Transcript Klik hier voor de presentatie

Bilanx Financial Planners
Drs. Mathijs Harperink FB FFP
Mr. Fredy Borghuis REP
zie www.bilanx.nl
“Geld maakt niet gelukkig, Grip wel”
Financial Planning zorgt dat u
grip krijgt op uw financiële situatie.
Onderzoek wijst uit dat u hierdoor
gelukkiger wordt.
2
Presentatie tot circa 13.00 uur
Onderwerpen:
- Financial Planning, Algemeen (Mathijs)
- Wat is dat?
- Hoe werkt dat?
- Wie doet dat dan?
- Financial Planning, Actualiteiten (Mathijs)
- Estate Planning (Fredy)
3
• Wat is Financial Planning?
– Financiële doelen realiseren
• Bij leven:
– Inkomen vanaf 60 jaar € 5.000 per maand
• Bij overlijden
– Nabestaanden goed verzorgd achter laten
• Bij ziekte en arbeidsongeschiktheid
– Inkomsten veilig stellen
• Bij scheiding
– Hoeveel wil je verdelen?
4
• Hoe werkt Financial Planning?
Gewenste situatie
Inzicht situatie nu
N etto bes teedbaar inkomen
N etto bes teedbaar inkomen
55.000
45.000
50.000
40.000
45.000
35.000
40.000
30.000
35.000
30.000
25.000
25.000
20.000
20.000
15.000
15.000
10.000
10.000
5.000
5.000
0
0
46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96
41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91
Leef tijden client en partner
Netto besteedbaar inkomen
Gewenst inkomen
46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96
41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91
Leef tijden client en partner
Netto besteedbaar inkomen
Gewenst inkomen
5
• Wie werkt aan Financial Planning?
– Belastingadviseur
– Sociale verzekeringsadviseur
– Juridisch adviseur
– Beleggingsadviseur
– Pensioenadviseur
– Estate planner
– Financieringsadviseur
– Financial Planner
+
+
+
+
+
+
+
=
6
• Wat betekent dat voor u?
Behoefte aan een Financial Planner
die u integraal adviseert.
Van losse stukjes naar een compleet plaatje op 2
A4-tjes.
7
• Waarom is Financial Planning belangrijk
voor u?
– Noodzaak integraal advies
– Overheid treedt terug
– Individualisering => zelf initiatief nemen
– Inspelen op veranderingen (AOW en
pensioen)
8
• Voorbeeld noodzaak integraal advies
– DGA komt bij tussenpersoon/bank
– Wens AOV Salaris € 100.000 Dekking € 80.000
– Optimaal pensioen obv € 100.000
– DGA komt bij de belastingadviseur
– Wens zo min mogelijk belasting betalen
– Salaris gaat naar € 40.000
– Gevolgen?
– AOV lagere uitkering € 32.000
– Pensioen in een keer tegen 72% belast
– Totaal advies is wenselijk
9
Trends
– Opbouw omlaag
– Ingangsleeftijd omhoog
– 2006 pensioenleeftijd 65 jaar
– geen vut-prepensioen meer (geboren na
1950)
Waarom deze trends?
– Vergrijzing
– Rendement pensioenfondsen
– Levensverwachting
10
• Van 3 naar 5 pijlers
Toekomstvoorziening
en
Levensloopregeling
Vitaliteitsregeling
AOW
ANW
Pensioen
1
2
Lijfrente
(privé
pensioen)
3
Menselijk
kapitaal
4
Eigen
vermogen
5
11
• Verhoging AOW Leeftijd
–
–
–
–
2012
2013 t/m 2015
2016 t/m 2018
2019
•
•
•
•
65 jaar
jaarlijks 1 maand erbij
jaarlijks 2 maand erbij
in één keer 3 maand erbij =>
3x1 + 3x2 + 3 is 12 maand 1 jaar erbij 65 +1= 66
2020 t/m 2022 jaarlijks 3 maand erbij
2023 + 3 maand => 3x3 + 3 is 12 is 67 jaar
vanaf 2024 stijging gekoppeld aan levensverwachting
12
• Verhoging fiscale pensioenrichtleeftijd
– 2013
65 jaar
– 2014 + 2 jaar
67 jaar
– Vanaf 2015 stijging gekoppeld aan
levensverwachting
13
• Aandachtspunten
–
–
–
–
–
AOW leeftijd niet gekoppeld aan pensioen
Nu 65 AOW + pensioen passé
Straks wellicht AOW 65 jaar , pensioen 71 jaar
Risicodekking AOV 67 jaar
Pensioen afstemmen op 67 is raadzaam
- vervroegen kan altijd uitstel niet voorwaarde
doorwerken
• Conculsie: Verhogen is raadzaam
14
• Dus pensioen omhoog?
• Niet per se. Pensioen is onderdeel van
totaal financieel plan.
• Wellicht betere alternatieven
– Banksparen
– Sparen in BV + dividend
– Sparen in privé box 3
15
• Banksparen beter dan pensioen in
eigen BV?
– Afhankelijk van inkomstenbelasting tarief
– Afhankelijk van wensen:
•
•
•
•
•
Fiscaal niet alleen leidend
Liquiditeit van belang
Flexibiliteit
Gevolgen bij overlijden
Zekerheid
16
• Belastingplan 2013
– Prijsgeven van pensioen bij eigen BV?
• Op pensioeningangsdatum eenmalig zonder
fiscaal te hoeven afrekenen
• Ingegane pensioenen 2013 t/m 2015
ook mogelijkheden voor prijsgeven
17
• Verhoging AOW & Lijfrenten
– Leeftijdsgrenzen 65 en 70 jaar vervangen
door AOW leeftijd + 5 jaar.
