Transcript Diapositiva 1 - Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo

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RECURSOS FEDERALIZADOS:
OBSERVACIONES RELEVANTES/RECURRENTES
CONTENIDO
1.
RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES
FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
2.
OBSERVACIONES RELEVANTES/RECURRENTES
*CONSIDERACIONES
3.
SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
4.
ACCIONES POSTERIORES
RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES PARA
ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES PARA
ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
Ley de Coordinación Fiscal (Capítulo V De los Fondos de Aportaciones Federales)
Artículo 25.- … respecto de la participación de los Estados, Municipios y el
Distrito Federal en la recaudación federal participable, se establecen las
aportaciones federales, como recursos que la Federación transfiere a las
haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los
Municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los
objetivos que para cada tipo de aportación establece esta Ley, para los Fondos
siguientes:
Las disposiciones federales que estipulan las obligaciones de las
entidades federativas de rendir cuentas sobre el destino de los
recursos federales (Ramo 33), se encuentran establecidas en la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
(LFPRH) y en la LCF.
Cumplimiento de
obligaciones y destino de los
recursos
Fincamiento de
responsabilidades
y/o denuncias
penales
IMPORTANCIA
Coadyuvará a:
 Definir acciones para disminuir la incidencia y recurrencia de las
observaciones de auditoría.
 Apoyar el control interno dentro los entes fiscalizables.
 Orientar la estrategia de revisión/fiscalización del Gasto Federalizado.
 Apoyar a los entes fiscalizados al mejor cumplimiento de los objetivos de
los fondos y programas.
 Diseñar adecuados programas de capacitación y, en general, de
desarrollo institucional para las entidades federativas y municipios.
RECURSOS FEDERALES
El Gobierno Federal genera significativos beneficios para la
atención de responsabilidades mayoritariamente de desarrollo
social para la población de las entidades federativas y
municipios.
Problema
Problema
• Su gestión, resultados,
transparencia
y
rendición de cuentas
registran
algunas
insuficiencias.
• Existe
elevada
incidencia
y
recurrencia de las
observaciones
de
revisión y auditoría.
RECURSOS FEDERALES
OBSERVACIONES
RELEVANTES/RECURRENTES
Fuente: ASF y EFSL
Recursos que no se
vinculan con los
objetivos del fondo
PO/PDP
Falta de consistencia en
la documentación
comprobatoria
SA/ADMVA.
Pagos improcedentes y/o
en exceso PO/PDP
Traspaso de recursos a
otros programas PO/PDP
Sub ejercicios
(R/ADMVA) o recursos
cuyo destino se
desconoce PO/PDP
Irregularidades en la
ministración de los
recursos (R/ADMVA)y su
administración
PRAS/ADMVA
Insuficiente rendición de
cuentas R/ADMVA o PDP
Falta de documentación
técnica comprobatoria
SA o PRAS/ADMVA o
PDP
Irregularidades en
remuneraciones al
personal PO/PDP
GF: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS 2000-2010
% DEL TOTAL
D (8.2)
C(16.9)
E (7.1)
F (5.3)
G (4.3)
H (18.3)
B (19.9)
A (20.0)
Fuente: ASF
A. Recursos que no se vinculan con los
objetivos del fondo o programa.
B. Falta o inconsistencias en la
documentación comprobatoria
C. Pagos improcedentes
D. Traspaso de recursos a otros
programas.
E. Subejercicios o recursos cuyo destino
se desconoce
F. Irregularidades en la ministración de los
recursos a los entes ejecutores, en el
ámbito local
G. Irregularidades sobre remuneraciones
al personal.
H. Otras irregularidades
IRREGULARIDADES
CONTROL INTERNO Y GENERALES

Carencia o desactualización de manuales, normativa interna o
disposiciones legales

