Transcript cur de comprometido

UNIDAD DE ASISTENCIA TECNICA
ADMINISTRATIVA FINANCIERA
“Fortalecimiento de los procesos de
Ejecución con énfasis en la calidad
del Gasto”
Ana María Galindo de López
Coordinadora
OBJETIVOS DE LA CAPACITACION
LA CAPACITACION TIENE COMO OBJETIVOS PROPORCIONAR AL ALALISTA
DE GASTOS LOS PARAMETROS TECNICOS-LEGALES QUE LE PERMITAN
REALIZAR SU ACTIVIDAD CON LA OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD
NECESARIAS PARA EL EXAMEN DE LOS DOCUMENTOS QUE INTEGRAN
LOS EXPEDIENTES DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICISO POR MEDIO
DE LOS DISTINTOS PROCEDIMIENTOS DE COMPRA ESTIPULADOS EN EL
DECRETO 57-92 LEY DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO Y SUS
MODIFICACIONES.
ESTAS MODALIDADES DE COMPRA PERMITEN LA ADQUISICION DE BIENES
Y/O SERVICIOS A TRAVEZ DE UN PROCESO LLENO DE REQUISITOS
TECNICOS Y LEGALES QUE COADYUVAN A LA TRANSPARENCIA DE LAS
OPERACIONES Y PREVENIR ANOMALIAS QUE GENEREN SEÑALAMIENTOS
POR PARTE DE LOS ENTES REGULATORIOS.
FUNCIONES DEL ANALISTA DEL GASTO
- REVISION DE LA DOCUMENTACION DE SOPORTE
DE LOS
EXPEDIENTES PREVIO A SU PAGO.
- REVISAR QUE EL RENGLON DE GASTO ESTE DE
ACUERDO A LOS CRITERIOS ESPECIFICADOS EN
EL MANUAL
DE CLASIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS.
- VELAR POR LA RAZONABILIDAD DEL GASTO.
FUNCIONES DEL ANALISTA DEL GASTO
• EL ANALISTA DE GASTOS DEBE TENER CRITERIO PARA DETECTAR GASTOS
NO RAZONABLES, ES DECIR, GASTOS QUE AUNQUE DOCUMENTALMENTE
ESTEN SUSTENTADOS O RESPALDADOS, SU EJECUCION NO PROCEDE POR
LO SIGUIENTE:
- NO CORRESPONDER A LAS NECESIDADES O GIRO HABITUAL DE
ACTIVIDADES DE LA UNIDAD EJECUTORA (Ej. compra de arreglos florales
para la secretaria, compra de uvas).
-COMPRAS EN EXCESO DE PRODUCTOS NO URGENTES (Ej. Impresiones,
útiles de oficina)
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ADMINISTRATIVA FINANCIERA
“Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con
énfasis en la calidad del Gasto”
SUBGRUPO 18
Y
EXTENSION DE COBERTURA
Por: Licda. Zenaida Corado
RENGLON 182: COMPRENDE RETRIBUCIONES
POR SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS
MEDICO SANITARIOS.
RENGLON 189: COMPRENDE EL
PAGO POR
SERVICIOS TECNICOS ADMINISTRATIVOS Y
ROFESIONALES.
6
REQUISITOS PARA PAGO DE LOS
RENGLONES 182 Y 189
7
DOCUMENTACION QUE DEBE
ADJUNTARSE
 CUR
DE
SOLICITADO.
DEVENGADO
A
NIVEL
DE
 CUR DE COMPROMETIDO APROBADO CON FIRMA
ELECTRONICA.
 ORDEN DE COMPRA
DE SIGES CON
FIRMAS Y SELLOS DEL DIRECTOR, GERENTE Y
ENCARGADO DE COMPRAS.
8
DOCUMENTACION (CONTINUACION)
• FACTURA ( firmada, cancelada,
descripción del régimen de la SAT).
y
con
la
• INFORMES DE ACTIVIDADES : EJECUTADAS ( DEL
MES ANTERIOR), PROGRAMADAS ( DEL MES VIGENTE).
