Transcript 2011决算讲解 - 杭州市人民政府国有资产监督管理委员会

2011年度企业财务决算报表
杭州市国资委审计处
2011年度企业财务决算报表
一、报表设计修改的基本情况
二、报表填报及报送要求
三、报表编制方法及要求
四、附注及专项说明的编制方法及要求
五、强调事项
一、报表设计修改的基本情况
•（一）设计修改背景
•（二）设计修改思路
•（三）设计修改的主要内容
•（四）报表构成
•一、报表设计修改的基本情况
（一）设计修改背景：



遵循企业会计准则
新环境对国有资产监督管理工作提出新要求
 市级监管企业应当推行全级次报送工作
进一步完善报表体系的需要
（二）设计修改思路
基本宗旨与原则
依据准则，一表多用，数据共享，满足需要
基本思路：
•
•
•
•
•
保持报表体系的连续性和稳定性
满足国有资产监督管理工作新需要
与财政报表完全一致，切实减轻企业负担
逐一梳理编制说明，方便填报者阅读使用
精简部分报表内容，减轻企业负担
（三）设计修改的主要内容
•增减报表指标，满足监管需要
•完善指标解释，明确填报口径
•增加勾稽关系，减少填报错误
（三）设计修改的主要内容
保 持 稳 定 的 部 分
•1.保持体系基本稳定、保留金融科目表式。金
融类企业的相应科目可以直接填列；为明显区分
金融科目与非金融科目，以△楷体标识金融类企
业填报的会计科目，以#标识外商投资企业专用
会计科目，以*标识合并会计报表专用项目。
•2.减轻负担。主附表表式、指标、公式、报表
编制说明与财政基本一致
•财务情况说明书、附注的主体结构趋同
•监管特殊要求和重要财务事项纳入财务情况表
和专项说明反映。

（三）设计修改的主要内容
修 改 的 部 分
•1.决算报表：
•①调整了主附表的排列顺序，按照先会计表、再统
计表以及先企业内部情况、再对外情况进行排序；应
上交应弥补情况表与基本情况表的部分内容做了删减
与修正，与财政部8张主表完全一致。
•②报表数量较上年增加3张、减少2张，增加股权结
构情况表（29表）、子企业及股权处置情况表（14
表）、境外经营项目基本情况表（34表）；减少研究
开发费用支出情况表和非经常性损益情况表；此外工
挂（23表）、年度经营成果（27表）、分地区主要情
况表（30表）、企业基本情况简表不填。
•③增加报表内容：增加对企业特殊管理资产、表外
土地及矿权、企业管理级次和法人管理级次等情况的
统计。
•
（三）设计修改的主要内容
•
修 改 的 部 分
•1.决算报表：
•④对外股权投资情况进行重新梳理和分类，将年末
已经清理的部分纳入子企业及股权处置情况表（14
表）反映，以直观反映企业清理低效及无效股权投资
的成果。
•⑤对分户报表封面和部分报表进行了设计与修改完
善。
•2.报表编制说明。逐一梳理指标解释，进一步明确
填报主体，严谨规范填报口径，增加勾稽关系。
（三）设计修改的主要内容
修 改 的 部 分
•3.会计附注。修改原则——以证监会对上市公司要
求的披露格式为基础修订完善；在保持体系完整的
基础上精简相关内容，主体结构与财政部相一致。
•4.专项说明。继续强调披露企业管理的特殊资产、
重要表外资产的内容，删减对现金流量内容的披露。
增加或完善披露资金集中管理、资产减值准备、剥
离提留代管资产等相关内容。
•5.财务情况说明书。重新对主要上报内容进行梳理
与规范。
•
（五）报表的构成
封面
主附表（8张，同国有资产统计报表）
财务情况表（21张）
报表编制说明
报表附注
专项说明
财务情况说明书
•二、报表填报与报送要求
•(一）报表填报要求
•1.填报范围
•2.填报主体
•（二）报表报送要求
•1.报送级次
•2.报送时间
•(一）报表填报要求
•1.填报范围
基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，
及其所属能够实质控制的各类子企业，包括厂办大集体企业。
依据：根据国务院办公厅下发的《关于在全国范围内开展厂
办大集体改革工作的指导意见》国办发[2011]18号文件精神，
先行对厂办大集体情况进行统一摸底。
年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不
再纳入合并范围，本年度不需填报本套报表。
已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情
况可以不纳入合并的情况，但需要在决算备案时详细说明并明
确。
•(一）报表填报要求
•2.编报主体
• 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完
整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类独立
核算的分支机构、事业单位、基建项目和厂办大集体企
业。
 具体包括：全资及控股企业

