Transcript bilanço veya eşdeğer belgeler

İHALEYE KATILMADA YETERLİK
KURALLARI
1- EKONOMİK VE MALÎ YETERLİK
2- MESLEKİ VE TEKNİK YETERLİK
EKONOMİK VE MALİ
YETERLİK
• İhaleye girecek firmaların mali
olarak, üstlendiği işi
gerçekleştirecek mali yeterliğe
sahip olması ve bu durumun
sunulacak belgelerle ispatlanması
gerekmektedir.
Bu belgeler;
•
Bilanço,
•
Gelir Tablosu
•
Bankalardan alınacak mali
duruma ilişkin belgelerdir.
EKONOMİK VE MALİ YETERLİĞE İLİŞKİN
BELGELER:
Yaklaşık maliyeti eşik değerin onda birine kadar olan işlerin
ihalelerinde; İSTENİLMEZ
Yaklaşık maliyeti eşik değerin onda birinden eşik değerin
yarısına kadar olan işlerin ihalelerinde; İSTENİLEBİLİR.
Yaklaşık maliyeti eşik değerin yarısı ile eşik değer
arasındaki
işlerin
ihalelerinde;
İSTENİLMESİ
ZORUNLUDUR.
Yaklaşık maliyeti eşik değerin üzerinde olan işlerin
ihalelerinde; İSTENİLMESİ ZORUNLUDUR.
EŞİK DEĞERLER (2013):
a) Genel bütçeye dahil daireler ve katma bütçeli idarelerin
mal ve hizmet alımlarında 2013 Yılı için; 811.897,- TL
b) Kanun kapsamındaki diğer idarelerin mal ve hizmet
alımlarında 2013 Yılı için 1.353.164,- TL
c) Kanun kapsamındaki idarelerin yapım işlerinde 2013 Yılı
için 29.769.751,- TL
BİLANÇONUN VEYA EŞDEĞER
BELGELERİN İSTENİLDİĞİ
İHALELERDE
(Yapım İşlerinde)
(1) ihalenin yapıldığı yıldan önceki yıla
ait;
a) Yayınlanması zorunlu olan yılsonu
bilançosunun veya gerekli bölümlerinin,
b) (a) bendinde belirtilen belgelere eşdeğer
belgelerin,
her ikisinin de idarece istenilmesi
zorunludur.
BİLANÇO VEYA EŞDEĞER BELGELER
KAPSAMINDA;
(Yapım İşlerinde)
a) Belli sürelerde nakit akışını sağlayabilmesi için
gerekli likiditeye ve kısa dönem (bir yıl) içinde
borç ödeme gücüne sahip olup olmadığını gösteren
cari oranın (dönen varlıklar/kısa vadeli borçlar)
en az 0,75 olması (hesaplama yapılırken; yıllara
yaygın inşaat maliyetleri dönen varlıklardan,
yıllara yaygın inşaat hakediş gelirleri ise kısa
vadeli borçlardan düşülecektir),
b) Aktif varlıkların ne kadarının öz kaynaklardan
oluştuğunu gösteren öz kaynak oranının (öz
kaynaklar/toplam aktif) en az 0,15 olması
(hesaplama yapılırken, yıllara yaygın inşaat
maliyetleri toplam aktiflerden düşülecektir),
c) Kısa vadeli banka borçlarının öz kaynaklara
oranının 0,50’den küçük olması, ve belirtilen üç
kriterin birlikte sağlanması zorunludur.
Sunulan bilançolarda varsa yıllara yaygın inşaat
maliyetleri ile hakediş gelirlerinin gösterilmesi
gerekir.
