„NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.
Download
Report
Transcript „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.
CENTAR ZA RAZVOJ JAVNOG SEKTORA
TIM4PIN
radionice o fiskalnoj odgovornosti
Ispunjavanje Upitnika o fiskalnoj
odgovornosti te sastavljanje Izjave o
fiskalnoj odgovornosti
Područja izvršavanje i izvještavanje
ožujak 2012.
Pitanja iz područja izvršavanja proračuna/financijskog plana
12 pitanja
Odgovor: DA, NE, DJELOMIČNO, NIJE PRIMJENJIVO – N/P
Zakon o proračunu
Odnosi se na:
Proračunske i izvanproračunske korisnike
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
16. Procedura stvaranja ugovornih obveza jasno
je definirana i dostupna svim ustrojstvenim
jedinicama/upravnim odjelima.
Odnosi se na:
Proračunski i izvanproračunski korisnici
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Odgovori:
DA - formalno donesena pisana procedura o stvaranju ugovornih
obveza:
Tko i kako pokreće postupak ugovaranja
• Tko i kada obavlja kontrolu u skladu s financijskim planom i planom nabave
• Tko i kada dodatno provjerava stvarnu potrebu za predmetom nabave
• Tko odobrava pokretanje nabave,
•
NE,
Djelomično
Ne može se odgovarati s “NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
Dostupnost procedure svim zaposlenima:
Oglasna ploča
Intranet stranica obveznika
Na drugi način osigurana dostupnost predmetne procedure
Dokazi u Predmetu za odgovor DA:
Preslika potpisane procedure
dokazi o objavi
Ako obveznik ima proceduru koja nije formalno donesena i propisana
odgovor nije “djelomično” nego “NE”!
17. Obveze po ugovorima koji zahtijevaju plaćanje
iz proračuna u sljedećim godinama preuzimale su
se isključivo uz suglasnost Vlade Republike
Hrvatske odnosno općinskog načelnika/
gradonačelnika odnosno župana, a na
prijedlog ministra financija odnosno pročelnika
upravnog tijela nadležnog za financije.
Odnosi se na:
Proračunski korisnici državnog proračuna
Proračunski korisnici jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Općine, gradovi i županije – “N/P” – pitanje nije primjenjivo na njih
Odgovori:
DA, NE, “NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
Članak 44. Zakona o proračunu
Usmjereno anticipiranju i kontroli buduće potrošnje kao jednom od temeljnih instrumenata
unapređenje procesa pripreme proračuna te održavanja i smanjivanja razine javnih
rashoda.
Preuzimanje obveza na teret državnog proračuna odnosno općinskog. gradskog i
županijskog proračuna tekuće godine – samo za namjene i do visine utvrđene
proračunom.
Preuzimanje obveza po ugovorima na teret proračuna sljedećih godina – uz suglasnost
Vlade/načelnika/gradonačelnika/župana, a na prijedlog ministra financija/pročelnika za
financije.
18. Obveze po investicijskim projektima preuzimaju
se isključivo ako su predviđene u proračunu i
projekcijama, financijskom planu i po provedenom
stručnom vrednovanju i ocjeni opravdanosti te
učinkovitosti investicijskog projekta.
Odnosi se na:
Proračunski i izvanproračunski korisnici
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Članak 45. Zakona o proračunu
Proračunski korisnici državnog proračuna i proračuna JPL(R)S mogu preuzeti
obveze po investicijskim projektima tek po provedenom stručnom vrednovanju i
ocijenjenoj opravdanosti i učinkovitosti investicijskog projekta
Obzirom na iznose investicija potrebno je s aspekta dobrog gospodarenja
uvesti mehanizme ocjenjivanja opravdanosti i isplativosti projekata
—
—
—
—
U pripremi je Uredba o metodologiji ocjene investicijskih projekata – prijedlog
kategorizacije investicijskih projekata:
mali investicijski projekti – vrijednosti do 3.000.000 kuna,
srednji investicijski projekti – vrijednosti od 3.000.001 do 10.000.000 kuna,
veliki investicijski projekti – vrijednosti od 10.000.001 do 50.000.000 kuna, i
vrlo veliki investicijski projekti – vrijednosti iznad 50.000.001 kuna.
