Transcript SIA-BLU-UNDIP-538644F4CCE9FF14

RANCANGAN
SISTEM AKUNTANSI
BLU-UNDIP
OLEH :
TIM PENYUSUN SA-BLU UNDIP
Created by DCU
1
LINGKUP
PENGELOLAAN KEUANGAN BLU-UNDIP
Perencanaandan
Penganggaran
Input
Proses
Pelaksanaan
Pengawasan/
Pengendalian
Proses
Proses
Output/Input
Output/Input
Output
Kebijakan Anggaran
Universitas
Prioritas dan Plafon
RBA
•Renstra Undip
•Rencana
Strategik Bisnis
•Kinerja Masa
Lalu
•Asumsi Dasar
•Kapasitas
Keuangan
• Kebijakan
Pemerintah
(RPJM/RKP/
Prioritas
Pembangunan)
Created by DCU
RKA-KL
• Prestasi Kerja
•DIPA-BLU
•RBA
•APBN (Depdiknas)
•ANGGARAN BLU
Sistem dan
prosedur
akuntansi
•Formulir/Dokumen
•Catatan/Register
Laporan
Keuangan BLU
•Triwulanan
•Semesteran
•Tahunan
2
Evaluasi
Kinerja
Hasil
Evaluasi
OUTPUT DARI SISTEM
AKUNTANSI – BLU UNDIP
(Sistem akuntansi keuangan dan sistem akuntansi aset tetap )
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN BLU
SISDUR AKUNTANSI
STANDAR KODE REKENING
KEBIJAKAN AKUNTANSI
BUKU PEDOMAN PENCATATAN
3
Pasal 31 PP 23 tahun 2005
PEJABAT BLU :
1. PIMPINAN BLU
2.PEJABAT KEUANGAN
3.PEJABAT TEKNIS
Created by DCU
4
PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN BLU-UNDIP
Satker BLU (Kantor Pusat)
PENGELOLA
KEUANGAN
BLU-UNDIP
Unit Satker/SubsatkerBLU
(Unit kerja)
Syarat :
MemilikiPejabatPem
buatKomitmen (PPK)
Created by DCU
5
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLUUNDIP/KANTOR PUSAT
Pejabat keuangan otorisator BLU
Personel
pelaksana fungsi
verifikasi
Created by DCU
PKPPB
Bendahara
Pengeluaran
Personel
pelaksana fungsi
akuntansi
Personel
pelaksana fungsi
pembuat
dokumen
6
Bendahara
Penerimaan
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN UNIT SATKER
BLU-UNDIP/SUBSATKER
Pejabat Keuangan Kuasa
Otorisator
Pejabat
Teknis
PKPPUB
Fungsi
Verifikasi
Created by DCU
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
Fungsi
Pembuat
Dokumen
7
Bendahara
Penerimaan
Pembantu
Kasus Unit Satker 1 :
Pengelolakeuangandifakultas
Kuasa Otorisator
(Dekan/PD II)
Pejabat Teknis
(PD I,III,& PD
IV,Kajur ,Ketua
pengelola
program, Kabag,
kasubag non keu)
Bendahara
Penerimaan
Pembantu
Kasubag Keu
(PKPPUB)
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
Jumlah disetiap
unit satker
disesuaikan
dengan kebutuhan
Created by DCU
8
Kasus Unit Satker 2 :
Pengelolakeuangandipascasarjana
Kuasa Otorisator
(Direktur/wadir II)
Pejabat Teknis
(Wadir I, Wadir III,
Ketua Pengelola
Program)
Created by DCU
Bendahara
Penerimaan
Pembantu
Kasubag keu
(PKPPUB)
9
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
Jumlah disetiap
unit satker
disesuaikan
dengan kebutuhan
Kasus Unit Satker 3 :
Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi, UPT, Lembaga,
Badanatau Unit Lainnya Yang
MemilikiPejabatPembuatKomitmen (PPK)
Kuasa Otorisator
(Kepala, Ketua)
Pejabat Teknis (
Kabag,
Koordinator,
pejabat fungsional)
Created by DCU
Pejabat yang
ditunjuk sesuai
kompetensi
Bendahara
Penerimaan
Pembantu
(PKPPUB)
10
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
Jumlah disetiap
unit satker
disesuaikan
dengan kebutuhan
FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN SATKER
BLU-UNDIP/ KANTOR PUSAT
OTORISATOR KEUANGAN
( PR 2 / atas nama KPA)
1.
2.
3.
BENGAHARA PENERIMAAN
(fungsi kasir penerimaan)
1.
2.
3.
Menerima dan menyetor
setiap penerimaan dari
pendapatan BLU-UNDIP
Meminta otorisasi
keuangan setiap
penerimaan melalui
pejabat penatausahaan
Membuat catatan dalam
buku bendahara ( BKU)
Created by DCU
Mengotorisasi SPM
Pengesahan
Mengotorisasi SPM ( DIPA)
Mengotorisasi dokumen
penerimaan
BENDAHARA PENGELUARAN
(Fungsi kasir pengeluaran)
1.