金融企业

事业单位

基建单位（项目）

各类独立核算的分支机构

厂办大集体企业
注：虚拟控股层次的空壳公司、BVI离岸公司等非实体
公司等可不作为软件树型结构的一个层级进行上报。
•(一）报表填报要求
•2.编报主体

需要进一步强调的几类填报主体
• ①事业单位、基建单位（项目）：按规定进行报表项目
转换后填报；具备条件的单位,应当按照母公司统一会计政
策，足额计提减值准备，如果一次性进当期损益影响较大，
应单独向我委报告有关情况。
 ②境外子企业：境外子企业外币报表应当按现行汇率折
算为人民币报表；应当按照集团统一的会计政策调整编报。

③集体企业：填报主附表，须单独汇总上报。
•（二）报表报送要求
•市属企业应于2012年4月30日前向我
委报送财务决算报表。
•（二）报表报送要求
•报送内容
•1. 市属企业应报送合并财务决算报表
（含财务情况表，下同）、附报文档
（财务情况说明书、中介机构审计管
理意见书和审计报告）的纸质文件和
电子文档。同时应附报企业主要分析
指标表、汇编范围企业户数变动分析
表，并按顺序装订成册，加盖公章。 。
•（二）报表报送要求
• 报送内容
2.二级子企业应报送财务决算报表、附报文档（中
介机构审计报告）的电子文档。
3.三级及三级以下子企业只需报送财务决算报表数
据的电子文档。
4. 下属有厂办大集体的市属企业还应报送厂办集
体企业财务决算报表数据（主附表）。
企业上报我委的纸质财务决算报表须以“万元”为
金额单位打印，计算机存储介质中的数据仍以“元”
为金额单位。
本套报表的数据处理软件（另行下发）加挂了数据
转换功能，可直接生成报送其他有关部门的报表。
•三、报表编制方法及要求
•封面：
1.经营规模：增加对微型企业的分类。按照工
信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布
的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工
信部联企业[2011]300号）、国家统计局《关于印
发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统
字[2011]75号）规定的分类标准填列，具体分为：
1 大型，2 中型，3 小型，4微型。
• 2.经济类型：细化了分类，增加厂办大集团
（中央企业厂办大集体、中央下放厂办大集体和地
方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的分类。
•
•封面：
3.组织形式：按照公司制与非公司制企业、事
业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限责
任公司选“公司制企业”中的“11国有独资公司”
填列，一人有限等有限责任公司选“12其他有限
责任公司”填列。
•
软件中增加：上市股份有限公司还应选择填
报股票类型及其股票代码。股票代码为6位数字，
如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市
（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如
果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果
只在境外发行股票，则该代码填“000000”。
•
•封面：
• 4.审计意见类型：指注册会计师或内部审计机
构对企业年度财务决算报表出具的审计报告意见类
型，具体包括：1标准无保留意见，2非标准无保留
意见，3保留意见，4否定意见，5无法表示意见。
非标准无保留意见包含带强调事项段和其他事项
段的无保留意见。
将审计方式与审计意见类型填报的逻辑顺序进行
调整。
•封面：
5.设立年份：指企业（单位）工商注册登记或
批准成立的具体年份，非企业成立的年份。
•
•
6.上报因素：反映企业连续上报情况，或以前
年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企
业财务决算报表填报范围的新报原因。
•
软件中在“9其他” 增加细项分类：1全级次报
送增加；2其他。
•三、报表编制方法及要求
•主附表
•企财01表
企财02表
企财03表
企财04表
企财05表
企财06表
企财07表
企财08表
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
国有产变动情况表
资产减值准备情况表
应上交应弥补款项表
基本情况表
•
企财01表
资产负债表
增加应收股利和应付股利科目。根据企业会计准
则应用指南和上市公司披露格式，将两个科目单独
列示。
应交税金应当规范列报。多缴纳的所得税等应当
按照准则要求，重分类填列到“其他非流动资产”，
而不在应交税金填列“-”；企业出现增值税的进
项税大于销项税，即有留抵税的情况，期末为借方
余额，可直接以“-”填列。
企财02表
利润表
营业总成本项下的“其他”（29行）：反映的是
石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅
由石油石化类企业填列。
企财03表
现金流量表
支付给职工以及为职工支付的现金（22行）：反
映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金与
其他费用，包括实际支付给职工的工资、奖金、各
种津贴和补贴、为职工代扣代缴的个人所得税等。
不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建
工程人员的工资等。

