Transcript Folie 1 - Jongbloed Fiscaal Juristen

Jongbloed Fiscaal Juristen N.V.
Vestigingen in Enschede, Almelo en Voorschoten
•Wie ben ik?
•Mijn collega’s
•Dag van een Fiscaal Jurist
•Auto van de zaak
•Hypotheek via B.V.
•Belastingtips in tempo
Neede, 15 november 2012
Nedel Beleggingsclub / instelling
Privé
Zakelijk
Enschede
Almelo
Voorschoten
Dag van een fiscaal jurist
Inhoudsopgave
1. Auto van de zaak.
2. Ondernemer in de IB en VPB.
3. Belastingtips & aandachtspunten.
Auto van de zaak
•
Bijtelling in beginsel 25% (via loonadministratie) tenzij privé 10 km per week (500 km per jaar met
bewijs).
•
Eigen bijdrage aftrekbaar.
•
Meerdere auto’s: per auto toetsen (meerdere keren bijtellen).
•
Alle kosten belastingvrij vergoeden (externe garage, sneeuwketting, benzine, MRB, verzekeringen,
wassen, etc.).
•
Eigen bijdrage komt in mindering op bijtelling.
Voorbeeld:
Cataloguswaarde € 40.000.
Bijtelling is € 40.000 x 25% = € 10.000 (netto € 830 per maand).
Auto van de zaak
•
Speciale regelingen:
1.
Oldtimer (ouder dan 15 jaar) 35% waarde in het economische verkeer (voorbeeld 20.000 x 35% =
€ 7.000 ( € 580 per maand).
Auto met 3.000 km: lagere BPM (lagere bijtelling en aankoop).
Bedrijfsauto (meerdere chauffeurs, eenvoudige rittenregistratie).
Bijtelling delen met partner.
Speciale regelingen na overleg (meerdere auto’s).
Buitenlands kenteken (werknemer (1 uur?) of wonen in buitenland).
Milieuvriendelijke auto (14% of 20%).
Elektrische auto (milieu-investeringsaftrek, geen bijtelling, geen MRB, geen BPM, lagere kosten en
VAMIL / willekeurig afschrijven).
Nieuw: lease in buitenland (lagere BPM).
•
•
•
•
•
•
•
1.
Ondernemer in de IB en VPB
Rekenvoorbeeld:
Winst bedraagt € 100.000
Zelfstandigenaftrek € 7.280
MKB-winstvrijstelling = 12%
Gevolg IB-onderneming:
Gevolgen in de Vpb
Winst
Zelfstandigenaftrek
MKB (12% * 92.720)
Belastbaar inkomen
€ 100.000
€ 7.280
€ 11.127
€ 81.593
Winst voor salaris
Salaris
€ 100.000
€ 40.000
Winst voor VPB
€ 60.000
Verschuldigd in de IB
€ 35.083
Verschuldigd in de IB € 15.718
Verschuldigd in de VPB € 12.000
Jaarlijkse belastingen € 27.718
Toekomstig box 2
- 12.000
Totaal verschuldigd
In de VPB kan de AB-claim worden uitgesteld wat liquiditeitsvoordeel zal opleveren!
Als ondernemer de totale winst nodig heeft om van te leven, is de IB-onderneming voordeliger.
€ 39.718
Belastingtips en aandachtspunten
Belastingtips
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Innovatie (VPB 5%, loonheffing WBSO, afschrijving R&D-aftrek en lening).
Onkostenvergoedingen (onderbouwen).
Telewerkovereenkomst (belastingvrij € 1.815).
Belonen partner.
Motor, fiets of brommer van de zaak.
Belonen kinderen.
Privézaken belastingvrij aan uw bedrijf verkopen.
Garage huren voor auto van de zaak (belastingvrij).
Telefoon en internet thuis (belastingvrij).
Werkkostenregeling (2014 verplicht) laten doorrekenen.
Middeling inkomen bij wisselend inkomen in privé.
Jaarlijkse schenking kinderen en kleinkinderen.
Belastingvrij lenen voor woning of verbouwing van de B.V.
Lening aan werknemer met problemen (rente 2012: 2,85%).
Verhuiskostenregeling (belastingvrij € 7.750 en verhuizing inboedel / binnen 2 jaar en binnen 10 km).
Voorzieningen in jaarrekening (onderhoud, feest, procedure, vakantiedagen / -geld, garantie, debiteuren).
Belastingtips en aandachtspunten
Aandachtspunten praktijk
1. Voorbereiden op echtscheiding (verrekenbeding, betaling waarde bedrijf,
schenkingen, etc).
2. Voorbereiden op faillissement (verpanding, vastlegging overeenkomsten, activa
op juiste plek in structuur, telefoon / internet).
3. Nazien testament (en estate planning).
4. Financiering via gemeente (BBZ) of overheid.
5. Bedrijfsopvolging en verkoop (3 jaar voor uitvoering).
6. Overwegen emigreren (box 2 en erfbelasting = 40%).
7. Fiscale scan jaarrekening eens per 3 jaar.
8. Vraag nieuwe offerte accountant de top 5 van uw kosten.
Slot
•
Oriënterend zonder verdere kosten.
•
Bedankt voor uw aandacht.
•
Vragen?