2.
3.
Menerima dan
menyimpan dana (fungsi
kasir)
Meminta otorisasi
keuangan setiap
pengeluaran melalui
pejabat penatausahaan
Membuat SPP dan
catatan/ buku bendahara (
5
BKU)
PEJABAT KEUANGAN PELAKSANA
PENATAUSAHAAN BLU (PKPPB)
1.
2.
3.
Memverifikasi setiap
penerimaan dan
pengeluaran
Memberi
tandatangan/paraf
sebelum diotorisasi oleh
PR2
Melaksanakan fungsi
akuntansi
FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT SATKER
BLU-UNDIP/ SUBSATKER
PEJABAT TEKNIS KEGIATAN
KUASA OTORISATOR KEUANGAN
Ka unit/ PD2 / PPK
1.
2.
1.
Mengotorisasi SPM (RBA)
Menandatangani dok
pertanggungjawaban
penerimaan dan
pengeluaran unit kerja
2.
BENGAHARA PENERIMAAN
PEMBANTU
1.
2.
3.
Menerima uang dan
merekap dokumen
penerimaan dari
pendapatan BLU-UNDIP di
Unit Kerja
Membuat laporan ke
bendahara penerimaan
Membuat catatan dalam
buku bendahara ( BKU)
Created by DCU
Mengendalikan anggaran
& pelaksanaan kegiatan
Ikut menandatangani
dokumen
pertanggungjawaban
BENDAHARA PENGELUARAN
PEMBANTU
1.
2.
3.
4.
Menerima dan
menyimpan dana unit
kerja (fungsi kasir)
Membayar sesuai
otorisasi kuasa otorisator
Membuat SPP
Membuat catatan dalam
buku bendahara ( BKU)
6
PEJABAT KEUANGAN PELAKSANA
PENATAUSAHAAN UNIT BLU
(PKPPUB)
1.
2.
3.
Memverifikasi setiap SPP
yang disampaikan
bendahara pengeluaran
pembantu
Membuat SPM (RBA)
Memberi
tandatangan/paraf
sebelum diotorisasi oleh
kuasa otorisator
PenetapanPengelolaKeuangan
PengelolaKeuangan
DasarPenetapan
Keterangan
PejabatKeuanganOtorisator
SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
PejabatKuasaOtorisator
SuratKeputusanRektor
1 orangpadasetiapunit satker
PejabatKeuanganPelaksanaPena
tausahaan BLU-Undip (PKPPB)
SuratKeputusanRektor
1 orangpadasetiapunit satker
PejabatKeuanganPelaksanaPena SuratKeputusanRektor
tausahaan Unit Satker BLU-Undip
(PKPPUB)
1 orangpadasetiapunit satker
BendaharaPenerimaan
SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
BendaharaPenerimaanPembantu
SuratKeputusanRektor
1 orangpadasetiap unit satker
BLU UNDIP
BendaharaPengeluaran
SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
BendaharaPengeluaranPembant
Created by DCU
u
SuratKeputusanRektor
13
Dapatlebihdari 1
orangpadasetiap unit satker BLU
SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI
KEUANGAN BLU UNDIP
Dikelolaoleh
Satker BLU (
Kantor Pusat
BLU)
Alokasi
apbn
pnbp
Dikelolaoleh
Satker BLU
& Unit
Satker
Sisdurpengelolaandana
DIPA-BLU PNBP
Sisdurpengelolaandana
DIPA-BLU RM
Created by DCU
14
PENGATURAN PEMBUKAAN REKENING BANK
B
e
n
d
a
h
a
r
a
P
e
m
b
a
n
t
u
Dana dari KPPN
RekeningPenerimaan
BLU-UNDIP
B
e
n
d
a
h
a
r
a
RekeningPengeluaran
BLU -UNDIP
Laporanpen
erimaan
Rekpengeluara
n unit satker
Dokumenpe
nerimaan
Created by DCU
15
Rekpengeluara
n unit
satker..dst
DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU PNBP
Bendaharapengeluaranpe
mbantu
SPP-LS
SPP-UP
SPP-GU
SPP-TU
PKPPB/PKPPUB BendaharaPengeluaran
SPM-LS
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
SP2D
SP2D
Dana
ditransferlsgke
rekpenyediabr
g/jasa
Dana
ditransferlsgke
rek unit satker
BLU
DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU RM
Bendaharapengeluaran
SPP-LS
SPP-UP
SPP-GU
SPP-TU
PKPPB
SPM-LS
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
KPPN
SP2D
SP2D
Dana
ditransferlsgke
rekpenyediabr
g/jasa
Dana
ditransferlsgke
rekSatker BLU
(UNDIP)
SPP, SPM DAN SP2D
