Transcript NyiratiFerenc - Magyar Könyvvizsgálói Kamara

ADATEXPORT
ÚJ LEHETŐSÉG A
KÖNYVVIZSGÁLATBAN
Nyirati Ferenc
MÓDSZERTANI KIHÍVÁSOK
• Növekvő
igények,
leértékelődés
a
hagyományos
könyvvizsgálatban
• Informatikai fejlődés az ügyfeleknél és a kommunikációban
• A korábban megismert módszertanok döntően dokumentációs
keretek
• A korszerűtlen nagy tömegű táblarendszerek terhelik az ügyfeleket
(„kiküld” dokumentumok)
• Az adatok importálása 100%-ban elérhetővé vált, de az egyedi
feldolgozások nem hatékonyak
• Informatikai képességek hiányában lehetetlen hatékony
könyvvizsgálatot végezni
• Újra kell értelmezni a gondos könyvvizsgálat mennyiségi és
minőségi ismérveit
• A nagy könyvvizsgáló vállalkozások kialakították az informatikai
részlegeiket, a kisvállalkozások lépéshátrányba kerültek
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
2
ADATEXPORT
• Előzmények
–
–
–
–
PTE Számviteli konferencia, 2009. október
Kamarai Elnökségi előterjesztés, 2009. december
Önkéntes munkacsoport
Szakértői Bizottsági határozat, 2010 április
• Legyen önkéntes és versenysemleges
– Elnökségi határozat, 2010 május
– Közzététel, Felhívások 2010 június
– Partnerek bevonása (informatikai szakemberek, IVSZ)
2010 július-augusztus.
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
3
ADATEXPORT
• Közzététel
– Felhívások
• Könyvvizsgálók
• Szoftverfejlesztők
– Segédprogram
• XML - XLS
– Tájékoztatás könyvvizsgálóknak
LETÖLTHETŐ A HONLAPRÓL
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
4
FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
Könyvviteli adatok átvételének önkéntes új lehetőségéről
A Magyar Könyvvizsgálói Kamara kialakította a kis-és középvállalkozások
könyvvizsgálati tesztelésére és könyvelt adataik archiválására önkéntesen
alkalmazható Adatexport útmutatót. Az útmutató közreadásával a kamara
segíteni kívánja az informatikai alkalmazások elterjedését
a kisebb könyvvizsgálói szervezeteknél, melyek nem
rendelkeznek önálló informatikai háttérrel, személyzettel.
Az Adatexport útmutatót a könyvvizsgált ügyfelek részére kell átadni abból a
célból, hogy kezdeményezzék a könyvelő program szoftverfejlesztőinek önkéntes
közreműködését a javasolt adatexport funkció kialakítására.
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
5
FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
A kamara által tartalmilag ellenőrzött Adatexport útmutató alapján kialakított
adatexport funkció alkalmazásával a kis-és közepes vállalati
méretű könyvvizsgáló cégek – az önálló informatikai
apparátussal rendelkező könyvvizsgáló cégekhez
hasonlóan - elérhetik, hogy az ügyfelek könyvelt
tételeit teljes körűen elemezhetik, tesztelhetik,
archiválhatják, jelentősen bővítve a könyvvizsgálói
kockázat csökkentésének eszközeit, egyúttal javítva a
könyvvizsgálati munka hatékonyságát is. Az Adatexport
útmutató alapján lementett xml formátumú adatok széles körű tovább
felhasználását biztosíthatja a könyvvizsgálók által ingyenesen letölthető
segédprogram, mellyel az adatok xls formátumban Microsoft Excel-en
hasznosíthatók.
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
6
FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
Az Adatexport útmutató használatának javasolt lépései:
• MICROSOFT irodai szoftver alkalmazások tárgyi feltételeinek biztosítása,
legalább WINDOWS XP és MICROSOFT Office 2003 (Excel, Word)
használata.
•
Az Adatexport útmutató letöltése a kamara honlapjáról
(http://www.mkvk.hu/kamarai/kozlemenyek/adatexport ), az adatok számviteli
tartalmának megismerése, az útmutató 16-17. oldalán, mely nem igényel
informatikai képzettséget.
• Az könyvvizsgált ügyfél, vagy/és a szoftverfejlesztő
felkeresése – minél előbb, lehetőleg a tárgyév
augusztus végéig – és az Adatexport útmutató átadása
az ügyviteli szoftverfejlesztő felé történő továbbítás
céljából (formális megszólítás, levélminták
mellékelve).