Falta de recuperación de anticipos, garantías, seguros, carteras o
adeudos

Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes

Falta de sistemas automatizados o deficiencias en su operación

Omisión o reintegro extemporáneo de recursos o intereses a la
TESOFE o a las tesorerías estatales
FONDO DE APORTACIONES PARA LA
EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
(FAEB)
.
• Pago de gastos correspondientes a ejercicios anteriores PO y PRAS/ADMVA
• Pago a trabajadores con plazas no localizadas en los catálogos de puestos.
PO/PDP
• Pago de prestaciones, compensaciones, bonos o estímulos estatales no
autorizados por la Federación. PO/PDP
• Incompatibilidad de personal por perfil o que desempeña un cargo de elección
popular/ Pago a docentes con plaza en diferentes centros de trabajo. PO/PDP
• Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales.
PO/PDP
• Pago de compensaciones discrecionales a empleados sin mediar lineamientos,
evaluaciones o comprobación que justifique su entrega. PO/PDP
• Pagos otorgados a personal que causó baja de la dependencia o durante la licencia
sin goce de sueldo/ Pago a jubilados PO/PDP
• Pago de compensaciones a personal comisionado al sindicato u otras
dependencias/Pago a docentes pendientes de ubicar y/o reubicar. PO/PDP
• Pago con cargo a centros de trabajo no financiables con el FAEB (nivel medio superior
o áreas no vinculadas con la educación básica o la formación de docentes). PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA
LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA)
Mezcla de recursos
PRAS/ADMVA
Comisiones sindicales,
otorgadas sin autorización o
por personas que carecen de
facultades para ello, y
comisiones de personal a otras
dependencias. PO/PDP
Pago de actualizaciones, recargos
y multas por el entero
extemporáneo del Impuesto Sobre
la Renta o de Cuotas ObreroPatronales. PO/PDP
Pagos posteriores a la fecha de
baja, pago de más en relación con
lo estipulado en los contratos de
personal eventual o falta de
contratos, entre otros. PO/PDP
• Compensaciones y bonos a mandos medios y superiores
de los organismos de salud locales, por importes
mayores a los autorizados o sin el sustento normativo.
PO/PDP
• Comisiones sindicales, otorgadas sin autorización o por
personas que carecen de facultades para ello, y
comisiones de personal a otras dependencias. PO/PDP
Obras y acciones fuera
de los rubros
establecidos por la Ley
de Coordinación Fiscal.
PO/PDP
Recursos no
entregados, retenidos
al municipio o retrasos
en las ministraciones
sin los intereses
correspondientes. R/R
Falta de operación de
obras concluidas/Falta
documentación técnica
comprobatoria.
PRAS/ADMVA o PDP
FONDO DE
APORTACIONES
PARA
LA
INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL
(FISM)
Obras y acciones que
no benefician a
población en rezago
social y pobreza
extrema. PO/PDP
Conceptos
pagados no
ejecutados
PO/PDP
Traspasos de
recursos a otros
fondos y/o
programas
PO/PDP
Vicios ocultos en
las obras
PRAS/ADMVA
FONDO DE
APORTACIONES
PARA
LA
INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL
(FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA LA
INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)
Obras y acciones que Pagos posteriores a la
no benefician a
fecha de baja, pago
Compra de vales de
población en rezago
de más en relación
social y pobreza
con lo estipulado en despensa para fin de
extrema./Pago
los contratos de
año sin la justificación
correspondiente.
indebido con recursos personal eventual o
PO/PDP
del fondo del
falta de contratos,
impuesto local sobre entre otros. PO/PDP o
nóminas. PO/PDP
ADMVA
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
Irregularidades en la comprobación del gasto
SA/ADMVA
Pago de retenciones del ISR, ISSSTE y fondo de
ahorro.PO/PDP
Falta de apego a procedimientos de adjudicación
en adquisiciones/contratación. PRAS/ADMVA
Pago indebido de compensaciones y
liquidaciones. PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA LA
SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y
DEL DISTRITO FEDERAL (FASP)
• Ejercicio inoportuno de recursos para la prevención de delitos y atención de
problemas de inseguridad. R/R
• Falta de resultados positivos en la aplicación de recursos que se reflejen como
disminución de delitos. R/R
• Pagos indebidos por concepto de remuneraciones a personal que no realizó las
actividades y funciones establecidas en la Mecánica Operativa, de los Ejes de
Plataforma México e indicadores de Medición. PO/PDP
• Pagos indebidos de percepciones extraordinarias PO/PDP
• Se aplicaron recursos sin cumplir con los requisitos establecidos en
la mecánica operativa del Anexo Técnico Único. PRAS/ADMVA
• Falta de identificación de los bienes adquiridos con recursos del
fondo o no cumplen con las especificaciones establecidas en el
contrato. SA/ADMVA
• Falta de apego a procedimientos de
adquisiciones/contratación. PRAS/ADMVA
adjudicación
en
OBRA PÚBLICA
 Falta o inadecuada formalización de contratos, convenios o pedidos
 Falta de autorización o justificación de las erogaciones
 Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne
requisitos fiscales