DIPA BLU VS RBA BLU
DIPA BLU-RM
DIPA BLU – PNBP
SPP Disusun bendahara
pengeluaran pembantu
SPP Disusun Bendahara
Pengeluaran
SPM disusun oleh fungsi
penatausahaan Unit
/SubSatket
SPM Disusun Oleh Fungsi
Penatausahaan BAUK
SPM diotorisasi oleh kuasa
otorisator/ka unit/PD2
SPM diotorisasi oleh PR2
atas nama KPA
SP2D disusun dan
disampaikan oleh bendahara
pengeluaran
SP2D disusun dan
disampaikan oleh KPPN
Created by DCU
18
2.II.1. A. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Universitas
BAUK
BENDAHARA PENERIMAAN
(PKPPB- Fungsi Verifikasi/
BLU - UNDIP
Pembuatan Dokumen)
BAA
DATA
STATUS
MAHASISWA
Mulai
A
SLIP SETOR
BANK
2b
MEMBUATKAN
BILLING
REKENING
KORAN
3d
3b
MENERIMA UANG
DAN
MENGOTORISASI
MENERIMA
BILLING DAN
MEMBAYAR
TAGIHAN
BILLING/
DOKUMEN
SEJENIS
2c
2d.ii
BILLING/DOKUMEN
SEJENIS
2 rangkap
BILLING/
DOKUMEN
SEJENIS
3c
4a
2d.i
VERIFIKASI
UANG
SLIP SETOR BANK
1a
PENYETOR
3a
DATA
LAINNYA
2a
DATA STATUS
MAHASISWA
BANK PERSEPSI
BAUK
(PKPPB-Fungsi
Akuntansi)
3e
6a
BILLING/DOK
SEJENIS
REKENING
KORAN
Rekapitulasi per
rincian obyek
penerimaan
4b
1b
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
DATA STATUS
MAHASISWA
5a
Memverifikasi
dan membuat
rekapitulasi
penerimaan per
rincian obyek
REKENING
KORAN
SLIP SETOR BANK
6b
Jurnal
3f
4c
5b
4d
memverifikasi
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
A
BUKU
BESAR
tidak
5c
5d
ya
sah
6c
REKENING
KORAN
LAPORAN
Membuat
SPTP
SPTP
Diverifikasi
kelengkapa
nnya
5e,5f,5g
Created by DCU
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
Diotorisasi oleh
Kuasa
Otorisator BLU
Selesai
5h
REKENING
KORAN
19
2.II.1. B. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Unit
BIDANG
AKADEMIK UNIT
UNIT
(PKPPUB-Fungsi
Verifikasi/ Pembuat
Dokumen)
DATA
STATUS
MAHASISWA
Mulai
2b
MEMBUATKAN
BILLING
SLIP SETOR
BANK
REKENING
KORAN
BILLING/
DOKUMEN
SEJENIS
2c
3d
2d ii
DATA STATUS
MAHASISWA
5a
4d
memverifikasi
BAA
MENERIMA
BILLING DAN
MEMBAYAR
TAGIHAN
SLIP SETOR BANK
4c
5b
6a
3b
MENERIMA UANG
DAN
MENGOTORISASI
Memverifikasi
dan membuat
rekapitulasi
penerimaan per
rincian obyek
REKENING
KORAN
1b
BILLING/
DOKUMEN
SEJENIS
3c
BILLING/DOK
SEJENIS
REKENING
KORAN
Rekapitulasi per
rincian obyek
penerimaan
3e
4b
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
BAUK
(PKPPB-Fungsi
Akuntansi)
UANG
4a
2d i
BILLING/DOKUMEN
SEJENIS
2 rangkap
PENYETOR
3a
A
SLIP SETOR BANK
1a
VERIFIKASI
BANK PERSEPSI
DATA
LAINNYA
2a
DATA STATUS
MAHASISWA
BENDAHARA PENERIMAAN
PEMBANTU UNIT-BLU
6b
Jurnal
3f
BUKU
BESAR
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
tidak
5d
A
5c
ya
REKENING
KORAN
sah
6c
LAPORAN
Membuat
SPTP
SPTP
Diverifikasi
kelengkapa
nnya oleh
PKPPB
(fungsi
verifikasi)
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
Diotorisasi oleh
Kuasa
Otorisator BLU
Selesai
5h
REKENING
KORAN
5e,5f,5g
Created by DCU
20
2.II.2.PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN HIBAH
Bidang kerja sama
PKPPUB – Fungsi
Verifikasi/Pembuatan
dokumen
Bank
Persepsi
Bendahara Penerimaan
Pembantu Unit-Blu
PKPPB
–
Fungsi
Verifikasi dan Pembuatan
Mulai
3f
Menerima tranfer dana
dari pemberi hibah
Perjanjian Hibah Yang
Sah
Rekening
Koran
2b
Perjanjian Hibah
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
dana
1a
Rekening
Koran
Verifikasi
perjanjian
hibah
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
3a
2a
PKPPB fungsi akuntansi
Dokumen.
