Transcript SECRETARIA DE FINANZAS

SECRETARIA DE FINANZAS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
TEMAS A TRATAR:

Seguimiento de ordenes de compra

Comprobantes de gastos

Criterios con aplicación de cuentas contables
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ADQUISICIONES POR MEDIO DE ORDEN DE COMPRA :

Bienes muebles (Duración mayor a un año)

Materiales y suministros (Consumibles en el ejercicio)

Servicios (el derecho a recibir una prestación, uso, acceso o arriendo de una
cosa).

Servicios de traslado y viáticos.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CLASIFICACIÓN GENERAL DEL CATALOGO DE CUENTAS
TIPO DE COMPRA
BIENES MUEBLES
MATERIALES Y
SUMINISTROS
SERVICIOS
TRASLADOS Y VIATICOS
CLASIFICACION GENERAL DE CUENTA CONTABLE
1241 Mobiliario y equipo de administración
1242 Mobiliario y equipo educacional
1243 Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1244 Equipo de transporte
1246 Maquinaria, otros equipos y herramientas
1247 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos
1248 Activos biológicos
1251 Software
1252 Patentes, marcas y derechos
1253 Concesiones y franquicias
1254 Licencias
1259 Otros activos intangibles
5121 Materiales de admón., emisión de documentos y art. oficiales
5122 Alimentos y utensilios
5123 Materias primas y materiales de prod. y comercialización
5124 Materiales y artículos de construcción y de reparación
5125 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
5126 Combustibles, lubricantes y aditivos
5127 Vestuario, blancos, prendas de protección y art. deportivos
5129 Herramientas, refacciones y accesorios menores
5131 Servicios básicos
5132 Servicios de arrendamiento
5133 Serv. Profesionales, científicos y técnicos y otros serv.
5134 Servicios financieros, bancarios y comerciales
5135 Servicios de instalación, reparación, mtto. y conservación
5136 Servicios de comunicación social y publicidad
5138 Servicios oficiales
5139 otros servicios generales
5137 Servicios de traslado y viáticos
TIPO DE TRAMITE


Orden de compra
Anticipo de orden de compra






Orden de compra
Anticipo de orden de compra
Solicitud de otros gastos a
comprobar
Reembolso de otros gastos
Comprobación de otros gastos
Reembolso de caja chica


Orden de compra
Anticipo de orden de compra





Orden de compra
Anticipo de orden de compra
Reembolso de viáticos
Solicitud de viáticos a comprobar
Comprobación de viáticos
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
TRAMITE DE PAGO DE UNA ORDEN DE COMPRA
RECEPCION DE OC
Miércoles: Foráneos
Jueves: Locales
O.C: con firmas
autorizadas
Comprobante: con firma y
sello de confirmación en
la recepción de mercancía
por el solicitante.
EMISION DE CONTRA
RECIBO
Clabe interbancaria
REVISION DE
COMPROBANTE Y
CUENTA CONTABLE
PROGRAMACION DE
PAGO
Comprobante: cumpla con
los requisitos fiscales
mercancía recibida
Cuenta contable: este
codificada según la
naturaleza del gasto
Vo.Bo. Sria.
Administrativa*
EMISION DEL PAGO
En la fecha probable de
pago.
Vo.Bo. informática (En el
caso que aplique)
*En caso de rechazo por Sria. Administrativa, para la devolución de la O.C y comprobante se
necesita presentar el contra recibo entregado al proveedor, cuando inicio el tramite de pago.
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTODE
DEPLANEACION
PLANEACIÓN
FINANCIERA
FINANCIERA
EMISIÓN DE PAGO
Recibe cheques,
distribuye a zonas de
pago.
Opera transferencias
Recibe contra recibo
del proveedor o
comprobantes y
entrega cheques.
Realiza corte de caja de
cheques pagados y
transferencias.
Corte de caja
captura en el SIIA
cheques pagados y
de transferencias
realizadas
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CONSULTA ORDEN DE COMPRA (STATUS)
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
RECHAZOS BANCARIOS POR BLOQUEO O
CANCELACION DE CUENTA :
En el caso de que algún tramite de pago no opere, este se turna al departamento de
Contabilidad, esperando que el proveedor o la SUO confirme la clabe interbancaria, por lo que es
necesario estar monitoreando sus ordenes de compra en el SIIA.
Monitoreo de OC en consulta de OC
Confirmación en el departamento de Planeación Financiera la aplicación.
En caso de rechazo bancario:
Llamar al departamento de contabilidad
Confirmar clabe interbancaria para generar segundo tramite.
En caso de cuenta cancelada:
Solicitar modificación al departamento de compras y Notificarlo al departamento de
contabilidad, para iniciar segundo tramite.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
Una de las características de la U.A.S.L.P. es ser parte del Régimen de Personas Morales con Fines No
Lucrativos, por lo que no somos sujetos al pago del Impuesto Sobre la Renta, pero se está obligado a expedir,
así como el solicitar, la documentación que cumpla con los requisitos fiscales en materia. (Art. 101 Fracción V
LISR)
¿Qué es un Comprobante Fiscal?
R: Es el documento con el que usted, sus clientes o sus proveedores pueden demostrar que realizaron una
actividad comercial.
¿Cuáles son los tipos de comprobantes?

Facturas.

Recibos de Honorarios, de Arrendamiento, Médicos.

Notas de Cargo.

Notas de Crédito.

Entre Otros.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES
Los requisitos que deben contener los comprobantes son:

RFC del Emisor.

Folio y sello digital del SAT y del EMISOR.

Lugar y Fecha de expedición.