– Overgangsrecht tijdelijke oudedagslijfrente
• Waarde op 31-12-2013 gebruiken voor tijdelijke
lijfrente van 5 jaar vanaf 65
18
• Hypotheek vanaf 2013?
– Doel: verwerving, onderhoud en verbetering
– Alleen aftrek als:
• Volgens annuïtair aflossingsschema volledig
wordt afgelost (maximaal 30 jaar)
• Overgangsrecht alle eigen woning schulden op
31-12-2012 zien als bestaande schuld
• Einde “spaarhypotheek”, bestaande gevallen wel
fiscaal gefacilieerd en verhoging niet toegestaan
19
• Aandachtspunten
- Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
• voorwaarden
• Premie
– Overlijdensrisicoverzekeringen
• Tarieven dalen
– Lijfrentepremies 2012
• In 2012 betalen in 2012 aftrekbaar
20
Estate Planning
Mw. Mr F. Borghuis-ten Brinke
• Wat is Estate Planning?
• Wie is uw Estate Planner?
21
De schijf van vijf
22
De schijf van Vijf
•
•
•
•
1. huwelijksvermogensrecht
2. erfrecht
3. schenken
4. pensioen,
levensverzekering
• 5. internationaal
23
Huwelijksvermogensrecht I
• Gemeenschap van goederen
- uitsluitingsclausule:
niet van rechtswege
formulering clausule
- Nieuw 1 januari 2012: vergoedingsrechten
• Huwelijksvoorwaarden
- Nieuw 1 januari 2012: geen rechterlijke goedkeuring
meer nodig voor wijziging
- Niet alle huwelijksvoorwaarden zijn hetzelfde
24
Huwelijksvermogensrecht II
VOORBEELD
agvg
O-----------------O
•
•
•
•
•
I
I
I
O O O
Man heeft landbouwonderneming € 300.000
Woning € 300.000
Hypotheek € 100.000
Vrouw overlijdt. Wat behoort tot haar nalatenschap?
Variatie: Man en vrouw gaan scheiden
25
Huwelijksvermogensrecht III
VOORBEELD
huw.vw
O-----------------O
I
I
I
O
O
O
•
Huwelijksvoorwaarden: geen gemeenschap van goederen,
jaarlijks besparingen verrekenen
•
Man heeft camping € 1.200.000
•
Woning t.n.v. Man € 400.000 met hypotheek € 100.000
•
Banktegoeden t.n.v. Vrouw € 500.000
•
Wat als de man overlijdt?
•
Variatie. Echtscheiding. Wie heeft recht op wat?
26
ERFRECHT
•
Wettelijk erfrecht
–
–
–
–
•
1e groep: echtgenoot en/of kinderen
2e groep: ouders, broers en/of zussen
3e groep: grootouders
4e groep: overgrootouders
In 1e groep? Wettelijke verdeling
27
Erfrecht II
Afwijken van de wet: testament maken
Waar moet je rekening mee houden?
* Tot 1 januari 2003: legitieme portie kinderen
* Vanaf 1 januari 2003: Legitieme portie gewijzigd:
– omvang beperkt: ½ van het kindsdeel
– vordering in geld
– pas opeisbaar bij overlijden langstlevende partner
ALLES KAN, ALLES MAG!!
28
ERFRECHT III
Wat voor soort testamenten?
• Langstlevende verzorgd achterlaten
– flexibele verdelingsmogelijkheden
– vruchtgebruiktestament
– tweetrapstestament
• Ondernemerstestament
• Uitsluitingsclausule
29
Erfbelasting IV
• Vrijstelling en tarieven: 2011 = 2012
• Vrijstelling partner: € 603.600
– Tarief tot € 115.708 (was € 118.708): 10%
– Tarief daarna 20%
• Vrijstelling (klein)kinderen: € 19.114
– Tarief kind tot € 115.708 (was € 118.708): 10%
– Tarief kind daarna 20%
– Tarief kleinkind tot € 115.708 (was € 118.708): 18%
– Tarief kleinkind daarna 36%
30
Erfbelasting V
• Vrijstelling overige
€ 2.012
(broers,zussen,neven, nichten, derden)
- Tarief tot € 115.708 (was € 118.708): 30%
- Tarief daarna: 40%
31
Erfbelasting VI
• Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
– Vrijstelling ondernemingsvermogen € 1.006.000 per
objectieve onderneming: ligt genuanceerd
– Ondernemingsvermogen > € 1.006.000: 83% vrijgesteld
– Voorwaarden:
• Erflater/schenker drijft onderneming al 1 resp. 5 jaar
• Onderneming (geen pensioen of beleggingen)
• Verkrijger zet deze onderneming tenminste 5 jaar voort
32
Landgoed
• Rangschikking Landgoed
>5 ha aaneengesloten gronden
30% met bos beplant en natuurschoon
Bezitseis: 25 jaar eigendom
• Vrijstelling Successiewet
- Opengesteld voor publiek
- Niet opengesteld (gedeeltelijke vrijstelling)
Faciliteiten Inkomstenbelasting, Vennootschapsbelasting,
Wet Onroerende Zaken
33
Afsluiting
• Denk niet aan alleen vermogensbeheer nu,
maar ook wat er moet gebeuren bij overlijden
• Estate Planning is een proces.
• Leg uw wensen vast zodat erfgenamen
weten waar ze aan toe zijn.
34
• Afsluiting
– Vragen?
– Presentatie nog eens rustig nalezen?
– Bedankt voor uw aandacht!
35