4a
Rekening
Koran
Rekapitulasi per
rincian obyek
penerimaan
Perjanjian Hibah
Yang Sah
4b
Rekening
Koran
jurnal
4c
3g
3b
Verifikasi
BUKU
BESAR
Verifikasi &
pengesahan
memverifikasi
4d
2c
tdk
tdk
disetujui
Dikembali
kan ke
pihak
calon
pemberi
hibah
1b
1c
ya
Mencocokkan dan mencatat
dalam BKU serta membuat
rekapitulasi penerimaan per
rincian obyek
Rekening
Koran
tdk
sah
3c
3h
3i
ya
Selesai
Buku Kas
Umum (BKU)
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
2e
3e
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
2d
1d
Rekening
Koran
Created by DCU
LAPORAN
3d
Otorisasi oleh
pejabat yang
berwenang
Perjanjian Hibah Yang
Sah
ya
Sah
21
2.II.3.PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN DARI KERJASAMA
BENDAHARA PENERIMAAN
PEMBANTU UNIT-BLU
Bidang Kerjasama
UNIT
(PKPPUB- Fungsi
Verifikas/Pembuatan
Dokumeni)
Bank Persepsi
BAUK
PKPPB- Fungsi
Verifikas/Pembuatan
Dokumen)
BAUK
(PKPPB-Fungsi
Akuntansi)
7a
Mulai
Perjanjian
Kerjasama Yang
Sah
4a
3a
Menerima tranfer
dana dari pihak yg
bekerjasama
Rekening
Koran
5b
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
Perjanjian
kerjasama
1a
6a
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
dana
Rekening
Koran
Verifikasi
perjanjian
kerjasama
1b
3d
Rekening
Koran
jurnal
5a
3b
Rekening
Koran
Rekapitulasi per Perjanjian
rincian obyek kerjasama
penerimaan
Yang Sah
6b
7b
Verifikasi &
pengesahan
Verifikasi
BUKU
BESAR
memverifikasi
4b
1c
Mencocokkan dan
mencatat dalam BKU
serta membuat
rekapitulasi penerimaan
per rincian obyek
disetujui
2a
Menerima
dokumen
kerjasama
LAPORAN
tidak
Mengotorisasi
dan
menerbitkan
dokumen
yang sah
4d
Buku Kas
Umum
(BKU)
2c
3e
Sah
6c
4e
tidak
5e
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
Rekapitulasi
Penerimaan per
rincian obyek
2e
Rekening
Koran
1
rangkap
2f
Created by DCU
sah
5d
Perjanjian
Kerjasama Yang
Sah
2d
6d
ya
Rekening
Koran
3c
4c
2b
5c
ya
tdk
Dikembali
kan ke
pihak
calon
pemberi
hibah
22
ya
Selesai
2.II.4.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA -PNBP
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
( Unit /Subsatker
BLU)
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
pembuat dokumen
Mulai
SPP-UP
(3 rangkap)
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan
BLU (PKPPB)verifikator
(BAUK)
Lengkap &
Benar
tdk
2d
1a
ya
Membuat
SPP-UP
6a
SP2D-UP
(3 rangkap)
2b
2c
KEPUTUSAN
REKTOR TTG
BESARAN UP
1c
4b
SPP-UP
(3 rangkap)
Otorisasi oleh
Kuasa otorisator
2e
SPM-UP
(3 rangkap)
SPM-UP
(1 rangkap)
3a
SPM-UP
(4 rangkap)
SPP-UP
(3 rangkap)
3c
3d
2g
Arsip
urut
Tgl(1
rangkap)
SPP-UP
(1 rangkap)
SP2D-UP
(1 rangkap)
Created by DCU
7b
Melakukan
Verifikasi
SP2D dan
meneliti
kelengkapan
6b
Pengesahan oleh
PKPPB-Fungsi
Verifikasi
5eiii
SP2D-UP
(5 rangkap)
5d
SPM-UP
(1 rangkap)
Realisasi
SP2D-UP dan
bayar melalui
transfer
rekening bank
6c
6d
5ei
SP2D-UP
(2 rangkap)
Stempel lunas
bayar
9
Rekening
Koran
BLU
Rekening
Koran
BLU
Arsip
urut
tgl
6f
DITERIMA OLEH
BENDAHARA
PENGELUARAN
PEMBANTU
23
7a
BUKU
BESAR
LAPORAN
konsolidasi
selesai
Rekening
Koran unit/
subsatker
BLU
Arsip
urut
tgl
8a
Rekening
Koran unit/
subsatker
BLU
SP2D-UP
(1 rangkap)
8b
Arsip
urut
tgl
Jurnal
4d
Arsip
urut
tgl
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
Verifikasi
SP2D-UP
(1 rangkap)
6e
5eii
2f
Register
5b
5c
4c
SPP-UP
(2 rangkap)
Arsip
urut
tgl
Memverifikasi
SPM dan PPKB
memberi stempel
serta tandatangan
persetujuan
penerbitan SP2D
pada dok SPM
SPM-UP
(2 rangkap)
Register
Membuat dan
menandatangani SP2D
nomor urut
tercetak dan
berhologram
SPP-UP
(1 rangkap)
Membuat
SPM-UP
3b
BANK PERSEPSI
SPM-UP
(2 rangkap)
KEPUTUSAN
REKTOR TTG
BESARAN UP
1b
5a
4a
2a
Bendahara
Pengeluaran
BLU - UNDIP
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan
BLU (PKPPB)akuntansi
(BAUK)
6g
7c
2.II.5.A.PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN OLEH UNIT/SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-PNBP-NON HONOR
PEJABAT TEKNIS
BLU
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit/Subsatker BLU
(PKPPUB) – Fungsi Verifikasi dan Pembuat
Dok.
