Transcript Balance de Apertura

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Concepto 190
Concepto 166
Las entidades del Grupo 2 que
voluntariamente desean
aplicar el Marco
Técnico Normativo del Grupo
1 (NIIF plenas) y sujetarse al
cronograma
del Grupo 2, solo lo pueden
hacer si cumplieron el
requisito de informar
esta decisión a la respectiva
Superintendencia a más tardar
el 27 de
febrero de 2014.
Para efectos de la clasificación de
una entidad que compra y/o
vende
bienes y/o servicios a otra
entidad ubicada en zona franca,
estas
transacciones no se computarán
como importaciones o
exportaciones,
siempre y cuando estos bienes
y/o servicios no sean
transportados
desde o hacia otro país diferente
de Colombia.
Concepto 032
Concepto 151
Las personas naturales
obligadas a llevar
contabilidad que cumplan
con
los requisitos para
pertenecer al Grupo 2
deben implementar la NIIF
para las PYMES.
Las entidades sin ánimo de
lucro, si cumplen con los
requisitos para
pertenecer al Grupo 2,
deben implementar la NIIF
para las PYMES.
Sistema de Informacion Contable
Para la implementación de las NIIF (IFRS) se requiere uniformidad y homogeneidad en el Registro de Transacciones, por eso se sugiere la estructuración
de un Manual de Procedimientos Contables.
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ESTO CONDUCE A QUE LAS EMPRESAS REPLANTEEN SUS
SISTEMAS DE ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL Y SUS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE PARA ADECUARSE
A LA NUEVA NORMATIVIDAD
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DEFINEN LA ESCOGENCIA DE LAS POLITICAS
ORGANIZACIONALES Y DESARROLLA LA ALINEACION
ENTRE POLITICAS Y ESTRATEGIAS
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EL GOBIERNO CORPORATIVO ABARCA UN CONJUNTO DE RELACIONES
ENTRE LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA, SUS ACCIONISTAS Y OTRAS
PARTES INTERESADAS.
TAMBIEN PROPORCIONA ESTRUCTURA A TRAVES DE LA QUE SE FIJAN LOS
OBJETIVOS DE LA COMPAÑÍA Y SE DETERMINAN LOS MEDIOS PARA
ALCANZAR ESOS OBJETIVOS Y SUPERVISAR EL DESEMPEÑO
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EN UN PROYECTO COMO LA IMPLANTACION DEL GOBIERNO
CORPORATIVO Y LA IMPLEMENTACION DEL SIC ES IMPORTANTE QUE
LA ORGANIZACIÓN ESTE COMPROMETIDA EN SU TOTALIDAD Y QUE
CREE GRUPOS DE LIDERAZGO.
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FLUJOGRAMA EVALUACION DEL RIESGO
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LA ADMINISTRACION DEL RIESGO EMPRESARIAL ES FUNDAMENTAL PARA
DETERMINAR LOS JUICIOS YA SEA POR EFECTOS NEGATIVOS O POSITIVOS
DENTRO DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS, DE OPERACIONES,
FINANCIERAS Y DE CUMPLIMIENTO
PARA ELLO LA GERENCIA DEBERA TENER ALGUNA COSIDERACIONES
CUALES SON LOS RIESGOS CLAVES
NOS ESTAMOS CONCENTRANDO EN LOS RIESGO IMPORTANTES
QUIEN ES EL RESPONSIBLE DE LOS RIESGOS CLAVES
ESTAMOS ACEPTANDO UN NIVEL APROPIADO DE RIESGO
ESTAMOS RECIBIENDO UN INGRESO JUSTO AL ASUMIR EL RIESGO
QUIEN ESTA MONITOREANDO LOS RIESGOS SIGNIFICATIVOS
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FUENTES CLAVES DE INCERTIDUMBRE
 LAS CUENTAS POR COBRAR NO RECUPERABLES
 INVENTARIOS DE BAJA ROTACION U OBSOLETO
 OBLIGACIONES POR CALCULOS ACTUARIALES
 EXPOSICION AL IMPUESTO DE RENTA
 VALUACION DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 OBLIGACIONES POR GARANTIAS
 PROVISIONES POR JUICIOS
 OBLIGACIONES MEDIO AMBIENTALES
 GASTOS POR OPCIONES SOBRE ACCIONES
 COSTOS DE REESTRUCTURACION
 ESTIMACIONES POR DESMANTELAMIENTO
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DETERMINACION DE OBJETIVOS
Se establecen de manera clara y precisa los objetivos
que espera la organización con la implementación de
esta administración del riesgo y los alcances que
pretende alcanzar por parte de los que ejecuten dicha
administración. Esta fase es fundamental ya que no es
concebible poner a funcionar un proyecto de cualquier
naturaleza sin la debida planeación de sus objetivos.
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OBJETIVOS
Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su monto.
Comprobar la veracidad de los estados financieros
Estimular la eficiencia operacional.
Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la
entidad.
Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
Garantizar eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones facilitando que los
funcionarios cumplan la misión institucional.
Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad.
Garantizar evaluación de la gestión Organización.
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación y evaluación.
Velar porque se disponga de procesos de planeación.
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MANUALES
Son documentos detallados que contienen en forma ordenada
y sistemática, información acerca de la organización de la
empresa. Los manuales, estaran clasificados de acuerdo con su
contenido:
De Procedimientos.
De Políticas.
De Funciones Departamentales, Por unidades, etc.
De Funciones Individuales.
De técnicas y de Producción.
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PROCESO
Un proceso se puede definir como una serie de actividades,
acciones o eventos organizados interrelacionados, orientados a
obtener un resultado específico y predeterminado, como
consecuencia del valor agregado que aporta cada una de las fases
que se llevan a cabo en las diferentes etapas por los responsables
que desarrollan las funciones de acuerdo con su estructura
orgánica.
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PROCEDIMIENTOS
Módulos homogéneos que especifican y detallan un proceso, los
cuales conforman un conjunto ordenado de operaciones o
actividades determinadas secuencialmente en relación con los
responsables de la ejecución, que deben cumplir políticas y
normas establecidas señalando la duración y el flujo de
documentos. Por ejemplo: procedimiento para pago de nómina,
cobro de cuentas por servicios prestados, compra y suministro de
materiales, etc.
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MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
El Manual de Procedimientos es un elemento del Sistema de Control
Interno, el cual es un documento instrumental de información detallado e
integral, que contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones,
responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y
reglamentos de las distintas operaciones o actividades que se deben
realizar individual y colectivamente en una empresa, en todas sus áreas,
secciones, departamentos y servicios.
Requiere identificar y señalar quién?, cuando?, como?, donde?, para qué?,
por qué? de cada uno de los pasos que integra cada uno de los
procedimientos.
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CONTENIDO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Título: se indicará la razón de ser de acuerdo con el contenido, en forma breve y concisa. Código: de acuerdo a los
centros de costo.
Introducción: explicación general del procedimiento
Organización: estructura micro y macro de los procedimientos de la empresa
Descripción del Procedimiento:
4.1 Objetivos de Procedimiento: propósito del mismo.
4.2 Base Legal: normas aplicables al procedimiento de orden gubernamental o
internas, requisitos,
documentos y archivo.
4.3 Descripción rutinaria del procedimiento u operación y sus participantes: pasos
que se deben
hacer, cómo y porqué, identificando el responsable.
4.4 Gráfica o diagrama de flujo del procedimiento: Flujo grama
Responsabilidad, autoridad o delegación de funciones del proceso, las cuales entrarán a formar parte de
los "Manuales de Funciones" en los que se establecerá como parte de las labores asignadas individualmente en los
diferentes funcionarios.
Medidas de Seguridad, Prevención y Autocontrol, aplicables y orientadas a los procedimientos, para evitar
desviaciones.
Informes: económicos, financieros, estadísticos, de labores y autocontrol.
Supervisión, evaluación, examen y autocontrol de oficinas encargadas del control, con sus recomendaciones para
lograr mejoramiento continuo y calidad.
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OBJETIVOS
Con el levantamiento de procedimientos por parte de los empleados se pretenden alcanzar los
siguientes objetivos:
Implementar métodos y procedimientos del Sistema de Control Interno de la empresa.
Identificar los tramites de cada operación y su funcionario responsable.
Identificar las funciones del personal en cada actividad, tramite, proceso, operación o transacción.
Determinar el tiempo invertido en cada una de las actividades para establecer la duración total del
procedimiento. Ejemplo: cuanto tiempo se gasta el tramite de un contrato, una cuenta, recepción de
suministros, etc.?
Establecer controles para fomentar la descentralización y desconcentración de funciones por medio de
una adecuada segregación y planeación de las cargas de trabajo.
Fomentar la modernización y simplificación de los tramites, evitando demoras, pasos innecesarios y
sobre todo costos injustificados.
Establecer tiempos estándar o promedio para cada paso de un procedimiento, con el fin de detectar las
dependencias que demoran los tramites sin justa causa.
Sentar la base documental para la elaboración de los Manuales de Procedimientos y Funciones.
Estimular la innovación, el constante perfeccionamiento y actualización de los procedimientos.
Establecer indicadores, estándares, índices o razones válidos para evaluar la gestión.
Elaboracion de Estado Situacion Financiera
Balance General
Top Left Panel Title
Proyectar Balance bajo PCGA
a Diciembre 31 de 2014 para
disponer aplicacion NIIf para
Pymes.
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information here.
Politicas Contables
Definir y Diseñar
Identificar Politicas Contables
bajo PCGA e identificar las
partidas y operaciones en las
cuales hay diferencias en
politicas contables.
Las politicas bajo NIIF para
pymes (exenciones y
excepciones)
Elaboracion de Estado Situacion Financiera
Informacion Financiera
Top Left Panel Title
Realizar el analisis
preparando hoja de trabajo
que acumule ajustes para
determinar saldos
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information here.