• RESOLUCION DE APROBACION DEL CONTRATO
ADMINISTRATIVO .
• FIANZA DE CUMPLIMIENTO ( 10%) en el primer
pago.
9
EXTENSION DE COBERTURA
10
LA EJECUCION PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE A
EXTENSION DE COBERTURA, SE REALIZA A TRAVÉS DE
CONVENIOS O CONTRATOS SUSCRITOS POR LA MAXIMA
AUTORIDAD DEL
MINISTERIO DEL RAMO CON
ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES,
DE
CONFORMIDAD CON LA NORMATIVA LEGAL VIGENTE.
LOS DESEMBOLSOS SE REALIZAN DE ACUERDO A LA
PROGRAMACION PRESUPUETARIA CORRESPONDIENTE.
11
REQUISITOS PARA
REGULARIZACION
12
DOCUMENTACION QUE DEBE
ADJUNTARSE
 LISTADOS QUE INCLUYAN:
NUMERO DE CHEQUE,
MONTO, NUMERO DE FACTURA, RENGLON AFECTADO,
DESCRIPCION DEL GASTO, DE CONFORMIDAD CON LA
HOJA ELECTRÓNICA VALIDADA POR EL SIAS.
 CUANDO SE TRATE DE EQUIPO GRUPO 3, DEBE
ADJUNTARSE LA CONSTANCIA DE BIENES EN INVENTARIO
DE SICOIN.
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“Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con
énfasis en la calidad del Gasto”
CÁLCULO DE NÓMINAS
021 Y 031
Por: Licda. Odett Estrada y
Daniel España
EL RENGLON 021:
SE DESTINA AL PERSONAL SUPERNUMERARIO,
ESTE
CONTEMPLA
LOS
EGRESOS
POR
CONCEPTO DE SUELDO BASE A TRABAJADORES
PUBLICOS, CONTRATADOS PARA LABORES
TEMPORALES DE CORTA DURACION, QUE NO
PUEDEN
REALIZARSE
CON
ELPERSONAL
PERMANENTE O DE PLANTA.
 SE APLICA EN LA RED HOSPITALARIA, PARA
EL PAGO DE MEDICOS TURNISTAS Y
MEDICOS DE GUARDIA Y PARA EL PAGO DE
MEDICOS RESIDENTES EN LOS HOSPITALES
ESCUELA 1/.
PAPELERIA DE SOPORTE
 INFORME DE LABORES REALIZADAS
MENSUALMENTE (aplica a médicos residentes
de
último año).
 NOMINA ( se elabora en Recursos Humanos, firmada por
jefe de R.H., Gerente y Director).
 CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO.
 ORDEN DE COMPRA (elaborada en SIGES.
firmada por el Encargado de Compras, Gerente y
Director).
 CUR DE COMPROMETIDO (elaborado en
SICOIN, con la firma electrónica del encargado de
Presupuestos).
 RENGLON 029:
 PARA ESTE RENGLÓN SE INCLUYEN
HONORARIOS POR SERVICIOS TECNICOS Y
PROFESIONALES,
PRESTADOS
POR
PERSONAL SIN RELACION DE DEPENDENCIA.
PAPELERIA DE SOPORTE:
 CONTRATO ADMINISTRATIVO (elaborado en R.H.
de la U.E. se celebra entre director de la Unidad
Ejecutora y el interesado, avalado por el señor
Ministro por medio de Resolución.)
RESOLUCION DE APROBACION DEL CONTRATO.
FIANZA DE CUMPLIMIENTO (10% del monto del
contrato).
 FACTURA ORIGINAL (autorizada por la SAT con la
firma y sello del Director de la U.E. o Gerente
administrativo Financiero).
• INFORMES DE PLANIFICACION Y EJECUCION DE
ACTIVIDADES (se presenta mensualmente).
• NOMINA.
• CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO.
• ORDEN DE COMPRA.
• CUR DE COMPROMETIDO.