ÖZ KAYNAKLAR:
50-Ödenmiş Sermaye
52-Sermaye Yedekleri
54-Kâr Yedekleri
57-Geçmiş Yıl Kârları
58-Geçmiş Yıl Zararları
59-Dönem Net Kârı
DÖNEN VARLIKLAR:
10-Hazır Değerler
11-Menkul Kıymetler
12-Ticari Alacaklar
13-Diğer Alacaklar
15-Stoklar
17-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım
Maliyetleri
18-Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir
Tahakkukları
19-Diğer Dönen Varlıklar
BİLANÇOSUNU YAYIMLATMA
ZORUNLULUĞU OLMAYAN ADAY
VE İSTEKLİLER
Yıl sonu bilançosunu veya bilançonun
Yönetmelik ve şartnamede belirlenen
kriterlerin
sağlandığını
gösteren
bölümlerini ya da bu kriterlerin
sağlandığını göstermek üzere yeminli
mali müşavir veya serbest muhasebeci
mali müşavirce standart forma uygun
olarak düzenlenen belgeyi, sunar.
BİLANÇO VEYA EŞDEĞER BELGELER KAPSAMINDA
BELİRLENEN KRİTERLER;
a) Belli sürelerde nakit akışını sağlayabilmesi için gerekli
likiditeye ve kısa dönem (bir yıl) içinde borç ödeme
gücüne sahip olup olmadığını gösteren cari oranın;
(dönen varlıklar/kısa vadeli borçlar) en az 0,75 olması
gerekir.
(hesaplama yapılırken; yıllara yaygın inşaat maliyetleri
dönen varlıklardan, yıllara yaygın inşaat hakediş gelirleri
ise kısa vadeli borçlardan düşülecektir),
b) Aktif varlıkların ne kadarının öz kaynaklardan
oluştuğunu gösteren öz kaynak oranının;
(öz kaynaklar/toplam aktif) en az 0,15 olması gerekir.
(hesaplama yapılırken, yıllara yaygın inşaat maliyetleri
toplam aktiflerden düşülecektir),
c) Kısa vadeli banka borçlarının öz kaynaklara
oranının 0,50’den küçük olması,
Yukarıda belirtilen
zorunludur.
üç
kriterin
birlikte
sağlanması
Sunulan bilançolarda varsa yıllara yaygın inşaat
maliyetleri ile hakediş gelirlerinin gösterilmesi gerekir.
(Ek:RG-16/7/2011-27996)
BİLANÇO BİLGİLERİ TABLOSU
Bilançosu İncelenen Kişinin
Adı ve Soyadı/Ticaret Unvanı
Vergi Kimlik Numarası
Belge Düzenleme Tarihi
Yıl / Yıllar
Dönen Varlıklar
Kısa Vadeli Borçlar
Öz Kaynaklar
Toplam Aktif
Yıllara Yaygın İnşaat Maliyetleri (Varsa)
Kısa Vadeli Banka Borçları
Yıllara Yaygın İnşaat Hakediş Gelirleri
(Varsa)
20..
20..
20..
Bilanço Oranları
Cari Oran
(Dönen Varlıklar/ Kısa Vadeli Borçlar)
Öz Kaynak Oranı
(Öz Kaynaklar/Toplam Aktif)
Kısa Vadeli Banka Borçları/Öz Kaynaklar
Yukarıdaki bilgiler belge düzenlenen kişinin bilançosu incelenerek hazırlanmıştır. Bilgilerinize arz ederim.
Belgeyi düzenleyen
YMM/SMMM
Adı-Soyadı ve Unvanı
İmza
Kaşe/Mühür
AÇIKLAMALAR
1- Bu belge, Yapım İşleri İhaleleri Uygulama Yönetmeliğinin 35 inci maddesi hükümleri esas alınarak düzenlenecektir.
2- İhalenin yapıldığı yıldan önceki yıla ait bilanço bilgileri sunulmalıdır. Yönetmeliğin 35 inci maddesinde belirtilen kriterleri
bir önceki yılda sağlayamayanlar, son iki yıla ait bilgilerini sunabilir. Bu takdirde, son iki yılın parasal tutarlarının ortalaması
üzerinden bilanço oranları hesaplanacaktır
3- İhale veya son başvuru tarihi yılın ilk dört ayında olan ihalelerde, bir önceki yıla ait bilanço bilgisinin sunulmaması
durumunda iki önceki yıla ait bilanço bilgileri sunulabilir. Bu bilanço bilgilerine göre yeterlik kriterini sağlayamayanlar ise iki
önceki yılın bilanço bilgileri ile üç önceki yılın bilanço bilgilerini sunabilir. Bu takdirde, ilgili yılların parasal tutarlarının
ortalaması üzerinden bilanço oranları hesaplanacaktır.