RFC del Receptor. (UAS230110SU8)

Descripción de la operación.

Valor Unitario.

Importe Total de la Operación.

Impuestos retenidos y trasladados separados. (I.V.A., I.E.P.S.)

Si el pago fue hecho en una sola exhibición o en parcialidades.

Forma en que se realizó el pago.

Mercancías de Importación.

Reglas adicionales que determine el SAT.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
REQUISITOS ADICIONALES PARA LOS CFDI (RMF2014 II.2.5.1.3)

Código de Barras Bidimensional.

Número de serie del Certificado del Sello Digital del emisor y del SAT.

La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI.

Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
RETENCIONES DE I.S.R. E I.V.A.
Actividades por las que se debe retener el I.S.R.:

Arquitectos

Abogados

Médicos y dentistas

Informáticos

Profesores

Ingenieros

Administradores

Contables

Deportistas

Terapeutas y enfermeras

Actores

Músicos

Cantantes

Psicólogos

Pintores

Escritores

Artistas

Diseñadores

Otros servicios independientes.
Servicios por las que se debe retener el I.V.A.:




Servicios Personales Independientes
Arrendamiento de Bienes Muebles
Arrendamiento de Bienes Inmuebles
Transporte de bienes hechos por personas físicas
o morales. (Incluye Fletes y Acarreos)
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
C.P. J. FELIPE URBINA DIAZ DE LEON
JEFE DEL DEPARTAMENTO
TEL: 826-23-00 EXT.7731
[email protected]

C.P. ELIZABETH BARBOSA MEDINA
Ext. 7747
[email protected]

C.P. GERARDO CARLOS LEÓN PACHECO
Ext. 7747
[email protected]

