Transcript Finanszírozás előadás

I. RÉSZ
FINANSZÍROZÁS - TÁMOP-2.5.1.
POLGÁR ÉVA
ESZA Kht.
INFORMÁCIÓK
Információk a támogatás igényléséhez:
Közreműködő szervezet (ESZA Kht) web oldala:
www.esf.hu (Jogszabályok, dokumentumok)
Ügyfélszolgálat:
E-mail: [email protected]
Tel: 06-1-273-4250
Letölthető nyomtatványok és tájékoztató anyagok!
− Nemzeti Fejlesztési ügynökség web oldala: www.nfu.hu
− Pályázói tájékoztató felület
TÁMOGATÁS IGÉNYLÉSE
Milyen formákban lehet támogatást igényelni?
• Támogatási előleg
• Időközi kifizetési igény (utófinanszírozás)
• Záróegyenleg kifizetési igény (utófinanszírozás)
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
Feltételek (utófinanszírozás esetén):
− Hatályos támogatási szerződés
− Számlák fizikai és pénzügyi teljesítése: rendelkezésre
állnak a megvalósítás során keletkező, ténylegesen
felmerült költségeket igazoló számlák vagy egyéb
gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylatok
− Az igényelt támogatás meghaladja a megítélt támogatás
összegének legalább 10%-át, minimum 100 ezer Ft-ot
− Számlakitöltő használata!
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
További feltételek:
− Az előleg kifizetését követően 6 hónapon belül kifizetési
igénylést kell benyújtani (egyébként vissza kellene
fizetni az előleget)
− A támogatási szerződés aláírását követő 12 hónapon
belül időközi kifizetési igény benyújtásával kell igazolni
a megítélt támogatás legalább 10%-ának felhasználását
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
Folyamat:
1) A projekt megvalósítása folyamán beérkezett számlák
kifizetésre kerülnek és rendelkezésre állnak az
alábbiak:
– Szerződés/megrendelő
– Eredeti számla
– Az ellenérték kiegyenlítését igazoló bizonylat
– Teljesítés igazolás
– Egyéb, a dokumentum mátrix szerint
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
2) Az eredeti számlák záradékolása:
a projektazonosító és a „támogatás elszámolására
benyújtásra került” szövegezés rávezetése az eredeti
számlákra
pl.:
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
3) Az eredeti számlákon a költségvetési sor és oszlop
feltüntetése:
pl.: Projektmenedzsment/525. vagy II./525.
A számla egy részének elszámolása esetén a projekt
terhére elszámolt összeget is fel kell tüntetni, a záradék
mellett!
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
4) A számlák költségösszesítőkbe való besorolása:
–
–
–
–
–
–
–
–
Személy jellegű költségek összesítője
Útiköltség összesítő
Általános költségek összesítője
100 eFt alatti támogatástartalmú számlák össz.
500 eFt alatti támogatástartalmú számlák össz.
ÁFA összesítő fordított adózás esetén
Saját teljesítések összesítője
Értékcsökkenés összesítője
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Személy jellegű költségek összesítője
Milyen típusú költség tartozik ebbe az összesítőbe?
– Bérköltség (bruttó bér + járulék)
– Étkezési hozzájárulás
– Munkába járás költségtérítése
Feltétel:
– a kifizetési kérelem benyújtásáig kifizetésre került!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Mire kell figyelni számlarögzítésnél?
Egy összesítő = egy „számla” !!!
Számlafej:
−Számlatípus: „személyi jellegű költség összesítő”
−Dátumok: keltezés, fizetés időpontja, elszámolás
kezdete, vége
Számlatétel:
Költségvetési oszlop alapján, soronként kell rögzíteni!
−Projektmenedzsment, 54.sor: bruttó bér
−55.sor: munkába járás, étkezési hozzájárulás, cafeteria
−56. sor: munkáltatót terhelő járulékok
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Benyújtandó dokumentumok
-
-
Ha 100eFt/500eFt alatti támogatástartalmú a számla,
akkor nem kell benyújtani, csak az összesítőre kell
felrögzíteni!