Odgovori:
DA, NE, DJELOMIČNO I “NIJE PRIMJENJIVO – N/P” (U slučaju da nema
započetih projekata tijekom godine/razdoblja za koji se Izjava daje)
Dva dijela pitanja:
1. Obveze po investicijskim projektima preuzimaju se isključivo ako su
predviđene u proračunu i projekcijama, financijskom planu i
2. Obveze po investicijskim projektima preuzimaju se isključivo po
provedenom stručnom vrednovanju i ocjeni opravdanosti te učinkovitosti
investicijskog projekta
Ako je odgovor na prvi dio pitanja NE – odgovor na pitanje u cjelini = NE
Ako je odgovor na prvi dio pitanja DA, a na drugi NE (niti za jedan investicijski
projekt nema provedenog stručnog vrednovanja, ocjene opravdanosti i
učinkovitosti) ili DJELOMIČNO (za jedan dio investicijskih projekata
provedene su u cijelosti ili djelomično potrebne studije) – odgovor na pitanje u
cjelini = DJELOMIČNO
19. Preraspodjele su izvršene u skladu sa odlukom
o izvršavanju proračuna jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave.
Odnosi se na:
općine, gradove i županije
proračunski i izvanproračunski korisnici označavaju stupac „N/P“ – jer pitanje
nije primjenjivo na njih.
Članak 46. Zakona o proračunu
uvodi se poseban mehanizam koji daje fleksibilnost procesu izvršavanja
proračuna na državnoj i lokalnoj razini - mogućnost preraspodjeljivanja
proračunskih sredstava.
Zakon daje isključivo smjernice vezane uz mogućnosti preraspodjela tijekom
proračunske godine i slobodu lokalnim jedinicama da svojim odlukama o
izvršavanju proračuna utvrde načine i uvjete preraspodjela tijekom
proračunske godine.
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave najčešće svojim
odlukama propisuju mogućnost preraspodjela sredstava na proračunskim
stavkama kod proračunskih korisnika proračuna jedinice lokalne i područne
(regionalne) samouprave ili između proračunskih korisnika najviše do 5 posto
rashoda i izdataka na proračunskoj stavci (donesenoj od strane
predstavničkog tijela) koja se umanjuje.
Odgovori:
DA, NE te „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“ (U slučaju da obveznik nije
tijekom godine preraspodjeljivao sredstva proračuna).
Ako odlukom o izvršavanju nisu propisani uvjeti preraspodjela, a
jedinica ih je tijekom 2011. provodila, na ovo pitanje odgovara s NE.
Odgovor DJELOMIČNO na ovo pitanje se ne prihvaća odnosno ako je
obveznik dio preraspodjela napravio u skladu s odredbama odluke o
izvršavanju proračuna, a jednu ili više preraspodjela ne odgovor je NE.
20. Poduzete su sve potrebne mjere za potpunu i
pravodobnu naplatu prihoda i primitaka iz
nadležnosti i za uplatu u proračun.
Odnosi se na:
proračunske i izvanproračunske korisnike
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Članak 47. Zakona o proračunu:
neovisno o tome na koji način se prihodi prikupljaju i rashodi plaćaju,
odgovornost za prihode odnosno naplatu potraživanja i namjensko trošenje
sredstava ostaje na razini proračunskih korisnika odnosno onog tko je
zadužen za naplatu prihoda i tko daje nalog za plaćanje rashoda.
Odgovori:
DA, NE i DJELOMIČNO
Na ovo pitanje obveznici odgovaraju na način da u Predmet prilože dokaz o
uplati 10 posto ukupno naplaćenih prihoda, a na uzorku od 10 posto
nenaplaćenih potraživanja prilažu dokaz o poduzetim radnjama za naplatu –
slanje opomena, požurnica i na kraju pokretanje ovršnih postupaka.
21. Svi namjenski prihodi i primici te vlastiti prihodi
proračunskih korisnika uplaćivali su se u
nadležni proračun JLP(R)S osim onih koji su
izuzeti od obveze uplate temeljem odluke o
izvršavanju proračuna JLP(R)S.
Odnosi se na:
jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koje u svojoj nadležnosti imaju
proračunske korisnike,
svi ostali obveznici odgovaraju popunjavajući „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.
Članak 48. Zakona o proračunu
Namjenski prihodi i primici proračuna jesu pomoći, donacije, prihodi za posebne namjene,
prihodi od prodaje ili zamjene imovine u vlasništvu jedinica lokalne i područne (regionalne)
samouprave, naknade s naslova osiguranja i namjenski primici od zaduživanja i prodaje dionica
i udjela.
