Transcript Регламентированная и нерегламентированная отчетность

Регламентированная и нерегламентированная
отчетность.
Кочнева Д. В. - начальник управления исполнения бюджета и бюджетной
отчетности – главный бухгалтер министерства здравоохранения Иркутской
области
При составлении сводной бюджетной и бухгалтерской
отчетности в 2013 году учреждения должны
руководствоваться:






Приказом Минфина РФ от 28.12.10г. №191н «Об утверждении Инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной
отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ»;
Приказом Минфина РФ от 25.03.2011г. №33н «Об утверждении Инструкции о
порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской
отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных
учреждений»;
Распоряжением министерства здравоохранения Иркутской области от
01.04.2013г. №476-мр «О формах и порядке представления бюджетной,
бухгалтерской и нерегламентированной отчетности в 2013 году»;
Распоряжением министерства здравоохранения Иркутской области от
02.04.2013г. №45-мпр «О сроках представления бюджетной, бухгалтерской и
нерегламентированной отчетности в 2013 году»;
Распоряжением министерства здравоохранения Иркутской области от
04.06.2013г. №97-мпр «О внесении изменения в приказ министерства
здравоохранения Иркутской области от 02.04.2013г. №45-мпр»;
Распоряжением министерства здравоохранения Иркутской области от
23.07.2013г. №1129-мр «О внесении изменений в распоряжение
министерства здравоохранения Иркутской области от 01.04.2013г. №476-мр.
2
Формы регламентированной отчетности
предоставляются в составе:
Бюджетная отчетность:
 Ф. 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета
отчетного финансового года». Формируется и предоставляется в
программном продукте 1С: Предприятие Свод БГУ.
 Ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств». Формируется и
предоставляется в программном продукте Свод-Web.
 Ф. 0506164 «Сведения об исполнении бюджета». Формируется и
предоставляется в программном продукте Свод-Web.
 Ф. 0503177 «Сведения об использовании информационнокоммуникационных технологий». Формируется и предоставляется в
программном продукте Свод-Web.
Срок предоставления бюджетной отчетности
ежеквартально до 6 числа месяца, следующего за
отчетным.
3
Бухгалтерская отчетность:
 Ф. 0503710 «Справка по заключению учреждением счетов
бухгалтерского учета отчетного финансового года». Предоставляется
в программном продукте 1С: Предприятие Свод БГУ.
 Ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансовохозяйственной деятельности». Формируется и предоставляется в
программном продукте Свод-Web раздельно по видам финансового
обеспечения (коды 2,4,5,6,7) в соответствии с требованиями Приказа
33н.
 Ф. 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения».
Формируется и предоставляется в программном продукте Свод-Web
раздельно по:
•
деятельности с целевыми средствами (коды 5,6);
•
деятельность по оказанию работ и услуг (коды 2,4,7);
•
средства во временном распоряжении (код 3).
Срок предоставления бухгалтерской отчетности
ежеквартально до 6 числа месяца, следующего за
отчетным.
4
Формы нерегламентированной отчетности
предоставляются в соответствии с письмом министерства
здравоохранения Иркутской области от 06.05.2013г.
№54-06/313
 Сведения по
учреждения.
дебиторской
и
кредиторской
задолженности
Данная форма будет изменена путем добавления дополнительной
информации по просроченной кредиторской задолженности. Также в целях
автоматизации учета просроченной кредиторской задолженности и для
дальнейшего
сбора
информации
о
просроченной
кредиторской
задолженности в рамках нерегламентированной отчетности необходимо в
программе «1С: Бухгалтерия» в справочниках
договоров заполнить
реквизиты, указанные в закладке «план финансирования» (письмо
министерства здравоохранения Иркутской области от 02.09.2013г. №5406/397).
Данные формы предоставляются ежемесячно до 15 числа
месяца следующего за отчетным в программном продукте
1С: Предприятие СводБГУ.
5
 Сведения о движении нефинансовых активов.
 Сведения об ОЦИ.
В целях автоматизации учета основных средств, в рамках
нерегламентированной отчетности ф.осi «Сведения об особо
ценном имуществе учреждения» необходимо в программе «1С:
Бухгалтерия» в справочнике «Основные средства» во вкладке
«Индивидуальные характеристики» заполнять ячейку «дата
выпуска». Для зданий и сооружений во вкладке «Дополнительные
характеристики» заполнять показатели общей площади. Данные
характеристики необходимо внести до сдачи ежемесячной
нерегламентированной отчетности за сентябрь 2013 года. (письмо
министерства здравоохранения Иркутской области от 25.09.2013г.
№54-06/422).
Данные формы предоставляются ежемесячно до 15
числа месяца следующего за отчетным в программном
продукте 1С: Предприятие СводБГУ.