Ezen értékek felett a dokumentum mátrix alapján kell
eljárni!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Összesítő az utazási és kiküldetési ktgtérítés elszám-hoz
− Tömegközlekedés számlái
− Gépjármű használat
− Kiküldetés elszámolása
Feltétel:
− a kifizetési kérelem benyújtásáig kifizetésre került!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Mire kell figyelni számlarögzítésnél?
Egy összesítő = egy „számla” !!!
Számlafej:
Számlatípus: „utazási költség összesítő”
Dátumok: keltezés, fizetés időpontja, elszámolás
kezdete, vége
Számlatétel:
Költségvetési soronként kell rögzíteni!
– 526.sor: utazási és kiküldetési költségek
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Benyújtandó dokumentumok
-
-
Ha 100eFt/500eFt alatti támogatástartalmú a számla,
akkor nem kell benyújtani, csak az összesítőre kell
felrögzíteni!
Ezen értékek felett a dokumentum mátrix alapján kell
eljárni!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Általános (rezsi) költségek összesítője
Milyen költségek tartoznak ebbe?
− Dokumentációs költségek (anyagköltség)
− Bankszámlanyitás és számlavezetés költsége
− Posta, telefon, internet költség
Feltétel:
− a kifizetési kérelem benyújtásáig kifizetésre került!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Mire kell figyelni számlarögzítésnél?
Egy összesítő = egy „számla” !!!
Számlafej:
Számlatípus: „általános (rezsi) költség összesítő”
Dátumok: keltezés, fizetés időpontja, elszámolás
kezdete, vége
Számlatétel:
Költségvetési soronként kell rögzíteni!
–
–
–
511 vagy 513. sor: dokumentációs költségek
532. sor: pénzügyi befektetési, szolgáltatási díjak
539. sor: különféle egyéb költségek
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Benyújtandó dokumentumok
-
-
Ha 100eFt/500eFt alatti támogatástartalmú a számla,
akkor nem kell benyújtani, csak az összesítőre kell
felrögzíteni!
Ezen értékek felett a dokumentum mátrix alapján kell
eljárni!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
ÁFA összesítő fordított adózás esetén
Fordított adózású számla esetén:
− Vevő adatainál az adószáma is szerepel!
− A számlán a fordított adózásra vonatkozó tény
− A számla nettó értékben kerül kiállításra
ÁFA elszámolása:
− Ha az ÁFA státusz „bruttós”, tehát nem ÁFA
visszaigénylő
− Ha kifizetésre került
− ÁFA összesítőre kell felvezetni
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
100 ezer Ft alatti számlák összesítője
A megítélt támogatás 25 millió Ft alatti?
Ha igen: az egyéb összesítőkbe nem besorolható 100 ezer Ft
alatti támogatástartalmú számlákat a 100 ezer Ft alatti
számlák összesítőjében kell feltüntetni
Pl. számla bruttó összege 150.000.-Ft, de a projekt terhére
csak 90.000.-Ft kerül elszámolásra, akkor erre az
összesítőre kerül!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
A 100 ezer Ft alatti számlák összesítőjére rögzített számlák
esetében:
− A
számlákat
és
az
azokhoz
kapcsolódó
dokumentumokat azonban nem kell benyújtani a
kifizetési kérelem mellékleteként!
− A későbbi helyszíni ellenőrzésen azonban be kell
mutatni az eredeti bizonylatokat és a hozzá kapcsolódó
dokumentumokat!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Mire kell figyelni számlarögzítésnél?
Egy összesítő = egy „számla” !!!
Számlafej:
Számlatípus: „100ezerFt alatti költség összesítő”
Dátumok: keltezés, fizetés időpontja, elszámolás
kezdete, vége
Számlatétel:
Költségvetési soronként kell rögzíteni: többféle lehet a
jóváhagyott költségvetés alapján!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
500 ezer Ft alatti számlák összesítője
A megítélt támogatás legalább 25 millió Ft vagy nagyobb
annál?
Ha igen: a fenti összesítőkbe nem tartozó 500 ezer Ft alatti
támogatástartalmú számlákat az 500 ezer Ft alatti
számlák összesítőjében kell feltüntetni
Pl. számla bruttó összege 550.000.-Ft, de a projekt terhére
csak 490.000.-Ft kerül elszámolásra, akkor erre az
összesítőre kerül!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Az 500 ezer Ft alatti számlák összesítőjére rögzített számlák
esetében:
− A
számlákat
és
az
azokhoz
kapcsolódó
dokumentumokat azonban nem kell benyújtani a
kifizetési kérelem mellékleteként!
