Transcript Los Costos Fijos son…

Gestión de Costos
Dr. Enrique Martinez
Expectativas
Agenda
Objetivos
 Prepararse para competir en
forma más eficiente
 Saber cómo lograr
rentabilidad atraves de una
buena administración de
Costos y definición de Precios
justos y Competitivos
 Aprender técnicas de Gestión
 Pensar y discutir cómo se
pueden reducir los costos
Objetivos
Objetivos
¿Quiénes son nuestros
competidores?
http://www.despegar.com.ar
http://www.tripadvisor.com.ar/
http://www.aerolineas.com.ar/es-AR
http://www.bapro.com.ar/
http://www.bna.com.ar/
www.bancogalicia.com/
http://www.santanderrio.com.ar/individuos/
Objetivos
Objetivos
Objetivos
Objetivos
Objetivos
• Elementos de Costo
• Rentabilidad
Costos y Rentabilidad
 Controlar costos e incrementar
los ingresos
 No alquilar un día de
temporada es una pérdida de
ingresos irrecuperable
 Mientras mayor sea el
porcentaje de costos fijos, más
difícil será mantener una
adecuada productividad
El ABC del Costo
y Rentabilidad
es:
Costos y Rentabilidad
Costos y Rentabilidad
Elementos del Costo
 Fijos
 Variables
 Semifijos o semi-variables
 Directos
 Indirectos
Comencemos
por clasificar los
Costos
Elementos del Costo
…aquellos que se mantienen
en forma relativamente
constante a pesar de los
cambios producidos en el nivel
de actividad.
Los mas importantes son la
amortización de la inversión,
honorarios de administración ,
etc.
Los Costos Fijos
son…
Elementos del Costo
…los que varían cuando hay
cambios en el nivel la
actividad.
Por ejemplo: insumos para
desayunos, limpieza de
lencería, etc.
Los Costos
Variables son…
Elementos del Costo
…son los que tienen
componentes fijos y
variables (electricidad, gas,
etc)
Varían ante un cambio en el
nivel de actividad (una
persona más para
administración o limpieza si
aumenta mucho el nivel de
actividad)
Los Costos
Semi-Fijos…
Elementos del Costo
…los que pueden
identificarse directamente
con un proceso, producto,
trabajo, o servicio.
Por ejemplo los insumos
que se consumen en un
restaurante, o el salario del
mozo.
Los Costos
Directos son…
Elementos del Costo
…los que no pueden
atribuirse directamente a
una producción o servicio.
Por ejemplo el salario del
Gerente o Dueño del hotel o
la depreciación del edificio
Los Costos
Indirectos son…
Elementos del Costo
OK…pero como sigo??
¿Cómo hago para clasificar
los costos y con eso conocer
mi rentabilidad?
Elementos del Costo
1.
Depende del nivel de complejidad del Hotel
primero decidir si van a querer medir cada
área de prestación de servicios o todas
como un conjunto.
Ejemplos de Departamentos Operativos:
 Alojamiento (sobre éste trabajaremos
nuestro ejemplo)
 Gastronomía
 Teléfono
 Estacionamiento
 Lavandería para huéspedes
 Gimnasio
 Piscina, Cabañas y Baños
Elementos del Costo
2.
Detectar y separar los Costos en
Variables, y Fijos (Ejemplos).
Variables:
• Insumos para desayuno
• Sueldos y cargas sociales
• Servicios (luz, gas, agua)
• Lavandería
• Limpieza
Fijos:
• Cable
• Internet
• Teléfono (si tenemos costo o abono fijo)
• Mantenimiento de Piscina
• Seguros
• Impuestos Municipales
• Salarios y Costos de Administración
• Amortización de Inversión
• Punto de equilibrio
• Construyendo P&G
• Construyendo
Indicadores
Elementos del Costo
3.
Tomar contacto con la metodología de
medición de costos y resultados.
Método de la Contribución Marginal
•
Es la diferencia que existe entre el precio de
venta de un producto y su costo variable.
• Los gastos fijos no se cargan al costo del
producto.
Punto de Equilibrio: es aquel en el cual la
empresa no gana ni pierde, es decir, que con
un nivel dado de ventas, la empresa cubre la
totalidad de los costos variables de los
productos y los costos fijos.
Elementos del Costo
Contribución Marginal y Punto de Equilibrio:
Vean el siguiente ejemplo:
Elementos del Costo
4.
Entender y Conocer la aplicación práctica
del método
a.
Calcular la utilidad deseada a un volumen de
ventas dado
Calcular monto de ventas necesario para
lograr una utilidad esperada
Calcular monto de ventas necesario para
cubrir costos adicionales y mantener la
rentabilidad esperada
Qué hacer si no puedo ajustar los gastos
Calcular el precio unitario de ventas para el
equilibrio
Calcular la tasa de ocupación de equilibrio
Aceptar propuestas especiales
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Elementos del Costo
5. Experimentemos con el método
Vamos a trabajar con un ejemplo.
Premisas:
•
•
•
•
•
Precio x Habitación: $100
Costo Variable x Habitación: 30
Costo Fijo Total: $1.000
20 habitaciones
Quizás en algún momento tengamos
que invertir $ 500 en campaña de
publicidad especial.
Elementos del Costo
.
a.
Calcularemos el Resultado a una cantidad de habitaciones alquiladas y precio determinado y
el PUNTO DE EQUILIBRIO (nos permite determinar cual es el piso de ventas que necesitamos
para cubrir los Gastos Fijos).
