Transcript presentatie

BELASTINGPLAN
2013
© 2012 Deloitte The Netherlands
BELASTINGOPBRENGSTEN
•
•
•
•
1
INDIRECTE BELASTINGEN
- OMZETBELASTING
- ACCIJNZEN
46
12
- AUTOBELASTINGEN
- OVERIGE
5,4
10,6
DIRECTE BELASTINGEN
- LOONBELASTING
- INKOMSTENBELASTING
- VENNOOTSCHAPSBELASTING
- DIVIDENDBELASTING
- OVERIGE
PREMIES
- VOLKSVERZEKERINGEN
- WERKNEMERSVERZEKERINGEN
(PREMIES ZVW: 37,8 )
TOTAAL
74
65,5
46,3
(0,1)
14,8
2,6
1,9
95,2
41,4
53,8
240
© 2012 Deloitte The Netherlands
EIGEN WONINGREGELING
• ACHTERGROND WIJZIGING
• STRUCTURELE OPBRENGST: € 5 MLD.
• MAXIMERING FINANCIERING VAN 106% NAAR 100% (LOAN TO VALUE)
• LENINGEN TEN MINSTE ANNUÏTAIR AFLOSSEN
• MAXIMAAL 360 MAANDEN
• TIJDELIJK GEEN EIGEN WONING
• BEOORDELING PER LENING/BIJLENEN
• NIEUWE LENINGEN INGAANDE 2013
2
© 2012 Deloitte The Netherlands
EIGEN WONINGREGELING
• TIJDELIJK DUBBELE WONINGEN
• AFSCHAFFING KAPITAALVERZEKERING EIGEN WONING (KEW)
• BESTAANDE GEVALLEN
- EIGEN WONING
- KEW
• OVERGANGSRECHT
- KORTSTONDIGE HUUR 2012/2013
- AANKOOP WONING EINDE 2012
- TIJDELIJK DUBBELE EIGEN WONING ULTIMO 2012
• VOORLEGGEN LENINGEN AAN FISCUS
• INFORMATIEVERPLICHTING WONINGBEZITTERS/UITVOERDERS
3
© 2012 Deloitte The Netherlands
EIGEN WONINGREGELING
• TIJDELIJKE AFLOSSINGSTEKORT : MAXIMAAL EEN JAAR/VIER JAAR
• ONBEDOELD AFLOSSINGSTEKORT: HERSTEL BINNEN TWEE JAAR
• ONVOLDOENDE BETALINGSCAPACITEIT: HERZIENING
AFLOSSINGSSCHEMA
• ERFPACHTCONSTRUCTIE: ‘DREIGING’
• CONSTRUCTIES OVERIGE KOSTEN: ‘DREIGING’
• BIJLEENREGELING: CONTINUERING
• HILLENREGELING: CONTINUERING
4
© 2012 Deloitte The Netherlands
VERHUURDERHEFFING
•
STRUCTUELE OPBRENGST: € 800 MLN.
•
HEFFING VAN VERHUURDER VAN WONINGEN
•
GEREGULEERDE SECTOR/PROEFESSIONELE SECTOR
- NIET: WONINGEN MET HUUR BOVEN TOESLAGGRENS (€ 665/MAAND)
•
MEER DAN TIEN VERHUURDE WONINGEN (EIGENDOM/ZAKELIJK RECHT)
•
MEETMOMENT: 1 JANUARI
•
GRONDSLAG: WOZ-WAARDE WONING VOORAFGAAND JAAR
•
EERSTE TIEN WONINGEN VRIJGESTELD TEGEN GEMIDDELDE WOZ-WAARDE
•
TARIEF
- 2013: 0, 0014%
- 2014 E.V.: 0,0231%
5
© 2012 Deloitte The Netherlands
WOON-WERKVERKEER
•
STRUCTURELE OPBRENGST € 1,3 MLD
•
WOON-WERKVERKEER: PRIVÉ
•
GEEN BELASTINGVRIJE VERGOEDING/VERSTREKKING WOON-WERKVERKEER
•
AUTO VAN DE ZAAK: WOON-WERKVERKEER PRIVÉ; 500 KM-GRENS BLIJFT
GEHANDHAAFD
•
VERVOER VANWEGE WERKGEVER
•
BEGRIP WOON-WERKVERKEER
- BASIS OMZETBELASTING: VAST OVEREENGEKOMEN WERKPLAATS
- AMBULANTE WERKNEMERS: MEESTAL GEEN VASTE WERKPLAATS
- TEVENS WERPLEKKEN WAAR REGELMATIG EN IN BELANGRIJKE MATE WORDT
GEWERKT
- OOK BIJ MEER WERKPLAATSEN, TENZIJ ZEER KORTSTONDIG (20 DAGEN?)
