Transcript - Akuntansi dan Keuangan Syariah

SISTEM PELAPORAN
LAPORAN KEUANGAN BANK SYARIAH
TRAINING OF TRAINERS AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH
BANDUNG, 28 MARET 2011
Direktorat Perbankan Syariah
1
Topik Pembahasan








Dasar Pengaturan Perbankan Syariah
Pengaturan Pada UU Perbankan Syariah
Hirarki Ketentuan Bank Indonesia
Regulasi Perbankan Syariah
Jenis Pengawasan Bank Syariah
Jenis Laporan Rutin Bank Syariah
Informasi Pada Laporan Bulanan
Alur Laporan Bulanan Bank Syariah Ke Bank Indonesia.
2
Dasar Pengaturan Perbankan Syariah




Fatwa-Fatwa Dewan Syariah Nasional - Majelis
Ulama Indonesia (DSN – MUI)
Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tanggal 17
Juli 2008 tentang Perbankan Syariah.
Peraturan Bank Indonesia mengenai Perbankan
Syariah.
Surat Edaran Bank Indonesia mengenai Perbankan
Syariah.
3
3
PENGATURAN PADA UNDANG – UNDANG
PERBANKAN SYARIAH



Pembinaan dan pengawasan Bank Syariah dan UUS dilakukan
oleh Bank Indonesia. (Pasal 50)
Bank Syariah dan UUS wajib memelihara tingkat kesehatan yang
meliputi sekurang-kurangnya mengenai kecukupan modal,
kualitas aset, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, kualitas
manajemen yang menggambarkan kapabilitas dalam aspek
keuangan, kepatuhan terhadap Prinsip Syariah dan prinsip
manajemen Islami, serta aspek lainnya yang berhubungan
dengan usaha Bank Syariah dan UUS. (Pasal 51 (1)).
Bank Syariah dan UUS wajib menyampaikan segala keterangan
dan penjelasan mengenai usahanya kepada Bank Indonesia
menurut tata cara yang ditetapkan dengan Peraturan Bank
Indonesia. (Pasal 52 (1))
4
HIRARKI KETENTUAN BANK INDONESIA
UUD 1945
DSN dan KPS
UU Bank Indonesia
UU Perbankan Syariah
PBI
PDG
SE Ektern
SE Intern
Ekstern & Intern
Intern
5
Regulasi Perbankan Syariah
I.
Kelembagaan Bank Syariah
II.
Prinsip kehati-hatian (Prudential)
III.
Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
IV.
Standar Akuntansi / Pelaporan
6
Regulasi Perbankan Syariah
I.
Kelembagaan Bank Syariah
II.
Prinsip kehati-hatian (Prudential)
III.
Sistem Pembayaran/Pasar
Keuangan &
• PENDIRIAN BANK UMUM SYARIAH
Moneter• PENDIRIAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH
IV.
•
•
PENDIRIAN UNIT USAHA SYARIAH
KONVERSI KEGIATAN USAHA BANK
KONVENSIONAL MENJADI BANK SYARIAH
FIT AND PROPER TEST
GOOD CORPORATE GOVERNANCE
Standar Akuntansi / Pelaporan
•
•
7
Regulasi Perbankan Syariah
I.
Kelembagaan Bank Syariah
II.
Prinsip kehati-hatian (Prudential)
Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
•III. PENILAIAN KUALITAS ASSET DAN PENYISIHAN
PENGHAPUSAN
• RESTRUKTURISASI PEMBIAYAAN
•IV. KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM (KPMM)
• AKAD PENGHIMPUNAN DAN PENYALURAN DANA
• IZIN PRODUK
• MANAJEMEN RISIKO
Standar Akuntansi / Pelaporan
8
Regulasi Perbankan• Syariah
GIRO WAJIB MINIMUM SYARIAH
•
•
•
•
KLIRING (SISTEM PEMBAYARAN)
FPJPS
SBIS
PUAS
I.
Kelembagaan Bank Syariah
II.
Prinsip kehati-hatian (Prudential)
III.
Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
IV.
Standar Akuntansi / Pelaporan
9
Regulasi Perbankan Syariah
•
•
•
LAPORAN BULANAN BUSDAN BPRS
LAPORAN HARIAN BANK UMUM (LHBU)
LAPORAN BERKALA BANK UMUM SYARIAH
(LBBUS)
AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH dan
PEDOMAN AKUNTANSI SYARIAH.
I.
Kelembagaan Bank Syariah
II.
Prinsip kehati-hatian
(Prudential)
•
III.
Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
IV.
Standar Akuntansi / Pelaporan
10
JENIS PENGAWASAN BANK SYARIAH
A. Pengawasan Tidak Langsung (Off-site supervision)