C.P. JAIME TORRES MENDOZA
Ext. 7745
[email protected]
BIENES MUEBLES
Disposiciones de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental
Del Registro Patrimonial
Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes
muebles e inmuebles siguientes:
I.
Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa
aplicable;
II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes
muebles al servicio de los entes públicos, y
III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine
que deban registrarse.
Integrar los bienes a la cuenta pública.
BIENES MUEBLES
Disposiciones de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental
Del Registro Patrimonial
Artículo 27.Levantamiento físico del inventario de los bienes - conciliar el inventario con los
registros contables.
Plazo de 30 días hábiles para incluir en el inventario físico los bienes que
adquieran.
Publicar el inventario de sus bienes a través de internet, el cual deberán actualizar,
por lo menos, cada seis meses.
BIENES MUEBLES
Disposiciones del CONAC
D.1 BIENES MUEBLES
El proceso de administración comprende los procedimientos de:
Alta
Verificación
Registro en el inventario
Cambio de destino
Disposición final
Baja y
Control de inventario de bienes muebles, entre otros.
El registro de bienes en el inventario se realiza conforme el Catálogo de
Adquisiciones de Bienes Muebles que emita el CONAC.
BIENES MUEBLES
Disposiciones del CONAC
D.1.1 ALTA, VERIFICACIÓN Y REGISTRO DE BIENES MUEBLES EN EL INVENTARIO
Alta de bienes en el inventario es simultánea con la recepción definitiva del bien.
Los motivos de las altas pueden ser:
1) Compra;
2) Donación,
3) Transferencia y comodato ; o
4) Verificación de inventarios
Identificando al responsable de su custodia, quien tendrá el cargo patrimonial por
su tenencia.
BIENES MUEBLES
Disposiciones del CONAC
D.1.4 CONTROL DE INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
Control debe ser realizado por cada ente público y luego conciliado con la
información disponible en el inventario.
Las inconsistencias entre el inventario y el relevamiento deberán ser conciliadas,
identificando movimientos (altas, transferencias y bajas) no registrados y proceder
a su regularización tanto en el inventario como en la contabilidad.
BIENES MUEBLES
DISPOSICIONES LEGALES (CONAC)
IMPLEMENTACIÓN
Desarrollo en SIIA
(Sistema Integral de Información Administrativa)
Módulo de Bienes Muebles
Bienes Muebles
- Desarrollo en el SIIA de Proceso
de Inventario, Impresión de
Resguardos, Impresión de
Etiquetas, Asignación de Costos,
Solicitud de Transferencias o
Bajas de Inventario, Reportes,
Auxiliar de Activo Fijo,
Exportación de Información,
Reclasificaciones, Propuestas de
Reclasificación.
SIIA
Secretaría
de
Finanzas
SUO’s
Secretaría
Administrativa
BIENES MUEBLES
CUENTAS
BIENES MUEBLES
1241 Mobiliario y equipo de administración
1242 Mobiliario y equipo educacional
1243 Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1244 Equipo de transporte
1246 Maquinaria, otros equipos y herramientas
1247 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos
1248 Activos biológicos
1251 Software
1252 Patentes, marcas y derechos
1253 Concesiones y franquicias
1254 Licencias
1259 Otros activos intangibles
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
CLAVE
DESCRIPCIÓN
CUENTA
DESCRIPCIÓN
1
MUEBLES, DE OFICINA Y ESTANTERÍA
1241131151100001 MUEBLES, DE OFICINA Y ESTANTERÍA
3
1241131251200001 MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
7
MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y
ESTANTERÍA
EQUIPO DE COMPUTO Y TECNOLOGÍA DE
LA INFOMACIÓN
OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE
ADMINISTRACIÓN
EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
8
APARATOS DEPORTIVOS
1242132252200001 APARATOS DEPORTIVOS
9
CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
1242132352300001 CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
5
6
10 OTROS MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
1241131551500001 EQUIPO DE COMPUTO Y TEGNOLOGÍA DE LA
INFORMACIÓN
1241131951900001 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE
ADMINISTRACIÓN
1242132152100001 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
1242132952900001 OTROS MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y
RECREATIVO
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
CLAVE
DESCRIPCIÓN
CUENTA
DESCRIPCIÓN
11
EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO
1243133153100001 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO
12
1243133253200001 INSTRUMENTAL MEDICO Y DE LABORATORIO
13
INSTRUMENTAL MEDICO Y DE
LABORATORIO
AUTOMOVILES Y CAMIONES
14
CARROCERÍA Y REMOLQUES
1244134254200001 CARROCERÍA Y REMOLQUES
17
EMBARCACIONES
1244134554500001 EMBARCACIONES
18
OTROS EQUIPO DE TRANSPORTE
1244134954900001 OTROS EQUIPO DE TRANSPORTE
19
EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
1245135155100001 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
20
MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO 1246136156100001 MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
21
MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
1244134154100001 AUTOMOVILES Y CAMIONES
1246136256200001 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
CLAVE
DESCRIPCIÓN
CUENTA
DESCRIPCIÓN
22 MAQUINARIA Y EQUIPO DE
CONSTRUCCION
1246136356300001 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCION
23 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO,
CALEF. Y REFRIG. IND. Y COMER
1246136456400001 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEF.
Y REFRIG. IND. Y COMER
24 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y
TELECOMUNICACIÓN
1246136556500001 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y
TELECOMUNICACIÓN
25 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA,
APARATOS Y ACCESORIOS ELECTR
1246136656600001 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA,
APARATOS Y ACCESORIOS ELECTR
26 HERRAMIENTAS Y MAQUINASHERRAMIENTA
1246136756700001 HERRAMIENTAS Y MAQUINASHERRAMIENTA
27 OTROS EQUIPOS
1246136956900001 OTROS EQUIPOS
28 BOVINOS
1248137157100001 BOVINOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
CLAVE
DESCRIPCIÓN
CUENTA
DESCRIPCIÓN
29
PORCINOS
1248137257200001 PORCINOS
31
OVINOS Y CAPRINOS
1248137457400001 OVINOS Y CAPRINOS
BIENES MUEBLES
SUB GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 1
SUBGRUPO
MUEBLES, DE OFICINA Y ESTANTERÍA
CUENTA: 1241131151100001
DESCRIPCIÓN
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
