Transcript Paraguay, camino a latransparencia y equidad --

Proyecto de
Presupuesto General
de la Nación
Seminario: “Reforma
Tributaria en los Estados
Modernos”
PGN 2011
Gerónimo Bellassai
2
América Latina es la región mas inequitativa
Índices de desigualdad de Gini en la OCDE y en América Latina, 2003-2008
OCDE
Estados
América Latina
Venezuela
Uruguay
Costa Rica
Perú
El Salvador
Ecuador
México
Argentina
Chile
Panamá
Paraguay
Nicaragua
R.Dominicana
Bolivia
Honduras
Colombia
Guatemala
Brasil
0.00
0.10
0.20
0.30
0.40
0.50
0.60
0.70
La desigualdad se traduce en brechas sociales cuya amplitud depende de la
capacidad del mercado laboral de generar ingresos para sustentar a los
miembros de la sociedad y de la capacidad del Estado para proporcionar
sustento y protección a quienes carecen de ingresos o perciben ingresos
insuficientes en el mercado laboral
A modo de síntesis
3
AMÉRICA LATINA (GRUPOS DE PAÍSES): INDICADORES SELECCIONADOS DE BIENESTAR
Grupo I
Grupo III
BOL, ECU, SLV,
ARG, BRA, CHL,
COL, MEX, VEN GTM, HND, NIC,
CRI, PAN, URY
PRY, PER, DOM
PIB percápita 2008 (dólares de 2000)
Grupo II
AMÉRICA
LATINA
PARAGUAY
$6,601
$5,320
$1,975
$4,074
$1,521
Tasa de dependencia demográfica 2005/2010
52.9
54.8
68.3
60.9
63.2
Población pobre alrededor de 2008 (en %)
19.7
35.1
52.1
38.4
58.2
Población indigente alrededor de 2008 (en %)
6.7
14.7
26.8
18.1
30.8
Ocupados en el sector informal alrededor de
2008 (en % del total de ocupados)
41.6
55.3
65.3
55.7
66.8
$1,209
$619
$181
$597
$135
18.6
11.8
10.2
13.3
8.9
24.8
13.7
16.4
18.7
13.7
Gasto público social percápita 2007/2008
(dólares de 2000)
Gasto público social 2007/2008 (% del PIB)
Carga tributaria incluyendo contribuciones
sociales, 2007/2008 (% del PIB)
4
Evolución de la Incidencia de Pobreza y Pobreza Extrema
60
50
8
6.85
49.7
44
43.7
41.3
5.83
41.2
38.6
40
7
6
37.9
5
3.84
30
24.4
4
2.86
21.2
20
4.34
4.14
23.7
23.2
19
18.3
3
16.5
2
10
1
0
2002-0.05
2003
2004
2005
2006
2007
-10
2008
-1
POBREZA TOTAL
POBREZA EXTREMA
VARIACIÓN DEL PIB (%)
Fuente: Elaboración propia con datos de la Dirección General de Estadísticas, Encuestas y Censos.
5
Coeficiente de Gini de mercado, 2006
Fuente: Goñi, López, Servén (2008)
Coeficiente de Gini después de impuestos y
transferencias, 2006
5
6
América Latina y Paraguay
Pilares Tributarios: OCDE y América Latina (2006 en % del PIB)
Ingreso Tributario a
IVA c
Impuesto a la Renta
Impto. a la Renta
Empresarial
Impto. a la Renta
Personal
Seguridad Social d
OECD
36.2
7.1
13.4
9.2
América Latina
23.5
5.9
4.4
b
Paraguay
17.1
5.4
1.9
3.7
2.5
1.9
9.7
1.9
0
3.8
Fuente: OECD, CEPAL, BID y FMI.
a. Incluye Seguridad Social (pensiones)
b Incluye ingresos por recursos del petróleo en Colombia, Ecuador, México y
Venezuela; minerales en Chile y Bolivia y de hidroelectricidad en Paraguay.
c Incluye el ICMS en Brasil.
Fuente: Barreix y Roca (2008)
1.9
7
La participación de los impuestos directos es una
de las más bajas de la Región
Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008)
30
Carga Tributaria
25
20
Directa
15,7
15
16,7
11,0
10
5
10,5
Indirecta
8,5
7,8
0
FUENTE: CEPAL - CEPALSTAT.
8,2
7,3
6,7
6,8
6,8
6,5
11,1
14,2
7,8
5,6
5,2
4,6
9,8
2,2
8
Impuesto al Valor Agregado - Paraguay
Impuesto al Valor Agregado
Decil individuos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Promedio
Kakwani
Reynolds-Smolensky
Perdedores
Recaudación en % del PIB
% del Ingreso de 10+
% del Ingreso de 20+
% del Ingreso de 40-
Presión
tributaria
18.3
5.7
5.5
6.5
5.7
6.9
5.0
5.4
4.8
4.6
6.8
% Pagado
2.3
2.5
3.3
5.0
5.9
9.4
8.4
12.0
15.3
35.9
100.0
-0.0906
-0.0046
1 al 8
5.85
0.44
0.59
0.10
9
Impuesto a los Combustibles - Paraguay
Impuestos al Combustible
Decil individuos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Promedio
Kakwani
Reynolds-Smolensky
Recaudación en % del PIB
Presión tributaria
% Pagado (efecto
directo e indirecto)*
1.5
0.1
0.3
0.2
0.2
0.2
0.3
0.4
0.4
0.5
0.4
0.9
0.5
2.3
1.5
2.8
3.0
6.4
11.6
15.5
55.7
100.0
0.1268
0.0005
1.55
% del Ingreso de 10+
% del Ingreso de 20+
% del Ingreso de 40(*) El efecto directo se refiere al consumo directo de gasolina;
mientras que el indirecto, incluye transporte.
