Transcript Diapositiva 1 - Contraloría General de Antioquia

CONSTRUCCIÓN DE LA
GUÍA DE AUDITORÍA TERRITORIAL
CONTRALORIAS TERRITORIALES - CT
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA – CGR
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA – AGR
Reporte de Avance
JULIO 19 DE 2012
I PARTE
Generalidades
II PARTE
Aspectos Conceptuales
III PARTE
Resultados Obtenidos a la Fecha
I PARTE
Generalidades
1. Antecedentes
2. Fundamento
3. Objetivo General
4. Acciones Previas
5. Participantes
6. Roles
7. Plan de Trabajo
1. Antecedentes:
 Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral –
Audite en su diferentes versiones.
 La actual Guía de Auditoria de la CGR.
 Adopciones y/o adaptaciones del Audite y/o Guía de
Auditoria de la CGR.
 Las propias metodologías de han diseñado y adoptado las
Contralorías Territoriales.
2. Fundamento:
Ley 1474 de julio 12 de 2011, Artículo 130.
Metodología para el Proceso Auditor en el Nivel
Territorial.
La Contraloría General de la República, con la participación
de representantes de las Contralorías territoriales a través
del Sistema Nacional de Control Fiscal – SINACOF.
Facilitará a las Contralorías Departamentales, Distritales y
Municipales una versión adaptada a las necesidades y
requerimientos propios del ejercicio de la función de control
fiscal en el nivel territorial de la metodología para el proceso
auditor.
2. Fundamento:
Se encargará de su actualización y apoyará a dichas
entidades en el proceso de capacitación en el conocimiento
y manejo de esta herramienta.
La Auditoría General de la República
cumplimiento de este mandato legal.
verificará
el
3. Objetivo General:
Construir una metodología unificada que regule el ejercicio
del proceso auditor, con el propósito de que sea aplicada de
manera estandarizada por los organismos de control fiscal
territoriales y que considere las diferentes especificidades
propias de las contralorías departamentales, distritales y
municipales.
4. Acciones Previas:
 Mediante acuerdo entre el Consejo Nacional de
Contralores CNC, la CGR y el Acompañamiento del la
AGR, se decidió formular la estrategia para llevar a cabo la
construcción de la metodología para el proceso auditor a
nivel territorial y de esta manera dar cumplimiento con el
mandato de la Ley 1474 de 2011.
 En reunión del día 3 de mayo de 2012 en las instalaciones
de la AGR, con la participación del Consejo Nacional de
Contralores, la CGR y la AGR se acordó que el CNC se
encargaría de designar un Grupo de 30 funcionarios de las
Contralorías Territoriales.
4. Acciones Previas:
 La CGR a través del SINACOF, procedió a designar un
equipo de trabajo de la Oficina de Planeación para el
apoyo técnico del grupo de trabajo de las Contralorías
Territoriales. Igualmente, dispuso el apoyo logístico y
económico para el recinto del trabajo y hospedaje para
algunas de las contralorías.
 La AGR ha estado acompañando el desarrollo de la
construcción de la metodología en su rol de verificación de
que trata la ley 1474 de 2011.
4. Acciones Previas:
El equipo de acompañamiento técnico de la CGR, elaboró
una propuesta para consideración del CNC, incluyendo:
 Marco metodológico y los aspectos generales, para la
elaboración de la Guía de Auditoría Territorial.
 Plan de trabajo, ejes temáticos, método de trabajo, material
de insumo y cronograma de talleres.
 Plan logístico para llevar a cabo los tres talleres dentro del
programa del SINACOF.
5. Participantes:
Contralorías Territoriales:
 Distritales: (2)
Bogotá y Barranquilla
 Departamentales: (18)
Amazonas, Antioquia, Caquetá, Casanare, Arauca, Bolívar,
Boyacá, Vaupés, Vichada, Quindío, Valle del Cauca,
Guaviare, Magdalena, Meta, Norte de Santander, Risaralda,
San Andrés y Sucre
5. Participantes:
Contralorías Territoriales:
 Municipales: (14)
Yumbo, Dosquebradas, Envigado, Itagüí, Medellín, Neiva,
Pereira, Popayán, Cali, Soacha, Soledad, Tunja y
Villavicencio y Manizales
6. Roles:
 Funcionarios Contralorías Territoriales: Elaboración y
desarrollo de los contenidos de los diferentes ejes
temáticos, articulación de temas y unificación y
consolidación de los textos.
 Funcionarios de la CGR: Acompañamiento y orientación
técnica en los análisis, contenidos, instrumentos y
herramientas que formulen las contralorías territoriales,
como componentes de la guía de auditoría.
 Funcionarios de la AGR: Verificación del proceso.
7. Plan de Trabajo:
Cronograma de Talleres
 Primer Taller: 28, 29 y 30 de Mayo de 2012
 Segundo Taller: 27, 28 y 29 de Junio de 2012
 Tercer Taller: 25, 26 y 27 de Julio de 2012
7. Plan de Trabajo:
Ejes Temáticos
 Generalidades del proceso auditor a nivel territorial
 Planeación estratégica del proceso auditor
 Fase de planeación
 Fase de ejecución
 Fase de informe
7. Plan de Trabajo:
Ejes Temáticos
 Administración del proceso auditor
 Papeles de trabajo
 Normas de auditoria
 Evaluación del proceso auditor
7. Plan de Trabajo:
Metodología Talleres
 Asignación de ejes temáticos (mesas de trabajo)
 Análisis de la situación actual de los ejes temáticos en las
contralorías territoriales
 Propuesta a desarrollar para los ejes temáticos
 Alternativas
 Redacción de textos
7. Plan de Trabajo:
Metodología Talleres
 Los talleres se desarrollan mediante mesas de trabajo,
conformadas por los participantes delegados por las
Contralorías Territoriales.