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
7
FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
A Magyar Könyvvizsgálói Kamara kialakította a kis-és középvállalkozások
könyvvizsgálati tesztelésére és könyvelt adataik archiválására önkéntesen
alkalmazható Adatexport útmutatót (letölthető a kamara honlapjáról:
http://www.mkvk.hu/kamarai/kozlemenyek/adatexport) . Célja, hogy
egységes tartalmi és strukturális követelmények
megfogalmazásával segítse a kettős könyvviteli
programot készítő és értékesítő szervezeteket a
könyvvizsgálatoknál (jogszabályban előírt
független könyvvizsgálatok és belső auditok)
szükséges főkönyvi tételsor adatexportjának
elkészítésében. A javasolt útmutató alkalmazása kölcsönös üzleti és
szakmai előnyökkel járhat mind az ügyviteli szoftverfejlesztő-értékesítő szervezetek
és ügyfeleik, mind pedig a könyvvizsgálatok és a belső ellenőrzések számára.
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
8
FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
A kamara el szeretné érni, hogy a szoftverfejlesztők önkéntes csatlakozása révén az Adatexport
minél szélesebb körben terjedjen
el, lehetővé tegye az informatikai adatátvételek és az
alkalmazói szoftverek továbbfejlesztését, alapul
szolgálhasson a könyvvizsgálati tesztek elvégzéséhez.
Az Adatexport funkció célja: a különféle ügyviteli
szoftverek felhasználói az Audit XML export
menüpont segítségével önállóan elvégezhessék a
főkönyvi tételek exportját.
útmutató szerinti programműködés
Kérjük, ha a tárgyévi szoftverfejlesztés keretében módjuk van az útmutatóban szereplő
adatexport funkcióval bővíteni meglevő ügyviteli szoftvereiket, szíveskedjenek azt
végrehajtani.
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
9
FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
Az Adatexport megvalósításának közvetlen előnyét jelenti a szoftverfejlesztők számára, hogy az
ügyfeleik által közvetített könyvvizsgálói és egyéb ellenőrzési igények egyedi
kiszolgálása helyett a kamara által készített egységes
struktúrával és formátummal szolgáltatnak adatot. Mindez új
piaci lehetőségeket is jelenthet a szoftverfejlesztők számára, mivel a speciális
könyvvizsgálói felhasználói igényekre alapozott program készítésével ügyfélkörűket
bővíthetik.
Az Adatexport útmutató xml formátumot tartalmaz, mely
széles körben ismert, a közigazgatás felé teljesített
adatszolgáltatásban is elterjedt. Az alkalmazás gyorsabb terjedése
érdekében a kamara honlapjáról ingyenesen letölthető
(http://www.mkvk.hu/kamarai/kozlemenyek/adatexport) egy segédprogram,
amely az elkészített xml fájlt beolvassa, ellenőrzi, tartalmát megjeleníti segítve a
fejlesztőket az elkészült munkájuk ellenőrzésében. A segédprogram a tételeket xls
formátummá alakítja a felhasználók részére, így azt közvetlenül hasznosíthatják.
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
10
FELHÍVÁS SZOFTVERFEJLESZTŐKNEK
Közvetlen felhívás
Pozitív visszajelzés
Ebből:
• Bevezette
• Idei bevezetés
(Tesztelés alatt
2 db
11 db
3 db)
• Első igényre
• Megfelelő igényre
Elzárkózott (nem T/K)
Nyirati Ferenc
31 db
16 db (52%)
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
2 db
1 db
1 db
11
Cég neve
Bevezette
CIN Számítástechnika
és Szoftverház
Dimenzió Kft.
Ez évi határidő
Első igényre
X
X
Forint-Soft Kft.
X
Hessyn Kft.
X
Infotéka Kft.
X
Multi Informatikai Kft.
X
MultiSoft Kft /Navision
X
Novitax Kft.
RLB-60 Bt.
X
X
X
Számadó Kft.
Szolex
Tensoft
Commade Software
Kft.
Saldo Pénzügyi
Tanácsadó és
Informatikai Zrt
Szilipet Kft.
Szinva Comp Kft.
Megfelelő ig.
