Transcript A szállástevékenység költség tervezése

A szállástevékenység
költség tervezése
Szállodai gazdálkodás és vezetés II.
Karakasné Morvay Klára
Elmélet ismétlése
Számviteli költség fogalmak
 Szállodai sajátosságok
 közvetlen
 általános
költségek jellemzői
 állandó

Room’s Division közvetlen
költségei 1.
Élőmunka költség
A részlegben dolgozó saját alkalmazottak
Külsős munkaerő, alvállalkozó
Bér és járulék költsége
Ösztönzési módjai
Egyéb címen fizetett élőmunka költség

Élőmunka összköltsége

Bér elemek


Egyéb személyi jellegű kiadások


Munkaruha, védőruha; Telefon; gépkocsi
Bérjárulékok


Reprezentáció; Tisztségviselői díjazások; Költség térítések; Szociális juttatások;
Kiküldetés napidíja; Ny – E Pénztári hozzájárulás; Szem. étkezés
Járulékos költségek


Alapbér; Pótlékok; Prémiumok; 13-14 havi bér; Túlóra; Jutalom; Törzsgárda; Állományon kívüli
bér
TB járulék; Egészségügyi hozzájárulás; Munkaadói járulék, Szakképzési hozzájár.
Élőmunka egyéb költsége

Alvállalkozói díjak; munkaerő bérlés költsége
Az élőmunka összköltsége
(Danubius Hotels, 2008.)
3%
6%
21%
49%
10%
11%
Rendszeres bérköltség
Nem rendszeres bér
Személyi jellegű kiadások
Járulékok
Munkaerő kölcsönzés
Vállalkozás
%
Bér+Jár.
megoszlás%
Szálloda
56%
33%
Vendéglátás
33%
54%
Gyógyászat
6%
10%
Egyéb üzemrész
5%
3%
100%
100%
Részleg
Mindösszesen
Bevétel megoszlás
Üzemrészenkénti bér és járulék
költség
Részleg bevétel
%-ában
Részleg
költségének
%-ában
Szálloda
13%
65%
Vendéglátás
37%
48%
Gyógyászat
35%
63%
Egyéb üzemrész
14%
14%
---
38%
34%
44%
Részleg
Overhead
Mindösszesen
Room’s Division közvetlen
költségei 2.
Egyéb közvetlen költség
Az élőmunka költségen kívüli (dologi) költségek
Üzemeletetési anyagok költségei:

Tisztítószerek
Vendég anyagok
Nyomtatvány, irodaszer
Számítástechnikai anyagok
Mosodai anyag, vegyszer, mosópor
Room’s Division közvetlen
költségei 2.

Üzemeltetési eszközök költségei:
Szállodai textília, Üvegáruk, Porcelán eszközök, Egyéb eszközök
Bekészítés, Virág vásárlás
Fizetett jutalék, Szobafoglalási (rezervációs) díjak
Takarítás számlázott költsége (rágcsálóirtás, fertőtlenítés,
ablaktisztítás)
Mosási költség, Vendég szállítás (Transzfer), Egyéb szállítási költség
Munkaruha, formaruha, Bérelt eszközök bérleti díja
Műsor-, zeneszolgáltatás, Jogdíjak
TV, kábel-TV előfizetési díj, Szakkönyv, folyóirat, napilap előfizetés
Távközlési költségek (Telefon, Fax, E-mail ), Posta költség
Szoftver felügyelet költsége
Számítások 1.
Közvetlen bér + járulék költség értéke
RD-hez tartozó munkakörök felsorolása
Havi átlagbér (Ft/fő/hó)
Járulékok (28,5% + rehabilitációs hj?)
Ösztönzés módja és értéke
Külsősök díjazása
Összes élőmunka költség (eFt)

Számítások 2.
Közvetlen egyéb költség értéke
Felsorolni az ide tartozó költségeket
Az árbevétel %-ában megadni a
nagyságrendet (%) és az összeget (eFt)
Szállás tevékenység összes egyéb
közvetlen költsége (eFt)

Számítások 3.
5 évre előzetes terv készítése
Táblázatosan, éves bontásban
OCC, kiadott szobák, szobaárbevétel, üe. létszám,
közvetlen élőmunka ktg, közvetlen egyéb ktg,
RD DOP, Vd (%), költségszint, eredményszint
Mutatók (az első évre): 1 szobára jutó üe. létszám,
1 kiadott szobára jutó egyéb ktg., szobalányi
leterheltség, saját és külsős létszám aránya

Köszönöm a figyelmet!
Hallo . . .