企财03表
现金流量表
支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有
关的现金”（24行）。
吸收投资收到的现金（42行）：反映企业以发行
股票等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入
减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
取得借款所收到的现金（44行）：反映企业举借
各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券
实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣
金等发行费用后的净额）。

企财04表
所有者权益变动表
按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的
左边1至11行应当按照上年决算批复后，经过追溯
调整后的余额进行填列；与报表左边部分的本年年
初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的
上年年末数按照上年报表数填列。
 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏
 1行12-22栏反映企业2009年资产负债表中的年
末所有者权益金额。4行12-22栏反映企业在2009年
末所有者权益金额的基础上，考虑本年和2010年会
计政策变更和前期差错更正等对2010年及以前年度
所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权
益金额。

企财05表
国有资产变动情况表
“年初国有资本及权益总额”(1行)原则上应与上
年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业
划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需
追溯调整的事项时，可存在差异。
“接受捐赠”（9行）：根据接受捐赠对国有权益
的影响数填列。
税收返还（11行）：反映企业按国家有关规定，
收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，
行业性的税收返还政策，不在本项目反映。

企财05表
国有产变动情况表
“企业按规定上缴利润”(26行)反映企业上缴的
国有资本经营收益（按收付实现制）。
经政府批准进行债务重组增加或减少的资本公积
做为客观因素，企业通过市场自行重组增加的资
本公积不做为客观因素。
公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变
动）、外币报表折算差额等原则上不确定为客观
因素。
年末其他国有资金（31行）：反映年末不列入企
业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益
性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准
储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款
等。

企财06表
资产减值准备情况表
要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业
的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的
质量，是决算审核的重点。各企业应认真进行减
值测试并如实填报，规范、足额计提资产减值准
备，避免因减值准备转回对利润造成的波动。
表的排序：置于“应上交应弥补款项表”之前。

企财06表
资产减值准备情况表
因资产价值回升转回额（6栏）：反映企业在以
前会计期间计提的减值准备，在本期期末因资产
价值回升而转回的金额。
转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准
备，在本期因资产处置、核销等因素，转销的减
值准备金额。
“当年处理以前年度损失和挂帐”需经注册会计
师的审计确认，并提供有关材料

企财07表
应上交应弥补款项表
删除除了各项税费的“年初未交数”和“年末未
交数”，仅保留“本年应交数”和“本年已交
数” 。
增加了“住房公积金”项目，并将表内指标按照
税费、五险一金、国家补贴、上交收益进行归类和
排列，使报表指标更为清晰、规范。
修改了“其他各税”口径，将地方教育费附加从
“其他各税”中剔除，并入“教育费附加”项目中。
财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通
知》（财综[2010]98号）文件已对地方教育费附加
的征收标准进行了统一，其已成为全国性的征收项
目，与教育费附加在性质上类似，二者予以合并。

企财07表
应上交应弥补款项表
将“本年应交税金总额”修改为“本年应交税费
总额”，将“本年实际上交税金总额”修改为“本
年实际上交税费总额”，并且计算公式口径包含石
油特别收益金；将“本年支付补充养老保险金额”
修改为“本年实际支付补充养老保险（含年金）总
额” 。
明确本表为企业上交中国境内的税费情况。
明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税
费。

企财08表
基本情况表
删除了部分指标，一是删除了“接收军队转业、
复员退伍人员总数”指标；二是删除了“本年企业
负担的职工住房费用”指标其中项，但保留“本年
按月发放的住房补贴”；三是删除了“固定资产情
况”中按使用情况划分的内容。
将“总产值”和“增加值”修订为“工业总产值”
和“工业增加值”， “工业总产值”由工业企业
填报，“工业增加值” 口径与上年一致，由计算
机自动计算提取，且所有企业均需反映。
体现匹配性的原则，将研究开发费用合计子项原
“科技人员人工支出”修订为“研究开发人员人工
支出”（60行）。

企财08表
基本情况表
表内涉及职工人数的指标，按照人员与工资相匹
配，“人随工资走”的原则填列。
平均人数按本年12个月人数的算术平均值计算;
从业人员：在本企业实际从事生产经营活动的全
部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时
工、离退休反聘人员及其他聘用、留用的人员，但
不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合
同的人员;
职工：指企业年末人事关系或工资关系在本单位
的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员
等，但包含内退下岗人员;