Pengawasan dengan fokus pada laporan-laporan berkala
yang wajib disampaikan oleh bank termasuk informasi lain
yang dipandang perlu.
B. Pengawasan Langsung (On-site supervision)



Pengawasan dengan melakukan pemeriksaan langsung ke
bank.
Uji kebenaran laporan
Mencari bukti yg relevan
11
JENIS LAPORAN RUTIN
 Harian (Laporan Harian Bank Umum /LHBU)
 Mingguan (Laporan Berkala Bank Umum /LBBUS).
 Bulanan (Laporan Bulanan Bank Umum Syariah
/LBUS)
 Triwulanan (Laporan Triwulanan)
 Semesteran (Laporan Semesteran)
 Tahunan (Laporan Tahunan)
 Tiga Tahunan (Laporan Tiga Tahunan)
12
INFORMASI PADA LAPORAN BULANAN
• Produk – Produk (Akad) Perbankan Syariah
 Produk (Akad) Penyaluran Dana; Produk (Akad) Penghimpunan
Dana.
• Data bagi penyusunan statistik perbankan
 Sektor Ekonomi; UMKM; Lokasi Nasabah; Jenis Penggunaan.
• Data bagi pengawasan perbankan
 Kualitas Akiva Produktif & Non Produktif, Jenis Agunan & besarnya
agunan, hubungan dengan bank.
 Penerapan ketentuan – ketentuan Bank Indonesia, a.l : Kualitas
Aktiva, KPMM, restrukturisasi, TKS.
 Pembanding dengan laporan keuangan publikasi yang dikeluarkan
oleh Bank.
13
13
Laporan Rutin  Laporan Bulanan
Laporan Bulanan :
14
ILUSTRASI FORM PADA LAPORAN BULANAN
15
ILUSTRASI FORM PADA LAPORAN BULANAN
16
ALUR LAPORAN BULANAN BANK SYARIAH KE BANK INDONESIA
Kantor Cabang Pembantu
Kantor Kas
Kegiatan Kas Di Luar
Kantor
Kantor Cabang Pembantu
Kantor Kas
KANTOR CABANG
KANTOR
PUSAT
KANTOR CABANG
Kegiatan Kas Di Luar
Kantor
Sistem Pengawasan
Bank Indonesia
Data Laporan
Bank Indonesia
17
PROSES TKS BPRS
PROSES GLOBAL
`
Koreksi
Data
Proses transfer
data, untuk CAEL
dari lapbul dan
manajemen copy
dari data
manajemen bulan
sebelumnya
Query
Data Base
TKS
WORKSHEET &
DATA KOMPONEN
Proses
Perhitungan
rasio
berdasarkan
komponen
Komponen,
Rasio, Rating
TKS
Koreksi
Data
Manajemen Umum
Manajemen Risiko
PROSES RASIO CAEL
PROSES
MANAJEMEN
Kertas Kerja Manajemen
Manajemen Kepatuhan
Koreki
PROSES AGREGASI
Proses Penetapan
Rating Berdasarkan
Rasio yang telah
dihitung
Rekapitulasi Hasil akhir
penilaian peringkat bank
18
ILUSTRASI MENU DALAM TKS
19
20