

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/hasta 15 empleados

ahorro primer año

$ 832,51 x 12 meses + aguinaldo

$ 10.822,63 ahorro segundo año

$ 624,38 x 12 meses + aguinaldo

$ 8.116,94

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/hasta 15 empleados

ahorro 24 meses + 2 aguinaldos $ 18.939,57 por cada empleado

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios

Por incremento de nómina a tiempo indeterminado

Reducción del 50%

(primeros 24 meses) de las Contribuciones con destino a: Para Empresas que tengan entre 16 y 80 trabajadores (sector privado únicamente)

SIPA INSSJP Fondo Nacional de Empleo Asignaciones Familiares RENATEA

Período base: Número base:

Marzo 2014 cantidad de trabajadores contratados a tiempo indeterminado

No se aplica a Obra Social , ART ni trabajadores de casas particulares y trabajador permanente discontinuo (agrario) Regímenes diferenciales: a la contribución general así reducida deberá adicionársele la alícuota correspondiente X

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

1

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/16 a 80 empleados nuevo empleado $ 4.897,13 remuneración bruta Antes $ 876,58

por mes

Ahora $ 460,33

por mes

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Beneficios inmediatos

Contratos a tiempo indeterminado/16 a 80 empleados

ahorro 24 meses + 2 aguinaldos $ 10.822,50 por cada empleado

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

abc

¿Qué pasa si durante el usufructo de los beneficios se disminuye la plantilla de personal por cualquier causa?

Deberá integrarse con nuevas contrataciones dentro de los 90 días corridos.

¿Respecto de qué trabajadores se restringe el uso del beneficio ?

Los ya declarados al 01/08/2014.

Los despedidos a partir del 11/06/2014 y sean reincorporados por el mismo empleador, dentro de los 12 meses de su desvinculación.

El nuevo trabajador que se contrate dentro de los 12 meses de un despido incausado producido a partir del 11/06/2014.

?

de la plantilla: 26.727.

X

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

abc

Teniendo 14 empleados ¿Qué pasa si contrato un trabajador adicional?

Beneficio puesto nuevo meses.

(empresas hasta 15 empleados) contribuciones por 12 meses y 25% : 0% por los segundos 12

¿Qué pasa si contrato un segundo trabajador adicional, pasando a 16 empleados?

Por el trabajador n° 16 Beneficio puesto nuevo empleados) : 50% (empresas entre 16 y 80 contribuciones por 24 meses

?

Por el trabajador n° 15 Conserva beneficio puesto nuevo hasta 15 empleados) : 0% (empresas contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12 meses

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

abc

Teniendo 80 empleados ¿Qué pasa si contrato un trabajador adicional?

Por los incrementos anteriores mantendrá los beneficios de puesto nuevo. Por los nuevos trabajadores que superen los 80 no gozará de beneficio alguno.

?

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Requisitos

No incurrir en prácticas de uso abusivo del beneficio de esta Ley

Exclusión permanente

No estar incluidos en el REPSAL

Exclusión mientras dure su inscripción en el REPSAL

No superar los 80 trabajadores contratados

Exclusión a partir del momento en que se supere tal dotación

Ley 26.940

2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados

Novedad y Vigencia

Novedad: se trata de un tanto: Régimen Opcional , por lo

La falta de ejercicio de la opción al inicio de cada nueva relación laboral obstará al uso retroactivo del beneficio

Vigencia:

Del 01/08/2014 al 31/07/2015, pudiendo ser prorrogado por el Poder Ejecutivo Nacional

3

Convenios de Corresponsabilidad Gremial

Ley 26.940

Ley 26.940

3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial

Concepto y Novedad

Son acuerdos celebrados entre entidades sindicales y asociaciones de productores a fin de reemplazar el pago mensual de aportes y contribuciones , por una Tarifa Sustitutiva , que se realiza en el momento más oportuno del proceso productivo

Novedad

Se habilita la extensión a otras actividades de estos convenios en que se justifique por sus características especiales

Ley 26.940

3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial

Beneficios Reducción del 50%

(primeros 12 meses de vigencia de un CCG)

Reducción del 25%

(segundos 12 meses) de las Contribuciones con destino a: No se aplica a Obra Social ni ART La reducción se verá reflejada en el cálculo de la nueva Tarifa Sustitutiva

SIPA INSSJP Fondo Nacional de Empleo Asignaciones Familiares RENATEA

X

4

Inspección del Trabajo

Ley 26.940

Ley 26.940

Antecedentes

4 Inspección del Trabajo

La Ley N° 25.877 creó el Servicio Integral de Trabajo y de la Seguridad Social, siendo el autoridad de aplicación (2004) Inspección del MTESS la

Facultades originales

Realizar acciones de inspección complementarias , en aquellas jurisdicciones donde se registre un elevado índice de incumplimiento a la normativa laboral y de la seguridad social, informando y notificando previamente al servicio local

Ley 26.940

4 Inspección del Trabajo

Novedad Ahora

El MTESS laboral, ejercerá las funciones de fiscalización de trabajo y la normativa articulando administraciones provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires con las

5

Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales REPSAL

Ley 26.940

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué es el REPSAL?

