Transcript Document

1.
2.
3.
4.
5.
Kelompok 6:
Uun Triyani 10220059
Januari Kristi 10220019
Muhammad Santiko 10220087
Dian K
Citra Ali
Tujuan Pengujian substantif terhadap
investasi:
1.
2.
3.
4.
5.
Memperoleh keyakinan tentang keandalan catatan akuntansi
yang bersangkutan dengan investasi.
Membuktikan bahwa saldo investasi mencerminkan kepentingan
klien yang ada pada tanggal neraca dan mencerminkan
keterjadian transaksi yang berkaitan dengan investasi selama
tahun yang diaudit.
Membuktikan kelengkapan transaksi yang di catat selama tahun
yang diaudit dan kelengkapan saldo investasi yang disajikan di
neraca.
Membuktikan bahwa saldo investasi yang dicantumkan di neraca.
Membuktikan kewajiban penyajian dan pengungkapan investasi di
neraca.
Prosedur awal Pengujian Substantif:
1.
Lakukan prosedur audit awal atas saldo akun investasi yang akan
diuji lebih lanjut.
2.
Lakukan Prosedur Analitik
3.
Periksa dokumen yang mendukung transaksi pemerolehan dan
penjualan investasi.
4.
Hitung kembali pendapatan bunga dan deviden tahun yang diaudit.
5.
Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi penjualan
surat berharga.
6.
Hitung kembali laba atau rugi yang timbul dari transaksi penjualan
investasi.
7.
Periksa dokumen yang mendukung transaksi pembelian surat
berharga dalam periode sekitar tanggal neraca.
8.
Periksa dokumen yang mendukung transaksi penjualan surat
berharga dalam periode sekitar tanggal neraca.
(lanjutan ...)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Periksa dokumen yang mendukung perolehan investasi
yang dimiliki oleh klien pada tanggal neraca.
Pelajari notulen rapat pemegang saham dan direksi.
Kirimkan konfirmasi tentang surat berharga milik klien yang
berada di tangan pihak lain.
Lakukan rekonsiliasi antara surat berharga yang dihitung
dngan hasil konfirmasi dan jumlah yang disajikan di neraca.
Lakukan inspeksi dan pemeriksaan terhadap polis asuransi
surat berharga.
Minta informasi mengenai surat berharga yang dijadikan
jaminan penarikan utang.
Bandingkan metode penilaian investasi yang digunakan
oleh klien dengan prinsip akuntansi yang diterima umum
(SAK).
(lanjutan ...)
1.
2.
3.
Bandingkan nilai investasi dengan harga pasar surat
berharga.
Periksa klasifikasi surat berharga sebagai invesatasi
sementara dan investasi jangka panjang.
Periksa investasi jangka panjang mengenai
kemungkinan sebagai alat pengendalian perusahaan
lain.
Contoh kuesioner audit investasi jangka
panjang
No.
Pertanyaan
1
Apakah semua pengeluaran saham, penarikan &
distribusi dividen diotorisasi oleh dewan direktur?
2
Apakah pembayaran dividen dihitung kembali
secara periodik?
3
Apakah saham yang belum dikeluarkan diberi
nomor ?
4
Apakah catatan detail modal dipegang oleh
pegawai independent yang menjaga surat
berharga?
Ya
Tidak
Pelaporan dan Pengungkapan
Auditor perlu menghimpun bukti mengenai
apakah transaksi dan saldo yang tercatat
telah tepat diklasifikasikan, dijelaskan, dan
diungkapkan dalam neraca. Berikut rincian
tujuan
audit
asersi
pelaporan
&
pengungkapan:


Saldo investasi tepat diidentifikasikan dan
dikasifikasikan dalam laporan keuangan.
Dasar penilaian investasi & investasi sebagai
jaminan telah diungkapkan secara memadai.
Pengujian detail Saldo – Cut Off
Inspeksi dan perhitungan surat berharga di
tangan, auditor harus memperhatikan:
1.
2.
3.
4.
Nomor sertifikat surat berharga
Nama pemilik yang tercantum dalam sertifikat
tersebut.
Deskripsi surat berharga, jumlah lembar surat
berharga.
Nama perusahaan yang mengeluarkan surat
berharga.