1
ARCHIVERO
9
MESAS
2
MOBILIARIO DE OFICINA
10
LIBREROS
3
COMODA
11
MODULOS
4
ARMARIO
12
LOCKER
5
EQUIPO DE OFICINA
13
SILLONES
6
ESCRITORIO
14
BANCAS
7
ESTANTE / ESTANTERÍA/ESTRUCTURAS
15
EQUIPO DE OFICINA
8
GABINETE
BIENES MUEBLES
SUB GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 3
MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
CUENTA: 1241131251200001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
2
3
4
5
BASES
EQUIPO DE COCINA
SILLON / SOFA
VITRINA/ TABLERO DE AVISOS
PODIUM
SUBGRUPO
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN
ACCESORIOS DE TRABAJO
EXIBIDOR
BANCA
CARRITO DE SUPERMERCADO
MOBILIARIO
BIENES MUEBLES
SUB GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 5
EQUIPO DE COMPUTO Y TECNOLOGIA DE LA INFOMACIÓN
CUENTA: 1241131551500001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
1
ACCESORIOS DE EQUIPO DE COMPUTO
6
TABLETA DIGITAL
2
EQUIPO DE COMPUTO
7
SISTEMA
3
IMPRESORA / SCANNER / MULTIFUNCIONAL /
COPIADORA / ENGARGOLA
8
OTROS EQUIPOS
4
EQIPO COMPUTARIZADO
9
OTRO MOBILIARIO
5
SWITCH
BIENES MUEBLES
SUB GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 6
OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
CUENTA: 1241131951900001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
1
CAJA DE COBRO
7
EQUIPO DE SEGURIDAD
2
PERFORADORA ELECTRICA
8
REFRIGERADOR / CONGELADOR
3
BUZÓN
9
OTRO MOBILIARIOS
4
CAJA FUERTE
10
EQUIPO DE ESCRITURA
5
PIZARRONES
11
OTROS EQUIPOS
6
ENGARGOLADO RAS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 7
EQUIPOS Y APARATOS UDIOVISUALES
CUENTA: 1242132152100001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1 CAJAS
2 EQUIPO DE AUDIO Y VIDEO
3 EQUIPO DE ILUMINACION
4 OTROS EQUIPOS
GRUPO: 8
APARATOS DEPORTIVOS
CUENTA: 1242132252200001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
EQUIPO DE GIMNASIO
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 9
CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
CUENTA: 1242132352300001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
CAMARA DE VIDEO
2
CAMARAS FOTOGRAFICAS
3
OTROS EQUIPOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 10
OTROS MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
CUENTA: 1242132952900001
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
1
BANCO DIDACTICO
6
LAVABO
2
INSTRUMENTOS MUSICALES Y ACCESORIOS
7
EQUIPO EDUCACIONAL
3
PIZARRÓN / PINTARRÓN
8
OTROS MOBILIARIOS
4
MAQUINA GENERADORA
9
OTROS EQUIPOS
5
TAPANCO
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 11
EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
CUENTA: 1243133153100001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
BOMBAS DE EQUIPO MÉDICO Y DE
LABORATORIO
6
REFRIGERADOR / CONGELADOR
2
EQUIPO DE LABORATORIO
7
MESAS
3
EQUIPO DENTAL
8
ACCESORIOS DE EQUIPO DE
LABORATORIO
4
EQUIPO MÉDICO
9
MOBILIARIO DE LABORATORIO
5
MOBILIARIO DE ODONTOLOGÍA
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 12
INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
CUENTA: 1243133253200001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
INSTRUMENTAL MÉDICO
2
INSTRUMENTAL DE LABORATORIO
3
CAJAS DE USO MÉDICO Y LABORATORIO
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 13
AUTOMÓVILES Y CAMIONES
CUENTA: 1244134154100001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
VEHÍCULOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 14
CARROCERÍA Y REMOLQUES
CUENTA: 1244134254200001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
REMOLQUES
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 18
OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTES
CUENTA: 1244134954900001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
TRANSPORTE MÉDICO
2
MOTOCICLETAS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 20
MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
CUENTA: 1246136156100001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
EQUIPO AGRÍCOLA
2
EQUIPO AGROPECUARIO
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 21
MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
CUENTA: 1246136256200001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
MAQUINA UNIVERSAL
2
BANCO
3
ASPIRADORA
4
EQUIPO
5
BOMBA
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 22
MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
CUENTA: 1246136356300001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 23
SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEF. Y REFRIG.
CUENTA: 1246136456400001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
AIRE ACONDICIONADO / VENTILADOR
2
CALEFACCIÓN
3
OTROS EQUIPOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 24
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
CUENTA: 1246136556500001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
EQUIPO DE COMUNICACIÓN
2
RADIOS
3
UPS / REGULADORES
4
SERVIDORES
5
OTROS EQUIPOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 25
EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELECTR.
CUENTA: 1246136556600001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
PLANTAS GENERASORAS DE ENERGIA / REGULADOR / NO BREAKS / UPS
2
PÁNELES DE SOPORTE DE ENERGÍA
3
OTROS EQUIPOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 26
HERRAMIENTAS Y MAQUINAS - HERRAMIENTAS
CUENTA: 1246136556600001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
ARTES GRÁFICAS
2
BOMBAS
3
CAJA DE HERRAMIENTAS
4
HERRAMIENTAS
5
PODADORAS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 27
OTROS EQUIPOS
CUENTA: 1246136956900001
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
SUBGRUPO
DESCRIPCIÓN
1
EQUIPO DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
7
EQUIPO DE EXPLORACIÓN
2
GPS / POSICIONADOR GEOGRAFICO
8
VERIFICADOR DE BILLETES
3
KITS
9
EQUIPOS AUTOMÁTICOS
4
SISTEMA DE EXTINCIÓN
10
EQUIPO HIDRAULICO
5
SISTEMA DE VIGILANCIA
BINOCULARES
11
6
OTROS EQUIPOS
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 28
BOVINOS
CUENTA: 1248137157100001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
LECHERO
2
CARNE
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 29
PORCINOS
CUENTA: 1248137257200001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
PORCINO
BIENES MUEBLES
GRUPOS
CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS
GRUPO: 31
OVINOS Y CAPRINOS
CUENTA: 1248137457400001
SUBGRUPO DESCRIPCIÓN
1
CAPRINOS
2
OVINOS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ASPECTOS A IMPORTANTES EN LA CAPTURA DE
UNA ORDEN DE COMPRA DE BIENES
Características de los bienes