Članak 52. Zakona o proračunu
Vlastiti prihodi su prihodi koje proračunski korisnici ostvaruju od obavljanja poslova na tržištu i u
tržišnim uvjetima koji se ne financiraju iz proračuna. To su prihodi koje proračunski korisnici
ostvaruju od obavljanja poslova na tržištu i u tržišnim uvjetima koji se ne financiraju iz proračuna
npr. iznajmljivanje prostora i opreme, izdavanje lista, fotokopiranje, restoran za zaposlene,
dodatno učenje stranih jezika i slično.
Korisnik koji posluje preko sustava lokalne riznice, uplatu vlastitih prihoda u riznicu
evidentirat će zaduženjem računa potraživanja iz proračuna i odobrenjem računa
vlastitih prihoda. Iz uplaćenih vlastitih prihoda podmirit će obveze što će evidentirati
zaduženjem računa obveza i odobrenjem računa potraživanja iz proračuna. U slučaju
kad su prihodi veći od stvorenih obveza na kraju godine iskazat će višak prihoda.
Početkom sljedeće godine zatvorit će potraživanje iz lokalnog proračuna na teret viška
prihoda.
Odgovori:
Kada nije Odlukom propisan izuzetak od obveze uplate namjenskih i vlastitih
prihoda na račun proračuna dokaz je ispis iznosa uplaćenih namjenskih i
vlastitih prihoda po vrstama i proračunskim korisnicima – uplatiteljima.
Kada je Odlukom propisano izuzeće svim proračunskim korisnicima od
obveze uplate svih namjenskih i vlastitih prihoda u proračun dokaz je Odluka
o izvršavanju proračuna ili referenca na Odluku uz navođenje članaka kojima
je navedeno definirano te je odgovor na ovo pitanje DA jer se pridržavaju
Odlukom definiranih pravila.
Kada je samo određena grupa proračunskih korisnika ili vrsta prihoda izuzeta
od uplate, za preostale je potrebno napraviti testiranje i ovisno o tome jesu li
uplaćeni ili ne u proračun odgovor može biti DA (u slučaju da su svi prihodi od
svih korisnika predviđenih odlukom uplaćeni), ili NE (u slučaju da neki iznosi
nisu uplaćeni i da nisu poduzete mjere od strane općine/grada/županije da se
uplate).
22. Ministarstvo odnosno JPL(R)S pratila je
korištenje namjenskih prihoda i primitaka te
vlastitih prihoda koje ostvaruju proračunski
korisnici iz svoje nadležnosti, a koji su izuzeti
od uplate u proračun.
Odnosi se na:
nadležna ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
koje u svojoj nadležnosti imaju proračunske korisnike,
svi ostali obveznici odgovaraju popunjavajući „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.
Pri uspostavljanju veza važno je napraviti pregled temeljnih elemenata:
popisati sve izvore financiranja korisnika,
detaljno definirati sustav klasifikacija (šifre i nazive) za korisnike,
dati rješenja za knjiženje prihoda koje korisnici uplaćuju u proračun, pa
ponovno dobivaju iz proračuna vodeći računa da korisnici trebaju imati
ekonomski iskazane prihode na način na koji su stvarno ostvareni;
definirati način razmjene podataka – obrazac, medij (papir, disketa,
Internet…)…
Odgovori:
Ako općine, gradovi i županije način praćenja nemaju definiran u obliku
procedure, odluke ili druge vrste internog akta, a imaju pisanu komunikaciju
kojom traže izviješća i/ili druge oblike podataka i informacija o korištenju tih
prihoda i primitaka u Predmet prilažu presliku ili referencu na tu pisanu
komunikaciju (dopise) i prikupljene podatke, odgovaraju na ovo pitanje DA.
Ako ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
nemaju ništa od navedenoga, a uz konsolidirani financijski izvještaj sastavljaju
posebni izvještaj o prihodima koje proračunski korisnici ostvaruju (za koje
nemaju obveze uplate u proračun) i rashodima koje financiraju iz tih prihoda,
na ovo pitanje mogu odgovoriti sa DJELOMIČNO.
Ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koji nemaju
korisnika ili čiji korisnici ne ostvaruju namjenske prihode i primitke te vlastite
prihode na ovo pitanje odgovaraju s „NIJE PRIMJENJIVO – N/P“.
Isto tako ministarstva i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
čiji proračunski korisnici namjenske prihode i primitke te vlastite prihode
uplaćuju u proračun na ovo pitanje odgovaraju s „NIJE PRIMJENJIVO –
N/P“.
23. Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj
dokumentaciji.