Preparacion de Planillas
Reconocimiento
Para cada cuenta y
subcuenta preparar planilla
de acuerdo al analisis
De operaciones que deben
clasificarse en Activos o
Pasivos y que no tiene efecto
local; y eliminar las que no
cumplen bajop NIIF
Elaboracion de Estado Situacion Financiera
Valoracion
Conciliacion Patrimonial
Realizar valoracion de
acuerdo a las NIIF teniendo
presente la seccion 35
You mDebera elaborar
Conciliacion entre los saldo
de la contabilidad local y el
saldo bajo NIIf para Pymes.
Impuesto Diferido
Realizar calculo y registro del
impuesto diferido
Estado Situacion
Financiera
Elaborar Dicho Estado de
Apertura detallado al
maximo nivel
Activos y Pasivos
que cumplan
condiciones
Reclasificar
reconocimientos del
marco anterior pero
que son diferentes bajo
NIIf
No reconocer si la NIIf
no permite
reconocimiento
Gastos de
Investigacion
Capitalizados
Gastos de
Relocalización
de Plantas
Propaganda
Diferida
Gastos
Preoperativos
activados
POLITICAS EMPRESARIALES PARA IMPLEMENTAR LAS NIIF
PLAN DE IMPLEMENTACION
FASE 1
. Diagnostico
conceptual
FASE 2
Evaluar el impacto y
planificar la
convergencia de
norma contable a
NIIF/NIC
FASE 3
Implementación y
aplicación paralela
31
POLITICAS EMPRESARIALES PARA IMPLEMENTAR LAS NIIF
• FASE 1. DIAGNOSTICO
1. Estudio preliminar de diferencias entre las políticas contables
actuales y las NIIF.
2. Identificación preliminar de impactos no cuantificados sobre
resultados y decisiones del negocio.
3. Identificación de impactos sobre sistemas tecnológicos y gestión
de datos.
4. Fecha del diagnostico de los principales impactos en la empresa
32
FASE 2. EVALUAR EL IMPACTO Y PLANIFICAR LA CONVERGENCIA
.
1. Establecer las principales diferencias cuantitativas entre las políticas
contables vigentes a las NIIF.
2. Analizar los actuales reportes financieros, formatos que se generan, casi
como también cuál es el nivel de efectividad de los reportes existentes.
3. Diseñar cambios en políticas, estados financieros, reportes, matrices bajo
NIIF.
4. Desarrollar ambientes de prueba para modificación de sistemas y procesos
5. Evaluar Diferencias contables y determinar el grado de impacto para asistir
a la administración en la gestión de los cambios a implementar.
6. Evaluar las diferencias y necesidades adicionales de revelaciones
7. Evaluar las diferencias en el negocio y rediseño de los sistemas de control
interno.
8 Diseño tecnológico para implementar la información financiera bajo NIIF.
33
FASE 3 IMPLEMENTACION Y FORMULACION PARALELA DE BALANCES
.
1. La Implementación de sistemas tecnológicos, documentación de flujo
de datos y procesos.
2. Conciliaciones del patrimonio neto reportado bajo la norma y bajo la
NIIF.
3. Conciliación del estado de resultados
4. 4. Explicar cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo.
5. Contar con un control de calidad de la información financiera.
34
ACTIVOS
Recurso controlado por la entidad como resultado de eventos pasados y del cual se espera que fluyan para la entidad
beneficios económicos futuros.
 BENEFICIO ECONOMICO FUTURO: Es su potencial para contribuir, directa o indirectamente, al flujo de efectivo y de
equivalentes de efectivo para la empresa .
 Algunos tienen forma fisica otros son intangibles.
.
 Al determinar la existencia de un activo, el derecho de propiedad no es esencial. Si por ejemplo la propiedad tenida
en arrendamento es una activo si la entidad controla los beneficios que se espera fluyan a partir de la propiedad.
PASIVOS
Es la obligación presente de la entidad, que surge de eventos pasados, la liquidación de la cual se espera que resulte en
la salida de recursos de la empresa que conlleven beneficios económicos.
 Algunos tienen forma fisica otros son intangibles.
.
 Al determinar la existencia de un activo, el derecho de propiedad no es esencial. Si por ejemplo la propiedad tenida
en arrendameinto es una activo si la entidad controla los beneficios que se espera fluyan a partir de la propiedad.
PATRIMONIO
Es la parte residual de los activos de la entidad una vez
deducidos todos sus pasivos
.
INGRESOS
Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o
bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del
patrimmonio, distintas de las relacionadas con las aportaciones de inversores de
patrimonio
GASTOS
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
sobre el que se informa, en forma de salidas o disminuciones de valor de los activos, o
bien por la generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado
decrementos en el patrimonio, distintos de las relacionados con las distribuciones a los
inversores de patrimonio
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MATRICES Y LISTAS DE CHEQUEO
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GRACIAS