EL RENGLON 031:
SE REFIERE AL PERSONAL
QUE LABORA POR JORNALES EN LAS
DIFERENTES UNIDADES EJECUTORAS, DE
CONFORMIDAD CON LOS PUESTOS Y MONTOS
AUTORIZADOS. (Por Acuerdo gubernativo No.69-
2010 de fecha 19 de febrero de 2010, se aprueba la
Tabla de Jornal Diario con cargo al renglón 031
“Jornales”).
PAPELERIA DE SOPORTE
 CONTRATO INTERNO (se aplica para el primer
pago).
 PLANILLA DE LABORES (R.H.).
 CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO.
 ORDEN DE COMPRA.
 CUR DE COMPROMETIDO.
• EJEMPLO DE LA INTEGRACION DE PLANILLA
•
•
Planilla 021*
Planilla 031*
EJEMPLO DE ALGUNAS DEDUCIONES
QUE SE REALIZAN EN LAS PLANILLAS Y
NOMINAS
25
MONTEPIO
ES OPCIONAL DE ACUERDO A LA
NORMATIVA LEGAL VIGENTE Y SE BASA EN
UNA TABLA SALARIAL.
A SOLICITUD DEL INTERESADO, ES
APROBADO POR LA OFICINA DE SERVICIO
CIVIL A TRAVES DE LA CUAL SE
DICTAMINA FAVORABLE O DESFAVORABLE
PARA QUE SE APLIQUE EL DESCUENTO.
A CONTINUACION SE PRESENTA LA TABLA
DE DESCUENTOS:
26
REGIMEN DE PENSIONES CIVILES
QUETZALES
QUETZALES
PORCENTAJE
1.00
400.00
9
400.01
2,000.00
10
2,000.01
4,000.00
11
4,000.01
6,000.00
12
6,000.01
8,000.00
12
8,000.01
10,000.00
14
10,000.01
En adelante
15
27
 INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL
–IGSS-
 ESTE DESCUENTO SALARIAL VARIA DE
ACUERDO A LA UBICACIÓN GEOGRAFICA, YA
QUE EN ALGUNOS DEPARTAMENTOS NO
CUBRE EL PROGRAMA DE ENFERMEDAD Y
MATERNIDAD.
 POR LO GENERAL CUBRE LOS SERVICIOS SIGUIENTES:
• ACCIDENTES EN GENERAL 3% CUOTA
PATRONAL Y 1% CUOTA LABORAL
• ENFERMEDAD COMUN Y MATERNIDAD,
CUOTA PATRONAL 4% Y CUOTA
LABORAL 2%
• INVALIDEZ, VEJEZ Y SUPERVIVENCIA –
IVSCUOTA PATRONAL 3.67% Y CUOTA
LABORAL 1.83%
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“Fortalecimiento de los procesos de Ejecución
con énfasis en la calidad del Gasto”
COMPRA DIRECTA
Por: Inga. Elvira Alvarado
BASE LEGAL
• Para compras directas, Artículo 43 Ley de Contrataciones
del Estado, modificado con Decreto Legislativo número
27-2009.
• La adquisición que se efectúe en un solo acto, con una misma persona
y por un precio de hasta Q.90,000.00, se realizará bajo la
responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa
superior de la Unidad interesada, tomando en cuenta el precio,
calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los
intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas
siguiendo el procedimiento que establezca dicha autoridad.
13/04/2015
• Todas las entidades contratantes que se encuentren
sujetas a los procedimientos establecidos en la Ley de
Contrataciones, deben publicar en GUATECOMPRAS como
mínimo la siguiente información: Detalle del bien o
servicio contratado, nombre o razón social del proveedor
adjudicado y monto adjudicado.
• Cuando la compra directa sea menor de Q.10,000.00, no
quedan obligados a cumplir con dicha publicación en
GUATECOMPRAS.
13/04/2015
REQUISITOS PARA PAGO
•
COMPRA DIRECTA (casos de Q 10,000.01 a Q 90,000.00)
•
Impresión del CUR de devengado solicitado. (consignar el NOG)
•
Orden de Compra de un bien o un servicio, con las firmas y sellos del
Director, Gerente y Encargado de Compras. Debe estar consignado el NOG.