Odnosi se na:
proračunske i izvanproračunske korisnike te jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave.
Odgovori:
DA, NE, DJELOMIČNO
Ne može se odgovoriti s “NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
24. Pratilo se i kontroliralo namjensko isplaćivanje donacija, pomoći,
subvencija i drugih transfera do krajnjeg korisnika te korištenje istih.
◊
24.1. Dostupne su preslike odnosno reference ugovora koje su
podloga za isplate.
◊
24.2. Obavljene su provjere na licu mjesta na uzorku kod krajnjih
korisnika.
◊
24.3. Postoji izvješće od krajnjeg korisnika o utrošku
sredstava/realizaciji projekta.
Odnosi se na:
proračunske i izvanproračunske korisnike te jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave.
Odgovori:
DA, NE, DJELOMIČNO
“NIJE PRIMJENJIVO – N/P” ako tijekom godine/razdoblja nisu imali
isplate donacija, pomoći, subvencija i drugih transfera do krajnjeg korisnika.
Primjer 7. Pregled različitih vrsta prijenosa sredstava
Dva bitna kriterija:
priroda prijenosa: samo tekući prijenos (subvencija), tekući i kapitalni (pomoć ili donacija)
ili samo kapitalni (kapitalna pomoć), i
primatelj sredstava: npr. ako se sredstva prenose jedinicama unutar općeg proračuna
onda se klasificiraju isključivo kao pomoći; ako se prenose proizvođačima mogu se
klasificirati kao subvencije ili kapitalne pomoći ovisno o tome o kakvom se prijenosu radi:
tekući - subvencija, kapitalni - kapitalna pomoć...
25. Prilikom isporuke robe/obavljanja usluga/izvođenja radova
obavljene su sve potrebne provjere:
◊
25.1. Roba je isporučena/usluga obavljena/radovi izvedeni na način
utvrđen ugovorom
◊
25.2. Roba je isporučena/usluga obavljena/radovi izvedeni u skladu sa
vremenskim rokovima iz ugovora
◊
25.3. Roba je isporučena/usluga obavljena/radovi izvedeni u skladu sa
zahtjevima količine i kvalitete iz ugovora
◊
25.4. Roba je isporučena/usluga obavljena/radovi izvedeni na lokacijama
koje su navedene u ugovoru
◊
25.5. Roba je isporučena/usluga obavljena/radovi izvedeni prema opisu
iz ugovora
◊
25.6. Roba je isporučena/usluga obavljena/radovi izvedeni sukladno
nacrtima, analizama, modelima, uzorcima iz ugovora
◊
25.7. Roba je instalirana i u upotrebi
Odnosi se na:
proračunske i izvanproračunske korisnike te jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave.
Odgovori:
DA, NE, DJELOMIČNO
Ne može se odgovoriti s “NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
Provedba računovodstvenih i financijskih kontrola ugovorenih roba,
usluga i radova dokazuje se:
—
—
provjerom 5 posto ukupnog broja svih nabava koje je obveznik tijekom godine
imao, s tim da je potrebno u tih 5% broja nabava obuhvatiti najmanje 5%
ukupne vrijednosti svih nabava.
Postojanje kontrolnih lista
26. Propisana je procedura zaprimanja računa,
njihove provjere u odgovarajućim
ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima i
pravovremenog plaćanja.
Odnosi se na:
proračunske i izvanproračunske korisnike te jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave.
Odgovori:
DA, NE, DJELOMIČNO
Ne može se odgovoriti s “NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
Odgovor DA zahtjeva donesenu pisanu proceduru zaprimanja i provjere
računa te plaćanja po računima koja minimalno sadržava sljedeće:
tko zaprima račun,
tko preuzima robu/usluge/prati radove,
tko i kako provjerava vrstu, količinu, kvalitetu i sve ostale sastojke jesu li u
skladu s naručenim i/ili ugovorenim,
tko daje potvrdu da se po primljenoj fakturi/obračunskoj situaciji može izvršiti
plaćanje,
tko odobrava plaćanje.
Dokaz priložen u predmetu uz ovo pitanje za odgovor DA trebala bi biti preslika
potpisane procedure.
27. Svi ugovori se čuvaju i arhiviraju sukladno
propisima pravilnika o čuvanju arhivske građe.