6
Формы и порядок представления бюджетной, бухгалтерской и
нерегламентированной отчетности муниципальными
учреждениями здравоохранения города Иркутска в
соответствии с письмом министерства здравоохранения
Иркутской области от 29.07.2013г. №54-35-6514/3.
•
•
•
•
•
•
•
•
Ф.0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных
средств, главного администратора, администратора источников финансирования
дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета»;
Ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя,
получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора
источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора,
администратора доходов бюджета»;
Ф.0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового
года»;
Ф.0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения»;
Ф.0503710 «Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета
отчетного финансового года»;
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения;
Сведения о движении нефинансовых активов;
Сведения о недвижимом и особо ценном движимом имуществе.
Данные формы предоставляются ежемесячно до 15
числа месяца следующего за отчетным в программном
продукте 1С: Предприятие СводБГУ.
7
Учреждения - должники по сдаче ежемесячной
нерегламентированной отчетности за август на
25.09.2013г.
• ОГБУЗ «Шиткинская городская больница»;
• ОГБУЗ «Рудногорская ЦРБ»;
• ОГБУЗ Санаторий «Нукутская Мацеста»;
• ОГБУЗ Участковая больница п. Березняки;
• ОГБУЗ Участковая больница п.Речушка;
• ОГКУЗ "Иркутская областная клиническая психиатрическая
больница № 1" г.Иркутск;
• ОГКУЗ "Тайшетская станция скорой медицинской помощи».
8
Справочная таблица к отчету об исполнении
консолидируемого бюджета субъекта Российской
Федерации (ф.0503387)
В разделе II «Показатели с учетом финансово-хозяйственной
деятельности учреждений за счет всех источников финансирования»
указываются расходы, осуществляемые за счет всех источников
финансирования, исходя из результатов финансово-хозяйственной
деятельности. При этом источниками финансирования кроме бюджетных
средств могут быть средства от предпринимательской и иной
приносящей
доход
деятельности,
платных
услуг,
договорной
деятельности, обязательного медицинского страхования, добровольного
медицинского страхования, благотворительности и др.
• по коду строки 22340 отражаются расходы на выплату стипендий;
• по коду строки 23000 отражаются расходы на выплату заработной
платы работникам учреждений;
• по коду строки 24000 отражаются начисления на выплаты по оплате
труда;
• по коду строки 25000 отражается прирост расходов по фонду оплаты
труда (с начислениями) к отчетному финансовому году.
Показатели справочной таблицы раздела II формируются
ежеквартально и представляются в министерство до 6
числа месяца, следующего за отчетным.
9
Распространенные ошибки выявленные при проверке бюджетной,
бухгалтерской и нерегламентированной отчетности.
Не верно указываются коды бюджетной классификации (КОСГУ)
Разделом 5 Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и
на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденных приказом Минфина РФ от
21.12.2012 N 171н для бюджетных и автономных учреждений не предусмотрены статьи
группы 100 «Доходы»:
• 172 "Доходы от реализации активов»
• 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами»
Недопустимым является применение бюджетными и автономными учреждениями
статьи:
• 110 "Налоговые доходы";
• 151 "Поступление от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";
• 160 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование";
• 251 "Перечисление другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации".
Письмо Федерального казначейства от 02.08.2013г. №42-7.4-05/2.2-470.
Не верно указываются виды финансового обеспечения (КВФО)
•
•
ОЦИ не допустимо по КВФО 2;
Имущество не допустимо по КВФО 5.
Не верно указываются счета бухгалтерского учета
Операции по данным счетам возможны только между казенными учреждениями разного
уровня бюджета:
• 1 205 51 000 (560, 660) “Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации”;
• 1 206 51 000 (560, 660) “Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной
системы Российской Федерации”;
• 1 302 51 830 “Расчеты по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской 10
Федерации”.
Учреждения, имеющие отклонения по остаткам на
01.01.2013г. (по данным годового отчета и
нерегламентированной отчетности).