4-Cari oran hesaplanırken yıllara yaygın inşaat maliyetleri dönen varlıklardan; yıllara yaygın inşaat hakediş gelirleri ise kısa
vadeli borçlardan düşülecektir.
5-Öz kaynak oranı hesaplanırken yıllara yaygın inşaat maliyetleri toplam aktiflerden düşülecektir.
6- 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 174 üncü maddesine göre takvim yılından farklı hesap dönemi belirlenen
mükellefin bilançoları için bu hesap dönemi esas alınır.
7- Bilanço oranlarında yuvarlama yapılmayacaktır.
8- Serbest Muhasebeci ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin Kaşe Kullanma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
çerçevesinde temin edilen özel kaşenin kullanılması gerekmektedir.
BİLANÇO BİLGİLERİ TABLOSU - AÇIKLAMALAR
1- Bu belge, Yapım İşleri İhaleleri Uygulama Yönetmeliğinin
35 inci maddesi hükümleri esas alınarak düzenlenecektir.
2- İhalenin yapıldığı yıldan önceki yıla ait bilanço bilgileri
sunulmalıdır. Yönetmeliğin 35 inci maddesinde belirtilen
kriterleri bir önceki yılda sağlayamayanlar, son iki yıla ait
bilgilerini sunabilir. Bu takdirde, son iki yılın parasal tutarlarının
ortalaması üzerinden bilanço oranları hesaplanacaktır
3- İhale veya son başvuru tarihi yılın ilk dört ayında olan
ihalelerde, bir önceki yıla ait bilanço bilgisinin sunulmaması
durumunda iki önceki yıla ait bilanço bilgileri sunulabilir. Bu
bilanço bilgilerine göre yeterlik kriterini sağlayamayanlar ise iki
önceki yılın bilanço bilgileri ile üç önceki yılın bilanço
bilgilerini sunabilir. Bu takdirde, ilgili yılların parasal
tutarlarının
ortalaması
üzerinden
bilanço
oranları
hesaplanacaktır.
4-Cari oran hesaplanırken yıllara yaygın inşaat maliyetleri
dönen varlıklardan; yıllara yaygın inşaat hakediş gelirleri ise
kısa vadeli borçlardan düşülecektir.
5-Öz kaynak oranı hesaplanırken yıllara yaygın inşaat
maliyetleri toplam aktiflerden düşülecektir.
6- 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 174
üncü maddesine göre takvim yılından farklı hesap dönemi
belirlenen mükellefin bilançoları için bu hesap dönemi esas
alınır.
7- Bilanço oranlarında yuvarlama yapılmayacaktır.
8- Serbest Muhasebeci ve Serbest Muhasebeci Mali
Müşavirlerin Kaşe Kullanma Usul ve Esasları Hakkında
Yönetmelik çerçevesinde temin edilen özel kaşenin kullanılması
gerekmektedir.
KRİTERLERİN TESPİTİNDE
UYGULANACAK ESASLAR
(Yapım İşleri)
(1) belirtilen kriterleri bir önceki yılda
sağlayamayanlar, son üç yıla kadar olan yılların
belgelerini sunabilirler. Bu takdirde belgeleri
sunulan yılların parasal tutarlarının ortalaması
üzerinden
yeterlik
kriterlerinin
sağlanıp
sağlanmadığına bakılır.
(2) İhale veya son başvuru tarihi yılın ilk dört
ayında olan ihalelerde, bir önceki yıla ait
belgelerini sunmayanlar, iki önceki yıla ait
belgelerini sunabilirler. Bu belgelerde, yeterlik
kriterini sağlayamayanlar ise iki önceki yılın
belgeleri ile üç önceki ve dört önceki yılın
belgelerini sunabilirler. Bu durumda, belgeleri
sunulan yılların parasal tutarlarının ortalaması
üzerinden
yeterlik
kriterlerinin
sağlanıp
sağlanmadığına bakılır.