企财08表
基本情况表
不在岗职工：指人事关系或工资关系在本企业或
与企业签订劳动合同关系未到期,但实际不在岗的
职工（在岗＋不在岗＝全部），含内退人员。
应发工资总额：反映企业当年实际承担的计入成
本费用的工资费用，含按月发放的住房补贴。
实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的
工资总额，含按月发放的住房补贴，包括临时工和
聘用人员工资。
提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付
工资科目贷方核算的工资总额。
提取≈负担≈列支≈应发
/ 实发≈支付

企财08表
基本情况表
本年支付的企业负责人薪酬总额（37行）：按照
企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。企业负
责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、当年兑现的
中长期激励收益组成，按照当年实际发放数填报。
未实行年薪制的企业，根据其工资、奖金、津贴、
补贴及当年取得的其它货币收入合计数进行填报。
企业负责人人数（38行）：按照企业本年的负责
人人数填列。企业负责人是指企业的董事长、党委
书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及
其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副书
记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事
等）。本项目不包括在企业兼职不兼酬的企业负责
人人数。合并报表按汇总口径填列。

企财08表
基本情况表
关于科技资金和研究开发费用的口径
科技资金的概念：国际上的范畴较大，外延性较
强。通常科技活动分为四类：
①研究与实验发展（R＆D），特征是具有创造性和
新颖性；
②研究与实验发展成果应用（R＆D的成果运用），
特征是将技术运用于实际，但不具备创新成份；
③科技教育和培训；
④科技服务。
我们国内一般将（R＆D）与其部分成果运用称为
技术开发活动，用于这部分活动的资金为科技资金。

企财08表
基本情况表
研发费用。
三部门均采用权责发生制，符合财务制度及会计准
则，也符合利润表的编制原则。
从总体上看，财政部的口径相对明确与全面。
财政部≥科技部≥国税总局。
财政部
关于“研究开发费用”
产品/技术/材料/工艺/标准的研发，包括部
分R＆D成果应用的活动，不排斥传统产业，
主要是实验与发展的相关活动。
[2007]194号文《关于加强
研发费用财务管理的若干
意见》（分8部分内容）
科技部
关于“研究开发费用”
八大高新技术领域，不包括R＆D成果应用的
活动，不含人文社科。
[2008]172号文《高新技术
企业认定管理办法》
税务部门
关于“研究开发费用”
八大领域/重点领域规定的产品/技术/工艺的
研发活动，不含人文社科，不包括R＆D成果
应用的活动。
[2008]116号文《企业研究
开发费用税前扣除管理办
法（试行）》（分8部分内，
无房屋的折旧费）

企财08表
基本情况表
填报口径发生变化：不再有30万元的区分。2006年财政部
与税务总局共同下发文件，规定购置30万元以下的研究开发
性固定资产一次性计提折旧，可抵扣当前应纳税所得额。新
税法颁布后，这个抵扣政策没有被继续保留。因此30万元划
分不具现实意义，且原填报口径会导致折旧的重复计算。商
财政部予以取消，并修订填报口径。
研究开发性固定资产支出(61行)：反映用于研发活动的仪
器、设备、房屋等固定资产的租赁、运行维护、维修等费用，
不含折旧。
购买新技术、科研设备等支出（63行）：反映企业当年购
置用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产和
仪器、设备、房屋等固定资产的实际支出。

企财08表
基本情况表
其他科技支出（64行）：反映企业除本年研究
开发费用及购买新技术、科研设备等支出之外的
其他各项科技支出，如知识产权维护费、诉讼费、
代理费、“打假”、非研发人员的科技教育与培
训等费用支出。
企业累计向境外投资额（97行）:反映企业期末
累计向境外的投资金额，但应剔除返还境内投资
部分。