Periodo de vida mayor a un año

Con costo mayor a 35 salarios mínimos (Para este año 2014 es de $2,355.15)

Que esté en uso
Se ddeben capturar correctamente los siguientes datos, ya que son fundamentales y de vital importancia
para la siguiente parte del proceso que es inventariar.

CANTIDAD: No. de artículos .

DESCRIPCION: Nombre descriptivo del bien que se está adquiriendo.
No usar como descripción del bien claves o códigos que a veces el proveedor utiliza para facturar, tampoco
se de be usar la expresión de “lote de ….” , ni incluir el número de artículos en esta parte de la descripción.

UNIDAD DE MEDIDA: pza., metro., kilos, cajas, etc.

MARCA, MODELO, SERIE y algún otro dato específico con el que se pueda identificar el bien.

PRECIO UNITARIO: por artículo.

OBSERVACIONES: En este campo puedes incluir información que consideres importante hacer del
conocimiento de los departamento que participan en este proceso, por ejemplo si esta orden de compra
es complemento de otra, etc.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ASPECTOS A IMPORTANTES EN LA CAPTURA DE
UNA ORDEN DE COMPRA DE BIENES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ASPECTOS A IMPORTANTES EN LA CAPTURA DE
UNA ORDEN DE COMPRA DE BIENES

Todos estos datos son importantes para poder clasificar el bien en la en la cuenta
contable correcta y para que posteriormente pueda ser inventariado.

Cuando sean bienes que operen de manera independientes deben estar en listados uno
por uno con su respectivo precio y características.

Si el proveedor al momento de facturar maneja al tipo de código o clave es conveniente
solicitar incluya un nombre descriptivo del bien.

