Transcript Aktif hesaplar 2 - Büro Memur-Sen

T.C.
Maliye Bakanlığı
Muhasebat Genel Müdürlüğü
ANKARA DEFTERDARLIĞI
Muhasebe Denetmenliği
25- MADDİ DURAN
25- MADDİ VARLIKLAR
DURAN VARLIKLAR
250- Arazi ve arsalar Hesabı
251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı
252-Binalar hesabı
253- Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı
254-Taşıtlar Hesabı
255-Demirbaşlar Hesabı
257- Birikmiş Amortismanlar Hesabı
258- Yapılmakta olan yatırımlar hesabı
259-Yatırım Avansları Hesabı
25- MADDİ DURAN
VARLIKLAR
 Amortisman ayrılmış olan varlıkların net değeri, kayıtlı değerden
ayrılmış amortismanlar ve varsa yeniden değerleme farkları
düşüldükten sonra kalan tutardır.
Net Değer = Kayıtlı Değer - (B.Amortisman + Y.
Değerleme Farkı)
 Maddi duran varlıkların satış işlemleri sırasında; amortisman ve
yeniden değerlemeye tabi olanlarda net değeri, diğerlerinde kayıtlı
değeri ile satış bedeli arasında fark olması durumunda
Fark = Kayıtlı Değer veya Net Değer – Satış Değeri
25- MADDİ DURAN
VARLIKLAR
- Kamu idarelerine ait maddi duran varlıkların taksitli satılması durumunda
ortaya çıkan alacakların takibi 127 - Diğer faaliyet alacakları hesabı’nda
izlenir.(Uzun vadeli olanlar 227- Diğer faaliyet alacakları hesabı’nda )
- Duran varlık hesaplarının aşınma payları 257 – Birikmiş Amortismanlar
Hesabında izlenir.
- Duran varlık hesaplarının değer artış farkları 522 – Yeniden Değerleme
Farkları hesabında izlenir.
İlk kayıtlar yapılırken; (envanter kaydı)
H. Kod
Hesabın Adı
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI
500
NET DEĞER HESABI
Borç
20.000,00
Alacak
20.000,00
250-ARAZİ VE ARSALAR HESABI
Satışı yapılan arazi (1)
H. Kod
102
250
630
363
805
800
830
835
Hesabın A dı
BANKALAR HESABI
ARAZİ VE ARSALAR HESABI
GİDERLER HESABI
ESABI
KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI
GELİR YANSITMA HESABI
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
GİDER YANSITMA HESABI
Satışı yapılan araziler;
H. Kod
102
250
600
630
363
805
800
830
835
(satış fiyatı 15.000,00 kayıtlı değeri 15.000,00)
Borç
A lacak
15.000,00
15.000,00
5.000,00
5.000,00
10.000,00
10.000,00
5.000,00
5.000,00
(Satış Fiyatı 15.000,00 Kayıtlı Değeri 10.000,00)
Hesabın Adı
BANKALAR HESABI
ARAZİ VE ARSALAR HESABI
GELİRLER HESABI
GİDERLER HESABI
ESABI
KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI
GELİR YANSITMA HESABI
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
GİDER YANSITMA HESABI
Borç
Alacak
15.000,00
10.000,00
5.000,00
4.000,00
4.000,00
11.000,00
11.000,00
4.000,00
4.000,00
252- BİNALAR HESABI
Bina satın alınması işlemi (Maliyet bedeli ile kaydedilir)
H. Kod
Hesabın Adı
252 BİNALAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
325
NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HS.
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
835
GİDER YANSITMA HESABI
Borç
Alacak
10.000,00
500,00
9.500,00
500,00
500,00
10.000,00
10.000,00
Talep edilen nakit gelmiştir.
H. Kod
Hesabın Adı
325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HES.
103
VERİLEN ÇEK VE GÖN.HS.