财务情况表
根据监管工作需要而设置的，是会计报表的细化
与补充。总体保持报表体系稳定，根据监管工作重
点和相关政策调整，进行修改和补充。
报表数量较上年增加3张、减少2张，增加股权结
构情况表（29表）、子企业及股权处置情况表（14
表）、境外经营项目基本情况表（34表）；减少研
究开发费用支出情况表和非经常性损益情况表；此
外工挂（23表）、年度经营成果（27表）、分地区
主要情况表（30表）、企业基本情况简表不填。
增加反映特殊资产及表外资产情况的主要指标。
全级次上报
梳理企业年末对外股权情况及当年处置情况，调
整“对外长期股权投资情况表”（12表）、“并购
及无偿划入企业情况表”（13表）、“子企业及股
权处置情况表”（14表）
企财09表 应收款项情况表
 受金融调控政策影响，企业资金形势日益严峻，
应收账款回收难度普遍加大，应收账款占用资金
规模持续扩大。企业自身应当加强对大额资金支
付的监控，加大应收款项的催收力度，做好长期
资金的动态平衡，增强生产经营与投资活动的资
金保障力度。
企财10表 存货情况表
 房地产开发企业的土地储备应当在“其他”项中
反映，相关情况还应当在财务报表附注中进行说
明。
企财11表
固定资产投资情况表
本表由计划部门按照本企业的固定资产投资计划
的口径填报，由财务部门进行复核。重大项目明细
仅填项目总投资在1000万元以上的项目。
本表固定资产投资概念，不局限于会计上的“固
定资产”概念，而是指企业建造和购置固定资产的
投资活动，包括油气资产和生物资产。
增加了“项目所在地区”指标，按照“国家代码行政区划代码”选择填列。
企财11表
固定资产投资情况表
母公司合并报表时需将所属子企业填报情况全
部汇总上来，上报打印时软件已经设定仅选取打
印该表的前十项。
企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，
若超过投资额的10%，须在“备注”中具体说明其
来源。
对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开
工项目填列，以购买日作为竣工年月，不需填列
开工年月，但需在“备注”中进行说明。
企财12表
对外长期股权投资情况表
本表反映年末企业对合并范围外的长期股权投资
基本情况，包括各类参股投资以及对未纳入合并
范围的子企业投资，不包括本年末已清理处置的
股权投资。
删除“股权状态”纵列，将反映企业持有长期股
权投资的状态按照“连续持有”和“本年新增”
进行分类填报。“连续持有”包括股权追加与股
权减少，以及因合并范围变化引起的长期股权投
资变动。
新购入企业的股权投资应当按照“本年新增”填
报。
企财12表
对外长期股权投资情况表
“减值准备年末余额”（14栏）与资产负债表
进行勾稽，即（10-14）栏合计行=企财01表27行
期末余额（合理性）（注：填报内容不包括在往
来账中核算的股权投资性质的对外投资款项）
被投资企业性质：分别按国有独资、国有控股、
集体、私营、外商、其他等六项内容选择填列。
若被投资企业外商股权比例超过25%，但国有股
权比例仍大于外商股权比例，则按国有控股选择
填列。
企财13表 并购及无偿划入企业情况表
本表定位为新增子企业情况，主要反映企业本年
度以收购、兼并、资产置换以及无偿划入等方式
取得其他企业控制权的情况，不包括集团内部企
业之间的购并、置换以及无偿划转行为。
纵栏增加了“形成商誉（10行）”指标。
企财14表 子企业及股权处置情况表
本表主要反映本年度企业对所属子企业及对外参
股投资的清理、处置情况，包括处置部分股权和
全部股权，但不包括集团内部企业之间的子企业
及股权出售、转让或无偿划转行为。
本表按照处置子企业及处置对外股权投资进行分
类填报。
账面净值（净资产）（4栏）：反映股权处置行
为基准日相关子企业及对外参股投资企业的账面
净资产余额，而非预备处置那部分股权的账面净
值。
企财15表
投资及风险业务情况表
股票投资：指反映企业在境内、外市场上买卖上
市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目
的在长期投资科目核算的股权投资。委托他人进
行的股票投资业务通过“委托理财情况”反映，
不在此处填列 。
委托贷款的情况分别以年初与年末账面余额填列，
不扣除已计提的减值准备。
企财16表
带息负债情况表
本表反映企业（含金融企业）各项带息负债本金、
利息、逾期本金以及累计欠息情况，须填报短期债
券与带息非流动负债的本年增加与本年减少情况。
年末累计欠息（7栏）：反映企业应付未付的累计
利息总额。
资金集中度：反映企业集团资金集中总额占集团
所有成员单位（不含财务公司）货币资金的比重。
须按以下公式计算：①已设立财务公司的集团资金
集中度=财务公司吸收存款/（集团合并表货币资金+
财务公司吸收存款-财务公司货币资金）×100%；②
未设立财务公司的集团资金集中度=集团资金集中总
额/集团合并表年末货币资金×100%。如企业有其他
计算口径，可在财务决算专项说明中进行说明。
企财18表
提供担保情况表
如集团总部与子企业共同提供担保的情况，应按
“不重不漏”的原则，由双方根据担保比例分别填
列金额，或指定由其中一方全额填列。
担保对象为集团内成员单位的，企业性质选择
“国有独资”进行填报。
企财20表
成本费用情况表
“营业成本”与“金融企业营业成本”、“营业
税金及附加”、“期间费用”为平行会计科目，构
成“成本费用总额”。
“勘探费用”（53行）仅由石油天然气开采企业
填列。
企财22表
人工成本情况表
本表左边部分填报口径均不含劳务派遣费用。
删除“企业人工成本总额”下的“工资总额”。
将上年报表中“负担数”修订为“提取数”。
“提取数”是指企业在当期成本费用中计提的人
工成本金额；“实发数”是指企业当期实际发放
或缴纳的人工成本金额。
企业人工成本总额：反映企业在生产、经营和
提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，
包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、