Odnosi se na:
jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
sve proračunske i izvanproračunske korisnike na državnoj i na lokalnoj razini
Odgovori:
DA, NE, DJELOMIČNO
Ne može se odgovoriti s “NIJE PRIMJENJIVO – N/P”
Prilikom testiranja područja izvršavanja proračunski i izvanproračunski korisnici te
jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave trebaju za 5 posto svih
potpisanih ugovora, kao dokaz za odgovor na ovo pitanje, u Predmet priložiti
presliku ovitka predmeta ili drugog odgovarajućeg dokumenta iz kojega je vidljivo
da se ugovor čuva na primjeren način odnosno da se s arhivskim i registraturnim
gradivom, a time i s ugovorima obveznika, postupa u skladu s propisima kojima je
to područje uređeno.
Umjesto prilaganja navedenih preslika dopuštena je i mogućnost navođenja
odgovarajuće reference, primjerice klasifikacijske oznake ili druge oznake pod
kojom se čuvaju ugovori, pozivanjem na koju bi se s lakoćom moglo utvrditi čuvaju
li se predmetni ugovori na odgovarajući način.
Pitanja iz područja izvještavanja
Upitnik obuhvaća 6 pitanja iz područja izvještavanja.
Na pitanja je moguće odgovoriti:
DA,
NE,
“NIJE PRIMJENJIVO-N/P”,
Nije moguće dati djelomičan odgovor
Napomena:
Proračunski i izvanproračunski korisnici - odgovaraju samo na prvo
pitanje (pod rednim brojem 61, ostalo odgovaraju sa “NIJE
PRIMJENJIVO-N/P”).
61. Kod predaje financijskih izvještaja poštivali su
se rokovi i način predaje utvrđeni Pravilnikom
o financijskom izvještavanju u proračunskom
računovodstvu (odgovaraju obveznici
primjene proračunskog računovodstva)
Odgovaraju:
Proračunski i izvanproračunski korisnici
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Sukladno Pravilniku o financijskom izvještavanju u proračunskom
računovodstvu (Narodne novine, br. 32/2011)
Financijski izvještaji sastavljaju se:
tromjesečno – za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, 1. siječnja do 30.
lipnja, 1. siječnja do 30. rujna i za proračunsku godinu odnosno razdoblje od
1. siječnja do 31. prosinca
mjesečno – za Proračunske korisnike državnog proračuna – Izvještaja o
obvezama.
godišnje – Bilanca, Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima,
Izvještaj o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaj o novčanim
tijekovima, Izvještaj o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza,
Izvještaj o obvezama, Bilješke.
Financijski izvještaji za razdoblja 1. siječnja do 31. ožujka, 1. siječnja do
30. lipnja, 1. siječnja do 30. rujna: Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima
i izdacima, Izvještaj o novčanom tijeku, Izvještaj o obvezama i Bilješke.
61. Kod predaje financijskih izvještaja poštivali su se rokovi i način predaje
utvrđeni Pravilnikom o financijskom izvještavanju u proračunskom
računovodstvu (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)
Odgovori:
DA
Dokazi priloženi u Predmetu uz odgovor DA jesu preslike odnosno reference
referentnih stranica financijskih izvještaja na kojima se vidi i datum predaje
izvještaja.
potrebno je ispoštovati tijekom godine i za godišnje razdoblje sve prethodno
opisane rokove i obveze sastavljanja i predaje financijskih izvještaja.
obzirom da se godišnji financijski izvještaji za 2011. sastavljaju i predaju u
2012. god., ne uzimaju se u obzir kod sastavljanja Izjave o fiskalnoj
odgovornosti za 2011. već se za ovu Izjavu u analizu uključuju godišnji
financijski izvještaji sastavljeni za 2010. i predani u 2011. godini.
62. Izvještavali smo Ministarstvo financija redovito o
zaduženjima/danim suglasnostima za
zaduženja/jamstva sukladno odredbama Zakona
o proračunu i Pravilnika o postupku zaduživanja
te davanja jamstava i suglasnosti jedinica
lokalne i područne (regionalne) samouprave
Na ovo pitanje odgovaraju samo:
Općine, gradovi i županije
Proračunski i izvanproračunski korisnici označavaju
stupac “N/P”- pitanje NIJE PRIMJENJIVO na njih
Zaduživanje jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave
Člankom 87. Zakona o proračunu JLPR(R)S propisuje se primjena pravila
financijskog upravljanja
Zaduživanje samo za financiranje investicija, a poslovanje se financira iz prihoda
poslovanja.
Ugovor o zaduživanju jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave ne
može biti sklopljen bez suglasnosti Vlade.