•
Impresión del CUR de compromiso aprobado.
•
Formulario SOLICITUD DE PEDIDO, autorizado por el Gerente y Aprobado
por el Director de la U.E.
•
Se debe adjuntar la publicación de Guatecompras “FINALIZADO
ADJUDICADO”.
•
Factura contable en original, con el visto bueno del Gerente (firma y Sello)
O en su defecto del Director.
•
Recibo de caja cuando corresponda.
•
Constancia de ingresos a almacén y al inventario ( para casos de bienes inventariables), para grupo 3
deben consignar el número de folio y libro de inventarios, con la nomenclatura de cuentas, además
debe ir firmada por el Encargado de inventarios.
•
En caso de adquisición de bienes (grupo 3), deberán adjuntar la Constancia de Bienes en Inventario
(módulo de SICOIN). El renglón consignado en esta Constancia debe coincidir con el renglón de la
Orden de Compra. Resolución de aprobación de programación de equipo (cuando aplique), emitida
por la Unidad de Presupuesto del MSPAS.
•
Copia certificada del acta administrativa de recepción del servicio, en los casos de servicios de
mantenimiento.
•
Acta de negociación.
•
En caso de adquisición de medicamentos y material médico quirúrgico, deberá adjuntar dictamen
técnico del Comité de Farmacoterapia.
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“Fortalecimiento de los procesos de Ejecución
con énfasis en la calidad del Gasto”
CONTRATO ABIERTO
Por: Rosa de Ramírez
DEFINICION
• Contrato Abierto :
Es una modalidad de compra de suministros y
bienes, administrado y coordinado por el
Ministerio de Finanzas Públicas a través de la
dirección normativa de contrataciones y
adquisiciones del Estado.
e
BASE LEGAL
• Los contratos abiertos están regulados por el
artículo 46 del decreto 57-92 del Congreso de
la República, Ley de Contrataciones del
Estado y por artículo 25 del acuerdo
Gubernativo 1056-92, Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado.
Documentos de respaldo
• CUR de devengado en estado de solicitado.
• CUR de Compromiso con la firma electrónica
del encargado de presupuesto.
• Orden de compra, con las firmas y sellos del
Director, Gerente y encargado de compras.
• Factura original, razonada por la persona
responsable que autoriza la compra.
• Formulario de “constancia de ingreso a
almacén y a inventario. ( cuando aplique )
• Certificación de Inventario y copia de
programación de equipo ( en caso de bienes
inventariables).
• Constancia de satisfacción del servicio ( en el
caso de servicios contratados y recibidos.
• Para compra de medicamentos renglón 266 o
material médico quirúrgico renglón 295, deben
adjuntar dictamen técnico de Comité de
Farmacoterapia, o comité de análisis de
medicamentos.
• Solicitud de pedido.
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“Fortalecimiento de los procesos de Ejecución
con énfasis en la calidad del Gasto”
FONDO ROTATIVO
Por: Ingrid Gómez y Ghandy Amado
FONDO ROTATIVO
La ejecución de gastos a través de Fondos Rotativos es
un procedimiento de pago inmediato, para cubrir gastos
emergentes y de poca cuantía; que no pueden esperar
el trámite normal de pago a través de órden de compra.
CLASES DE FONDOS ROTATIVOS
INSTITUCIONAL
PRIVATIVOS
ESPECIALES
GRUPOS DE GASTO CON CARGO AL
FONDO ROTATIVO
Con cargo al Fondo Rotativo Interno autorizado, se podrán efectuar gastos
programados en el presupuesto de cada Unidad Ejecutora en los siguientes
grupos de gasto:
1 “Servicios no personales”, con
excepción del subgrupo de gasto 15
“Arrendamientos y Derechos”.
3 “Propiedad Planta, Equipo e Intangibles”,
con excepción de los renglones 321
“Maquinaria y Equipo de Producción”, 325
“Equipo de Transporte” y 327 “Maquinaria
y Equipo para la construcción”.