非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养
人提供的福利等，不含劳务派遣人员工资。
企财22表
人工成本情况表
工资总额：反映企业负担或实际发放的职工工资
总额，包括企业按月发放的住房补贴。
删除补充资料中工资管理工作中过度性指标“核
定的非工挂企业工资总额计划”。
福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以
及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生育
补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设
和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。企业
福利费用应据实列支，但各种社会保险、商业保
险费用以及非货币性福利，不在本项目中反映。
企财24表 利润分配（派）情况表
本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分
配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经
营收益方案及相关财务会计资料分析填列，编制
说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计
核算制度为依据。
编制合并报表的企业，“当年利润分配情况”和
“应交国有资本收益情况”有关指标应按照合并
口径填报；“当年利润分派情况”与“上市公司
利润分派情况”按汇总口径填报。
企财24表 利润分配（派）情况表
应交国有资本收益情况：反映企业按规定上交国
有资本收益的情况，。其中：“上年数”填列企
业实际上交的2010年度国有资本收益的有关数据，
“本年数”填列企业申报上交的2011年度国有资
本收益的有关数据。由集团填列，子公司不填。
企财26表
集团基本情况表
本表一至四项内容由企业集团总部填列；本年新
增补充资料有关特殊管理的资金和表外资产内容，
由全部企业填列。
为更加了解企业的法人层级和管理层级，在“企
业户数”项目下增加“集团所属法人级次”和“集
团所属管理级次”。
企业户数统计（一）至（五）部分须以集团股权
结构为依据填列，对于股权结构复杂、存在较多虚
拟控股层次、BVI等离岸公司的集团应当以国资委
批复的合并报表树型结构作为户数统计基础。
企财26表
集团基本情况表
户数统计（六）集团所属法人级次（20行）：反
映集团所属股权架构中最末级的具有企业资格、会
计上可以独立会计核算的子企业的层级。
户数统计（七）集团所属管理级次（21行）：反
映集团实际管理架构中最末级企业（单位）的层级，
包括不具备法人资格的分公司、板块管理模式的部
门及BVI等离岸公司。
强调人数与金额匹配。
企财26表
集团基本情况表
特殊管理的资产（金）指标与“小金库”清理工
作中特殊管理资产（金）口径一致，根据企业实际
情况进行填报。
表外资产：反映企业实际拥有的，但未在财务决
算报表列示的与企业生产经营紧密相关的重要资产
的详细情况。
国有划拨土地价值可参考同样地块政府土地储
备中心土地收购价确定；矿权和其他重要资产价值
可参照同类资产招拍挂的交易价格确定。可采用预
估值填列。
企财29表
股权结构情况表
主要反映填报单位的股权结构，包括股东名称、
股东性质、累计出资额以及股权比例等情况，按持
有股权比例前十大股东分项填列 。
股东性质（1栏）：指股东的组织形式，包括政府
及政府部门、企业法人（国有独资、国有控股、集
体、私营、外商、其他）、非企业法人（事业单位、
社会团体）、自然人。
累计出资额（4栏）：指截至报表资产负债表日，
股东累计已出资的金额。
企财31表 企业期初数调整情况表
由上年“汇编范围企业年度间指标表”修订，将
期初数差额及原因细分为“调增”、“调减”。
（三）财务情况说明书
重新进行梳理，由企业基本情况、生产经营情况、
效益、现金流、所有者权益变动情况、重大事项
披露、工作建议七部分构成。
删除科技支出、节能减排及社会责任等财务部门
不直接掌握的非财务情况内容。
五、强调事项
（一）关于转表
集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事
业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所
属金融子企业可直接填报，尚未改制的事业单位
也应当通过转表纳入集团合并范围。
（二）关于集体企业上报
单独汇总、单独建库并上报情况说明。
•（三）关于期初数调整
• 审核将重点关注，防止以会计差错调整为由做
期初调整，调节利润。
（四）关于软件中附挂“主要业务主要指标表”
反映企业主要业务产品实物量的指标统计表，
应当与“主要业务情况表”（企财19表）的主业分
类相一致，并与其收入、毛利的增减变化情况相匹
配。
•
2012年4月30日前报送我委。
（七）加强境外资产决算编制工作
全面清理境外子企业户数
将境外子企业全部纳入决算报表填报范围，并按照
境内会计准则、会计年度和集团母公司会计政策进
行调整，规范编制决算报表。
加强境外子企业财务决算的审计管理，原则上应当
聘请中介机构实施审计，暂不具备条件的，也可以
由集团内审机构审计并出具审计报告。
建立境外子企业财务决算数据库
2011年度企业报表处理软件应用讲解
软件新增与修改功能
软件操作要点与实用技巧
软件新增与修改功能
 新增多数据库传出与传入功能
 新增数据批量装入功能
 新增浮动表排序打印功能
 新增管理报表的查看与打印功能
 新增按企业级次选择单位功能
 新增从查询结果直接定位录入界面
功能
 新增从审核结果直接定位编辑界面
功能
 完善了对微软office2007以上版本
以及WPS软件的兼容性支持
 多数据库传出与传入
多数据库传出：将要传出的多个数据库以“合并传
出”（多个数据库合并传出一个jios文件）、“单个
传出”（每个数据库单独形成一个jio文件）的方式
批量传出。
 多数据库传出与传入
多数据库传入：将合并传出的jios文件所包含的数
据库选择装入。
 数据批量装入