En los casos en que lo bienes generan gastos adicionales como aduanales o de
importación es importante saber que estos también forman parte del costo, por lo que se
deberán adicionar por separado.
SECRETARÍA DE
FINANZAS
Contabilidad Gubernamental
INTRODUCCIÓN
ARMONIZACIÓN CONTABLE.
• QUE ES LA ARMONIZACIÓN CONTABLE.
• QUIEN LA PROMUEVE Y OBLIGACIÓN DE
ADOPTARLA.
• CONSECUENCIAS
INCUMPLIMIENTO.
POR
SU
ARMONIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL U.A.S.L.P.
OBJETIVO
CONSIDERACIONES
INICIALES
SITUACIÓN INICIAL
PROPUESTA
ESTRATEGIA
ETAPAS
BENEFICIOS
SANCIONES
IMPLEMENTACIÓN
Lograr que la UASLP utilice
esquemas contables modernos y
armonizados que propicien el
desarrollo, fortalecimiento de los
sistemas
de
información
y
administración financiera, así como
la generación de cuentas públicas
compatibles.
PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE GESTIÓN
TRANSVERSALES.
CUMPLIMIENTO NORMATIVA “CONAC”
oDisponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas.
oClasificadores presupuestarios Armonizados.
oNormas y metodología que establezcan los momentos
contables de ingresos y gastos previstos en la Ley.
oContar con indicadores para medir los avances físicofinancieros relacionados con los recursos.
oEmitir información contable y presupuestaria de forma
periódica bajo las clasificaciones administrativa, económica y
funcional-programática.
oPrograma para Administrar los bienes patrimoniales de la
UASLP
Nota, pie o referencia
ARMONIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL U.A.S.L.P.
OBJETIVO
CONSIDERACIONES
INICIALES
SITUACIÓN INICIAL
PROPUESTA
ESTRATEGIA
ETAPAS
BENEFICIOS
SANCIONES
IMPLEMENTACIÓN
Definir un nuevo marco conceptual para dar
cumplimiento a las nuevas normas de
información financiera,
bajo el cual se
formularán los cambios cuidando que se
mantenga la comparabilidad de información
financiera, generando reportes para la toma
de decisiones encaminadas a la buena marcha
de la Institución.
ARMONIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL U.A.S.L.P.
OBJETIVO
CONSIDERACIONES
INICIALES
SITUACIÓN INICIAL
PROPUESTA
ESTRATEGIA
Impulso significativo a la transparencia y
rendición de cuentas.
Fortalecer las tareas de planeación,
ejecución, control, evaluación y fiscalización.
ETAPAS
BENEFICIOS
SANCIONES
 Apoyo a la dirección en la toma de
decisiones.
IMPLEMENTACIÓN
 Disponer de información consolidada en
apoyo a la planeación regional y nacional.
ARMONIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL U.A.S.L.P.
OBJETIVO
CONSIDERACIONES
INICIALES
SITUACIÓN INICIAL
PROPUESTA
ESTRATEGIA
ETAPAS
BENEFICIOS
SANCIONES
IMPLEMENTACIÓN
SANCIONES.
Sanciones previstas a partir del año 2013, en la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Económicas.
Destituciones.
Penales.
El incumplimiento será sancionado de
conformidad con lo previsto en la Ley Federal
de Responsabilidades Administrativas de los
Servidores Públicos; las leyes equivalentes de
las entidades federativas.
IMPLEMENTACIÓN
Desarrollo en SIIA
(Sistema Integral de Información Administrativa)
Módulo de Órdenes de Trabajo o Servicio (modificaciones presupuestales).
- Desarrollo
en SIIA de
Captura de Órdenes de
Trabajo o Servicio, Registro
de Subunidades
Proveedoras, Aceptación /
Rechazo de Órdenes de
Trabajo, Recepción de
Mercancía, Traspasos
Presupuestales, Reportes
Nota, pie o referencia
Órdenes de Trabajo o
Servicio
SIIA
Secretaría
de
Finanzas
SUO’s
IMPLEMENTACIÓN
Desarrollo en SIIA
(Sistema Integral de Información Administrativa)
Módulo de Administración de Usuarios
Secretaría
de
Finanzas
SIIA
-Desarrollo en SIIA de
Administración de
Usuarios
Creación de Usuarios,
Creación de Módulos,
Asignación de Permisos,
Bajas de Usuarios,
Organización de Menús,
Importación y Publicación
de Aplicaciones y Nuevas
Versiones.
IMPLEMENTACIÓN
Desarrollo en SIIA
(Sistema Integral de Información Administrativa)
Módulo de Bienes Muebles
Bienes Muebles
- Desarrollo en el SIIA de Proceso de
Inventario, Impresión de Resguardos,
Impresión de Etiquetas, Asignación de
Costos, Solicitud de Transferencias o
Bajas de Inventario, Reportes, Auxiliar
de Activo Fijo, Exportación de
Información, Reclasificaciones,
Propuestas de Reclasificación.
SIIA
Secretaría de
Finanzas
Secretaría
Administrativa
SUO’s
APERTURAS PROGRAMÁTICAS
JUSTIFICAR EL PRESUPUESTO PARA ALGUNA ACTIVIDAD CON BASE EN LAS METAS
ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD ACADÉMICA O DEPENDENCIA DE LA GESTIÓN
CONTENIDO
Nombre del programa.
Justificación.
Objetivo.
Calendarización.
Fondo.
Anexo. Con programación financiera.
En el sistema: Concepto.
PROGRAMACION FINANCIERA
FONDOS Y CONCEPTOS
NÚMERO Y NOMBRE DE LOS FONDOS
1111
1112
1113
1123
1135
1138
1141
1151
1152
1153
1161
1180
ORDINARIO
SERVICIOS
SERVICIOS PERSONALES
APOYO A LA INVESTIGACIÓN
MANTENIMIENTO Y REPOSICIÓN DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES
GASTO DE OPERACIÓN ETIQUETADO
CONCURRENTES CONACYT
INGRESOS ESPECIALES
CONTINGENTES
REMANENTE EJERCICIO ANTERIOR
ENTIDADES AUXILIARES
INGRESOS PROPIOS
APERTURAS PROGRAMÁTICAS
JUSTIFICAR EL PRESUPUESTO PARA ALGUNA ACTIVIDAD CON BASE EN LAS METAS
ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD ACADÉMICA O DEPENDENCIA DE LA GESTIÓN
CONTENIDO
Fondo 1138
Aperturas firmadas por el rector, no se pone el presupuesto si no se tiene firmada la
apertura correspondiente.
Se puede utilizar el recurso únicamente para los fines para los que fue autorizado el
recurso.
Fondo 1153
Se usa para sustituir fondos, cuando las SUOS tienen o aceptan recursos en una orden de
trabajo o servicio y no tienen acceso (permiso) para usar el recurso que recibieron.
Excepcionalmente se usa para otorgar presupuesto en programas o proyectos de
continuidad cuyo origen es el fondo 1152, en el año siguiente.
APERTURAS PROGRAMÁTICAS
JUSTIFICAR EL PRESUPUESTO PARA ALGUNA ACTIVIDAD CON BASE EN LAS METAS
ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD ACADÉMICA O DEPENDENCIA DE LA GESTIÓN
CONTENIDO
Fondo 1112
CORRESPONDE A SERVICIOS, CUANDO CORRESPONDE A LICENCIATURA. NO ES EL CASO DE
POSGRADOS QUE GENERAN RECURSOS DEL FONDO 1152.
LUZ
TELÉFONO
LIMPIEZA
VIGILANCIA
CONECTIVIDAD
AGUA
SOLICITUD POR ESCRITO CON JUSTIFICACIÓN, EN EL SISTEMA ES DE FORMA
CENTRALIZADA Y DEBE ESTAR FIRMADA POR EL RESPONSABLE DE LA DEPENDENCIA.