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Врачебно-физкультурный диспансер "Здоровье"
ГБУЗ ИОСПК
ГМКБ
ГУЗ ИОКБ
ГУЗ ОГЦ
ГУЗ ООД
ИОБСМЭ
ИОЦ СПИД
Иркутский базовый медицинский колледж
Иркутский областной клинический консультативно-диагностический центр
ОГАУЗ "Ангарская городская больница №1"
ОГАУЗ "Ангарская городская больница скорой медицинской помощи"
ОГАУЗ "Ангарский перинатальный центр"
ОГАУЗ "Братская городская больница №1"
ОГАУЗ "Братская городская больница №2"
ОГАУЗ "Братская стоматологическая клиника№1"
ОГАУЗ "Братский перинатальный центр"
ОГБУ "Ангарское автохозяйство здравоохранения«
ОГБУЗ " Братская детская городская больница"
ОГБУЗ "Аларская ЦРБ"
ОГБУЗ "Алзамайская городская больница"
ОГБУЗ "Ангарская городская детская стоматологическая поликлиника"
ОГБУЗ "Балаганская ЦРБ"
11
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
ОГБУЗ "Бирюсинская городская больница"
ОГБУЗ "Боханская ЦРБ"
ОГБУЗ "Братская ЦРБ"
ОГБУЗ "Вихоревская ГБ"
ОГБУЗ "ЦРБ Иркутского района"
ОГБУЗ "Черемховская стоматологическая поликлиника"
ОГБУЗ "Черемховский родильный дом"
ОГБУЗ "Чунская ЦРБ"
ОГБУЗ "Шелеховская ЦРБ"
ОГУ "Спецтранссервис"
ОГУЗ "Братский ОПНД"
ОГУЗ "Иркутская ОИКБ"
ОГУЗ "ОБ №2"
ОГУЗ "Усольская ОСПК"
ОГУЗ "Усть-Ордынский ОКВД"
ОГУЗ "Центр контроля качества и сертификации лекарственных средств Иркутской
области"
ОГУЗ "Черемховский областной дом ребенка"
ОГУЗ "Черемховский ОПБ"
ОГУЗ ИОСП
ОГУЗ Санаторий "Нагалык"
ОГУЗ ТОКВД г.Тайшет
ОГУЗ ТОКВД г.Тулун
ОТД
Усольское медицинское училище
Усть-Ордынский ОПНД
12
Приложение №1
Наименование учреждения
ОГАУЗ «Братская городская больница № 1»
ОГАУЗ «Братская городская больница № 2»
ОГАУЗ «Братская городская больница № 3»
ОГАУЗ «Братская городская больница № 5»
ОГБУЗ «Братский врачебно-физкультурный диспансер «Здоровье»
ОГБУЗ «Братская детская городская больница»
ОГАУЗ «Братский перинатальный центр»
ОГБУЗ «Братская городская станция скорой медицинской помощи»
ОГБУ «Братский спецавтоздрав»
ОГАУЗ «Братская стом-ая поликлиника № 1»
ОГАУЗ «Братская стоматологическая поликлиника № 3»
ОГБУЗ «Зиминская городская больница»
ОГБУЗ «Саянская городская больница»
ОГАУЗ «Саянская городская стом-кая поликлиника»
ОГБУЗ «Больница г. Свирска»
ОГБУЗ «Тулунская городская больница»
ОГБУЗ «Усольская городская многопрофильная больница»
ОГБУЗ «Усольский врачебно-физкультурный диспансер «Здоровье»
ОГБУЗ «Усольская детская городская больница»
ОГКУЗ «Усольский медицинский информационно-аналитический
центр»
ОГБУЗ «Усольский родильный дом»
ОГБУЗ «Усольская городская станция скорой медицинской помощи»
ОГАУЗ «Усольская городская стоматологическая поликлиника»
ОГБУЗ «Усть-Илимская городская детская поликлиника»
ОГБУЗ «Усть-Илимская городская поликлиника № 1»
ОГБУЗ «Усть-Илимская городская поликлиника № 2»
ОГБУЗ «Усть-Илимская городская станция скорой медицинской
помощи»
ОГБУЗ «Усть-Илимская ЦГБ»
ОГБУ «Черемховское автохозяйство»
ОГБУЗ «Черемховская городская больница № 1»
ОГБУЗ «Черемховская городская больница № 2»
ОГБУЗ «Черемховский врачебно-физкультурный диспансер
«Здоровье»
Просроченная кредиторская задолженность на
01.01.2013г.*
20 987 257,10
15 747 802,61
470 455,89
9 275 025,96
11 990 631,70
14 000,00
13
ОГБУЗ «Черемховская детская городская больница»
ОГБУЗ «Черемховский родильный дом»
ОГБУЗ «Черемховская городская станция скорой медицинской помощи»
ОГБУЗ «Черемховская стоматологическая поликлиника»
ОГБУ «Ангарское автохозяйство здравоохранения»
ОГАУЗ «Ангарская городская больница № 1»