Borç
Alacak
9.500,00
9.500,00
Nakdin gelmesi ve ödenmesi
H. Kod
Hesabın Adı
103 VERİLEN ÇEK VE GÖNDERME EM.HS.
102
BANKA HESABI
Borç
Alacak
9.500,00
9.500,00
252- BİNALAR HESABI
Bedelsiz olarak intikal eden binanın kaydı;
H. Kod
Hesabın Adı
252 BİNALAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
Borç
Alacak
5.000,00
5.000,00
Yeniden değerleme sonucunda oluşan değer artışının kaydı;
H. Kod
Hesabın Adı
252 BİNALAR HESABI
257
B.AMORTİSMANLAR HESABI
522
YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HS.
Borç
Alacak
250,00
50,00
200,00
252- BİNALAR HESABI
Bedelsiz olarak devredilen binalar
H. Kod
Hesabın Adı
630 GİDERLER HESABI
257 B. AMORTİSMANLAR HESABI
522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI
252
BİNALAR HESABI
Borç
4.530,00
250,00
220,00
Alacak
5.000,00
Arsa mahiyetindeki varlığın bina vasfına dönüşmesi
H. Kod
Hesabın Adı
252 BİNALAR HESABI
250
ARAZİ VE ARSALAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
Borç
30.000,00
Alacak
3.000,00
27.000,00
Hazine alacaklarına karşılık intikal eden arsa veya arazi
Hesabın Adı
H. Kod
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI
121
GelirLERden TAKİPLİ AL. HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
Borç
3.000,00
Alacak
3.000,00
3.000,00
3.000,00
252- BİNALAR HESABI
Satışı yapılan binalar;
(Satış Fiyatı 15.000,00 Kayıtlı Değeri 10.000,00 Birikmiş Amortismanı 500,00
Yeniden Değerleme Artışı: 500,00)
H. Kod
102
252
600
257
522
363
630
805
800
830
835
Hesabın Adı
BANKALAR HESABI
BİNALAR HESABI
GELİRLER HESABI
B. AMORTİSMANLAR HESABI
YENİDEN DEĞERLEME
ĞERLEMEFARKLARI
FARKLARIHESABI
HESABI
KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI
GİDERLER HESABI (Mahalli idare payı)
GELİR YANSITMA HESABI
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
GİDER YANSITMA HESABI
Borç
15.000,00
Alacak
10.000,00
6.000,00
500,00
500,00
5.000,00
5.000,00
10.000,00
10.000,00
5.000,00
5.000,00
252- BİNALAR HESABI
Yıkılarak bina vasfı ortadan kalkıp arsaya dönüşen varlık;
(Kayıtlı Değeri 13.000,00 Birikmiş Amortismanı 1.000,00 Takdiri Arsa
Değeri 1.500,00 )
H. Kod
Hesabın Adı
630 GİDERLER HESABI
257 B. AMORTİSMANLAR HESABI
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI
252
BİNALAR HESABI
Borç
10.500,00
1.000,00
1.500,00
Alacak
13.000,00
252- BİNALAR HESABI
Taksitle satışı yapılan binalar; (Satış Fiyatı: 25.000,00
Kayıtlı Değeri :
13.000,00 B. Amortismanı: 1.000,00 Y.Değerleme Farkı: 780,00 Net Değeri:
11.220,00) 5 taksitte satılmıştır.
H. Kod
Hesabın Adı
127 DİĞER FALİYET GELİRLERİ HESABI
257 B.AMORTİSMANLAR
GELİRLER
HESABI
HESABI
522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI
252
BİNALAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
Borç
25.000,00
1.000,00
780,00
13.000,00
13.780,00
İlk taksitin
tahsilatı,
31
GELİR TAHAKKUK. BORÇLULAR HESABI
H. Kod
102
127
805
800
630
363
830
835
Hesabın Adı
BANKA HESABI
DİĞER FALİYET ALACAKLARI HES.