X
X
X
X
X
XVIII. Országos Könyvvizsgálói
Konferencia
X
12
KÖNYVVIZSGÁLÓI SZOFTVEREK
- Új fejlesztési lehetőségek
-
Adatátvétel
Könyvelés tesztelése
Adat és ellenőrzési tesztelés kialakítása
Mintavételezés
Archiválás
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
13
FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
MI A TENDŐ?
A minél több jelzést adni a
szoftverfejlesztőknek!
Mi MÓDON?
A felhívás mellékletében szereplő levél alapján!
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
14
FELHÍVÁS KÖNYVVIZSGÁLÓKNAK
Tisztelt Ügyviteli Szoftverfejlesztő/Értékesítő!
Tájékoztatjuk Önöket, hogy könyvvizsgálatunk során az Önök által kifejlesztett/értékesített …………………
nevű, ………………..verziószámú ügyviteli szoftverrel feldolgozott adatok importálását szeretnénk
megvalósítani a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által közzétett „Adatexport útmutató” alapján
létrehozott „Audit xml export” funkcióval.
Kérjük, ha a tárgyévi szoftverfejlesztés keretében módjuk van az útmutatóban szereplő adatexport
funkcióval önkéntesen bővíteni meglevő ügyviteli programjukat, szíveskedjenek azt végrehajtani.
Kérjük továbbá szíves értesítésüket a fejlesztés megvalósulásáról, vagy az esetleges akadályokról.
Melléklet: Adatexport útmutató
(letölthető a kamara honlapjáról: http://www.mkvk.hu/kamarai/kozlemenyek/adatexport )
Nyirati Ferenc
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
15
I. A könyvvizsgálók adatszerzési technikái
•
•
•
•
Online kapcsolat
– Előny: bármikor hozzáférhető adatállomány
– Hátrány: technikai előfeltételek, könyvvizsgáló „belepiszkál” az állományba
Ügyviteli szoftver meg-, beszerzése
– A szoftverfejlesztők ingyen vagy nagyon olcsón adják a programjukat a
könyvvizsgálóknak
– Előny: mentés betöltése után rendelkezésre áll az adatállomány
– Hátrány: nem mindenhol működik, a futtatási környezet megteremtése egyre
nehezebb, ismerni kell a szoftverek et
A Big 4 egyikének adatbekérője
– Előny: pontosan definiált adatszerkezet, szinte bármilyen adatexportot tud kezelni
(14 féle típus !)
– Hátrány: külön apparátus működteti
Lekérdezések xls formátumba
– Előny: azonnal rendelkezésre álló, további feldolgozásra alkalmas formátum
– Hátrány: a szoftverfejlesztők közül sokan csak „kiöntik” az adatokat, azok
közvetlenül könyvvizsgálati célra nem alkalmasak
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
Dr. Somogyi Zoltán
16
II. Az adatexport megvalósításának lépései
1.) A főkönyvi tételek pontosan definiált adatstruktúrája
2.) Választott formátumban való bekérés
XML formátumú az adatexport
Általánosan elfogadott adatcsere formátum, nemzetközi szabványokra épül
A szoftverfejlesztők jól ismerik ezt a formulát, mivel az APEH ebben a formátumban kéri az
adatszolgáltatást a bevallások kitöltéséhez
3.) Számviteli szoftverfejlesztők elkészítik az adatexportot
4.) Egységesen kezelhető adatállományok
Dr. Somogyi Zoltán
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
17
III. Az adatexport feldolgozása, annak
hasznosítása
•
•
•
•
Program- és cégazonosítás, feldolgozási állapot rögzítése
Adatok átadása könyvvizsgálói programok felé
Összesítő kimutatások: számlaforgalmi összesítő, főkönyvi kivonat, forgalmi
kimutatás, egysoros folyószámla kivonatok, számlakartonok…
A tesztelésekhez parametrizálható és rögzíthető lekérdezések, meghatározható
adattartalommal, például:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
•
Számlákra, vagy számlaintervallumokra szűrt tételek
Számlaforgalmak az egyes vizsgálandó tételek kijelöléséhez
9-es számlaosztályban könyvelt tartozik tételek
5-ös számlaosztályban könyvelt követel tételek
Devizás tételek
Vevő, szállító egyenlegek
Követel egyenlegű vevők
Tartozik egyenlegű szállítók
Sztornózott tételek
xxx.xxx Ft-nál nagyobb pénztártételek
Pénztártételek december hónapban…
Egyedi kimutatások, például: napi készpénzegyenleg lista… , stb.
Dr. Somogyi Zoltán
XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia
18