− A későbbi helyszíni ellenőrzésen azonban be kell
mutatni az eredeti bizonylatokat és a hozzá kapcsolódó
dokumentumokat!
KÖLTSÉGÖSSZESÍTŐK
Mire kell figyelni számlarögzítésnél?
Egy összesítő = egy „számla” !!!
Számlafej:
Számlatípus: „500ezerFt alatti költség összesítő”
Dátumok: keltezés, fizetés időpontja, elszámolás
kezdete, vége
Számlatétel:
Költségvetési soronként kell rögzíteni: többféle lehet a
jóváhagyott költségvetés alapján!
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
5) Az eredeti számlák másolása
Azon számlákat kell csak lemásolni, melyek nem
minősülnek kis támogatástartalmúnak, tehát nem
összesítőn szerepelnek és benyújtásra kerülnek.
Másolás: csak záradékolás és a költséghely eredeti
számlán való feltüntetése után!
A fénymásolatot hitelesíteni kell!
„Az eredetivel mindenben megegyező hiteles másolat”
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
6) Az eredeti kifizetés bizonylatai és egyéb szükséges
dokumentumok másolása
Azon számlákhoz tartozó dokumentumokat kell csak
lemásolni, melyek nem az összesítőkben szerepelnek,
tehát benyújtásra kerülnek a dok.mátrix szerinti
dokumentumok.
A fénymásolatot hitelesíteni kell!
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
Számlarögzítés
− Belépés a Pályázói tájékoztató felületre
(„pálytáj” / számlakitöltő)
− Elszámolások funkció
− Új elszámolás rögzítése
− Számlafej
− Számlatétel rögzítése (költségsoronként)
SZÁMLARÖGZÍTÉS
Számlafej
Töltendő adatok:
−Szállító
−Bankszámlaszám – szállító adószáma
−Szállítói finanszírozás – annak jelölése, hogy a számla
szállítói finanszírozású
−Számla sorszáma – a bizonyító erejű okirat sorszáma
SZÁMLARÖGZÍTÉS
− Devizanem – a szálán rögzített devizanem
− Deviza árfolyam – a teljesítés dátuma szerinti MNB
középárfolyamon számolva
− Számla típusa
− Fizetési mód – átutalás/kézpénz
− Kifizetést igazoló bizonylat száma – bankszámla kivonat
száma/kiadási pénztárbizonylat sorszáma
− Dátum mezők
− Alátámasztáshoz benyújtott dokumentumok
megnevezése/megjegyzések – mindazon
dokumentumok felsorolása, melyek bizonyítják a számla
jogszerű kiállítását (pl. szerződés, teljesítés igazolás stb.)
SZÁMLARÖGZÍTÉS
Számlatétel
− Tétel megnevezése: az adott számlában szereplő pontos
megnevezés.
− Elszámolható költség, tevékenység, számviteli kategória:
az EMIR-ben a támogatási szerződés alapján berögzített
költségeket tartalmazza.
− Tétel elszámolni kívánt összege Forintban: a Tétel teljes
összegéből elszámolni kívánt összeg. Csak abban az
esetben van tartalma, ha a kiválasztott devizanem nem
HUF.
SZÁMLARÖGZÍTÉS
Költségösszesítők számlatételei
- Költségsoronként!
- Több számla esetén összesíteni kell a számlák
költségsorok szerinti összegeit (nettó, áfa, bruttó,
elszámolni kívánt nettó, áfa, bruttó)
- Lehetőség: www.esf.hu oldalról letölthető
költségösszesítők
- Összesítőn szereplő számlák nem kerülnek felrögzítésre!
A költségösszesítő excel táblában lesznek benne!
- Kifizetés bizonylatának sorszáma: „összesítő szerint”
SZÁMLARÖGZÍTÉS
Elszámolás mentése, beküldése
− Végleges mentés
− Nyomtatási kép vízjelet tartalmaz, még nem
nyomtatható!!! Tájékozódásként jó!