Es una publicación de identificatorios de los acceso libre que se incluirán diversas seguridad social-, ciertas sanciones a través de Internet en la firmes –laborales y de la sentencias laborales infractores , impuestas por: y los datos

MTESS AFIP RENATEA Autoridades Provinciales y CABA SRT

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué sanciones se publicarán?

Por infracciones cometidas a partir del 11/09/2014 inclusive

Impuestas por el MTESS por:

falta de inscripción del empleador falta de registración de los trabajadores obstrucción a la labor de Inspección del Trabajo X

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué sanciones se publicarán?

Impuestas por:

AFIP, por falta de declaración de retener, falta de inscripción como empleador, de trabajadores, falta de registración omisión

(art. 4°, 5° y 19 R.G. N° 1566).

Autoridades Provinciales y CABA inscripción del empleador, libros laborales y de anotación obstrucción Inspección del trabajo (esto último, , por a la labor de SRT también ) falta de en los RENATEA por falta de registración empleadores y trabajadores ( excepto leve”) de “infracción Por infracciones cometidas a partir del 11/09/2014 inclusive X

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué sentencias se publicarán?

Por relaciones laborales de períodos posteriores al 11/09/2014

Sentencias firmes

por las que se estableciere que el actor es un trabajador dependiente con relación laboral desconocida por diferencia en la fecha el empleador, de ingreso o

AFIP, a través de la aplicación “SEAH – Sentencias y acuerdos Homologados en Juicios Laborales”)

con

(responsable de la publicación:

por Trabajo Infantil

(responsable de la publicación: MTESS)

por Trata de Personas

(responsable de la publicación: MTESS)

X

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué sanciones

NO

se publicarán?

Empleadores

que resulten sancionados por consignar en la documentación laboral una fecha de ingreso posterior a la real que no exceda los 30 días corridos RENATEA , por información falta de cumplimiento de la trimestral sobre celebración, ejecución y finalización del trabajo

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Quién es el responsable del REPSAL?

Responsable

del REPSAL MTESS: Administra, recibe reclamos data – protección de derechos personales) y otorga constancia de no inclusión.

(habeas

Responsables

de carga de información MTESS, AFIP, RENATEA, SRT, Provincias y CABA: deberán publicar las novedades dentro de los 10 días corridos de acaecidas.

•

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué datos se publicarán?

CUIT Razón Social Localidad del domicilio (legal o fiscal) Provincia de detección Actividad Tipo de infracción Fecha de la resolución Fecha de notificación Fecha de regularización Fecha de pago de la multa Fecha y hora de ingreso en el REPSAL El tiempo de publicación variará entre 60 días y 3 años de acuerdo a la infracción cometida, y a la conducta del infractor.

X

•

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Cuáles serán los parámetros de búsqueda?

Búsqueda

por CUIT Razón Social Localidad del domicilio legal o fiscal Provincia de detección Actividad

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

¿Qué efectos tiene?

Los empleadores

, mientras estén incorporados en el REPSAL, no podrán : Acceder a beneficios el Estado Nacional administrados por Acceder a créditos de bancos públicos Contratar con el Estado Acceder a todos los beneficios de reducción de contribuciones establecidos por esta Ley

(AFIP bloqueará la posibilidad en el sistema “Declaración en Línea”).

Si al último día del mes de devengamiento de la obligación del contribuyente ya no se encuentra inscripto en el REPSAL por haberse cumplido el plazo de publicación durante el transcurso del período cuyo vencimiento tiene lugar, podría declarar dicha posición con la reducción de contribuciones que le corresponda.

Ley 26.940

5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales

Reincidencia Se configura

si el infractor cometiera infracción en un lapso de resolución sancionatoria firme la misma 3 años desde la primera

Se procederá

a

No es reincidencia la infracción correspondiente a un hecho único acaecido en el mismo tiempo con respecto a un mismo empleador, aún cuando sea detectada por distintos Organismos

Excluir del Monotributo a los empleadores adheridos

(reingreso al RS luego de 3 años calendario)

Impedir la deducción en el Impuesto a las Ganancias de los personal gastos inherentes al

(mientras dure la inscripción en el REPSAL)

[email protected]

Muchas gracias por su atención