Transcript AUDITORIAS AMBIENTALES

AUDITORIAS AMBIENTALES
Dr. Rubén Lijteroff
Bioseguridad y Gestión Ambiental
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Gestión Ambiental en la empresa
POLITICA AMBIENTAL
CORPORATIVA
Programa de
Gestión Ambiental
Aspectos
Ambientales
Utilización de
recursos
Corrientes de
desechos
Documentos
de Gestión
Análisis de
ciclo de vida
Auditoría
Ambiental
Corporativos
Interna
Legales
Externa
Generación
Manejo
Comunicaciones
Disposición final
(Lijteroff 2003)
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DEFINICION
La auditoría es una herramienta
de gestión que comprende la
evaluación sistemática,
documentada, periódica y
objetiva del funcionamiento de
la organización.
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Tipos de auditorías según el ámbito
donde se realizan.
• Auditorías financieras.
• Auditorías de seguridad e higiene.
• Auditorías de recursos.
• Auditorías ambientales.
Tipos de auditorías según el origen del
equipo auditor.
• Auditorías internas.
• Auditorías externas.
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Objeto de las auditorías ambientales
 Análisis global de la empresa y su funcionamiento.
 Análisis de un aspecto específico de la producción,
cambio de materias primas o nuevos productos.
 Análisis ambiental para instalación de una nueva
industria en un sitio determinado.
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Tipos de auditorías ambientales
según su objetivo
• Auditoría de conformidad.
• Auditoría de siniestros o accidentes.
• Auditoría de riesgos.
• Auditoría de fusión, absorción o compra.
• Auditoría puntual.
• Auditoría de gestión generalizada.
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Auditoría de conformidad
• Se busca comprobar que la empresa
funciona cumpliendo con toda la normativa
ambiental vigente .
• El aspecto jurídico es el mas importante.
• Es puramente defensiva.
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Auditoría de siniestros o accidentes
• Se buscan las causas del accidentes.
• Determinar responsabilidades.
• Decidir la forma de remediación.
• Es paralela al proceso judicial (civil o penal).
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Auditoría de riesgos
Se busca conocer y limitar los riesgos
ambientales, como modo de acotar los
riesgos jurídicos y económicos derivados.
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Auditoría de fusión, absorción o compra.
Tiene como objeto conocer los riesgos que
corre una empresa antes de la operación
comercial (fusión, absorción o compra), en la
previsión de pasivos ambientales o procesos
contaminantes.
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Auditoría puntual
El objetivo es muy preciso según el caso:
• Conocer los efectos de un producto.
• Efectos de una actividad de la empresa.
• Efectos de un cambio de proceso.
• Efectos de la implantación en una zona.
• Otros.
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Auditoría de gestión generalizada
Pretende conocer el impacto general que
causa una empresa sobre el medio
ambiente.
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Etapas de la auditoría medioambiental
• Definición de objetivos.
• Pre auditoría.
• Auditoría.
• Post-auditoría.
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Definición de objetivos
# Definir la misión de la auditoría.
# Seleccionar los criterios y prioridades.
# Determinar los objetivos y fijar el método.
# Planificar los tiempos.
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Pre auditoria
# Definición del alcance (técnico, jurídico, etc.)
# Identificación de fuentes de información.
# Selección de los miembros del equipo.
# Asignación de tareas y responsabilidades.
# Definir el nivel de detalle de la auditoría.
# Puede incluir una visita previa a la empresa.
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Auditoría
Fase 1: Recopilación de pruebas.
Fase 2: Estudio de los puntos fuertes y débiles de
la empresa.
Fase 3: Estudio de la información recopilada.
Fase 4: Informe sobre los resultados de la
auditoría o informe previo.
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FASE 1: Recopilación de pruebas
Permite conocer el control interno y el
funcionamiento de la empresa.
Se analiza toda la información obtenida:
• Documentos.
• Entrevistas.
• Cuestionarios.
• Análisis de las normativas.
• Controles técnicos de equipos.
• Visitas e inspecciones.
• Identificación de las fuentes de contaminación
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FASE 1: Recopilación de pruebas
• Documentos externos: reglamentaciones,
licencias, autorizaciones.
• Documentos internos: códigos de buenas
prácticas, reglas internas, pricipios de la empresa.
• Planes de gestión ambiental, programas y
medidas anteriores.
• Documentos técnicos del funcionamiento y
situación de la empresa: análisis, mediciones,
generación, reciclaje, etc.
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FASE 1: Recopilación de pruebas
Análisis del proceso de producción.
* Reuniones con personal de la planta.
* Identificación de los procesos unitarios.
* Identificación de residuos y emisiones.
* Visitas a planta e inspecciones.
* Construcción de diagramas de flujo.
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FASE 1: Recopilación de pruebas
Revisión del plan de auditoria.
Balance de materiales.
* Entrada de materiales y energía.
* Análisis de productos, sub productos
y residuos.
* Determinación de pérdidas.
Control de registro de los procesos anteriores.
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FASE 2: Fortalezas y debilidades
 Verificar si se cumplen las normativas.
 Se evaluará el riesgo que corre la empresa y la
eficiencia de los controles internos
1. Formación y experiencia del personal.
2. Definición del reparto de tareas y responsabilidades.
3. División de funciones para evitar conflictos de poder.
4. Sistema de autorización eficaz.
5. Existencia de control interno.
6. Existencia de medidas de seguridad.
7. Existencia de documentos escritos.
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FASE 3: Estudio de la información recopilada
 Se evalúa la información recopilada.
 Se define la situación de la empresa frente a
la ley o a las normativas internas.
 Se analizan los riesgos ambientales, jurídicos
y económicos derivados del incumplimiento.
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FASE 4: Informe previo
• Está dirigido a la gerencia y técnicos de la
empresa.
• Se ponen de manifiesto los riesgos ambientales,
jurídicos y económicos.
• Puede ser presentado en una reunión donde se
intercambien ideas.
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Post-auditoría
Elaboración del documento final.
Presentación ante el directorio.
Presentación ante otros organismos.
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Características del informe final
• Proporciona a la empresa, información sobre
la situación ambiental de la misma.
• Se presenta por escrito, pero puede ir
acompañado de una exposición oral.
• Debe ser objetivo
claro
exacto
conciso
detallado
riguroso
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Características del informe final
Contenidos básicos del informe final:
 Objetivos del informe y de la auditoria.
 Extensión temporal y geográfica.
 Metodología seguida en la auditoria.
 Opinión fundamentada del equipo auditor.
 Conclusiones del equipo.
 Recomendaciones y acciones correctivas.
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La auditoria ambiental, no debe tener
una receta escrita.
Debe ser flexible y planificada para los
fines que está destinada.
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