- JAARGRENS AMBULANTE WERKNEMERS
- DETACHERINGEN: JAARGRENS
6
© 2012 Deloitte The Netherlands
WOON-WERKVERKEER
•
ONDERNEMERS EN WOON-WERKVERKEER
- WOONPLAATS-BEDRIJFSADRES: WOON-WERKVERKEER
- FREQUENT EN IN BELANGRIJKE MATE WERKZAAM OP ANDER DAN
BEDRIJFSADRES
- JAARGRENS AMBULANTE ONDERNEMERS
•
ANTICIPATIEREGELING
•
OVERGANGSRECHT
- VERSTREKTE OV-ABONNEMENTEN: VOOR 25 MEI 2012
- ZELFBETAALDE OV-ABONNEMENTEN: REISAFTREK: VOOR 25 MEI 2012
- AUTO VAN DE ZAAK: AANSCHAF/CONTRACT: VOOR 25 MEI 2012
- TOT 1 JANUARI 2017
- 25% VAN NORMALE BIJTELLING
- < 500 KM PRIVÉ TOT 2017
- BESTELAUTO’S: GEEN PRIVÉGEBRUIK TOT 2017
•
EFFECT OP TOESLAGEN
7
© 2012 Deloitte The Netherlands
AOW- EN PENSIOENMAATREGELEN
•
VERHOGING PENSIOENLEEFTIJD 2014: NAAR 67
•
VERHOGING AOW-LEEFTIJD 2013-2023: VAN 65 NAAR 67
2013-2015: JAARLIJKS 1 MAAND
2016-2018: JAARLIJKS 2 MAANDEN
2019-2023: JAARLIJKS 3 MAANDEN
•
PENSIOEN EN AOW : KOPPELEN AAN LEVENSVERWACHTING
•
UITSTEL INGANGSDATUM PENSIOEN TOT MAART 2015 (65 JAAR EN DRIE
MAANDEN)
•
AFSTEMPELEN PENSIOEN EIGEN BEHEER
- ALLEEN EIGEN BEHEER LICHAMEN
- ALLEEN TEN GEVOLGE VAN BELEGGINGSVERLIEZEN
- REGELING DIVIDENDEN/SCHULDEN DGA AAN BV
- ONDERDEKKING: < 75% (ACTIVA VERSUS VERPLICHTINGEN)
- INGANGSDATUM PENSIOEN
- VRIJVAL: BELAST
- EFFECT OP VERKRIJGINGSPRIJS AANMERKELIJK BELANG
- REGELING INGEGANE PENSIOENEN
8
© 2012 Deloitte The Netherlands
AOW- EN PENSIOENMAATREGELEN
•
9
BEROEPSPENSIOENREGELINGEN IN FISCAAL LOOSTRAMIEN
- GRONDSLAG: GLOBAAL ONDERNEMINGSWINST DERDE VOORAFGAANDE
JAAR
- TE HOGE OPBOUW: DEEL PREMIE NIET AFTREKBAAR
- BEPERKTE VRIJWILLIGE PENSIOENOPBOUW MOGELIJK: MAXIMAAL 1/3 VAN
DE BASISPENSIOENPREMIE
- OVERIGE CRITERIA ZOVEEL MOGELIJK ALS VOOR WERKNEMERS
© 2012 Deloitte The Netherlands
OVERIGE MAATREGELEN
•
AFSCHAFFEN THINCAPREGELING
•
VERRUIMING WERKKOSTENREGELING MET 0,1%-PUNT
•
BUITENLANDSE LICHAMEN MET NEDERLANDSE BESTUURDERSBELONINGEN
VAKER BELAST
•
VERLENGING DOORVERKOOPREGELING OVERDRACHTSBELASTING
- DOORVERKOOP TOT 3 JAAR
- ONDERSCHEID WONINGEN EN NIET-WONINGEN?
- INGAANDE 1 SEPTEMBER 2012 (TOT EN MET 2014)
•
DOORGEVEN BSN AAN DERDEN
•
BEPERKING AFTREK SCHOLINGSUITGAVEN
•
AFDICHTEN WEGLEKEFFECT ZORGUITGAVEN
10
© 2012 Deloitte The Netherlands
OVERIGE MAATREGELEN
•
ADDITIONELE VERPLICHTING OPGAVE INFORMATIE AAN FISCUS DOOR WERKGEVER
•
REGISTRATIE NOTARIËLE AKTEN DOOR KNB
•
REGISTRATIE OVERIGE (WETTELIJKE) AKTEN DOOR BELASTINGDIENST
•
KORT UITSTEL INVORDERING BELASTINGSCHULDEN ONDERNEMERS
- € 12 000
- MAXIMAAL VIER MAANDEN
- GEEN BETALINGS-/AANGIFTEACHTERSTAND
•
LANG UITSTEL INVORDERING
- VERLENGING MAATREGEL CRISISUITSTEL
•
FISCALE EENHEID AANPASSEN AAN REGIME FLEX-BV
- TOEVOEGING 95%-STEMRECHTCRITERIUM
•
VERHOGING VAN VERZUIMBOETEN VOOR HARDNEKKIGE VERZUIMERS
•
WOCO’S WORDEN (WEER) ANBI (2012)
11
© 2012 Deloitte The Netherlands
OVERIGE ONTWIKKELINGEN
•
INVOERING FLEX BV
•
VERHOGING ALGEMENE BTW-TARIEF
•
INVOERING BANKENBELASTING
•
INVOERING WINSTBOX
•
BETALINGSFACILITEIT EMIGRATIE ONDERNEMINGEN
•
COMMISSIE HERZIENING INKOMSTENBELASTING/TOESLAGEN
•
HYPOTHEEKRENTE/VLAKTAX/LOONSOMBELASTING/VERHOUDING DIRECTEINDIRECT BELASTINGEN/AFTREKPOSTEN/PENSIOEN-/AOW
•
FINANCIAL TRANSACTION TAX
•
EUROPESE VENNOOTSCHAPSBELASTING
•12 FATCA
© 2012 Deloitte The Netherlands