LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO

Material elaborado por: ÉXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

Despacho de Contadores Públicos Expositor: C. P. C. Rubén Kababie Atri Bosque de Radiatas 22 – 403, Col. Bosques de las Lomas, Delegación Cuajimalpa, C. P. 05120, México, D. F.

Correo electrónico: [email protected]

Teléfono (55) 2167-2255

LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA (Publicada en el DOF el 17 de octubre de 2012, en vigor a partir del 17 de julio de 2013) REGLAMENTO DE LA LEY (Publicado en el DOF el 16 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de septiembre de 2013) REGLAS DE CARÁCTER GENERAL (Publicadas en el DOF el 23 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de septiembre de 2013) FORMATOS DE ALTA Y REGISTRO DE EMPRESAS Y DE AVISOS DE ACTIVIDADES VULNERABLES (Publicados en el DOF el 30 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de octubre de 2013)

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OBJETIVO DE LA LEY

Detectar operaciones con recursos de procedencia ilícita (Arts. 400 y 400 Bis del Código Penal Federal)

ORIGEN DE RECURSOS NO DEMOSTRADO DELITO FISCAL

OBLIGACIONES QUE IMPONE LA LEY Identificar a los clientes (Art. 18) Dar aviso de actividades vulnerables (Art. 23) PROHIBICIONES DE LA LEY Uso de efectivo, divisas o metales preciosos para ciertos montos y tipos de operaciones (Art. 32)

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ACTIVIDADES VULNERABLES

CASINOS Y LOTERÍAS TARJETAS DE SERVICIO Y DE CRÉDITO MONEDEROS ELECTRÓNICOS PROGRAMAS DE RECOMPENSAS CHEQUES DE VIAJERO OTORGAR PRÉSTAMOS BIENES INMUEBLES (AVALÚOS, CONSTRUCCIÓN, COMPRA-VENTA Y ARRENDAMIENTO) JOYERIA, METALES PRECIOSOS Y RELOJES OBRAS DE ARTE VEHÍCULOS AEREOS, MARÍTIMOS Y TERRESTRES TRASLADO Y CUSTODIA DE VALORES ASESORES INDEPENDIENTES, NOTARIOS PÚBLICOS Y CORREDORES PÚBLICOS POR SUS SERVICIOS RELACIONADOS CON: BIENES INMUEBLES SOCIEDADES MERCANTILES Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES ADMINISTRACIÓN Y MANEJO DE RECURSOS DE TERCEROS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES QUE RECIBEN DONATIVOS AGENTES ADUANALES POR SUS SERVICIOS DE IMPORTACIÓN DE BIENES DE ACTIVIDADES VULNERABLES

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ACUMULACIÓN DE OPERACIONES DURANTE SEIS MESES

Los actos u operaciones que se realicen por montos inferiores a anteriores no los señalados en las fracciones darán lugar a obligación alguna. No obstante, si una persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la formulación de Avisos, deberá ser considerada como operación sujeta a la obligación de presentar los mismos para los efectos de esta Ley.(Art 17 penúltimo párrafo de la ley, 7 del Reg. y 19 de las Reglas) (Las cantidades deben considerarse antes de impuestos, ejemplo IVA, IEPS)

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ACTIVIDADES VULNERABLES

IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE REPORTABLE PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES JUEGOS CON APUESTAS , CONCURSOS O SORTEOS VENTA DE BOLETOS O FICHAS PAGO O RECOMPRA DE BOLETOS O FICHAS ENTREGA DE PREMIOS LOTERIA NACIONAL. PRONÓSTICOS DEPORTIVOS, CASINOS 325 VSM 21,047.00

645 VSM 41,770.20

207,879.60

3210 VSM EMITIR O COMERCIALIZAR TARJETAS DE SERVICIOS, DE CRÉDITO, TARJETAS PREPAGADAS, Y EN GENERAL INSTRUMENTOS PARA ALMACENAR VALORES MONETARIOS,INCLUYE VALES DE DESPENSA, DE RESTAURANTES, DE GASOLINA, CUPONES, MONEDEROS CONSUMO O GASTO MENSUAL ACUMULADO 52,131.80