GELİR YANSITMA HESABI
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
GİDERLER HESABI
KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI
BÜTÇE GİDERLERİ
RLERİ HESABI
HESABI
GİDER YANSITMA HESABI
Alacak
Borç
5.000,00
1.500.000
Alacak
5.000,00
3.500,00
3.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500
252- BİNALAR HESABI
Peşin bedelle satışı yapılan binalar;
(Satış Fiyatı: 10.000,00
Kayıtlı Değeri : 15.000,00 B. Amortismanı: 1.500,00
Y.Değerleme Farkı: 1.280,00 Net Değeri: 12.220,00)
H. Kod
102
252
630
363
630
522
257
830
835
805
800
Hesabın Adı
BANKA HESABI
BİNALAR HESABI
GİDERLER HESABI
KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI
GİDERLER HESABI
ESABI (mahalli idare payı)
YENİDEN DEĞER ARTIŞ FARKLARI HS
B. AMORTİSMANLAR HESABI
B.GİDERLERİ HESABI
GİDER YANSITMA HESABI
GELİR YANSITMA HESABI
B.GELİRLERİ HESABI
Borç
Alacak
10.000,00
15.000,00
2.220,00
3.000,00
3.000,00
1.280,00
1.500,00
3.000,00
3.000,00
10.000,00
10.000,00
255- DEMİRBAŞLAR HESABI
Muhasebe Biriminin ihtiyacı olan bilgisayarlar 7.000,00.-TL bedelle
satın alınmıştır.
H. Kod
Hesabın Adı
255 DEMİRBAŞLAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
325
Nakit Talep ve Tah. HS.
830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
835
GİDER YANSITMA HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
Borç
7.000,00
Alacak
100,00
6.900,00
7.000,00
7.000,00
100,00
100,00
255- DEMİRBAŞLAR HESABI
Görevlilerin Kişisel Kusurları Nedeniyle Tamamen
Hasara Uğratılan Demirbaşlar. (K. Değeri :7.300,00 Birikmiş
Amortismanı: 750,00
H. Kod
630
257
522
255
140
600
Y. Değ. Artışı: 500,00
Hesabın Adı
GİDERLER HESABI
B. AMORTİSMANLAR HESABI
YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI
DEMİRBAŞLAR HESABI
KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI
GELİRLER HESABI
R. Bedel: 8.000,00 )
Borç
6.050,00
750,00
500,00
Alacak
7.300,00
8.000,00
8.000,00
Kayıtlı değeri 3.000,00.-TL olan demirbaş, memurun kusuru
sonucu kaybedilmiştir. (B.Amortismanı 300,00.-TL olan demirbaşın rayiç
değeri 1.000,00.-TL dır.)
H. Kod
Hesabın Adı
630 GİDERLER HESABI
257 B. AMORTİSMANLAR HESABI
255
DEMİRBAŞLAR HESABI
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
Borç
2.700,00
300,00
Alacak
3.000,00
1.000,00
1.000,00
257- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI
 Birikmiş amortismanlar hesabı, maddi duran varlık
bedellerinin yararlanma süresi içerisinde giderleştirilmesi ve
hesaben yok edilmesini izlemek için kullanılır.
 Arazi ve arsalar hesabı bu hesapla ilişkilendirilmez.