Rencana
Anggaran Belanja
(TOR/dok.sejenis)
MULAI
DIPA-BLU
RBA
1b
Tersedia
anggaran
2b
2d
Rencana
Anggaran Belanja
(TOR/dok.sejenis)
2c
NPPD
(3 rangkap)
pencairan
dlm 1 hari <5
juta
3a
Membuat
cek dan
draft
kwitansi
4c
ya
Tanda
tangan
lunas
bayar
4b
Menandat
angani
kwitansi
sementara
3
Uang dan
membuat
draft
kwitansi
4e
Memberi
setuju
bayar
Kwitansi
(3 rangkap)
cek
4f
uang
Kwitansi
(3 rangkap)
Kwitansi
(2 rangkap)
Kwitansi
(3 rangkap)
6b
Pengesahan
SPJ UP/GU/TU
Menyelesaikan
pekerjaan
Merekap
pengelu
aran
5c
Rekapitulasi
pengeluaran
Lengkap dan
benar
6c
Pengesahan
SPJ UP/GU/TU
Kwitansi
sementara
(2 rangkap)
Buku
BPP
Pengesahan
SPJ UP/GU/TU
register
Created by DCU
24
5e
Kwitansi
(3 rangkap)
6a
3
2
Menandat
angani
kwitansi
definitif
5g
Membuat
dok.
pengesahan
SPJ UP/GU/
TU
1
SELESAI
5b
5f
2
register
Memeriksa
dan
memberi
paraf
cek
Kwitansi
(3 rangkap)
Panjar
kerja
4d
Kwitansi
(3 rangkap)
5d
uang
Kwitansi
(3 rangkap)
tidak
3d
1
5a
ya
4a
NPPD-otorisasi
(2 rangkap)
Kwitansi
(3 rangkap)
1
Kwitansi
(2 rangkap)
NPPD-otorisasi
(1 rangkap)
3c
Membuat NPPD
dan memberi paraf
bahwa telah diteliti
kebenarannya
Penerima Panjar Kerja /
Pihak Ketiga yang berhak
menerima pembayaran
BRANKAS
NPPD-otorisasi
(3 rangkap)
ya
1a
Kwitansi
sementara
(1 rangkap)
Mengisi brankas
(saldo maks. 10 juta
dalam 1 hari)
Otorisasi
NPPD
3b
tidak
Rekening Koran
Bank Unit
Satker BLU
NPPD
(3 rangkap)
2a
Membuat rencana
anggaran belanja
untuk melaksanakan
kegiatan
Bendahara Pengeluaran Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
Pejabat Keuangan Kuasa
Otorisator Unit/Subsatker BLU
Pengesahan
SPJ UP/GU/TU
tgl
2.II.5.B.PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN OLEH UNIT/SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-PNBP- PEMBAYARAN
HONORARIUM
Pejabat Teknis BLU
Pejabat Keuangan Pelaksana
Pejabat Keuangan Kuasa
Penatausahan Unit /Subsatker BLU
Otorisator Unit/Subsatker
(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi &
BLU
pemb. dokumen
Bendahara
Pengeluaran Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
Bank Persepsi
Penerima Honor
5c
MULAI
Rencana
Anggaran Belanja
(TOR/dok.sejenis)
1a
Membuat rencana
anggaran belanja
utk melaksanakan
kegiatan
Rencana
Anggaran Belanja
(TOR/dok.sejenis)
NPPD
(1 rangkap)
2a
NPPD
(1 rangkap)
Amprah Honor
Amprah Honor
Daftar Transfer
3a
Amprah Honor
Menandatangani
NPPD dan
amprah honor
DIPA-BLU
RBA
tidak
3b
2c
6c
Membuat daftar
transfer
(2 rangkap)
6b
2f
Daftar Transfer
(2 rangkap)
5a
Bukti Transfer
7a
7c
Memverifikasi
dokumen dan
mengotorisasi
transfer uang ke
rek. penerima
4c
Membuat (NPPD)
dan memberi paraf
bahwa telah diteliti
kebenarannya
7b
4d
ya
2d
Amprah Honor
6a
2b
Daftar Transfer
3c
1b
Tersedia
anggaran
5d
4a
Menerima bukti
transfer uang
dan
menandatangani
amprah honor
Amprah Honor
NPPD
(2 rangkap)
Bukti Transfer
Amprah Honor
2e
Daftar Transfer
Memberi
otorisasi
pembayaran dan
menandatangani
daftar transfer
5b
6d
Melalui BPP
8a