Cantidad de
habitaciones
vendidas
13
14
15
16
Monto de
Ventas
Costo Variable
1.300
1.400
1.500
1.600
-390
-420
-450
-480
Contribución
Maginal
910
980
1.050
1.120
Costo Fijo
1.000
1.000
1.000
1.000
Fórmula de Punto de Equilibrio:
Punto de equilibrio en Ventas: $ 1.429
% de
Resultado
Contribución
Neto
Marginal
-90
70,0%
-20
70,0%
50
70,0%
120
70,0%
Elementos del Costo
b. Calcular ventas necesarias para
una utilidad esperada.
Premisas:
• Precio x Habitación: 100
• Costo Variable x Habitación: 30
• Costo Fijo Total: 1.000
• 20 habitaciones
Elementos del Costo
b. Monto de ventas necesarias para lograr una
utilidad mínima esperada.
Ventas = Utilidad deseada + Costos Fijos
Contribución marginal
Ventas = 500 + 1.000
70,0%
Ventas =
2.143
Elementos del Costo
c. Monto de Ventas adicionales necesarias para
cubrir gastos extraordinarios y mantener la
rentabilidad deseada.
Ventas adicionales = Gastos Extraordinarios
Contribución marginal
Ventas adicionales = 500
70,0%
Ventas adicionales =
714
Elementos del Costo
d. Qué hacer si no puedo ajustar los gastos
Cantidad de
habitaciones
vendidas
13
14
15
16
Monto de
Ventas
1.300
1.400
1.500
1.600
Costo Variable
-390
-420
-450
-480
Contribución
Maginal
910
980
1.050
1.120
Costo Fijo
1.000
1.000
1.000
1.000
% de
Resultado
Contribución
Neto
Marginal
-90
70,0%
-20
70,0%
50
70,0%
120
70,0%
1) Calcular el Punto de Equilibrio ($ 1.429) para evaluar el panorama de
mi negocio
2) Pero supongan que sabemos que mas de 13 habitaciones no vamos
a poder alquilar al precio estimado de $ 100 por cada una
3) Entonces tenemos que calcular un menor precio, mas competitivo e
intentar alquilar mas habitaciones. Tenemos capacidad de 30!!
4) Si bajamos un 5%, qué pasa?
5) Y si aumentamos un 10% y alquilamos menos habitaciones. Será
posible y rentable?
Elementos del Costo
d. Qué hacer si no puedo ajustar los gastos
PE= $1.462
PE= $1.375
Elementos del Costo
e. Cómo calcular el precio unitario de ventas para
el equilibrio
Cantidad de
habitaciones
vendidas
13
14
15
16
Monto de
Ventas
Costo Variable
1.300
1.400
1.500
1.600
-390
-420
-450
-480
Contribución
Maginal
910
980
1.050
1.120
Costo Fijo
1.000
1.000
1.000
1.000
% de
Resultado
Contribución
Neto
Marginal
-90
70,0%
-20
70,0%
50
70,0%
120
70,0%
1) Sabemos que el PE para este ejercicio es un Monto de Ventas de
$1.429
2) Ahora queremos saber a qué precio deberíamos cobrar cada
habitación para lograr el máximo de ocupación posible y aun así
lograr el PE. En nuestro caso 20 habitaciones.
Precio unitario venta = PE en Monto de Ventas
Cantidad de habitaciones
Precio de Venta=
$71,5
= 1.429
20
Elementos del Costo
e. Cómo calcular el precio unitario de ventas para
el equilibrio
1) Sabemos que el PE para este ejercicio es un Monto de Ventas de
$1.429
2) Ahora queremos saber a qué precio deberíamos cobrar cada
habitación para lograr el máximo de ocupación posible y aun así
lograr el PE. En nuestro caso 20 habitaciones.
Precio unitario venta = PE en Monto de Ventas
Cantidad de habitaciones
Precio de Venta=
$71,5
= 1.429
20
Elementos del Costo
f. Ahora calculemos la tasa de ocupación de
equilibrio
1) Sabemos que el PE para este ejercicio es un Monto de Ventas de
$1.429
2) Ahora queremos saber a qué cantidad de habitaciones deberíamos
alquilar para cubrir el punto de equilibrio
3) para lograr el máximo de ocupación posible y aun así lograr el PE.
En nuestro caso 20 habitaciones.
Tasa de Ocupación = PE en Monto de Ventas
Precio unitario venta
Cantidad de habitaciones=
= 1.429
100
71,5%
Elementos del Costo
f. Ahora calculemos la tasa de ocupación de
equilibrio
1) Sabemos que el PE para este ejercicio es un Monto de Ventas de
$1.429
2) Ahora queremos saber a qué cantidad de habitaciones deberíamos
alquilar para cubrir el punto de equilibrio
3) para lograr el máximo de ocupación posible y aun así lograr el PE.
En nuestro caso 20 habitaciones.
Tasa de Ocupación = PE en Monto de Ventas
Precio unitario venta
Cantidad de habitaciones=
= 1.429
100
71,5%
Elementos del Costo
g. Como hacemos para saber si aceptamos
propuestas especiales
Sabemos que :
•
El PE es un Monto de Ventas de $1.429 (cobrando cada
habitación $100 el día)
•
Cobrando ese precio, estimamos una tasa de ocupación del
71,5%
•
Podemos bajar el precio?. Nos conviene?
•
Cual sería ese precio?
•
Qué deberíamos hacer para poder bajar el precio?
Mejorando la Rentabilidad
 La unión hace la fuerza
 Hay que negociar en todos
los frentes:
o Insumos
o Impuestos
o Servicios
 Lograr financiamiento para
clientes
 Integrarse
 Es bueno Groupon?
 Organizar eventos
 Llegar a acuerdos de mutuo
beneficio…Y CUMPLIRLOS
Como reducir Costos
y crear propuestas
de valor
Gestión de Costos
Manos a la obra. A reducir Costos y Gestionar la
Rentabilidad de nuestros negocios!