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
03
04
05
06
06
06
06
07
08
09
10
01
02
03
Yardımcı 4
257
257
257
257
257
257
257
257
257
257
257
257
257
257
257
Yardımcı 3
Yardımcı 2
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - )
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Boru Hatları
Enerji Nakil Hatları
Su İsale Hatları
Kanalizasyon Hatları
Tüneller
Köprü ve Geçitler
Köprüler
Alt Geçitler
Üst Geçitler
Yollar
Sulama Kanalları
Baraj ve Göletler
Hava Meydanları
Yardımcı 1
ANA HESAP, HESAP GRUBU, HESAP ve
YARDIMCI HESABIN ADI
HESAP NO
2011 YILI
DETAYLI HESAP PLANI
257- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI
Varlıklar için amortisman ayrılması;
H. Kod
Hesabın Adı
630 GİDERLER HESABI
257
B. AMORTİSMANLAR HESABI
Borç
300,00
H. Kod
Hesabın Adı
255 DEMİRBAŞLAR HESABI
257
B.AMORTİSMANLAR HESABI
522
Y.DEĞERLEME FARKLARI HESABI
Borç
750,00
Alacak
300,00
Alacak
50,00
700,00
257- BİRİKMİŞ
257- BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
AMORTİSMANLAR
HESABI HESABI
Amortisman ayrılmış taşıtın satılarak elden çıkarılması
(K.Değer: 10.000,00
B.Amortisman: 1.200,00
H. Kod
Hesabın Adı
102 BANKA HESABI
254
TAŞITLAR HESABI
257 B. AMORTİSMANLAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
S. Değeri: 10.000,00)
Borç
10.000,00
Alacak
10.000,00
1.200,00
1.200,00
10.000,00
10.000,00
258-YAPILMAKTA
YAPILMAKTAOLAN
OLAN
258YATIRIMLARHESABI
HESABI
YATIRIMLAR
Yardımcı 4
HESAP NO
Yardımcı 3
Yardımcı 2
Yardımcı 1
ANA HESAP, HESAP GRUBU, HESAP ve
YARDIMCI HESABIN ADI
HESAP NO
2011 YILI
DETAYLI HESAP PLANI
YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI
258
Silindi (Devir: 258.90)
Restoranlar, Lokantalar
Silindi (Devir: 258.90)
Diğer
Silindi (Devir: 258.90)
Depolama Amaçlı Binalar
Silindi (Devir: 258.90)
Hangarlar, Antrepolar, Silolar ve Depolar
Silindi (Devir: 258.90)
Diğer
Silindi (Devir: 258.90)
Tarihi Yapılar
Silindi (Devir: 258.90)
Saraylar
Silindi (Devir: 258.90)
Köşkler, Kasırlar
Silindi (Devir: 258.90)
Medreseler
ve258.90)
Külliyeler
Silindi
(Devir:
258 02 09 04
Diğer (Devir: 258.90)
Silindi
Diğer Binalar
Silindi
(Devir: 258.90)
Tesis,
Makine
ve Cihazlar
Silindi (Devir:
258.90)
258 02 11 99
Tesisler
Silindi
(Devir: 258.90)
258 03 01
Sanayi(Devir:
ve Üretim
Tesisleri
Silindi
258.90)
258 03 01 01
Fabrikalar
258 03 01 01 01
258 02 09 99
258 02 10
258 02 10 01
258 02 10 99
258 02 11
258 02 11 01
258 02 11 02
258 02 11 03
258 02 99
258 03
258YAPILMAKTA
OLAN
258YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
YATIRIMLAR
HESABI
 Yapılmakta olan yatırımlar hesabı, kamu idarelerine ait
yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü
madde ve malzeme ile işçilik ve genel giderlerin;
• Geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde geçici
kabulün
yapıldığını
onaylandığı tarihte,
gösteren
tutanağın
idarece
• Diğer hallerde işin fiilen tamamlandığını gösteren
belgenin düzenlendiği tarihte,
258- YA
258- YAPILMAKTA
OLAN
PILMAKTA
YATIRIMLAR
HESABI
LAN YATIRIMLAR
HESABI
Yapılmakta olan yatırıma ait hakediş ödemesi yapılması