Pagos improcedentes o en exceso, diferencia de volumetría de conceptos
estimados
Omisión de retenciones o entero de impuestos, cuotas, derechos o cualquier
otra obligación fiscal (5 AL MILLAR)

Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros,
carteras o adeudos

Precios unitarios elevados, vicios ocultos, falta de fianzas, etc.

Deficiencias en el procedimiento de contratación o adjudicaciones fuera de
norma

Falta o inadecuada aplicación de penas y sanciones por incumplimientos
OBRA PÚBLICA
 Inadecuada planeación, autorización o programación de la obra
 Deficiencias en el manejo y control de la bitácora e inadecuada supervisión de la
obra.
 Falta o deficiencia en la elaboración de finiquitos de contratos de obra o en la
entrega-recepción de las mismas
 Obra de mala calidad o con vicios ocultos
 Falta o deficiencias en licencias, constancias de uso del suelo, estudio de factibilidad,
permisos de construcción, manifestación de impacto ambiental y memoria de cálculo
estructural
 Falta de operación de obras concluidas
DESEMPEÑO
 Falta o incumplimiento de programas, política pública, proyectos, metas u objetivos
 Falta de alineación o congruencia de los objetivos de las políticas públicas, programas
gubernamentales y proyectos evaluados respecto de los objetivos, prioridades y
estrategias del Plan Nacional de Desarrollo y de los programas que se deriven del
mismo
 Falta de medidas de control, seguimiento y supervisión para evaluar el cumplimiento
de programas, política pública, proyectos, metas u objetivos
 Falta, insuficiencia o incumplimiento de indicadores estratégicos o de gestión para
evaluar la eficacia, eficiencia y economía en el cumplimiento de metas y objetivos
 Falta o insuficiencia de una planeación que incluya un diagnóstico y las acciones por
realizar en el corto, mediano y largo plazo
 Falta de estudios de corto, mediano y largo plazos, que permitan a los entes
fiscalizados cuantificar con precisión el universo de la población objetivo del programa,
política pública o proyecto implementada por región, entidad federativa, municipio y
localidad
 Falta de análisis o estudios sobre los impactos sociales, económicos y ambientales
registrados en la población objetivo de las políticas públicas, programas
gubernamentales o proyectos evaluados, para conocer la satisfacción del ciudadano
PRINCIPALES FACTORES DETERMINANTES DE LA INCIDENCIA Y
RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES
Falta de una fortalecida rendición de cuentas
Debilidad de las finanzas locales y elevada dependencia de las
transferencias federales. Es un contexto que presiona para que
se usen los recursos en fines distintos a los objetivos de los
fondos y programas.
Mínimo conocimiento de la normativa de los fondos
Ambigüedad e insuficiencia de la normativa
PRINCIPALES FACTORES DETERMINANTES DE LA INCIDENCIA Y
RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES
Insuficientes capacidades institucionales de los
municipios
Reducido avance en la implementación del Presupuesto
Basado en Resultados, en relación con el Gasto
Federalizado
Insuficiente desarrollo del proceso de participación
social en la gestión de los fondos
La gestión y resultados de los fondos y programas no
tienen la trasparencia necesaria
Inadecuados sistemas de control interno/ Insuficiente
capacidad y asistencia a los municipios
SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
• Recursos que no se
vinculan con los
objetivos del fondo
• Traspaso de recursos
a otros programas
Observación
Solventación
• Reintegro de
recursos a la cuenta
bancaria del fondo.
• Falta de
documentación
técnica
comprobatoria
Observación
Solventación
• Presentación de la
documentación
Comprobatoria
original
• Reintegro del recurso
Solventación
• Pagos
improcedentes
y/o en exceso
Observación
• La debida ejecución de los
conceptos de obra pendientes de