805 VSM 1285 VSM 83,216.60

ELECTRÓNICOS, PROGRAMAS DE RECOMPENSAS COMERCIALES

SE VIGILA LA COMPRA DE TARJETAS, CONSUMOS Y RECARGAS

TARJETAS PREPAGADAS 41,770.20

645 VSM 645 VSM 41,770.20

EMITIR Y COMERCIALIZAR CHEQUES DE VIAJERO DISTINTOS DE LOS BANCARIOS TODAS LAS OPERACIONES 645 VSM 41,770.20

La autoridad podrá solicitar a los emisores de las tarjetas y cheques de viajero, información sobre el uso o destino, fechas, montos y localidades VSM= VECES DE SALARIO MÍNIMO DIARIO MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

ACTIVIDADES VULNERABLES

IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE OFRECER U OTORGAR OPERACIONES DE MUTUO O DE GARANTÍA PRESTAMOS Y CRÉDITOS, CON O SIN GARANTÍA, EN FORMA HABITUAL (PARTICULARES, EMPRESARIALES, CASAS DE EMPEÑO) (Art. 86-A LISR = SE DECLARAN TODOS LOS PRESTAMOS Y APORTACIONES DE CAPITAL RECIBIDOS EN EFECTIVO Y DIVISAS CUYO MONTO EXCEDA $600,000 AL AÑO) TODAS LAS OPERACIONES IMPORTE REPORTABLE 1605 VSM 103,939.80

PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES SERVICIOS HABITUALES DE CONSTRUCCIÓN O DESARROLLO DE BIENES INMUEBLES INTERMEDIACIÓN EN LA TRANSMISIÓN DE PROPIEDADES CONSTITUCIÓN DE DERECHOS SOBRE BIENES INMUEBLES COMERCIALIZACIÓN O INTERMEDIACION HABITUAL DE JOYAS, PIEDRAS PRECIOSAS, METALES PRECIOSOS Y RELOJES (EXCEPTO BANCO DE MÉXICO) TODAS LAS OPERACIONES 8025 VSM 519,699.00

519,699.00

8025 VSM 805 VSM 52,131.80

1605 VSM 103,989.80

207,879.60

3210 VSM SÓLO EN EFECTIVO SUBASTA O COMERCIALIZACIÓN HABITUAL DE OBRAS DE ARTE 2410 VSM 156,071.60

4815 VSM 311,819.40

207,879.60

3210 VSM MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

ACTIVIDADES VULNERABLES

IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE REPORTABLE PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN HABITUAL DE VEHÍCULOS NUEVOS Y USADOS, AÉREOS,MARÍTIMOS O TERRESTRES ARRENDAMIENTO DE ESTOS VEHÍCULOS 3210 VSM 207,879.60

