Transcript Tarkastusviranomaisen näkemyksiä hanketoiminnasta

Tarkastusviranomaisen näkökulma
hanketoimintaan
Valtiovarainministeriö / Valtiovarain controller -toiminto
Tarkastusviranomaisyksikkö
Finanssineuvos Jan Holmberg
30.9.2010
Tarkastusviranomaisen rooli
• Rakennerahastolain 22 §:n mukainen EAKR ja ESR ohjelmien
tarkastusviranomainen Suomessa
• Hallinto- ja todentamisviranomaisista toiminnallisesti
riippumaton
• Valtiovarain controller -toiminnon yhteydessä toimiva
tarkastusviranomaisyksikkö
30.9.2010
2
Viiden hengen yksikkö
Finanssineuvos Jan Holmberg
Ylitarkastaja Rauno Rassi
Tarkastusviranomaisyksikön
päällikkö
Rahoittajaviranomaisten ja
hankkeiden tarkastukset
Interreg hanketarkastukset
(Jyväskylä)
Ylitarkastaja Martti Kiviranta
Tarkastusasiantuntija Toni
Tiala (vv -29.9.2010)
Rahoittajaviranomaisten ja
hankkeiden tarkastukset
Ylitarkastaja Erkki Mäntyharju
Rahoittajaviranomaisten ja
hankkeiden tarkastukset
(Vaasa)
30.9.2010
3
Tarkastusviranomaisen perustehtävä
Tarkastusviranomainen raportoi vuosittain EU:n komissiolle :
•
•
•
•
rahastokohtaisesti
hallinto- ja valvontajärjestelmän tehokkuudesta
komissiolle tehtyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta
arvion menoilmoituksiin sisältyneistä sääntöjen vastaisista
menoista
30.9.2010
4
Hanketarkastusten tarkoitus
• Hanketarkastusten tulosten perusteella tarkastusviranomainen
arvioi koko rahaston virheprosentin
• Virheprosentti on komissiolle tehtyihin välimaksupyyntöihin
sisältyneiden sääntöjenvastaisten menojen arvioitu osuus
 hanketarkastusten tarkoituksena ei ole tarkastaa kaiken
hallintoviranomaisen antaman ohjeistuksen noudattamista
 hanketarkastuksissa ei tarkasteta seikkoja, joilla ei ole
merkitystä komission näkökulmasta
30.9.2010
5
Hanketarkastukset - toteutus
• Tarkastettavat hankkeet valitaan tilastollisen satunnaisotannan
perusteella
• Otantapopulaatio n. 3 300 rakennerahastohanketta joiden
menoja on sisältynyt 2009 komissiolle lähetettyihin
menoilmoituksiin
• Vuonna 2010 otos oli 81 EAKR-hanketta ja 62 ESR-hanketta
• Tarkastus kattaa n. 6 % komissiolle ilmoitetuista menoista
• Tarkastuksista 80 % hankittiin ostopalveluna Deloitte & Touche
Oy:ltä ja Audiatorilta.
• Tarkastusviranomaisen ylitarkastajat tarkastivat 20 %
tarkastettavista hankkeista
• Tarkastukset suoritettiin pääsääntöisesti tuensaajan luona
30.9.2010
6
Hanketarkastuksissa tarkastettavaa
•
•
•
•
Täyttääkö hanke toimenpideohjelman valintakriteerit?
Onko hankkeen toteutus hankepäätöksen mukainen?
Kustannusten todentaminen (kirjanpito & tositemateriaali)
Kustannusten tukikelpoisuuden arviointi mm.:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
voitiinko kustannusten olettaa edistävän hankkeen tavoitteita (kustannusten
tarpeellisuus)?
onko kustannus kohtuullinen?
onko kustannus tukikelvottomaksi määritelty (esim. korot, vähennettävä alv)?
onko hankinnat kilpailutettu asianmukaisesti?
ovatko kustannukset kertyneet hankkeen tukikelpoisena aikana?
onko palkkakustannukset laskettu johtamalla ne asianmukaisesti työajanseurannasta?
onko yleiskustannukset laskettu hyväksyttävällä ja kohtuullisella menetelmällä?
onko hankkeen synnyttämät tulot tarvittaessa vähennetty tukikelpoisista menoista?
Onko olennaisia tiedotus- ja julkisuusvaatimuksia noudatettu?