实现将多个jio文件批量装入数据库。
注意：慎用“自动覆盖重码单位”功能，确定需要
覆盖装入时才选中；如不选，遇到重码时，会在安装
结束前提示生成临时代码装入。
 浮动行排序打印
企业对于浮动表过长、金额较小的浮动项如果没有
打印需要，可以按某项指标排序后，指定保留行数进
行打印，也可以按照指定条件筛选后进行打印。
 管理报表的查看与打印

如果已经填列了资产负债表、利润表以及现金流量表3
张主表，那么在管理报表页签下会自动生成3张主表的
管理报表，将金融科目进行转表合并，方便管理人员
阅读。
 按企业级次选择单位
在树形结构中选择指定级次的单位进行报表查看或
数据查询。
软件新增与修改功能
 从查询、审核结果直接定位到录入界面
在查询结果和审核结果界面可接定位到当前单位的录
入界面，进行数据查看与修改等操作，关闭录入界面
即返回之前的查询或审核结果界面。
 完善了对微软office2007以上版本以及
WPS软件的兼容性支持
操作要点与实用技巧
软件安装
录入前的准备工作
数据录入与审核
树形结构维护
数据运算与汇总
数据报送
数据查询
数据转换
 软件安装（程序安装、参数安装）
培训版不能用于录入正式报表
正式版安装时，必须将培训版的软件和报表参数完全卸
载和删除，不要覆盖安装
光盘不自动运行（运行Cdface.exe）
软件与参数是独立存放的，只卸载软件不会删除参数及
数据
2011年报表参数
2011年度企业财务决算报表
2011年度中央境外子企业财务决算报表
2011年度企业保值增值考核任务
企业年度工作报告
2011年度国有资产统计报表（供中央部门和地方使用）
 录入前的准备工作


保证“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表
”、“企业期初数调整情况表”与“主要分析指标
表”中上年数能够顺利提取；满足不同任务间数据
转换的需要。
首次启动报表软件，需要对关联任务路径、对应数
据库进行设置。

对于企业财务决算任务：
关联任务一——2010年度企业财务决算报表
关联任务二——2011年度企业财务会计决算报表（财政）
关联任务三——2011年度境外子企业财务决算报表

对于境外子企业财务决算任务：
关联任务一——2010年度境外子企业财务决算报表
关联任务二——2011年度企业财务决算报表

注意：关联任务的顺序不得随意改变

数据录入与审核

在录入界面下，点击封面代码“新增”按钮，开始新
的一户单位报表数据的录入。

当出现数据单元格不能录入或修改的情况：
“只读浏览模式”和“金额转换”。

“自定义录入” 可以实现对指标的批量修改
如：我们在审核封面字段时发现行业代码和经
营规模出现了大量错误，如果要求下级重新报送jio
数据，不但容易出错，而且工作量较大，汇总单位通
过自定义录入功能可以对下级子企业数据进行快速批
量修改。
公式审核的单位定位
双击出错公式信息，可快速定位到出错

-检查

“封面代码提取”能够快速复制上年决算封面代码
本年在提取封面代码之后应注意：




“国民经济行业分类与代码”采用了《国民经济行
业分类》（GB/T4754－2011）新国家标准；
“经营规模”采用了《关于印发中小企业划型标准
规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）和
《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》
（国统字[2011]75号）新规定；
“经济类型”与“组织形式” 进行了重新分类。
请各企业在执行“封面代码提取”功能后，务必重
新核对。封面信息是否正确，并对部分无法提取的
信息进行补充



