Transcript ejercicio de costos

El Hospital del Sur tiene construido un sistema
de información que le permite obtener datos
financieros y de productividad al año 2011. El
equipo directivo debe presentar un informe de
resultados a su Consejo Directivo y quiere
construir una matriz de costos como elemento
fundamental para la discusión y planeación del
año 2012.
Quiere dar respuesta a las siguientes preguntas:
- ¿Cuál es el costo total anual del hospital?
- ¿Cuál es el costo total mensual del hospital?
- ¿Cuál es el peso porcentual de la mano de obra, de los gastos generales, de
los insumos y de las ayudas diagnósticas?
- ¿Cuál es el costo mensual de la mano de obra?
- ¿Cuál es el costo mensual de los insumos?
- ¿Cuál es el costo mensual de los gastos generales?
- ¿Cuál es el costo mensual de las ayudas diagnósticas?
- ¿Cuál es el peso porcentual del costo de cada uno de los servicios?
Construir la siguiente matriz puede facilitar el análisis:
CONSULTA
CAPACIDAD INSTALADA MES
CAPACIDAD INSTALADA AÑO
VALOR MANO DE OBRA AÑO
VALOR INSUMOS Y MATERIALES AÑO
GASTOS GENERALES AÑO
COSTO DIRECTOS AÑO
COSTO INDIRECTOS AÑO
COSTO TOTAL AÑO
COSTO TOTAL MENSUAL
COSTO UNITARIO
COSTO DIRECTO UNITARIO
COSTO INDIRECTO UNITARIO
INDICE DE USO DE LABORATORIO
INDICE DE USO DE RAYOS X
URGENCIAS
HOSPITALIZACION
TOTAL
%
Se cuenta con la siguiente información:
CONSULTA MÉDICA GENERAL
URGENCIAS
Mano de obra por año
Valor Médicos por año
Mano de obra por año
$ 120.000
Valor Médicos por año
$ 580.000
$ 360.000
Valor Auxiliares de consultorio por año
$ 30.000
Valor Auxiliares de consultorio por año
Valor Enfermera profesional por año
$ 24.000
Valor Enfermera profesional por año
Horas diarias de consulta
Médicos por hora
Pacientes por hora
Días de consulta mes
8,0
Horas díarias de atención
3,00
Médicos por hora
3,00
Pacientes por hora
26
Días de consulta mes
Costo de insumos y materiales por año
$ 50.000
Costo de insumos y materiales por año
Gastos generales imputados por año
$ 12.000
Gastos generales imputados por año
$ 72.000
24,0
3,00
1,20
30
$ 250.000
$ 32.000
Uso de laboratorio por año
33000
Uso de laboratorio por año
68000
Uso de rayos X por año
16200
Uso de rayos X por año
22000
SERVICIOS DE APOYO
Costo total laboratorio año
Costo total rayos X año
Total de exámenes de laboratorio año
Total de rayos X año
VALOR UNITARIO LABORATORIO
VALOR UNITARIO RAYOS X
$ 320.000
$ 380.000
124000
54000
$ 2,6
$ 7,0
HOSPITALIZACIÓN
Mano de obra por año
Valor Médicos por año
$ 320.000
Valor Auxiliares de consultorio por año
$ 225.000
Valor Enfermera profesional por año
$ 144.000
Camas
Promedio días estancia
Porcentaje ocupacional
Días del período
Costo de insumos y materiales por año
Gastos generales imputados por año
30,0
5,00
90%
365
$ 620.000
$ 84.000
Uso de laboratorio por año
23000
Uso de rayos X por año
15800
Costo total
administración año
$720.000
Se consideran como costos
directos la mano de obra, los
insumos y materiales y los gastos
generales asignados a cada
servicio.
Se
considera
como
costo
indirecto los costos asociados al
uso
de
los
servicios
complementarios de laboratorio y
rayos X más el valor ponderado
del costo de administración de
acuerdo al costo directo de cada
servicio.
CAPACIDAD INSTALADA PARA CONSULTA MES
CAPACIDAD INSTALADA PARA CONSULTA AÑO
COSTO TOTAL CONSULTA POR AÑO
MANO DE OBRA
INSUMOS Y MATERIALES
GASTOS GENERALES
COSTOS DIRECTOS AÑO
COSTOS INDIRECTOS
USO DE LABORATORIO AÑO
COSTO UNITARIO LABORATORIO
COSTO TOTAL USO LABORATORIO
USO RAYOS X AÑO
COSTO UNITARIO RAYOS X
COSTO TOTAL USO RAYOS X
COSTO DISTRIBUIDO ADMINISTRACIÓN
COSTO TOTAL INDIRECTO AÑO
COSTO TOTAL CONSULTA AÑO
COSTO MENSUAL CONSULTA
COSTO UNITARIO CONSULTA
COSTO DIRECTO POR CONSULTA
COSTO INDIRECTO POR CONSULTA
INDICE DE USO DE LABORATORIO
INDICE DE USO DE RAYOS X
Realice el ejercicio en hojas de
Excel que le permita usar los
valores en diferentes fórmulas y
realizar los cálculos de manera
más sencilla.
Si para cada servicio diligencia
esta matriz base podrá construir
mucho más fácilmente la matriz
final.
El equipo directivo quiere construir algunas proyecciones
mensuales de ingresos y egresos. Considerando que los
cálculos anteriores fueron realizados con las proyecciones de
producción ideal de acuerdo a la capacidad instalada del
Hospital.
Datos de ingresos:
- Precio promedio de ingreso por consulta externa $18
- Precio promedio de ingreso por atención de urgencias $58
- Precio promedio de ingreso por egreso de hospitalización $1200
Realice una proyección de producción, ingresos estimados, margen
de final por servicio y margen final total.
Luego del análisis anterior el equipo directivo quiere conocer
un análisis de costos, ingresos y margen con las condiciones
reales y actuales de producción.
Los datos son los siguientes;
- Promedio de pacientes por hora en consulta externa 2,2
- Promedio de paciente por hora en urgencias 1
- Porcentaje ocupacional de hospitalización 78%
Realice una proyección de producción, ingresos estimados, margen
de final por servicio y margen final total.
Determine:
¿cuáles son los promedio mínimos de producción para lograr el
punto de equilibrio en el hospital?
¿cuáles son las sugerencias para modificar los precios y la
producción?