Onko osarahoitettu omaisuus (investoinnit) hankkeen käytössä?
30.9.2010
7
Hanketarkastusten raportointi
•
•
•
•
•
•
Perustiedot hankkeesta
Yleinen johtopäätös
Tieto havaituista tukikelvottomista maksuista (euromäärä)
Tieto ei-kvantitatiivisesti ilmaistavista virheistä (kuvaus)
Virheiden luonne (satunnainen, yksittäinen, järjestelmällinen)
Virheiden luokittelu perustelun mukaan, mm.
•
•
•
•
•
•
•
•
30.9.2010
valtiontukisäännösten vastainen tuki
hankkeen tuotos poikkeaa olennaisesti rahoituspäätöksestä
kustannuksia ei voida todentaa (olennaisia puutteita dokumentaatiossa)
kustannus ei liity hankkeeseen
kustannus ei ole syntynyt tukikelpoisena aikana
hankinnoissa ei ole noudatettu
hankintalainsäädäntöä
kustannus on kohtuuton tai hankkeen kannalta tarpeeton
8
Tuloksia hanketarkastuksista 2010
• ESR hankkeissa kvantitatiivisia virheitä menoissa 0,3 %
• EAKR hankkeissa kvantitatiivisia virheitä menoissa 1,9 %
• Ei järjestelmällisiä (hallintojärjestelmän aiheuttamia) virheitä
30.9.2010
9
Esimerkkejä yleisimmistä virheistä
• Loma-ajan palkka kertynyt ennen hankkeen alkamista
• Rahoitettu tavanomaista toimintaa (yleisavustuksen luonteinen
tuki => koko hanke tukikelvoton)
• Rahoituspäätöksen vastainen meno (ennen hankkeen alkua
palkattujen henkilöiden palkkakustannus)
• Toiselle projektille kuuluvia matkakustannuksia
• Tuensaajan sisäinen kate
• Kohtuuttoman suuri kirjanpitopalvelun kilpailuttamaton
kustannus
• EU-kynnysarvon ylittävä hankinta ilmoitettu Hilmassa
kansallisen kynnysarvon ylittävänä hankintana
• Tiedotusmateriaalista puuttuvat EU-logot
30.9.2010
10
Ongelmien lähteet
• Pakonomainen tarve käyttää kaikki ohjelmaraha
•
Tarkoituksenmukaisuus ja kustannustehokkuus voivat kärsiä
• Tukikelpoisten menojen silppusäkki
•
•
Suuri määrä pieniä menoja eri hankkeilla
Menon liittyminen erityisesti kyseiseen hankkeeseen vaikeasti todennettavissa
• Yleiskustannusten muuntaminen välittömiksi kustannuksiksi
•
•
•
Vuokrat
Siivous
Kirjanpito
• Hankkeen tuotosten epämääräisyys
•
•
Suunnitelmien hämäryys
Toteutumien tulkinnallisuus
• Kikkailu
•
•
30.9.2010
Keinotekoiset verkostot ja toteuttaja/rahoittaja –rakennelmat
Muoto ennen asiaa
11
Hanketarkastusten raportointi
•
•
•
•
Tiivis yhteenvetoraportti EURA 2007 –järjestelmään
Tukikelvottomuustiedot ja –luokittelut Euraan
Viranomaisilla katseluoikeudet
Hanketarkastusraporttien tiedoista yhteenveto vuotuiseen
tarkastuskertomukseen
30.9.2010
12
Tarkastustiedot vuotuiseen tarkastuskertomukseen
• Tarkastusviranomainen laatii vuotuisen tarkastuskertomuksen
31.12.2010 mennessä
•
•
•
•
•
30.9.2010
Lausunto komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta
Lausunto hallinto- ja valvontajärjestelmien toimivuudesta
Tiedot hanketarkastuksissa havaittujen tukikelvottomien menojen
euromäärästä ja %-osuudesta
Arvio Suomen maksupyyntöihin 2009 sisältyneiden virheiden määrästä
Tiedot tarkastuksissa havaituista järjestelmällisistä virheistä
13
KIITOS!
KYSYMYKSIÄ TAI KOMMENTTEJA?
Finanssineuvos Jan Holmberg
Tarkastusviranomainen/valtiovarainministeriö
[email protected]
30.9.2010
14