0.44
0.59
0.10
10
Gasto Social - Paraguay
Salud
Educación
Pensión
Decil individuos
Beneficios
Beneficios
Beneficios
% Recibido
% Recibido
% Recibido
/Ingresos
/Ingresos
/Ingresos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Promedio
% del Ingreso de 10+
% del Ingreso de 20+
% del Ingreso de 40-
26.5
29.7
16.9
14.6
10.2
7.9
5.5
5.8
4.3
1.6
12.3
5.9
11.7
9.5
10.7
10.0
9.8
8.6
11.9
12.6
9.3
100.0
0.44
0.59
0.10
7.8
3.5
3.5
2.1
2.1
2.0
1.7
1.2
0.8
0.2
2.5
6.2
6.9
9.9
7.8
10.3
13.1
13.3
12.7
12.1
7.7
100.0
0.1
0.0
0.2
0.3
0.3
3.4
3.6
2.6
5.5
7.8
2.4
0.0
0.0
0.1
0.3
0.3
4.8
6.5
5.8
17.9
64.2
100.0
11
EXCENCIONES y TRANSFERENCIAS
AÑO 2010
LEYES
Total Liberado
% INGRESO
60/90 - Inversiones
32.667.850.269
0,3
Dto.21944/98 - RAN
83.669.186.595
0,7
302/93 - Donaciones
9.945.872.551
0,1
77/92- Medic. Oncologicos
2.589.013.663
0,02
43.591.856.937
0,4
5.192.114.685
0,0
11.190.625.080
0,1
188.846.519.781
1,7
Tarifa Social
110/92 - Diplomaticos
Otras Leyes
TOTAL EXONERADO
TOTAL RECAUDADO AÑO 2010
11.385.898.238.445
De la crisis a la
recuperación
De la recuperación al
crecimiento económico
incluyente
Evolución y
perspectivas del
Balance Fiscal
PGN 2011
Primer Informe de
Finanzas Públicas
12
Aporte del Sector Agropecuario
(En millones de Guaraníes)
PRINCIPALES IMPUESTOS
MESES DE ENERO A
DICIEMBRE
2006
Impuesto a la Renta
Imp. Valor Agregado
Imp. Selectivo Consumo
Otros Impuestos
TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS
Ingresos No Tributarios
TOTAL de INGRESOS
988.081
2.918.262
1.126.414
1.238.534
6.271.291
6.381
6.277.672
2007
1.202.056
3.496.787
1.310.110
1.003.519
7.012.472
543
7.013.015
2008
1.543.387
4.409.140
1.374.509
1.153.733
8.480.769
8.480.769
2009
2.153.067
4.399.503
1.492.998
1.093.814
9.139.382
9.139.382
2010
2.052.100
5.991.965
1.666.026
1.675.788
11.385.879
11.385.879
Sector Agropecuario
IVA Sector Agropecuario
(según DD.JJ. Del sector)
IVA Demás sectores
(fundamentalmente Sector Comercial)
Imagro
2006
2007
2008
2009
2010
267.000
4,25%
487.000
6,94%
480.831
5,67%
180.866
1,98%
Sin datos
2.651.262
42,23%
3.009.787
42,92%
3.928.309
46,32%
4.218.637
46,16%
Sin datos
10.728
0,17%
11.200
0,16%
16.227
19,13%
22.651
0,25%
30.102
0,26%
De la crisis a la
recuperación
De la recuperación al
crecimiento económico
incluyente
PGN 2011
Evolución y
perspectivas del
Balance Fiscal
Primer Informe de
Finanzas Públicas
Empresas Agroexportadoras
Un parte importante de la cadena de valor de la
producción agrícola de un país es el sector de
agroexportadores.
En el año 2010, el sector de semillas de soja y aceites
vegetales, que según datos del BCP, tuvo un
movimiento aproximado a 1.866,4 millones de US$.
La rentabilidad declarada del sector es de menos del
3%.
Mucho menor incluso que la tasa de interés bancaria.
Esto se debe a los precios de transferencia entre
empresas internacionales vinculadas.
13
14
En resumen
Se trata de la necesidad de tener un Estado dotado
de recursos y capacidades de gestión y ejecución y
de la voluntad de la sociedad de financiarlo.
Un Estado con poca capacidad de acción genera una
sociedad informal donde las reglas no son claras y
no funciona un mercado con reglas iguales para
todos.
Esto imposibilita el crecimiento de las industrias y la
creación de mano de trabajo.