APERTURAS PROGRAMÁTICAS
JUSTIFICAR EL PRESUPUESTO PARA ALGUNA ACTIVIDAD CON BASE EN LAS METAS
ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD ACADÉMICA O DEPENDENCIA DE LA GESTIÓN
CONTENIDO
Fondo 1113
REMUNERACIÓN, SUELDOS Y SALARIOS AUTORIZADOS.
FONDO 1152
PARA TENER TECHO FINANCIERO DE EGRESO SE REQUIERE HABER GENERADO INGRESOS.
DEBE HABER PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE INGRESOS Y POSTERIORMENTE EL SISTEMA
PERMITE CAPTURAR LA DE EGRESOS.
APERTURAS PROGRAMÁTICAS
JUSTIFICAR EL PRESUPUESTO PARA ALGUNA ACTIVIDAD CON BASE EN LAS METAS
ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD ACADÉMICA O DEPENDENCIA DE LA GESTIÓN
CONTENIDO
Fondo 1180.
SON GASTOS QUE SE FINANCIAN CON RECURSOS PROPIOS, CUYA COMPROBACIÓN SE
ADMITE PARA RECURSOS OBTENIDOS DE LA FEDERACIÓN O DEL ESTADO.
ALGUNOS RUBROS SON:
38500003
Apoyos para eventos deportivos, culturales y sociales
44200002
Becas para estudiantes
44200001
Becarios
38500001
Gastos de representación en eventos
44200235
Ayudas escolares para becarios departamento de nómina
38500002
Gastos de representación
38500004
Aportaciones para apoyos diversos
44200005
Becario prácticas profesionales
44200003
Ayudas escolares para becarios
2.1. MOMENTOS CONTABLES DEL EGRESO.
PRESUPUESTO
ES EL
PRESUPUESTO
APROBADO
POR LE
CONSEJO
MODIFICADO
MODIFICACIONES Y
SALDO
MODIFICA
DO
CALENDA- COMPROMETIDO
RIZADO
MONTO
DEL
RECURSO
QUE SE
DISPONE
EN CADA
MES
SON LOS
RECURSOS QUE
SE APLICAN A
UNA
ADQUISICIÓN
O BIEN AL
PAGO DE
SUELDOS DE
PERSONAL
PERMANENTE.
DISPONIBLE
DEVENGADO.
SE RECIBE LA
PRESTACIÓN DEL
SERVICIO O LAS
MERCANCÍAS
SOLICITADAS. SE
DEBE GENERAR
MOVIMIENTO
EN
CONTABILIDAD
ES EL
MOMENTO QUE
SE PROGRAMA
EL PAGO,
CUANDO SE
REVISÓ QUE LAS
MERCANCÍAS
CUMPLIERAN
CON LO
SOLICITADO.
PAGADO
ORIGINAL
EJERCIDO
SON LOS RECURSOS
POR EJERCER
MENOS LOS
COMPROMETIDOS.
CONCLUSIÓN
DEL CICLO DE
INSUMOS DE
LOS
SERVICIOS Y
MATERIALES
ADQUIRIDOS.
OBSERVACIÓN ASE
MOMENTOS PRESUPUESTALES
FECHA
Enero a
Diciembre
REFERENCIA
CUENTA/SUB
IMPORTE CLAVE
CUENTA
Sistema de
Estados
Contabilidad
Financieros
Gubernament
de la UASLP
al
16
DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN
Los registros por las obligaciones adquiridas con
los proveedores no se reflejan oportunamente en
la contabilidad por lo que se incumple con lo
estipulado en los artículos 7, 19, 34, 38 y Cuarto
Transitorio (fracciones I y II) de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, así como con las
normas número IV (punto 5), V, IX y X de las
Normas y Metodologías para la Determinación de
los Momentos Contables de los Egresos,
aprobadas y emitidas el 13 de agosto de 2009
por el CONAC.
TECHOS FINANCIEROS
FONDOS POA APERTURA INCIAL
ASIGNACIÓN DE LOS TECHOS FINANCIEROS
AUTORIZACIÓN DE LOS TECHOS POR ACUERDO ENTRE EL RECTOR Y EL TITULAR DE
SECRETARÍA DE FINANZAS.
- FONDOS 1111
- FONDOS 1151 CON BASE A LO RECAUDADO DE ALGUNOS CONCEPTOS EN EL AÑO
ANTERIOR.
TECHOS FINANCIEROS
FONDOS POA APERTURA INCIAL
ASIGNACIÓN DE LOS TECHOS FINANCIEROS
FONDO 1152
- ASIGNACIÓN DEL TECHO FINANCIERO.
EL TECHO FINANCIERO SE ASIGNA CON BASE EN EL RECURSO AUTOGENERADO.
- LOS INCREMENTOS EN EL AÑO, PROCEDEN EN LOS SIGUIENTES CASOS:
REALIZAR UNA ACTIVIDAD QUE NO QUEDÓ PROGRAMADA EN LA APERTURA INICIAL,
CON LAS SIGUIENTES EXCEPCIONES:
1.- SI LA ACTIVIDAD YA ESTÁ COMPRENDIDA EN UNA ACTIVIDAD PROGRAMADA EN EL
POA INICIAL 1-152
2.- LOS INGRESOS PROGRAMADOS INICIALMENTE NO HAN SUPERADO LOS INGRESOS
INICIALES.
APLICACIÓN DE RECURSOS/ LIBERACIÓN
¿CÓMO SE LIBERA EL RECURSO PARA QUE LO PUEDAN EJERCER ?
BASE, CALENDARIZACIÓN DE LA DEPENDENCIA.
CON BASE EN LAS SOLICITUDES PRESUPUESTALES, INICIAL O POSTERIORES SE HACE LA
LIBERACIÓN DE RECURSOS CONFORME A LOS SIGUIENTES CRITERIOS:
1.- RECURSOS ORDINARIOS.
FONDOS 1111, 1112, 1151, 1153
BIMESTRALMENTE.
APLICACIÓN DE RECURSOS/ LIBERACIÓN
¿CÓMO SE LIBERA EL RECURSO PARA QUE LO PUEDAN EJERCER ?
BASE, CALENDARIZACION DE LA DEPENDENCIA.
2.- FODO 1152 CONTINGENTES.
SE LIBERA HASTA EL 30% DEL INGRESO ESPERADO EN CASO DE NUEVAS ACTIVIDADES.
EN LA PROGRAMACIÓN INICIAL SE LIBERA EL MES DE ENERO Y FEBRERO.
A PARTIR DE MARZO SE LIBERA CONFORME EL INGRESO EXCEDA A LOS EGRESOS.
EN CASO DE QUE EN LA ACTIVIDAD NO HAYA RECURSOS Y EL PROYECTO SI TENGA
INGRESOS GENERADOS SUPERIORES A LOS INGRESOS PROGRAMADOS.
LA LIBERACIÓN SE HACE A PETICIÓN DE LA SUO.
EN CASO DE QUE NO SE HAYAN TENIDO INGRESOS Y SE PLANEA OBTENER EN FECHA
POSTERIOR, EL GASTO ES INDISPENSABLE RECURSOS PARA SEGUIR OPERANDO, SE
PUEDEN AUTORIZAR, “RECALENDARIZACIONES” PREVIA JUSTIFICACIÓN TELEFÓNICA Y
ESPECIFICANDO EL CONCEPTO EN LA SOLICITUD.
TRASPASOS DE CUENTAS PRESUPUESTALES
TRASPASOS VS RECALENDARIZACIÓN
¿CÓMO DAR SUFICIENCIAS PRESUPUESTALES?
1) Recalendarización.- En caso de ser necesario, se podrá adelantar la disponibilidad del
presupuesto autorizado que reste por ejercer, previa autorización del Departamento de
Presupuestos.
2) Reclasificación de Rubro.- Pueden realizarse traspasos entre rubros, siempre y cuando
sea dentro del mismo capítulo, proyecto, y meta, no requiere de autorización, se aplicará
en el sistema de forma inmediata.
3) Reclasificación del presupuesto autorizado.- En caso de ser necesario se podrá solicitar
al Departamento de Presupuestos la reclasificación presupuestal del objetivo, meta o
rubro del mismo proyecto, mencionando las razones por las que solicita dicha
reclasificación, en el sistema correspondiente.
TRASPASOS DE CUENTAS PRESUPUESTALES
TRASPASOS VS RECALENDARIZACIÓN
RECLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTO.
OMFAR
BIENES MUEBLES VS MATERIALES Y SERVICIOS.
FONDO 1138 AUTORIZADO,
EL GASTO SE UTILIZA PARA UN FIN DIFERENTE
SE GASTA DEL RECURSO PROPIO Y LUEGO SE TRATA DE REPONER CON FONDO 1138
CLASIFICADORES PRESUPUESTALES
CLASIFICADOR AUTORIZADO
CUENTA CONTABLE VS CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
CAPÍTULO
CONCEPTO
1000
Agrupa las remuneraciones del personal tales como sueldos, salarios, honorarios
asimilables al salario, prestaciones y gastos de seguridad social, obligaciones
laborales y otras prestaciones derivadas de una relación laboral; pudiendo ser de
carácter permanente o transitorio.
2000
Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de insumos y