2 “Materiales y Suministros”
4
“Transferencias
Corrientes”,
podrán afectarse únicamente los
renglones de gasto 411, 412, 416,
419, 423, 425, 426 y 432.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
INSTITUCIONAL
PRIVATIVOS
ESPECIALES
• Solamente podrán afectar las fuentes de financiamiento
11,000 “Ingresos Corrientes”, 12,000 “Disminución de
Caja y Bancos de Recursos del Tesoro y 29,000 “Otros
Recursos del Tesoro con Afectación Específica.
• Solamente podrán afectar la fuente de financiamiento
31,000 “Ingresos Propios”.
• Solamente podrán afectar la fuente de financiamiento
52,000 “Préstamos Externos” y 61,000 “Donaciones
Externas”.
GRUPOS DE GASTO CON CARGO AL
FONDO ROTATIVO
OBSERVACIONES
Con cargo a los grupos de gasto detallados anteriormente, se podrán
efectuar gastos por un monto máximo de Q10,000.00; exceptuando los
gastos para la adquisición de combustible, servicios básicos (agua,
teléfono y energía eléctrica) y alimentos para las personas, los cuales
deben seguir los lineamientos de la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento.
Si se hiciera necesario realizar pagos superiores a los Q10,000.00 deberá
obtenerse previamente, autorización por escrito de la Gerencia General
Administrativa Financiera o Jefatura del Departamento Financiero del
MSPAS.
(Ver Acuerdo Ministerial No. 7-2010)
El Analista del Gasto debe revisar en el FR-03,
“Formulario de Rendición”, la aplicación correcta de
la fuente de financiamiento y renglón de gasto, en
base a las facturas contables, planillas y viáticos de
liquidación cuando corresponda; ANTES QUE EL
CONTADOR APRUEBE dicho Formulario.
DOCUMENTOS QUE INTENGRAN CADA EXPEDIENTE
1.
CUR de Regularización impreso.
2.
FR03 “Formulario de Rendición”, impreso y firmado por el Director
ó Gerente.
3.
Facturas Contables.
4.
Planillas, en el caso de los renglones 419 “Otras Transferencias a
Personas” y 416 “Becas de Estudio en el Interior”.
5.
Planillas de Mercado.
6.
Viáticos Liquidación, cuando corresponda.
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“Fortalecimiento de los procesos de Ejecución con
énfasis en la calidad del Gasto”
COTIZACIÓN
Por: César Cruz
REGIMEN DE COTIZACION
DE ACUERDO A LO ESTIPULADO EN EL ARTICULO 38 DEL
DECRETO 57-92 DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA, LEY DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO, MODIFICADO POR EL
ARTICULO 7 DEL DECRETO 27-2009 REFORMAS AL
DECRETO 57-92, EMITIDO POR EL CONGRESO DE LA
REPUBLICA EL 10 DE AGOSTO DE 2009, EL MONTO DE LA
NEGOCIACION DEBE ESTAR COMPRENDIDO ENTRE
Q.90,000.01 Y Q. 900,000.00.
DOCUMENTACION DE SOPORTE
LA DOCUMENTACION DE SOPORTE ESTA INTEGRADA POR LOS
SIGUIENTES DOCUMENTOS ORDENADOS DE ACUERDO A LA
CRONOLOGIA EN EL PROCESO:
1.
SOLICITUD DE PEDIDO EN LA CUAL YA DEBE ESTAR
CONSIGNADA LA PARTIDA PRESUPUESTARIA
2.
BASES DE COTIZACION (Art. 18 Dto. 57-92)
3.
RESOLUCION DE APROBACION DE LAS BASES (Art.21 Dto. 5792)
4.
NOMBRAMIENTO JUNTA DE COTIZACION (Art.15 Dto. 57-92)
5.
