Transcript презентация
Выбор юрисдикции для учреждения компании специального назначения Рустам Вахитов Семинар «Привлечение инвестиций региональными компаниями. Способы, этапы, примеры успешных проектов» КРИТЕРИИ ВЫБОРА ЮРИСДИКЦИИ 1. Уместность в структуре с точки зрения бизнесс процессов 2. Наличие благоприятного налогового соглашения с РФ 3. Стабильная правовая и налоговая система 4. Благоприятное налогообложение в стране SPV ФинКо проценты Россия ОпКо ФАКТИЧЕСКОЕ ПРАВО НА ДОХОД НемКо РусКо 2 51%/10% 49%/90% бенефициарным собственником, то налоговый договор не применяется • Применяется российское право НидКо • 20% вместо 0% 0% WHT РусКо 1 • Если НидКо не является 20% WHT? • Можно ли применять налоговое соглашение с Германией 7 РИСК ОБРАЗОВАНИЯ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА Головной офис SPV Иностр. государство Россия Управление операциями Управление SPV или ведение операциями из России может создать в России постоянное представительство с обложением определенной части прибыли в России КИПР: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ. ПРОЦЕНТОВ И РОЯЛТИ Инвестор Кирп ХолдКо Низконалоговая юрисдикция ФинКо Налогообложение дивидендов и дохода от продажи имущества 1. Дивиденды: 5%/10% 2. Доходы от продажи: 0% Налогообложение процентов и роялти Опер. компании Россия Дивиденды Проценты, роялти 10 1. 0% налог в России 2. Нет прямого условия о БС 3. Нет специальных положений о вычете процентов НИДЕРЛАНДЫ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ. ПРОЦЕНТОВ И РОЯЛТИ Инвестор Нидерланды ХолдКо Низконалоговая юрисдикция ФинКо Налогообложение дивидендов и дохода от продажи имущества 1. Дивиденды: 5%/10% 2. Доходы от продажи: 0% Налогообложение процентов и роялти Опер. компании Россия Дивиденды Проценты, роялти 10 1. 0% налог в России 2. Прямое условие о БС 3. Есть специальное положений о полном вычете процентов ЛЮКСЕМБУРГ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ. ПРОЦЕНТОВ И РОЯЛТИ Инвестор Люксембург ХолдКо Низконалоговая юрисдикция ФинКо Налогообложение дивидендов и дохода от продажи имущества 1. Дивиденды: 10%/15% 2. Доходы от продажи: 0% Налогообложение процентов и роялти Опер. компании Россия Дивиденды Проценты, роялти 10 1. 0% налог в России 2. Нет прямого условия о БС 3. Нет специальных положений о вычете процентов РУСТАМ ВАХИТОВ 12 Руководитель секции международного налогообложения НЭС Российской Палаты Налоговых консультантов T:+79060598008 E-mail: [email protected] Рустам Вахитов – специалист в области международного налогообложения. Рустам имеет опыт работы в юридических и консалтинговых компаниях в России, Нидерландах и Люксембурге, занимаясь вопросами международного налогообложения с 2002 года. Специализацией Рустама является налоговое структурирование и консультирование с использованием стран Бенилюкса и сопровождение сделок с использованием финансовых инструментов. Рустам Вахитов владеет английским и голландским и немецким языками и является автором многочисленных публикаций по вопросам международного налогообложения и налогового планирования.