Daftar Transfer
Amprah Honor
yg telah
ditandatangani
Memeriksa dan
menandatangani
8c
Daftar Transfer
Amprah Honor
yg telah
ditandatangani
8d
8b
SELESAI
Created by DCU
25
Melalui BPP
7d
Amprah Honor
yg telah
ditandatangani
2.II.6.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN GANTI UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA
Bendahara Pengeluaran
Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
Pejabat Keuangan
Pelaksana Penatausahaan
Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
pembuat dokumen
Rekpitulasi
pengeluaran
(2 rangkap)
Mulai
Bendahara
PengeluaranBLU UNDIP
SPJ pengeluaran
UP bulan lalu
(4 rangkap)
2
Kwitansi definitif
(2 rangkap)
SPJ pengeluaran
UP bulan lalu
(4 rangkap)
Rekpitulasi
pengeluaran
(2 rangkap) Kwitansi definitif
(2 rangkap)
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan BLU
(PKPPB)- Fungsi
Verifikasi
(BAUK)
2a
SPTB
Maks. tgl 5
1d
2b
1b
menyusun
pertanggungjawaban
pengeluaran UP unit
BLU yang telah
dikeluarkan pada
bulan sebelumnya
Memverifikasi
kelengkapan dan
keabsahan SPJ serta
meminta pengesahan
ke PPKUB berupa
stempel dan
tandatangan dan
SPTB dari kuasa
otorisator unit BLU
1c
3e
tidak
Rekpitulasi
pengeluaran SPJ pengeluaran
(2 rangkap)
UP bulan lalu
(4 rangkap)
Kwitansi definitif
Sah
SPTB
4a
3d
Melakukan
verifikasi dan
otorisasi SP2D
dengan stempel
lunas bayar
melalui transfer
rekening bank
Dimintakan
otorisasi ke
PKPB
9f
9c
10d
SELESAI
Rekening
koran
BLU
8c
2d
Melalui BPP
9g
1
Created by DCU
tgl
tgl
2f
9e
tgl
10c
tgl
DITERIMA OLEH
BENDAHARA
PENGELUARAN
PEMBANTU
SPTB
11b
SPM GUP
(1 rangkap)
8d
26
8e
Rekening
koran unit/
subsatker
BLU
Rekenin
g koran
unit/
subsatke
r BLU
Buku
Besar
Laporan
Pengesahan SPJ
UP bulan lalu
Jurnal
10b
SP2D GUP
(3 rangkap)
SP2D GUP
(5 rangkap)
2c
Rekpitulasi
pengeluaran SPJ pengeluaran
UP bulan lalu
(2 rangkap)
(4 rangkap)
Kwitansi definitif
(2 rangkap)
SP2D GUP
(1 rangkap)
8b
3c
UP bulan lalu
SPTB
Rekening
koran
BLU
9b
ya
(2 rangkap)
SP2D GUP
(1 rangkap)
8a
3b
2e
tidak
10a
SP2D GUP
(3 rangkap)
Membuat dan
menandatangani
SP2D dilampiri Bilyet
Giro Bank
Sah
Pengesahan SPJ
9a
DIPA-BLU
RBA
Memeriksa
kelengkapan &
ketersediaan
anggaran
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
Verifikasi
11a
3a
SPM GUP
(1 rangkap)
1a
BANK PERSEPSI
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan BLU
(PKPPB)- Fungsi
Akuntansi
(BAUK)
Diserahkan ke PKPPB
oleh
Bendahara
Pengeluaran BLUUNDP
9d
Bendahara Pengeluaran
Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
pembuat dokumen
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan BLU
(PKPPB)- Fungsi
Verifikasi
(BAUK)
SPTB
SPP GUP
(2 rangkap)
Pengesahan SPJ
1
1
5a
Memveri
fikasi
kebenar
annya
UP bulan lalu
SPTB
4b
5b
SPM GUP
(4 rangkap)
7a
UP bulan lalu
Pengesahan SPJ
Kuasa Otorisator
Unit/Subsatker BLU
6a
SPTB
SPM GUP
(2 rangkap)
Pengesahan SPJ
SPP GUP
UP bulan lalu
(1 rangkap)
Menandat
angani
SPM GUP
5d
Membuat
SPP GUP
Memverifikasi