FORMULARIO DE INVITACION A COTIZAR, FIRMADO POR LOS
OFERENTES (Inciso H.4 Manual de Compras)
6. OFERTAS RECIBIDAS Y DOCUMENTACION LEGAL:
*ESCRITURA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD Y SUS MODIFICACIONES
*PATENTE DE COMERCIO DE EMPRESA
*PATENTE DE COMERCIO DE SOCIEDADES
*LICENCIA SANITARIA (RENGLONES 211, 266, 295)
*DECLARACION JURADA RECIENTE DE NO MOROSO (ARTS. 26, 80 DTO. 57-92)
*DECLARACION JURADA RECIENTE DE NO PROHIBIDO (ARTS. 26, 80 DTO. 57-92)
*FIANZA DE GARANTIA DE SOSTENIMIENTO DE OFERTA (ART.64, DTO. 57-92)
*INSCRIPCION COMO CONTRIBUYENTE AL I.V.A. (RESOLUCIÓN DE SAT)
*NOMBRAMIENTO DEL REPRESENTANTE LEGAL
*FOTOCOPIA CEDULA DE VECINDAD DEL REPRESENTANTE LEGAL
*DECLARACION JURADA DE VENTAS SIMILARES
7. CERTIFICACION ACTA DE APERTURA DE PLICAS (ART.24 DTO. 57-92)
8. LISTADO DE OFERENTES (INCISO H.9.1 MANUAL DE COMPRAS)
9. CUADRO DE CALIFICACION DE OFERTAS (ART. 28 DCTO. 57-92) *
10. CERTIFICACION ACTA DE ADJUDICACION (ART. 12 ACDO. 1056-92,
REGLAMENTO LEY DE CONTRATACIONES)
11. OFICIO DE LA JUNTA CALIFICADORA TRASLADANDO EL EXPEDIENTE
PARA SU APROBACION (ART.36 DTO. 57-92)
12. RESOLUCION DE APROBACION DE LA ADJUDICACION (ART.36
DTO. 57- 92)
13. COPIAS DE NOTIFICACION DE LA APROBACION (INCISO H.11
MANUAL DE COMPRAS)
14. ACTA DE NEGOCIACION PARA LOS CASOS QUE NO EXEDAN
DE Q. 100,000.00 (ART.50 DTO. 57-92) *
15. CONTRATO ADMINISTRATIVO PARA CASOS MAYORES DE Q.
100,000.00. (ART. 47 DTO. 57-92) *
16. RESOLUCION DE APROBACION DE LAS CLAUSULAS DEL
CONTRATO. (ART.48 DTO. 57-92) *
17. FIANZA DE: CUMPLIMIENTO DE CONTRATO, ANTICIPO, CONSERVACION DE
OBRA, CALIDAD O FUNCIONAMIENTO, SALDOS DEUDORES, SEGUN
CORRESPONDA (ARTS. 65,66,67,68, DTO. 57-92)*
18. COPIAS DE LA NOTIFICACION DE LA RESOLUCION DE APROBACION DE LAS
CLAUSULAS DEL CONTRATO (LITERAL “B)”, INCISO H.11 MANUAL DE
COMPRAS)
19. PUBLICACIONES EN GUATECOMPRAS. TODOS LOS PASOS DEL PROCESO
DEBEN SER PUBLICADOS EN GUATECOMPRAS
20. ORDEN DE COMPRA DEBIDAMENTE FIRMADA POR EL ENCARGADO DE
COMPRAS, EL GERENTE Y EL DIRECTOR
21. FACTURA QUE REUNA LOS REQUISITOS LEGALES ESTABLECIDOS, ADEMAS
DEBE LLEVAR LA FIRMA DE AUTORIZACION DEL GERENTE Y/O DIRECTOR
22. RECIBO DE CAJA CUANDO PROCEDA
23. CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACEN E INVENTARIO, PARA EL CASO DE
BIENES Y SUMINISTROS, DEBIDAMENTE FIRMADA POR EL
ENCARGADO DE ALMACEN Y EL GERENTE.