H. Kod
Hesabın Adı
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HS
259
YATIRM AVANSLARI HESABI
325
NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI
600
GELİRLER HESABI
805 GELİR YANSITMA
ITMA HESABI
HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
830 BÜTÇE GİDERLERİ
GİDERHESABI
YANSIRMA HESABI
835
Borç
15.000,00
Alacak
2.000,00
11.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
15.000,00
GİDER YANSITMA HESABI
15.000,00
Yapılmakta olan yatırımların kaydi envanterinin yapılması (hiç kaydı yok)
H. Kod
Hesabın Adı
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI
500
NET DEĞER HESABI
Borç
20.000,00
Alacak
20.000,00
Yapılmakta olan yatırımların geçici kabulü yapılarak varlığa dönüşmesi
H. Kod
Hesabın Adı
252 BİNALAR HESABI
258
YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI
Borç
35.125,00
Alacak
35.125,00
258258-YAPILMAKTA
YAPILMAKTAOLAN
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
YATIRIMLAR
HESABI
Hesapta biriken iş tutarlarının ilgili varlık hesabına aktarılmadan;
a)Satış/Devir suretiyle elden çıkarılması (Olumlu fark)
(Elden çıkarma bedeli: 25.000,00 YTL,
Maliyeti: 20.000,00 YTL)
H. Kod
Hesabın Adı
102 BANKA HESABI
258
YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
Borç
25.000,00
Alacak
20.000,00
5.000,00
25.000,00
25.000,00
b)Satış/Devir suretiyle elden çıkarılması (Olumsuz fark)
(Elden çıkarma bedeli: 15.000,00 YTL,
Maliyeti: 20.000,00 YTL)
H. Kod
Hesabın Adı
102 BANKA HESABI
258
YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI
630 GİDERLER HESABI (Olumsuz fark)
805 GELİR YANSITMA
ITMA HESABI
HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
Borç
15.000,00
Alacak
20.000,00
5.000,00
15.000,00
15.000,00
259259-YATIRIM
YATIRIMAVANSLARI
AVANSLARI
HESABI
HESABI
 Yatırım avansları hesabı, yurt içi veya dışından sözleşmeye dayanılarak
edinilen maddi duran varlıklarla ilgili olarak verilen yatırım avanslarının
izlenmesi için kullanılır.
YATIRIM AVANSLARI HESABI
259
Müteahhitlere Verilen Avanslar
259
01
Akreditifler
259
02
Yardımcı 4
Yardımcı 3
Yardımcı 2
Yardımcı 1
ANA HESAP, HESAP GRUBU,
HESAP ve YARDIMCI HESABIN
ADI
HESAP NO
2011 YILI
DETAYLI HESAP PLANI
259259-YATIRIM
YATIRIMAVANSLARI
AVANSLARI
HESABI
HESABI
 Avans konusu sözleşme iptal edildiği takdirde, yükleniciye verilen
avans tutarı kişilerden alacaklar hesabına alınarak yatırım avansları
hesabı kapatılır.
 Avans teminatı paraya çevrilerek, yüklenicinin kişilerden alacaklar
hesabına alınan borcu kapatıldıktan sonra artan bir tutar varsa, iade
edilmek üzere emanetler hesabına kaydedilir.
 Paraya çevrilmiş olan avans teminatı olarak alınan değerler ise
hesaplardan çıkarılır.
259259-YATIRIM
YATIRIMAVANSLARI
AVANSLARI
HESABI
HESABI
Müteahhide banka teminat mektubu karşılığı avans verilmesi
H. Kod
Hesabın Adı
259 YATIRIM AVANSLARI HESABI
600
GELİRLER HESABI
325
NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HS.
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911
TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HS.