ОГБУЗ «Ангарский врачебно-физкультурный диспансер «Здоровье»
ОГАУЗ «Ангарская городская детская больница № 1»
ОГАУЗ «Ангарский перинатальный центр»
ОГАУЗ «Ангарская городская больница скорой медицинской помощи»
ОГБУЗ «Ангарская городская детская стоматологическая поликлиника»
ОГБУЗ «Балаганская ЦРБ»
ОГБУЗ «ЦРБ г. Бодайбо»
ОГБУЗ «Вихоревская городская больница»
ОГБУЗ «Братская ЦРБ»
ОГБУЗ «Жигаловская ЦРБ»
ОГБУЗ «Заларинская ЦРБ»
ОГБУЗ «Зиминская районная больница»
ОГБУЗ «ЦРБ Иркутского района»
ОГБУЗ «Казачинско-Ленская ЦРБ»
ОГБУЗ «Катангская ЦРБ»
ОГБУЗ «Качугская ЦРБ»
ОГБУЗ «Киренская ЦРБ»
ОГБУЗ «Куйтунская ЦРБ»
ОГБУЗ «ЦРБ п. Мама»
ОГБУЗ «Березняковская участковая больница»
ОГБУЗ «Ново-Игирменская городская больница»
ОГБУЗ «Речушинская участковая больница»
ОГБУЗ «Рудногорская городская больница»
ОГАУЗ «Железногорская стоматологическая поликлиника»
ОГБУЗ «Железногорская ЦРБ»
ОГБУЗ «Алзамайская городская больница»
ОГБУЗ «Нижнеудинская ЦРБ»
ОГБУЗ «Ольхонская ЦРБ»
ОГБУЗ «Слюдянская ЦРБ»
ОГБУЗ «Бирюсинская городская больница»
ОГБУЗ «Квитокская городская больница»
27 846 061,48
475 018,08
840 792,79
193 296,85
4 289 332,35
246 730,92
17 425 675,83
960 255,00
3 341 291,75
3 264 688,86
1 132 793,05
1 401 257,73
2 148 028,38
4 175,00
41 454,65
1 488 098,22
144 985,41
665 796,26
16 512 703,07
1 176 639,71
14
ОГБУЗ «Тайшетская городская станция скорой медицинской помощи»
ОГБУЗ «Тайшетская ЦРБ»
ОГБУЗ «Шиткинская городская больница»
ОГБУЗ «Юртинская городская больница»
ОГБУЗ «Тулунская районная больница»
ОГБУЗ «Белореченская участковая больница»
ОГБУ "Усольская централизованная бухгалтерия здравоохранения"
ОГБУЗ «Мишелевская участковая больница»
ОГБУЗ «Новожилкинская участковая больница»
ОГБУЗ «Амбулатория п. Раздолье»
ОГБУЗ «Амбулатория п. Средний»
ОГБУЗ «Тайтурская участковая больница»
ОГБУЗ «Амбулатория п. Тальяны»
ОГБУЗ «Амбулатория п. Тельма»
ОГБУЗ «Усть-Илимская ЦРБ»
ОГБУЗ «Усть-Кутская ЦРБ»
ОГБУЗ «Усть-Удинская ЦРБ»
ОГБУЗ «Михайловская ЦРБ»
ОГБУЗ «Чунская ЦРБ»
ОГБУЗ «Шелеховская ЦРБ»
ОГБУЗ «Аларская ЦРБ»
ОГБУЗ «Баяндаевская ЦРБ»
ОГБУЗ «Боханская ЦРБ»
ОГБУЗ «Нукутская ЦРБ»
ОГБУЗ «Осинская ЦРБ»
ОГБУЗ «Эхирит-Булагатская районная больница»
233 184,90
1 442 674,31
1 698 095,53
1 175 269,58
25 867 937,08
39 476 253,38
1 915 955,97
1 556 475,86
2 358 467,00
208 413,71
* - Данные представлены на основании Вашей информации, на 01.01.2013г. Если сумма просроченной кредиторской
задолженности на 01.01.2013г. не соответствует - необходимо представить письменное пояснение причин изменения.
15
Приложение №2
Ожидается к
Задолже
Задолже
взысканию
нность
нность
просроченная
по
Погашен
по
кредиторская
пеням,
о
пеням,
Нереаль
задолженность
штрафа просроч
штрафа
ная к
м во
енной
м во
взыскан
внебюд кредито
внебюд
ию
жетные рской
жетные
кредито
фонды, задолже
фонды
рская
не
нности в 2013 в 2014
подлежа
задолже
Сумма
подлежа
на
году
году
щая
нность*
щая 01.10.20
реструкт
реструкт 13г.
уризаци
уризаци
и
и
Кредиторская
задолженность перед
учреждениями
здравоохранения
Наименование
кредитора
1
2
3
4
5
6
7
Планиру
ется
погасить
самосто
ятельно
Примечание
9
10
8
*-Задолженность, которую планируется списать ввиду отсутствия акта сверки с кредиторами.
Информацию представлять по электронному адресу [email protected]
16
Совещание-семинар с по составлению и
представлению годовой отчетности учреждений за
2013 год планируется провести 15.11.2013г. Вопросы
к данному совещанию можете отправлять на
электронный адрес [email protected]
17