Obvezni sastojci Zahtjeva, prilozi i dokumentacija, način izvještavanja o
zaduživanju te o davanju suglasnosti za zaduživanje, davanje jamstava i
suglasnosti propisani su Pravilnikom o postupku zaduživanja te davanje
jamstava i suglasnosti JLP(R)S (Narodne novine br. 55/2009).
Zakonom o proračunu i Pravilnikom propisano da su JLP(R)S dužne
izvijestiti Ministarstvo financija o sklopljenom ugovoru u roku od 8 dana od dana
sklapanja.
trebaju izvještavati Ministarstvo financija (Državna riznica, Uprava za pripremu proračuna
i financiranje JLP(R)S, Sektor za financiranje JLP(R)S, Katančićeva 5, Zagreb) unutar
proračunske godine, tromjesečno na Obrascu IZJS, do 10. u mjesecu za prethodno
izvještajno razdoblje o otplati zajma za koje je dobivena suglasnost Vlade.
Tablica 5. OBRAZAC ZVJEŠĆA O ZADUŽENJU/JAMSTVU*1/SUGLASNOSTI*2
Dane suglasnosti
Pravne osobe u većinskom izravnom ili neizravnom vlasništvu jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave i ustanove čiji je osnivač jedinica lokalne i
područne (regionalne) samouprave mogu se zadužiti jedino uz suglasnost
većinskog vlasnika odnosno osnivača. Ove suglasnosti ulaze u opseg ograničenja
za zaduživanje JLP(R)S od 20 posto, ali naravno ne sve suglasnosti već one za
koje je izvjesno da će doći na naplatu jedinici lokalne i područne (regionalne)
samouprave, a to su suglasnosti dane:
za zaduživanje pravnih osoba u većinskom izravnom ili neizravnom vlasništvu JLP(R)S
koje su u godišnjim financijskim izvješćima za godinu koja prethodi godini u kojoj se
zadužuju iskazale gubitak,
za zaduživanje pravnih osoba u većinskom izravnom ili neizravnom vlasništvu jedinice
lokalne i područne (regionalne) samouprave koje se zadužuju u razdoblju od dvije godine
od dana upisa osnivanja u sudski registar,
za zaduživanje ustanova čiji je osnivač jedinica lokalne i područne (regionalne)
samouprave.
Jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je izvijestiti
Ministarstvo financija o danim suglasnostima u roku od 8 dana od dane
suglasnosti i sklopljenom Ugovoru o zaduživanju pravnih osoba i ustanova u roku
od 8 dana od dana sklapanja.
Dana jamstva
Jedinica područne (regionalne) samouprave može dati jamstvo:
jedinici lokalne samouprave na svojem području uz suglasnost Vlade (dano jamstvo
uključuje se u opseg mogućeg zaduživanja jedinice područne (regionalne) samouprave).
pravnoj osobi u većinskom izravnom ili neizravnom vlasništvu jedinice lokalne i područne
(regionalne) samouprave i ustanovi čiji je osnivač za ispunjenje obveza pravne osobe i
ustanove (dano jamstvo uključuje se u opseg mogućeg zaduživanja jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave).
Većinski vlasnik, odnosno osnivač JLP(R)S obvezan je prije davanja jamstva ishoditi
suglasnost ministra financija.
Jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je izvijestiti Ministarstvo
financija o sklopljenom ugovoru o jamstvu u roku od 8 dana od dana sklapanja te je
dužna izvještavati Ministarstvo financija unutar proračunske godine, tromjesečno na
Obrascu IZJS, do 10. u mjesecu za prethodno izvještajno razdoblje o stanju aktivnih
jamstava za koja je dana suglasnost.
Kao dokaz odgovoru na ovo pitanje u Predmet se prilaže preslika odnosno
referenca dopisa kojim se izvještaji šalju Ministarstvu financija te se može vidjeti
jesu li slani u skladu s propisanim rokovima. Uz navedeno u jedinici lokalne i
područne (regionalne) samouprave trebaju biti dostupni izvještaji koji su na
obrascu IZJS redovito dostavljani u Ministarstvo financija.
63. Jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave
(korisnik
pomoći izravnanja) dostavila je izvještaj o
utrošenim sredstvima resornom ministarstvu ili nadležnom
tijelu državne uprave na propisan način i u rokovima
utvrđenima Uredbom o načinu izračuna iznosa pomoći
izravnanja za decentralizirane funkcije jedinice lokalne i
područne (regionalne) samouprave i odlukama o kriterijima i
mjerilima za osiguranje minimalnog financijskog standarda
javnih potreba u djelatnostima osnovnog i srednjeg školstva,
socijalne skrbi, zdravstva i vatrogastva
Na ovo pitanje odgovaraju samo:
Općine, gradovi i županije
Proračunski i izvanproračunski korisnici označavaju
stupac “N/P”- pitanje NIJE PRIMJENJIVO na njih
Člankom 10. Uredbe o načinu izračuna iznosa pomoći izravnanja za
decentralizirane funkcije JLP(R)S (Narodne novine 29/2011) za 2011. godinu
propisano je da su županije, Grad Zagreb, gradovi i općine dužni izvještavati o
utrošenim sredstvima krajnjih korisnika (ustanova).
Ako jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave ne dostavi izvještaj o
utrošenim sredstvima resornom ministarstvu ili nadležnom tijelu državne uprave
na propisani način i u roku iz odluka, Ministarstvo financija na zahtjev resornog
ministarstva privremeno obustavlja doznaku pomoći izravnanja.
Konsolidirani izvještaj o korištenju sredstava doznačenih za financiranje
decentraliziranih funkcija treba dostaviti Ministarstvu financija najkasnije do 30.
travnja 2012. godine.
Županije, Grad Zagreb, gradovi i općine dužni su nadzirati zakonitost rada
upravnih tijela koja obavljaju poslove decentraliziranih funkcija i krajnjih korisnika,
te zakonito, namjensko i svrhovito korištenje decentraliziranih sredstava.
Tablica 6. Izvješće o prihodima i rashodima decentraliziranih funkcija osnovnog školstva
za razdoblje-odaberite razdoblje-odaberite godinu-godine (1)
Tablica 6. Izvješće o prihodima i rashodima decentraliziranih funkcija osnovnog školstva
za razdoblje-odaberite razdoblje-odaberite godinu-godine (2)
Tablica 7. Izvješće o prihodima i rashodima decentraliziranih funkcija osnovnog školstva
za razdoblje-odaberite razdoblje-odaberite godinu-godine (1)
Tablica 7. Izvješće o prihodima i rashodima decentraliziranih funkcija osnovnog školstva
za razdoblje-odaberite razdoblje-odaberite godinu-godine (2)
Tablica 8. Izvještaj o ostvarenim prihodima i rashodima zdravstvenih
ustanova
Tablica 9. Izvještaj o ostvarenim prihodima i rashodima JLP(R)S
Tablica 10. Izvještaj o ostvarenim prihodima i rashodima CENTRA ZA
SOCIJALNU SKRB
Tablica 11. Izvještaj o ostvarenim prihodima i rashodima DOMOVA ZA
STARIJE I NEMOĆNE OSOBE
Tablica 12. Izvještaj o ostvarenim prihodima i rashodima JPL(R)S
Tablica 13. Izvješće o prihodima i rashodima decentarliziranih funkcija
vatrogastva
UKUPNI RASHODI (AOP 008)
038
Tablica 14. Izvješće o financiranju JVP izvan minimalnog standarda
vatrogastva
64. Kod predaje polugodišnjeg i godišnjeg
izvještaja o izvršenju proračuna jedinice
lokalne i područne (regionalne) samouprave
poštivali su se rokovi i odredbe o sadržaju
izvještaja utvrđene Zakonom o proračunu
Na ovo pitanje odgovaraju samo:
Općine, gradovi i županije
Proračunski i izvanproračunski korisnici označavaju stupac
“N/P”- pitanje NIJE PRIMJENJIVO na njih
Člancima 108., 109. i 110., Zakona o proračunu definiran je sadržaj
polugodišnjeg i godišnjeg izvještaja o izvršenju proračuna te rokovi
sastavljanja i podnošenja Vladi/načelniku, gradonačelniku, županu
odnosno Saboru/predstavničkom tijelu.
1. Polugodišnji i godišnji izvještaj o izvršenju državnog proračuna sadrže:
1. prikaz ukupnih prihoda i primitaka te rashoda i izdataka na razini odjeljka
ekonomske klasifikacije,
2. posebni dio proračuna po organizacijskoj i programskoj klasifikaciji te razini
odjeljka ekonomske klasifikacije,
3. izvještaj o zaduživanju na domaćem i stranom tržištu novca i kapitala,
4. izvještaj o korištenju proračunske zalihe,
5. izvještaj o danim državnim jamstvima i izdacima po državnim jamstvima,
6. obrazloženje ostvarenja prihoda i primitaka, rashoda i izdataka,
7. obrazloženje makroekonomskih pokazatelja,
8. izvršenje financijskih planova izvanproračunskih korisnika na razini odjeljka
ekonomske klasifikacije,
9. obrazloženje ostvarenja prihoda i primitaka, rashoda i izdataka
izvanproračunskih korisnika,
10. deficit općeg proračuna.