24. CUANDO SE TRATE DE ADQUISICION DE EQUIPO (grupo 3), ADEMAS DE
LA CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACEN LA CUAL DEBE IR FIRMADA
POR EL ENCARGADO DE INVENTARIO CONSIGNANDO EL NUMERO FOLIO
LIBRO DE INVENTARIO Y LA NOMENCLATURA DE CUENTAS, DEBEN IR
ADJUNTAS LA CONSTANCIA DE BIENES EN INVENTARIO IMPRESA DESDE
EL MODULO DE INVENTARIOS EN EL SICOIN Y LA RESOLUCION DE
APROBACION DE LA PROGRAMACION EMITIDA POR LA UNIDAD DE
PRESUPUESTOS DEL MSPAS. EN TODOS LOS DOCUMENTOS DEBE
COINCIDIR EL NUMERO DEL RENGLON.
25. CO NSTANCIA DE SATISFACCION Y/O CERTIFICACION DEL ACTA DE
RECEPCION DE SERVICIO, PARA EL CASO DE SERVICIOS
26. CERTIFICADO DE CALIDAD (PARA RENGLONES 266 Y 295) *
27. DICTAMEN TECNICO (PARA RENGLONES 211,266 Y 295) *
28. CERTIFICACION DE INVENTARIOS PARA CASOS DE SERVICIOS Y
MANTENIMIENTO DE EQUIPOS Y VEHICULOS. *
29. CUR DE COMPROMETIDO CON FIRMA ELECTRONICA DEL
ENCARGADO DE PRESUPUESTO
30. CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITUD
NOTAS
TODOS ESTOS DOCUMENTOS DEBERÁN ADJUNTARSE EN ORIGINAL A LA
ORDEN
DE
COMPRA
CORRESPONDIENTE
AL
PAGO
TOTAL.
EN AQUELLOS CASOS QUE SE EFECTÚEN PAGOS PARCIALES, LA
DOCUMENTACIÓN COMPLETA SE ADJUNTARÁ AL PRIMER PAGO, Y EN LOS
SUBSIGUIENTES SE ADJUNTARAN ORIGINALES DE: ORDEN DE COMPRA, CUR
DE COMPROMETIDO, CUR DE DEVENGADO A NIVEL DE SOLICITADO, FACTURA
DEL PROVEEDOR, RECIBO DE CAJA, CONSTANCIA DE INGRESO A ALMACÉN,
CONSTANCIA DE BIENES EN INVENTARIO CUANDO PROCEDA, O ACTA DE
RECEPCIÓN DEL SERVICIO Y/O CONSTANCIA DE SATISFACCIÓN SEGÚN SEA EL
CASO, Y, COPIA DE LOS DOCUMENTOS IDENTIFICADOS CON
UN
ASTERISCO
ROJO.
EN VIRTUD DE QUE LA UNIDAD DE LA DAM CONSTITUYE UN ENTE ASESOR, LA
MAYOR PARTE DE LA DOCUMENTACIÓN (RESOLUCIONES, ACTAS, CONTRATOS,
ETC.), GENERADA DURANTE EL DESARROLLO DEL PROCESO, YA HA SIDO REVISADA
Y CORREGIDA POR DICHA UNIDAD, PERO ESTO NO QUIERE DECIR QUE NO SE
CONSTATEN PUNTOS CLAVE COMO: EL PROVEEDOR, PRODUCTO, CONGRUENCIA
EN LA CRONOLOGÍA DE FECHAS, YA QUE LA RESPONSABILIDAD SIEMPRE ES DE LAS
AUTORIDADES
DE
LA
UNIDAD
EJECUTORA.