415,759.20

6420 VSM 207,879.60

3210 VSM 207,879.60

3210 VSM SERVICIOS DE BLINDAJE DE VEHÍCULOS TERRESTRES, NUEVOS O USADOS Y DE BIENES INMUEBLES 2410 VSM 156,071.60

311,819.40

4815 VSM 207,879.60

3210 VSM SERVICIOS HABITUALES DE TRASLADO O CUSTODIA DE DINERO Y VALORES TODAS LAS OPERACIONES 207,879.60

3210 VSM MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

ACTIVIDADES VULNERABLES

SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES DE PREPARACIÓN DE OPERACIONES O REALIZACIÓN EN REPRESENTACIÓN DE CLIENTES:  COMPRAVENTA DE BIENES INMUEBLES  CESIONES DE DERECHOS SOBRE INMUEBLES  ADMINISTRAR Y MANEJAR RECURSOS, VALORES U OTROS ACTIVOS DE SUS CLIENTES  MANEJAR CUENTAS BANCARIAS, DE AHORRO O DE VALORES POR CUENTA DE SUS CLIENTES  ORGANIZAR APORTACIONES DE CAPITAL O PRÉSTAMOS PARA CONSTITUIR, OPERAR Y ADMINISTRAR SOCIEDADES MERCANTILES  CONSTITUCIÓN, FUSIÓN, ESCISIÓN, OPERACIÓN Y ADMINISTRACIÓN, FIDEICOMISOS Y COMPRA VENTA DE EMPRESAS Y ENTIDADES MERCANTILES.

IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE TODAS LAS OPERACIONES IMPORTE REPORTABLE TODAS LAS OPERACIONES PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

ACTIVIDADES VULNERABLES

NOTARIOS PÚBLICOS ESCRITURAS DE TRANSMISIÓN O CONSTITUCIÓN DE DERECHOS REALES SOBRE INMUEBLES (1) OTORGAR PODERES PARA ACTOS DE ADMINISTRACIÓN O DOMINIO CON CARÁCTER IRREVOCABLE ESCRITURAS DE CONSTITUCIÓN DE PERSONAS MORALES, MODIFICACIONES DE CAPITAL. FUSIÓN,ESCISIÓN CONSTITUCIÓN O MODIFICACIÓN DE FIDEICOMISOS TRASLATIVOS DE DOMINIO O DE GARANTÍA SOBRE BIENES INMUEBLES (1) OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE MUTUO O CRÉDITO CON O SIN GARANTÍA (1) (1) EXCEPTO A FAVOR DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO U ORGANISMOS PÚBLICOS DE VIVIENDA IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE REPORTABLE PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES 1,036,160.00

16000 VSM TODAS LAS OPERACIONES 8025 VSM 519,699.00

8025 VSM 519,699.00

TODAS LAS OPERACIONES MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

ACTIVIDADES VULNERABLES

CORREDORES PÚBLICOS AVALÚOS SOBRE BIENES EN GENERAL (NO obliga a valuadores independientes) IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE REPORTABLE 8025 VSM 519,699.00

8025 VSM 519,699.00

TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES ESCRITURAS DE CONSTITUCIÓN DE PERSONAS MORALES, MODIFICACIONES DE CAPITAL. FUSIÓN,ESCISIÓN COMPRA VENTA DE ACCIONES O PARTES SOCIALES CONSTITUCIÓN, MODIFICACIÓN O CESIÓN DE FIDEICOMISOS TODAS LAS OPERACIONES OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE MUTUO O CRÉDITO MERCANTILES CON O SIN GARANTÍA EN LOS QUE EL ACREEDOR NO FORME PARTE DEL SISTEMA FINANCIERO SERVIDORES PÚBLICOS CON FACULTADES DE DAR FE PÚBLICA CUANDO INTERVENGAN COMO FEDATARIOS EN ACTIVIDADES VULNERABLES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES

ACTIVIDADES VULNERABLES

IMPORTE SUJETO A IDENTIFICACIÓN DEL CLIENTE IMPORTE REPORTABLE ASOCIACIONES Y SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO RECIBIR DONATIVOS (Incluye donatarias autorizadas, sindicatos, iglesias, partidos políticos, etc) 1605 VSM 103,939.80

3210 VSM 207,879.60

PROHIBICIÓN DE USO DE EFECTIVO DIVISAS Y METALES AGENTES O APODERADOS ADUANALES SERVICIOS DE DESPACHO ADUANAL DE LAS SIGUIENTES MERCANCÍAS: a) Vehículos terrestres, aéreos y marítimos, nuevos y usados b) Máquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadas c) Equipos y materiales para la e) Obras de arte elaboración de tarjetas de pago d) Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES 31,408.60

TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES 31,408.60

485 VSM 485 VSM 311,819.40

311,819.40

4815 VSM 4815 VSM f) Materiales de resistencia servicios de blindaje de balística para la prestación de vehículos TODAS LAS OPERACIONES TODAS LAS OPERACIONES PERSONAS FÍSICAS Y MORALES: CONSTITUCIÓN DE DERECHOS PERSONALES DE USO O GOCE DE BIENES INMUEBLES (VALOR MENSUAL DE LAS RENTAS) (ATENCION :INMOBILIARIAS DE GRUPOS EMPRESARIALES) 1605 VSM PERSONAS FÍSICAS Y MORALES: 103,939.80

3210 VSM 207,879.60

207,879.60

3210 VSM COMPRA VENTA DE ACCIONES O PARTES SOCIALES 207,879.60

3210 VSM (Art. 86 f-XIX LISR =SE DECLARAN TODOS LOS COBROS RECIBIDOS EN EFECTIVO O DIVISAS, METALES PRECIOSOS, CUYO MONTO SEA SUPERIOR A $100,000) MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

INFRACCIÓN

INFRACCIONES Y SANCIONES

(artículos 53 a 59 de la Ley) SANCIÓN 1 NO CUMPLIR CON LOS REQUERIMIENTOS DE SHCP 2 INCUMPLIR OBLIGACIONES ART. 18 INFORMACIÓN 3 INCUMPLIR PRESENTACIÓN DE AVISOS A TIEMPO MULTA MULTA MULTA 4 INCUMPLIR PRESENTACIÓN DE AVISO DESPUÉS DE TREINTA DÍAS DE VENCIDO MULTA 5 PRESENTACIÓN DE AVISOS CON DATOS INCOMPLETOS MULTA FEDATARIOS QUE NO IDENTIFIQUEN LA FORMA DE 6 PAGO MULTA MULTAS MINIMAS VSM IMPORTE MULTAS MÁXIMAS VSM IMPORTE 200 12,952.00

2000 129,520.00

200 200 12,952.00

12,952.00

2000 129,520.00

2000 129,520.00

2000 129,520.00

10000 647,600.00

200 12,952.00

2000 129,520.00

7 OMITIR PRESENTAR LOS AVISOS MULTA 8 PARTICIPAR EN LAS OPERACIONES PROHIBIDAS EN EFECTIVO Y METALES PRECIOSOS (ART. 32) MULTA 2000 129,520.00

10000 647,600.00

10000 647,600.00

65000 4,209,400.00

DEL 10% AL 100% DE LA OPERACIÓN, LO QUE RESULTE MAYOR 10000 647,600.00

65000 4,209,400.00

DEL 10% AL 100% DE LA OPERACIÓN, LO QUE RESULTE MAYOR

REVOCACIONES Y CANCELACIONES

PERMISO DE JUEGOS Y SORTEOS PERMISO DE CORREDOR PÚBLICO PATENTE DE NOTARIO PÚBLICO AUTORIZACIÓN AGENTES ADUANALES REINCIDENCIA INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 1 A 6 INFRACCIONES 1 A 5 MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

CUALQUIER ACTO INFRACCIONES 7 Y 8 INFRACCIONES 7 Y 8 INFRACCIONES 7 Y 8 INFRACCIONES 7 Y 8

DELITOS

Artículo 62.

Se sancionará con prisión de dos a ocho años y con quinientos a dos mil días multa ($32,380 a $129,520), conforme al Código Penal Federal, a quien: I. Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos, información, documentación, datos o imágenes que sean falsos, o sean completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse; II. De manera dolosa, modifique o altere información, documentación, datos o imágenes destinados a ser incorporados a los Avisos, o incorporados en avisos presentados.

Artículo 63.