“提取上年数据”能够对“资产负债表”、
“利润表”、“现金流量表”、“企业期
初数调整情况表”和“主要分析指标表”
中上年数进行提取。
注意：对上年数据进行编辑修改后，不要
再次进行“提取上年数据”操作，否则将
会进行覆盖。
数据标志。可以对指定单位进行标志，经
过标志的企业可随时进行报表查看、数据
汇总、数据查询等操作。


报表选择方式
-通过页签选择
-通过鼠标右键选择
-通过“填报内容”
-通过“· · ·” 列表选择
报表选择方式
注意：如果企业封面中“上报方式”
选择了“报送主要指标简表”，通过页签
选择、右键选择都看不到其他报表，但是
根据企业实际情况，需要填报部分指定报
表，可通过“填报内容” 或“· · ·”
在列表中选择所需要的报表进行填报。



查看说明文档
在报表编制过程中填报口径有疑问时，可随时查
看编制说明文档。
多文档浏览模式
可以在编写附报文档的同时查看报表数据。
数据库比较功能
对两个数据库的差异进行比较。如：下
级单位重新上报了数据，但不确定具体更改了那些指
标和单位，可通过数据库比较功能实现。
 树形结构维护
修改树形结构错误，改变单位排列顺序

•
•
•

•
•
通过汇总菜单下“树形结构维护工具”
选择要改变父节点代码的单位
选择父节点单位
修改父节点
数据录入界面下通过鼠标拖拽
鼠标左键直接拖拽，可实现同一级单位上下顺序
的改变
按住ctrl键同时用鼠标左键拖拽，可实现树形结
构上下级关系的改变，作用与“树形结构维护工
具”相同。

数据运算与汇总





数据汇总前一定要进行批量运算：保证户数，盈利亏
损额等非自动运算指标的正确
完全汇总：淳安县对所属企业进行叠加汇总
节点汇总
注意汇总方向选择（汇总至集团与调整差额表）
修改或运算数据后必做项
选择汇总：对指定企业进行简单加总
浮动表汇总：
-简单罗列下级浮动数据
-可按照不同分类指标进行同类项合并汇总

上报前的数据质量综合审核流程







公式审核
枚举字典检查 （包括隶属关系审核，市级
监管企业“330100”）
表完整性检查
节点与树形结构检查
文档信息检查
户数核对（做好户数核对后，一定要第一
时间将户数核对结果传出备份，以免在日
后传递过程中丢失）
数据的有效性检查与过录表检查

数据报送

传出数据，规范文件名称（单位、日期、
类别）

数据传盘前，必须使用防病毒软件进行杀
毒处理，防止带毒数据文件的传播（尤其
是附报文档）。

传出数据时，清理已删除数据。

接收下属单位上报数据时进行合规性检查
（数据格式、重码单位）
操作要点与实用技巧

金额单位转换和报表打印
打印方案：默认打印方案（A3）、A4纸打印方
案
如何控制报表打印时“零”是否打印
报表批量打印的金额转换设置

数据查询

切换数据库

直接查询与选择查询（按指定级次查询）

插入与删除栏次

按树形查询

查询结果排序（双击表头、多指标排序）

小数位设置（个别与批量设置）

金额转换

右键定位到录入界面
 数据转换
Text
保值增值考核
年度工作报告
境外子企业
企业决算
财政数据
国有资产统计
企业可以先填国资委企业财务决算报表，通过“传送
”菜单下导入导出其他任务数据进行数据转换。如果
导数失败，请检查关联任务设置是否正确。





其他实用技巧
单位排序整理
依据某项指标对单位列表中的单位
顺序进行调整；当每次进入录入界面，当前的默
认单位不是集团汇总而是定位在某户下级单位时
，可进行“树形结构次序优先”排序操作。
数据库管理
可同时建立多个不同用途的数据库。
数据库维护
当数据库遭到损坏或者进行参数更新后，需进
行数据库维护。
企业级次查询
通过企业级次查询可以简单明了的查
看集团所属录入户数的隶属关系以及户数分布情
况。

系统选项
提供了多项实用功能设置选项，报表
人员可依据个人操作习惯进行相应设置，如“数
值类型显示千分符” 等。
提醒：要注意随时备份数据，避免因操作不当、木
马病毒、计算机软硬件故障导致数据丢失。
谢谢！
市国资委财评处
蔡天舒
电话：0571-81951646
邮箱：[email protected]