Borç
15.000,00
Alacak
225,00
14.775,00
225,00
225,00
15.000,00
15.000,00
Avans mahsubu yapılmak suretiyle müteahhide hakediş ödemesi
H. Kod
Hesabın Adı
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
259
YATIRM AVANSLARI HESABI
325
NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
835
GİDER YANSIRMA HESABI
Borç
15.000,00
Alacak
1.500,00
2.000,00
11.500,00
1.500,00
1.500,00
15.000,00
15.000,00
259259-YATIRIM
YATIRIMAVANSLARI
AVANSLARI
HESABI
HESABI
Müteahhidin sözleşme hükümlerine uymaması nedeniyle
verilen avans kişi borçlarına alınmıştır. ( teminat mektubu
paraya çevrilerek tahsil edilmiştir)
H. Kod
1
Hesabın Adı
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI
259
YATIRIM AVANSLARI HESABI
Borç
Alacak
3.500,00
3.500,00
Avans teminat mektubu hesaplardan çıkarılır,
2
3
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
910
TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
30.000,00
30.000,00
Paraya çevrilir ve gerekli kayıt yapılır.
102 BANKA HESABI
140
KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI
333
EMANETLER HESABI
30.000,00
3.500,00
26.500,00
259YATIRIM
AVANSLARI
260
– HAKLAR
HESABI
HESABI
Haklar hesabı, bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli
alanlarda tanınan kullanma ve yararlanma gibi hak ve yetkiler
dolayısıyla yapılan ve ekonomik değer taşıyan harcamaların
izlenmesi için kullanılır.
HAKLAR HESABI
260
Bilgisayar Yazılımları
260
01
Harita, Plan ve Projeler
260
02
Yardımcı 4
Yardımcı 3
Yardımcı 2
Yardımcı 1
ANA HESAP, HESAP GRUBU,
HESAP ve YARDIMCI HESABIN
ADI
HESAP NO
2011 YILI
DETAYLI HESAP PLANI
260- HAKLAR HESABI
Harcama birimi 11.500.-TL değerinde bilgisayar yazılı almıştır.
H. Kod
Hesabın Adı
260 HAKLAR HESABI
600
GELİRLER HESABI
325
Nakit Talep ve Tah. HS.
830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI
835
GİDER YANSITMA HESABI
805 GELİR YANSITMA HESABI
800
BÜTÇE GELİRLERİ HESABI
Borç
11.500,00
Alacak
100,00
11.400,00
11.500,00
11.500,00
100,00
100,00
260- HAKLAR HESABI
Peşin bedelle satışı yapılan yazılım;
(Satış Fiyatı: 9.000,00
Kayıtlı Değeri : 11.500,00
Y.Değerleme Farkı: 1.000,00 9.500,00)
H. Kod
102
260
268
522
630
805
800
Hesabın Adı
BANKA HESABI
HAKLAR HESABI
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI
YENİDEN DEĞER ARTIŞ FARKLARI HS
GİDERLER HESABI
GELİR YANSITMA HESABI
B.GELİRLERİ HESABI
B. Amortismanı: 1.000,00
Borç
Alacak
9.000,00
11.500,00
1.000,00
1.000,00
500,00
9.000,00
9.000,00
268
– BİRİKMİŞ
259YATIRIMAMORTİSMANLAR
AVANSLARI
HESABI
HESABI
 268 - Birikmiş amortismanlar hesabı, maddi olmayan duran varlık
bedellerinin, yararlanma süresi içinde giderleştirilmesi ve hesaben yok
edilmesini izlemek için kullanılır.
Yardımcı 1
Yardımcı 2
Yardımcı 3
Yardımcı 4
ANA HESAP, HESAP GRUBU, HESAP ve
YARDIMCI HESABIN ADI
HESAP NO
2011 YILI
DETAYLI HESAP PLANI
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - )
268
Bilgisayar Yaz ılımları
268
01
Harita, Plan ve Projeler
268
02
260- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI
Haklar için amortisman ayrılması;
H. Kod
Hesabın Adı
630 GİDERLER HESABI
269
B. AMORTİSMANLAR HESABI
H. Kod
Hesabın Adı
260 HAKLAR HESABI
257
B.AMORTİSMANLAR HESABI
522
Y.DEĞERLEME FARKLARI HESABI
Borç
300,00
Alacak
300,00
Borç
750,00
Alacak
50,00
700,00