suministros requeridos para la prestación de bienes y servicios para el desarrollo
de las actividades.
3000
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se
contraten con particulares o instituciones; así como los servicios oficiales
requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función.
CLASIFICADORES PRESUPUESTALES
CLASIFICADOR AUTORIZADO
CUENTA CONTABLE VS CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
CAPÍTULO
CONCEPTO
4000
Asignaciones destinadas de forma directa o indirecta para apoyos como
parte de sus funciones de acuerdo a las estrategias y prioridades para el
sostenimiento y desempeño de sus actividades.
5000
Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes
muebles, inmuebles e intangibles requeridos en el desempeño de las
actividades de la UASLP.
CLASIFICADORES PRESUPUESTALES
CLASIFICADOR AUTORIZADO
CUENTA CONTABLE VS CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
LA APLICACIÓN DE LOS CLASIFICADORES ES DE LO GENERAL A LO PARTICULAR.
LA INFORMACIÓN ESTA CONTENIDA EN EL SIIA.
REPORTES GENERALES - CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO.
ADAPTADO A LA USLP CONFORME A LAS DISPOSICIONES DEL CONAC.
www.conac.gob.mx
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
1111
1112
1113
1114
1116
1122
1124
1125
1129
1139
1141
Descripción
EFECTIVO
BANCO/TESORERIA
BANCOS/DEPENDENCIAS Y OTROS
INVERSIONES TEMPORALES (HASTA 3 MESES)
DEPOSITOS DE FONDOS DE TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR A CORTO PLAZO
DEUDORES POR ANTICIPOS DE TESORERIA A CORTO PLAZO
OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A CORTO PLAZO
OTROS DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS A CORTO PLAZO
INVENTARIO DE MERCANCIAS PARA REVENTA
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
1151
1161
1211
1212
1213
1231
1232
1233
Descripción
ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
ESTIMACIÓN POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES
COLOCACIONES A LARGO PLAZO
TITULOS Y VALORES A LARGO PLAZO
FIDEICOMISOS, MANDATOS Y ANÁLOGOS
TERRENOS
EDIFICIOS
EDIFICIOS NO HABITACIONALES
1236
1241
1242
1243
1244
1245
1246
CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
EQUIPO E INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
1247
1248
1251
1252
1253
1254
1259
1261
1264
Descripción
COLECCIONES, OBRAS DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
ACTIVOS BIOLÓGICOS
SOFTWARE
PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
CONCESIONES Y FRANQUICIAS
LICENCIAS
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
2111
2112
2117
2119
2161
2171
2191
2229
2262
2269
Descripción
SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
FONDOS EN GARANTÍA A CORTO PLAZO
PROVISIONES A CORTO PLAZO
INGRESOS POR CLASIFICAR
OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PROVISIÓN
OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
3110
3120
3130
3210
3220
3230
3231
3232
3239
3260
Descripción
PATRIMONIO
DONACIONES DE CAPITAL
DONACIONES DE CAPITAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
SUPERÁVIT O DEFICIT POR REVALUACIÓN ACUMULADA
REVALÚO DE BIENES INMUEBLES
REVALÚO DE BIENES MUEBLES
OTROS REVALÚOS
RESERVAS
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
4173
4213
4223
4224
4312
4319
4321
4343
4349
4350
Descripción
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
CONVENIOS
SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
AYUDA SOCIALES
INTERESES GANADOS DE VALORES, CREDITOS, BONOS Y OTROS
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
INCREMENTO DE VARIACIÓN DE INVENTARIOS DE MERCANCÍAS P/VENTA
DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTE
OTROS INGRESOS VARIOS
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS EJERCICIOS ANTERIORES
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
5111
5112
5113
5114
5115
5116
5121
5122
5123
5124
5125
5126
5127
5129
Descripción
REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE
REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIO
REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES
SEGURIDAD SOCIAL
OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS
PREVISIONES
MATERIALES DE ADMÓN., EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ART. OFICIALES
ALIMENTOS Y UTENSILIOS
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DE PROD. Y COMERCIALIZACIÓN
MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN
PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACEÚTICOS Y DE LABORATORIO
COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ART. DEPORTIVOS
HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
5131
5132
5133
5134
5135
5136
5137
5138
5139
5242
5511
5521
5522
Descripción
SERVICIOS BÁSICOS
SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO
SERV. PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y OTROS SERV.
SERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALES
SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MTTO. Y CONSERVACIÓN
SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDAD
SERVICIOS DE TRASLADO Y VIÁTICOS
SERVICIOS OFICIALES
OTROS SERVICIOS GENERALES
BECAS
DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES
PROVISIONES DE PASIVOS A CORTO PLAZO
PROVISIONES
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
Descripción
5531
PÉRDIDAS POR CONST. DE ESTIMA Y DETERIOROS DE ACTIVO CIRCULANTE
5545
DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTE
5551
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
5552
DEVOLUCIONES DE INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
5559
OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
Descripción
8110
PRESUPUESTO DE INGRESOS ESTIMADO
8120
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR EJECUTAR
8130
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE INGRESOS ESTIMADO
8140
PRESUPUESTOS DE INGRESOS DEVENGADO
8150
PRESUPUESTOS DE INGRESOS RECAUDADO
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.
CONTABILIDAD
Cta.
Descripción
8210
Presupuesto de Egresos Aprobado
8220
Presupuesto de Egresos por Ejercer
8230
Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
8240
Presupuesto de Egresos Comprometido
8250
Presupuesto de Egresos Devengado
8260
Presupuesto de Egresos Ejercido
8270
Presupuesto de Egresos Pagado
SECRETARÍA DE FINANZAS