su realización total o ejecución
parcial.
• Reintegro de los recursos a la
cuenta bancaria del fondo por los
conceptos improcedentes o no
ejecutados.
Solventación
• Sub ejercicios o
recursos cuyo
destino se
desconoce
Observación
• En el caso de los subejercicios,
su reasignación (previa
autorización), plena
identificación a los fines de
cada fondo.
• Reintegro a la cuenta bancaria
(plena identificación).
Solventación
• Falta de
documentación
técnica
comprobatoria
Observación
•Presentación de la documentación
técnica debidamente requisitada en
original. Estimaciones, bitácoras,
números generadores, reportes, etc.
•Reintegro de recursos a la cuenta
bancaria del fondo.
CONCLUSIÓN
Las cinco principales observaciones identificadas significan
alrededor del 72% del monto total observado al Gasto Federalizado
en el periodo 2000-2010 y presentan alta recurrencia, por lo que la
atención y disminución de su incidencia, tendría un efecto
determinante en la mejoría de la gestión de los fondos y programas
asociados a este gasto, así como el debido cumplimiento de sus
objetivos y metas.
Fuente: ASF
CONSIDERACIONES
El control
administrativo
Control interno a
cargo de
Contralorías o
equivalente
FORTALECER
El control
legislativo
Potestad del poder
legislativo
Dicha atribución
mediante la revisión
a posteriori.
Visión
estratégica
Mejor
conocimiento
de la norma
Control
interno
Logro de objetivos y metas del
GF
Área
técnica de
obras
públicas
Adecuado
Control
Interno y
conocimiento
de la norma
Administrativa
Srias.
Finanzas/Tesorería/
Dir. Administrativas
CONSIDERACIONES
• Apego al diseño constitucional y contexto legal vigente.
• Mejora de prácticas y procedimientos administrativos.
• Seguimiento para que observaciones detectadas sean oportunamente
corregidas y solventadas.
• En pro del aprovechamiento de los recursos públicos y el cumplimiento
de las metas y objetivos.
• Fomentar el control preventivo y no correctivo para evitar
• Promoción de responsabilidades administrativas.
• Detección de hechos indebidos o ilegales.
• Señalamiento de áreas de opacidad y riesgo.
Acciones posteriores
Fiscalización Superior
Por encima de la aplicación de sanciones
e imposición de castigos; sin embargo, el
artículo 49 último párrafo señala:
• “Las responsabilidades administrativas,
civiles y penales en que incurran los
servidores públicos federales o locales
por el manejo o aplicación indebidos de
los recursos de los Fondos a que se refiere
este Capítulo, serán determinadas y
sancionadas
por
las
autoridades
federales o locales, según corresponda
conforme a las etapas a que se refiere
este artículo, de conformidad con sus
propias legislaciones”.
Art. 49 LCF
Presentación de
denuncias
Facultades/
Obligaciones de
las EFSL y la ASF
Inicio de
Procedimientos
de
responsabilidad
TLAXCALA
Dictaminación
Presentación de
denuncias
Procedimientos de
Responsabilidad
Indemnizatoria
• El Congreso del Estado instruye al OFS aplicar en lo conducente la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado
de Tlaxcala y la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios
•
•
•
•
Desvío de recursos públicos
Falta de documentación comprobatoria de gastos
Ejercicio indebido de funciones
Abuso de autoridad
• En términos de lo dispuesto por los artículos del 54 al 59 de la LFS
• Deberá ser suficiente para cubrir los daños y perjuicios causados, y
se actualizará para efectos de su pago
SÍNTESIS
Fomentar la cultura de la transparencia y rendición
de cuentas, implica el reto de ejercerlas. La norma
por sí misma no resuelve los problemas, se requiere
del compromiso de todos, gobernados y gobernantes,
auditores y auditados, para que el cumplimiento de la
ley no se de por la sanción, sino por la convicción de
que su cumplimiento permite una mejor convivencia,
el logro de los objetivos comunes y la satisfacción de
las necesidades sociales.
POR SU ATENCIÓN,
MUCHAS GRACIAS