SPM dan PKPPB
memberi stempel
serta tandatangan
persetujuan
penerbitan SP2D
Sah
SPM GUP
(4 rangkap)
7d
pada dok. SPM
SPP GUP
(3 rangkap)
7b
Pengesahan SPJ
SPTB
UP bulan lalu
4c
tgl
Membuat SPM
GUP dan
PKPPUB
memberi paraf
bahwa telah
diteliti dan diuji
kebenarannya
SPM GUP
(1 rangkap)
7c
5c
2
tgl
SPTB
5e
SPM GUP
(4 rangkap)
Pengesahan SPJ
SPP GUP
(2 rangkap)
UP bulan lalu
5f
tgl
SPTB
SPM GUP
(3 rangkap)
Pengesahan SPJ
SPP GUP
UP bulan lalu
(1 rangkap)
6d
1
Created by DCU
tgl
6c
tgl
27
6b
2.II.7.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN TAMBAH UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA
Bendahara Pengeluaran
Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
Pejabat Keuangan Pelaksana Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)Penatausahaan Unit/
Subsatker BLU (PKPPUB)Fungsi Verifikasi
Fungsi pembuat dokumen
(BAUK)
2a
MULAI
1a
Pengesahan
SPJ TUP
SPP-TUP bulan lalu
(3 rangkap)
Pengesahan
SPJ UP bulan
lalu
Pengesahan
SPJ TUP
bulan lalu
4a
SPM-TUP
(2 rangkap)
Pengesahan
SPJ TUP
bulan lalu
tidak
ditolak
2b
Membuat SPP-TUP
berdasarkan
kebutuhan tambahan
UP yg diperlukan
ya
1d
tidak
2gii
2f
tgl
tidak
ditolak
SP2D-TUP
(5 rangkap)
7c
Buku
Besar
5f
Laporan
7d
tgl
tgl
5c
3g
Diterima oleh
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
Memverifikasi SPM dan
PPKB memberi stempel
serta tandatangan
persetujuan penerbitan
SP2D pada dok. SPM
SPM-TUP
(2 rangkap)
Rekening
koran
BLU
4e
5e
Rekening
koran unit/
subsatker
BLU
3i
SPP-TUP
(1 rangkap)
5gii
tgl
SP2D-TUP
(1 rangkap)
Created by DCU
SP2D-TUP
(3 rangkap)
4c
Nilai
TUP
disetujui
tgl
Jurnal
Memverifikasi dan
mengotorisasi SP2D
dengan memberi
stempel lunas bayar
melalui transfer rek.
bank
SPM-TUP
(1 rangkap)
3h
2gi
7b
4d
3d
SPM-TUP
(4 rangkap)
SPP-TUP
(3 rangkap)
5b
ya
3f
2e
SPM-TUP
(3 rangkap)
SPP-TUP
(2 rangkap)
Lengkap
& benar
Membuat &
mengotorisa
si SPM-TUP
1c
SPP-TUP
(3 rangkap)
Pengesahan
Pengesahan
SPJ TUP
SPJ UP bulan
bulan lalu
lalu
2d
5gi
28
Rekening
koran unit/
subsatker
BLU SP2D-TUP
(1 rangkap)
4b
Membuat dan
menandatangani
SP2D
3e
Rekening
koran
BLU SP2D-TUP
(1 rangkap)
SP2D-TUP
(3 rangkap)
3c
Lengkap
& benar
7a
5a
SPM-TUP
(1 rangkap)
3b
SPP-TUP
(1 rangkap)
Pengesahan
SPJ UP bulan
lalu
1b
BANK PERSEPSI
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
Verifikasi
6a
3a
Pengesahan
SPJ UP bulan
lalu
2c
Bendahara Pengeluaran
BLU - UNDIP
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan BLU
(PKPPB)-Fungsi
Akuntansi
(BAUK)
SELESAI
5d
6b
2.II.8. PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN LS DARI DANA DIPA BLU-RBA
Bendahara
Pengeluaran
Pembantu
( Unit /Subsatker
BLU)
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
pembuat dokumen
2a
Mulai
Dokumen
Kontrak &
pendukungnya
(4 rangkap)
SPP-LS
(2 rangkap)
Dokumen
Kontrak &
pendukungnya
(4 rangkap)
2b
1a
4a
4b
4ciii
2d
Anggaran
tersedia
Dokumen
Kontrak &
pendukungnya
(4 rangkap)
tdk
tdk
ditolak
2c
ya
1b
Lengkap & ada