(3) 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul
Kanununun 174 üncü maddesine göre takvim
yılından farklı hesap dönemi belirlenen aday ve
isteklinin bilançoları için bu hesap dönemi esas
alınır.
(4) Bilanço veya bilançonun üçüncü fıkradaki
kriterlerin sağlandığını gösteren bölümlerinin
ilgili mevzuatına göre düzenlenmiş ve yeminli
mali müşavir veya serbest muhasebeci mali
müşavir ya da vergi dairesince onaylanmış
olması zorunludur. Yabancı ülkede düzenlenen
bilanço veya bilançonun üçüncü fıkradaki
kriterlerin sağlandığını gösteren bölümlerinin ise
o ülke mevzuatına göre düzenlenmesi ve bu
belgeleri düzenlemeye yetkili merci tarafından
onaylanmış olması gereklidir.
(5) Yabancı ülkede düzenlenen yayımlanması
zorunlu olmayan bilançoların veya bunların
bölümlerinin ibraz edilmemesi durumunda,
yukarıda belirtilen kriterlerin sağlandığı o ülke
mevzuatına göre bu belgeleri düzenlemeye
yetkili merci tarafından onaylanmış belge ile
tevsik edilebilir.
(6) Aday veya isteklinin ortak girişim olması
halinde, ortakların her birinin istenen belgeleri
ayrı ayrı sunması ve üçüncü fıkrada belirtilen
kriterleri sağlaması zorunludur.
Bilanço rasyolarına ilişkin kriterleri
ihalenin yapıldığı yıldan önceki
yılda sağlayamayan aday ve
istekliler, son üç yıla kadar olan
yılların belgelerini sunmak suretiyle
kriterleri sağladıklarını tevsik
edebilir.
ÖRNEK;
2011 yılının Eylül ayında yapılan bir ihalede,
2010 yılı bilançosunda bilanço rasyolarına
ilişkin kriterleri sağlayamayan bir istekli;
2009-2010 yıllarına veya 2008-2009-2010
yıllarına ilişkin belgeleri sunmak suretiyle
kriterleri sağladığını tevsik edebilecektir.
2010 yılında kriterleri sağlayamayan
isteklinin sadece 2009 yılına ait veya 2008
yılına ait yahut 2008-2010 veya 2008-2009
yıllarına ait bilançolarını sunmak suretiyle bu
kriterleri sağladığını tevsik etmesi mümkün
değildir.
MAKİNE, TEÇHİZAT VE DİĞER EKİPMANA İLİŞKİN
BELGELER
-Ön yeterlik şartnamesi veya idari şartnamede, aday veya
isteklinin kendi malı olması istenen tesis, makine,
teçhizat ve diğer ekipmana ait belgelerin de başvuru veya
teklif kapsamında sunulması zorunludur.
- Geçici ithalle getirilmiş veya finansal kiralama yoluyla
edinilmiş tesis, makine, teçhizat ve ekipmanın, kira
sözleşmesinin sunulması ve ihalenin ilk ilan veya davet
tarihine kadar olan kiralarının ödendiğinin belgelenmesi
şartı ile adayın veya isteklinin kendi malı sayılır.
- İş ortaklığında, tesis, makine, teçhizat ve ekipman
ortakların biri veya birkaçı tarafından sağlanır.
Konsorsiyumda, tesis, makine, teçhizat ve ekipman
ilişkin belgeler her bir ortağın kendi kısmı göz önünde
bulundurularak ortaklardan ayrı ayrı istenir ve
değerlendirilir.
MAKİNE, TEÇHİZAT VE DİĞER EKİPMANA
İLİŞKİN BELGELERİN DÜZENLENMESİ
- Adayın veya isteklinin kendi malı olan tesis,
makine, teçhizat ve diğer ekipman; ruhsat,
demirbaş veya amortisman defterinde kayıtlı
olduğuna dair noter tespit tutanağı ya da yeminli
mali müşavir raporu veya serbest muhasebeci
mali müşavir ve mali müşavir raporu ile tevsik
edilir.
Raporun
düzenlenmesi
sırasında,
idari
şartnamede belirtilen sayı ve teknik kriterlerin
de değerlendirilmesi gerekir.