Se sancionará con prisión de cuatro a diez años y con quinientos a dos mil días multa ($32,380 a $129,520), conforme al Código Penal Federal: I. Al servidor público de alguna de las dependencias o entidades de la administración pública federal, del Poder Judicial de la Federación, de la Procuraduría o de los órganos constitucionales autónomos que indebidamente utilice la información, datos, documentación o imágenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley, o que transgreda lo dispuesto por el Capítulo VI de la misma, en materia de la reserva y el manejo de información, y II. A quien, sin contar con autorización de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, información en la que se vincule a una persona física o moral o servidor público con cualquier Aviso o requerimiento de información hecho entre autoridades, en relación con algún acto u operación relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el Aviso exista o no.

Artículo 64.

Las penas previstas en los artículos 62 y 63, fracción II, de esta Ley se duplicarán en caso de que quien cometa el ilícito sea al momento de cometerlo o haya sido dentro de los dos años anteriores a ello, servidor público encargado de prevenir, detectar, investigar o juzgar delitos.

A quienes incurran en cualquiera de los delitos previstos en los artículos 62 y 63 de esta Ley, se les aplicará, además, una sanción de inhabilitación para desempeñar el servicio público por un tiempo igual al de la pena de prisión que haya sido impuesta, la cual comenzará a correr a partir de que se haya cumplido la pena de prisión.

Artículo 65.

Se requiere de la denuncia previa de la Secretaría para proceder penalmente en contra de los empleados, directivos, funcionarios, consejeros o de cualquier persona que realice actos en nombre de las instituciones financieras autorizadas por la Secretaría, que estén involucrados en la comisión de cualquiera de los delitos previstos en los artículos 62 y 63 de esta Ley.

En el caso previsto en la fracción II del artículo 63 se procederá indistintamente por denuncia previa de la Secretaría o querella de la persona cuya identidad haya sido revelada o divulgada.

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INFORMACIÓN QUE DEBERÁN PROPORCIONAR LOS CLIENTES O USUARIOS DE LAS EMPRESAS QUE REALICEN ACTIVIDADES VULNERABLES

• • • • • • • • Nombre Fecha de nacimiento País de nacimiento País de nacionalidad Actividad u ocupación Domicilio, teléfono y correo electrónico CURP y RFC Documento de identificación Si se trata de personas morales, se pedirá la misma información anterior para los apoderados o representantes legales y además: Escritura constitutiva de la sociedad Cédula de identificación fiscal Testimonios de los poderes de los representantes legales.

Si se trata de personas físicas o morales extranjeras, se les pedirá, además de lo anterior, que acrediten su legal estancia en el País con sus documentos migratorios.

FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 21 de la Ley:

Los clientes o usuarios de quienes realicen Actividades Vulnerables les proporcionarán a éstos la información y documentación necesaria para el cumplimiento de las obligaciones que esta Ley establece.

Quienes realicen las Actividades Vulnerables deberán abstenerse, sin responsabilidad alguna, de llevar a cabo el acto u operación de que se trate, cuando sus clientes o usuarios se nieguen a proporcionarles la referida información o documentación a que se refiere el párrafo anterior.

Artículo 21 de las Reglas: Deberán verificar, cuando menos, una vez al año, que los expedientes de identificación de sus clientes o usuarios con los que tengan relación de negocios, cuenten con toda la documentación y se encuentren actualizados.

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MEDIOS IDÓNEOS DE COMPROBACIÓN DE INGRESOS

DECLARACIONES ANUALES DE ISR/IETU Sueldos y salarios (1) Actividades profesionales Actividades empresariales Arrendamiento de inmuebles Enajenación de inmuebles y/o acciones Intereses y dividendos Ingresos (no acumulables) obtenidos por concepto de: Enajenación de la casa habitación (2) Herencias o legados (2) Préstamos (3) Donativos recibidos (3) Premios (3) (1) Se declaran obligatoriamente cuando sean superiores a $400,000 o por importes inferiores si percibe otros ingresos gravados (2) Se declaran obligatoriamente sólo cuando excedan de $500,000 (3) Se declaran obligatoriamente sólo cuando excedan de $600,000 MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.