Transcript La petite caiss

Objectifs d’apprentissage
1. Fonctionnement d’une petite caisse et registre
de petite caisse.
1. Comment comptabiliser les écritures relatives à
la petite caisse?
La notion d’encaisse
• L’encaisse comprend les sommes que possède
l’entreprise dans son compte en banque ou en
argent liquide. Voici les éléments de l’encaisse:
1.
2.
La petite caisse : somme d’argent que l’on
conserve pour payer les menues dépenses de
l’entreprise dans un petit coffre ou même une
enveloppe.
Fonds de caisse : L’argent contenu dans le tiroir
caisse de la caisse enregistreuse incluant une
somme de départ (50 ou 100 $).
La notion d’encaisse (suite)
3. Compte de banque ou caisse populaire. Ce
compte est utilisé pour comptabiliser les
transactions courantes de l’entreprise (dépôts,
chèques, paiement direct ...). Une entreprise a
un compte “Encaisse” par compte dans les
institutions bancaires.
3. Banque salaires : compte consacré à l’émission
des chèques de paie des employés.
Le contrôle de la petite caisse
• La petite caisse est un élément de l’actif. Elle sert
à payer des dépenses pour lesquelles il ne vaut pas
la peine de faire un chèque (menues dépenses).
• Certaines entreprises peuvent avoir une petite
caisse de 50$ alors que d’autres peuvent avoir 500$
et plus.
Le contrôle de la petite caisse
• Il s’agit d’un petit coffre dans lequel on dépose
une somme d’argent. On décide du montant en
fonction des besoins de l’entreprise. Il ne faut pas
avoir trop d’argent mais il ne faudrait pas non plus
devoir y remettre des l’argent à tous les deux
jours.
Le contrôle de la petite caisse
On doit nommer une personne qui est
responsable de la petite caisse.
On lui fait un chèque du montant du fonds
de caisse au nom de « Petite caisse – son
nom ».
Le contrôle de la petite caisse
La personne doit exiger des factures, des
coupons de caisse (pièces justificatives)
pour justifier l’utilisation des sommes
d’argent de la petite caisse.
Le contrôle de la petite caisse
 La personne responsable demande le remboursement
des dépenses qu’elle a effectuées avec l’argent de la
petite caisse lorsqu’elle le juge nécessaire. (Il s’agit de
renflouer la petite caisse).
 Le comptable établit un chèque au nom de la
personne responsable de la petite caisse (petite
caisse – nom de la personne responsable). Le
chèque émis devra être égal à l’ensemble des
dépenses effectuées au comptant et remboursées
par la petite caisse.
Le contrôle de la petite caisse
 Le comptable annule les pièces justificatives et
comptabilise celles-ci.
 Les signataires des chèques signent le chèque en
vérifiant les pièces justificatives.
LE REGISTRE DE PETITE CAISS – VOLUME P.194
Constitution de la petite caisse
1. Fortier Machinerie décide de créer une petite
caisse de 125 $ le 1er mai 2012
1.
2.
On émet un chèque de 125 $ à votre nom et avec la
mention petite caisse.
Vous vous présentez à la caisse pour échanger le
chèque et ramener 125 $. Vous demandez à la
caissière différentes coupures soit des 10 $, des 5
$, des 2 $, et des 1$ mais également des pièces de
monnaie. Cet argent servira à rembourser les
menues dépenses payées au comptant.
L’écriture de constitution de la
petite caisse
Journal général
Date
1er mai 2012
Libellé du compte et explication
Petite caisse
Encaisse – Caisse Pop.
opérations
Émission du chèque #585 pour
constituer la petite caisse
page 1
Débit
Crédit
125,00
125.00
L’utilisation de la petite caisse
 Chaque fois que l’on paie une dépense avec la
petite caisse, on prend l’argent nécessaire pour
payer la facture dans la petite caisse.
 On place la facture à l’intérieur de la petite caisse
pour remplacer l’argent qu’on a pris.
 Le total des pièces justificatives + l’argent encore
disponible doivent toujours être égal au montant
initial déposé dans la petite caisse.
Pièces justificatives
Date
Quincaillerie Rona
Montant
2 mai
Produits de nettoyage
15.95
TPS
0.80
TVQ
1.42
Total
18.17
Pièces justificatives
Date
Purolator collect
Total
8 mai 2012
Livraison d’une lettre
22.50
TPS
1.13
TVQ
2.00
Total
25.63 $
Pièces justificatives
Date
Poste Canada
Total
12 mai 2012
Achat de timbres
14.00
TPS
0.7
TVQ
1.25
Total
15.95 $
Pièces justificatives
Date
Restaurant St-Hubert
Total
28 mai 2012
Spécial du chef
26.85
TPS
1.34
TVQ
2.40
Total
30.59 $
Pourboire
5.00
Montant payé
35.59 $
Décompte de la petite caisse
 À la fin du mois de mai, le décompte de la petite
caisse indique qu’il reste un montant de 29.66 $.
 Dans le but de bien rapprocher les produits et les
charges, au 31 mai, préparez le chèque #678 au
montant de 95.34$ pour renflouer la petite caisse.
 Comptabilisez l’écriture au journal général
CHÈQUE
Fortier Machinerie Inc.
568 Notre-Dame Est
Victoriaville, Québec
G6P 4B5
#678
Date : __________________
Payez à l’ordre de : ___________________________________________________________________$
La somme de :__________________________________________________________/100_DOLLARS
Caisse Populaire de Victoriaville
2569 Notre-Dame Est
Victoriaville, Québec
G6P 4G3
Pour : Renflouement de petite caisse
Par :
_________ _____________
La petite caisse est renflouée
 Une fois la petite caisse renflouée, vous repartez
le mois de juin avec 125 $.
 Généralement, on renfloue la petite caisse une
fois par mois. Lorsqu’il faut la renflouer trop
souvent, cela veut peut-être dire qu’il serait temps
de l’augmenter.
 Si vous avez besoin de la renflouer qu’une fois
tous les trois mois, il se peut également qu’elle
soit trop élevée pour les besoins de l’entreprise.