EN EL ARTÍCULO 2, CAPÍTULO 1, DEL DECRETO 20-2006 DISPOSICIONES LEGALES
PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA, EMITIDO POR
EL CONGRESO DE LA REPUBLICA EL 6 DE JUNIO DEL AÑO DOS MIL SEIS, ESTÁ
NORMADO QUE EN EL SECTOR PÚBLICO SE DEBE EFECTUAR RETENCIÓN DEL 25%
DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO –IVA- CUANDO EL MONTO DE LA FACTURA A
PAGAR SEA MAYOR A Q. 30,000.00. EN EL CASO DE MEDICAMENTOS, EL
PROVEEDOR DEBERÁ CONSIGNAR EN LA FACTURA SI EL MEDICAMENTO ES
GENÉRICO A EFECTO DE QUE NO SE LE EFECTÚE LA RETENCIÓN INDICADA,
AMPARÁNDOSE EN LA EXENCIÓN AL IMPUESTO DETERMINADA EN EL NUMERAL
15 DEL ARTÍCULO 7 DEL DECRETO 27-92, LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO-IVA-. ESTA RETENCIÓN TAMPOCO APLICA CUANDO EL PROVEEDOR
CONSTITUYA AGENTE RETENEDOR, DE CONFORMIDAD CON LO ESTIPULADO EN EL
ARTÍCULO 9 DEL DECRETO NO. 20-2006.
Para el registro de contratos de obras de
bienes nacionales
de uso común
( Renglón 331),no común (Reglón 332) no
importando el monto, aplica el acuerdo
Ministerial 124-2008 y en los casos de
Mantenimiento y Reparación de bienes
nacionales de uso no común, Renglón
177 y Mantenimiento y Reparación de
Edificios Renglón 171, por montos
mayores de Q. 100,000.00 se debe
aplicar dicho acuerdo Ministerial.
¡¡¡ G R A C I A S !!!
61
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énfasis en la calidad del Gasto”
COTIZACIÓN
Por: Erick Hernández
Régimen de Licitación
Cuando el monto total de los bienes, suministros y obras,
exceda de Q 900,00.01 , la compra o contratación deberá
hacerse por Licitación Pública. De conformidad con lo
establecido en los Articulo 17 y 38 del decreto 57-92 la Ley
de contrataciones del estado.
Requisitos para conformar los
expedientes de pago de
Licitación pública.
Solicitud de pedido en la cual ya debe estar consignada la partida
presupuestaria y además debe de contar con su respectiva firma de autorización.
Orden de compra debidamente firmada y sellada por el encargado de
compras, el gerente y el director.
Cur de Compromiso aprobado con la firma electrónica del encargado de
presupuesto de la Unidad Ejecutora.
Factura contable que reúna los requisitos legales establecidos, con el visto
bueno del Director y/o del Gerente.
Recibo de caja cuando proceda.
Constancia de ingreso a almacén e inventario,(para el caso de bienes y
suministros) debidamente firmado por el encargado de almacén y el gerente.
Cuando se trate de adquisición de equipo (grupo 3) además de la constancia de
ingreso a almacén la cual debe ir firmada por el encargado de inventarios,
consignando el Número de Folio y Libro de Inventario y Nomenclatura de
Cuentas, deben de ir adjuntas la constancia de bienes en inventario impresas
desde el modulo de inventarios en el SICOIN y la resolución de aprobación de la
programación de equipo emitida por la Unidad de presupuesto del MSPAS)
“Contrato administrativo” o “Acta de Negociación”, según el monto.
“Resolución de aprobación de Cláusulas de contrato evento de licitación”.
Fianza s de cumplimiento y las que apliquen de acuerdo a lo estipulado en
el “ Contrato administrativo” o “Acta de Negociación”.
Acta de Recepción del bien o servicio ( cuando aplique).
Resolución de aprobación de programación de equipo adquirido (Cuando
Aplique).
Cur de devengado a nivel de Solicitado.
NOTA:
Para el registro de contratos de obras de bienes nacionales de uso común (
Renglón 331),no común (Reglón 332) no importando el monto aplica el
acuerdo Ministerial 124-2008 y en el Mantenimiento y Reparación de bienes
nacionales de uso no común Renglón 177 y Mantenimiento y Reparación de
Edificios Renglón 171 mayores de Q. 100,000.00 aplicar dicho acuerdo
Ministerial.
OBSERVACIONES:
Por ningún motivo se pagara la compra de un bien material, suministro o la
contratación de un servicio antes de que estos hayan sido recibidos de
conformidad.
Es prohibido el fraccionamiento en las compras o contrataciones.

Debe de cuidarse el orden cronológico de las fechas en los documentos.
¡¡¡ G R A C I A S !!!
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