− Adatáttöltés: éjszaka
− Másnapra: sorszámot kap az elszámolás (kifizetési
kérelem)
− A kifizetési kérelem ekkor nyomtatható ki
− Nyomtatás után aláírás + mérlegképes könyvelővel
ellenjegyeztetés!
KIFIZETÉSI KÉRELEM
Számlák sorrendje a papír alapú dokumentációban:
− Kifizetési kérelem nyomtatványon szereplő számlák
sorrendje alapján
− Papír alapú dokumentáció összeállítása:
− számla és a hozzá tartozó dokumentumok
összetartozása!
− költségösszesítők mellé benyújtandó számlákat az
összesítő mellé tegyük a kifiz.kérelmen szereplő
sorrendnek megfelelően
IDŐKÖZI KIFIZETÉSI IGÉNY
7) A számlák és a hozzá tartozó dokumentumok
rendezése
A fenti sorrend alapján a kifizetési kérelem elszámolási
csomag elkészítése
pl. excel melléklet szerint
ELŐLEG ELSZÁMOLÁSA
SZABÁLYOK:
− Már az első kifizetési kérelemben el lehet kezdeni az
előleggel való elszámolást
− Legkésőbb a záróegyenleg kifizetési igényben kell
elszámolni az előleg összegével!
− De: 25%-os előleg igénybevétele esetén a megítélt
támogatás 75%-ának felhasználását követően
mindenképpen el kezdeni az elszámolást
− Elszámolás módja: kifizetési kérelemben történő jelölés
(pálytáj felület / elszámolások funkció / új elszámolás
készítése: az előleg elszámolás összegének megadása
ELŐLEG ELSZÁMOLÁSA
LEHETSÉGES ESETEK:
1. Már az első kifizetési kérelemben elkezdjük az előleggel való
elszámolást és minél hamarabb rendezni szeretnénk tartozásunkat
Kifizetési
kérelem
sorszáma
Igényelt
támogatás
Ft
Jóváhagyott
támogatás
Ft
Elszámolt előleg
Ft
Utófinanszírozás
Ft
1.
10 000 000
10 000 000
10 000 000
0
2.
15 000 000
15 000 000
15 000 000
0
3.
22 000 000
22 000 000
10 000 000
12 000 000
4.
30 000 000
30 000 000
0
30 000 000
5.
13 000 000
13 000 000
0
13 000 000
6.
10 000 000
10 000 000
0
10 000 000
100 000 000
100 000 000
35 000 000
65 000 000
Összesen:
ELŐLEG ELSZÁMOLÁSA
LEHETSÉGES ESETEK:
2. Folyamatosan próbálunk elszámolni az előleggel
Kifizetési
kérelem
sorszáma
Igényelt
támogatás
Ft
Jóváhagyott
támogatás
Ft
Elszámolt előleg
Ft
Utófinanszírozás
Ft
1.
10 000 000
10 000 000
5 000 000
5 000 000
2.
15 000 000
15 000 000
5 000 000
10 000 000
3.
22 000 000
22 000 000
5 000 000
17 000 000
4.
30 000 000
30 000 000
5 000 000
25 000 000
5.
13 000 000
13 000 000
5 000 000
8 000 000
6.
10 000 000
10 000 000
10 000 000
0
100 000 000
100 000 000
35 000 000
65 000 000
Összesen:
ELŐLEG ELSZÁMOLÁSA
LEHETSÉGES ESETEK:
3. A végére hagyjuk az előleg elszámolását, minél későbbre
Kifizetési
kérelem
sorszáma
Igényelt
támogatás
Ft
Jóváhagyott
támogatás
Ft
Elszámolt előleg
Ft
Utófinanszírozás
Ft
1.
10 000 000
10 000 000
0
10 000 000
2.
15 000 000
15 000 000
0
15 000 000
3.
22 000 000
22 000 000
0
22 000 000
4.
30 000 000
30 000 000
12 000 000
18 000 000
5.
13 000 000
13 000 000
13 000 000
0
6.
10 000 000
10 000 000
10 000 000
0
100 000 000
100 000 000
35 000 000
65 000 000
Összesen:
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!