bukti veifikasi dari
PPKBU
tdk
2f
SPP benar &
lengkap
ya
tgl
3a,3b
6b
SP2D-LS
(5 rangkap) &
Bilyet Giro
Melakukan
verifikasi dan
otorisasi
SP2D dengan
stempel lunas
bayar melalui
transfer
rekening bank
6g
5c
SPM-LS
(2 rangkap)
SP2D-LS
(3 rangkap)
tgl
Rekening
Koran
BLU
Diserahkan
ke pihak ke3
6e
Diarsip oleh BPP
urut tanggal
3c
tgl
3d
6f
6c
Register
SPM-LS
(4 rangkap)
Dokumen
Kontrak &
pendukungnya
(4 rangkap)
3eii
8c
8d
tgl
5e
Created by DCU
BUKU
BESAR
29
Arsip
urut
tgl
selesai
6d
7b
tgl
8c
LAPORAN
SPP-LS
(2 rangkap)
3e
Jurnal
SPM-LS
(1 rangkap)
SPP-LS
(1 rangkap)
2e
PPKBU memberi
paraf bahwa telah
diuji kebenarannya
dan
menandatangankan
SPM ke kuasa
otorisator
3ei
5d
Memverifikasi
SPM dan PPKB
memberi stempel
serta tandatangan
persetujuan
penerbitan SP2D
pada dok SPM
4d
Dokumen
Kontrak &
pendukungnya
(4 rangkap)
SPM-LS
(3 rangkap)
ya
8b
Membuat dan
menandatangani SP2D
dilampiri
Bilyet Giro
Bank
4cii
ditolak
Memverifikasi
SPP dan
membuat
draft SPM
tgl
Otorisasi oleh
PKPPB-Verifikator
SP2D-LS
(1 rangkap)
SP2D-LS
(1 rangkap)
SP2D-LS
(3 rangkap) &
Bilyet Giro
5b
4ci
7a
8a
6a
SPM LS
(1 rangkap)
Dokumen
Kontrak &
pendukungnya
(4 rangkap)
DIPA-BLU
RBA
BANK PERSEPSI
Pejabat Keuangan Pejabat Keuangan
Pelaksana
Pelaksana
Penatausahaan Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
BLU (PKPPB)(PKPPUB)Fungsi
akuntansi
Verifikasi
(BAUK)
5a
SPM-LS
(2 rangkap)
SPP-LS
(1 rangkap)
Membuat
SPP-LS
SPP-LS
(3 rangkap)
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Bendahara
Penatausahaan Pengeluaran
BLU
BLU (PKPPB)- UNDIP
verifikator
(BAUK)
2.II.9.PROSEDUR AKUNTANSI PENGESAHAN SPM KE KPPN ATAS PENGGUNAAN DANA DIPA BLU-RBA
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan
BLU (PKPPB)verifikator
(BAUK)
Rekap
pengeluaran
Data
dokumen
Bendahara
Pengeluaran
BLU - UNDIP
Mulai
Otorisator
Keuangan BLUUNDIP
( PR2)
KPPN
SPM
Pengesahan
(5 rangkap)
SP2D-LS
3a
SPM
Pengesahan
2f
SP2D-LS
PENGESAHAN
SPJ UP/GU
(3 bulan)
SPM
Pengesahan
(5 rangkap)
SP2D-TU
2a
lengkap
3d
Petugas dari
PKPPB
1a
2b
Menyusun
rekap
pengeluaran
yang sah
2c
Membuat SPM
pengesahan dan
PPKB memberi
paraf bahwa telah
diuji kebenarannya
2e
Memverifikasi
kelengkapan
SPM
Pengesahan
ya3c
2h
ya
SPM
Pengesahan
(5 rangkap)
SPM
Pengesahan
(3 rangkap)
4c
SPM
Pengesahan
(1 rangkap)
SPM
Pengesahan
(1 rangkap)
Mengesahkan
Melalui PKPPB
1b
SPM
Pengesahan
(5 rangkap)
Rekap
pengeluaran
Arsip
urut
tgl
Arsip
urut
tgl
Created by DCU
30
5b
Jurnal dgn
aplikasi
KPPN
tdk
PENGESAHAN
SPJ TU
Memverifikas
i kecocokan
dokumen (3
bulan
terakhir)
cocok
6a
5a
4a
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan Unit /
Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi
Verifikasi
4b
2g
PENGESAHAN
SPJ TU
tdk
Satuan
Pengendalian
Internal BLUUNDIP
3b
Menandatangani
SPM Pengesahan
SP2D-GU
(3 bulan)
PENGESAHAN
SPJ UP/GU
(3 bulan)
2d
Pejabat Keuangan
Pelaksana
Penatausahaan
BLU (PKPPB)akuntansi
(BAUK)
Arsip
urut
tgl
Arsip
urut
tgl
4c
6b
Arsip
urut
tgl