Isti je i sadržaj polugodišnji i godišnji izvještaj o izvršenju proračuna JLP(R)S samo
što ne sadrži točku 7. obrazloženje makroekonomskih pokazatelja i točku 10.
deficit općeg proračuna.
Člankom 12. Zakona o proračunu propisano je da se polugodišnji i godišnji
izvještaj o izvršenju proračuna objavljuje u Narodnim novinama, odnosno u
službenom glasilu JLP(R)S.
Odgovor:
DA
Predmet se prilaže broj službenog glasila i datum objave izvještaja kako bi se
prilikom testiranja moglo prekontrolirati sadrži li izvještaj sve točke propisane
Zakonom.
Za utvrđivanje poštivanja rokova sastavljanja i predaje ovih izvještaja u
Predmet je potrebno priložiti kopije dopisa ili reference na dopise kojim su se
slali Vladi/načelniku, gradonačelniku i županu te Saboru/predstavničkom tijelu
što propustom nije istaknuto u Upitniku – u stupcu Referenca.
DJELOMIČNO
Ako je JPL(R)S sastavila polugodišnji i godišnji izvještaj o izvršenju proračuna
u skladu sa sadržajem propisanim Zakonom, ali ga nije pravovremeno
dostavila predstavničkom tijelu ili ako upravno tijelo za financije nije
pravovremeno pripremilo izvještaj za čelnika.
65. Godišnji izvještaj o izvršenju proračuna jedinice
lokalne i područne (regionalne) samouprave
dostavljen je Ministarstvu financija i Državnom
uredu za reviziju u roku od 15 dana nakon što ga
je donijelo predstavničko tijelo
Na ovo pitanje odgovaraju samo:
Općine, gradovi i županije
Proračunski i izvanproračunski korisnici označavaju stupac “N/P”pitanje NIJE PRIMJENJIVO na njih
Odgovor:
DA
Kao dokaz u Predmet se prilaže preslika odnosno referenca dopisa kojim je godišnji
izvještaj o izvršenju proračuna poslan Ministarstvu financija i Državnom uredu za reviziju.
NE
Ako jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave nije dostavila godišnji izvještaj o
izvršenju za 2010. Ministarstvu financija i Državnom uredu za reviziju tijekom 2011., a
predstavničko tijelo ga je donijelo, na ovo pitanje, prilikom popunjavanja Upitnika za
Izjavu o fiskalnoj odgovornosti za 2011., odgovara sa NE. Za takve je slučajeve Zakonom
o proračunu predviđena i novčana kazna za odgovornu osobu u iznosu od 50.000,00kn
do 100.000,00kn.
66. Općinski načelnik / gradonačelnik odnosno
župan o preraspodjelama je izvijestio
predstavničko tijelo u roku utvrđenom u odluci
o izvršavanju proračuna
Na ovo pitanje odgovaraju samo:
Općine, gradovi i županije
Proračunski i izvanproračunski korisnici označavaju stupac
“N/P”- pitanje NIJE PRIMJENJIVO na njih
Člankom 46. stavkom 5. Zakona o proračunu definirano je da
načelnik/gradonačelnik/župan o preraspodjelama izvještava
predstavničko tijelo u roku utvrđenom u odluci o izvršavanju proračuna.
Odgovor:
DA
Kao dokaz u Predmet se prilaže:
preslika odnosno referenca dopisa kojim je načelnik/gradonačelnik/župan
izvijestio predstavničko tijelo o izvršenim preraspodjelama.
referenca na članak u odluci o izvršavanju proračuna kojim se definira rok
izvještavanja predstavničkog tijela o izvršenim preraspodjelama.
Jedna od pozitivnih strana preraspodjela je fleksibilnost u izvršavanju, a
česte kritike vezane su uz činjenicu da Vlada/načelnik, gradonačelnik i
župan preraspodjelama može mijenjati bez sudjelovanja
Sabora/predstavničkog tijela proračunom utvrđene iznose definirane od
Sabora/predstavničkog tijela