 Cada mesa tiene un líder temático de las Contralorías
Territoriales, quien ejerce el rol de moderador y orienta el
análisis, debate y elaboración de los textos propuestos.
 Igualmente, cuentan con un relator que consolida las
decisiones de cada mesa de trabajo.
7. Plan de Trabajo:
Metodología Talleres
 Los textos propuestos son presentados en plenaria por los
líderes temáticos.
 Al finalizar cada taller se obtiene un documento por eje
temático, con los contenidos desarrollados según la
estructura definida y acordada en las mesas de trabajo.
 Los textos propuestos de los ejes temáticos son entregados
para su consolidación.
 Los participantes socializan los temas en su Contralorías
Territoriales.
II PARTE
Aspectos Conceptuales
1. Nuevo Enfoque Conceptual del Control Fiscal
2. Auditoria Basado en resultados
3. Auditoria Basada en Riesgos
4. Nuevo concepto de los Beneficios del Control fiscal.
1. Nuevo Enfoque Conceptual del Control
Fiscal
Ley 1474 de 2011 – Artículo 124:
La regulación de la metodología del proceso auditor por
parte de la Contraloría General de la República y de las
demás contralorías, tendrá en cuenta la condición
instrumental de las auditorías de regularidad respecto de las
auditorías de desempeño, con miras a garantizar un
ejercicio integral de la función auditora.
2. Auditoria Basada en Resultados:
La Gestión por Resultados (Administración por objetivos
o Dirección por Resultados) puede definirse como un
modelo de administración de los recursos públicos,
centrado en el cumplimiento de las acciones definidas en
un plan, para un período de tiempo determinado.
De esta forma, permite gestionar y evaluar la acción de
las organizaciones del Estado con relación a las políticas
públicas definidas para atender las Demandas de la
Sociedad.
Cadena de Valor e Indicadores:
Economía
Eficiencia
Eficacia
Equidad
1.
2.
3.
5.
Insumos
Proceso
Producto
Impacto
Procesos
de
Transformación
conversión
Resultados
Bienes y / o
Servicios que
satisfacen una
necesidad
Externalidades
.
Recursos:
Humanos
Financieros
Físicos
Tecnológicos
Costo
Ambiental
3. Auditoria Basada en Riesgos:
Riesgo: es la probabilidad de una condición crítica que puede
impedir el logro de los resultados previstos.
Construcción de Matrices de Riegos: Por entidades o
proyectos incluyendo macro procesos, procesos y
actividades, para focalizar el proceso de Auditoria a
aquellos aspectos en los que pueda existir un mayor riesgo
e identificando prioridades, las cuales partiendo
de
indicadores, permite priorizar los entes o asuntos a auditar
en la elaboración del Plan General de Auditorias.
Guía de Auditoria de la CGR:
Adoptada mediante resolución orgánica No. 6368 del 22 de
agosto de 2012.
Definición de Auditoria:
Es un proceso sistemático que mide y evalúa, acorde con
las normas de auditoría generalmente aceptadas vigentes,
los resultados de la gestión fiscal en términos de prestación
de servicios o provisión de bienes públicos para el
cumplimiento de los fines esenciales del Estado, de
manera que le permita a la Contraloría General de la
República fundamentar sus opiniones y conceptos.
4. Nuevo concepto de los Beneficios del Control
fiscal.
Ley 1474 de 2011 – Artículo 127.
Beneficios del control fiscal: Acciones
debidamente comprobadas, y derivadas de:
evidenciadas
 Planes de mejoramiento
 Observaciones
 Hallazgos,
 Pronunciamientos
 Advertencias
Que sean cuantificables o cualificables y que exista una
relación directa entre la acción de mejoramiento y el
beneficio.
III PARTE
Resultados Obtenidos a la Fecha
Primer Taller: 28, 29 y 30 de Mayo de 2012
Segundo Taller: 27, 28 y 29 de Junio de 2012
PRIMER TALLER
Resultados Obtenidos
1. Generalidades del proceso auditor a nivel territorial
2. Planeación estratégica del proceso auditor
3. Fase de planeación
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
 Definición de auditoría Gubernamental.
 Modalidades de Auditoría
 Componente básicos
 Enfoque de auditoria
 Propósitos de la Auditoría
 Alcance de la Auditoría
 Resultados Esperados.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Definición de auditoría Gubernamental:
Es un proceso sistemático acorde con las normas de
auditoría generalmente aceptadas vigentes, que evalúa la
gestión y los resultados fiscales mediante la aplicación de
los sistemas de control fiscal para determinar el
cumplimiento de los principios fiscales en la prestación de
servicios o provisión de bienes públicos en desarrollo de los
fines esenciales del Estado, de manera que le permita a la
Contraloría territorial fundamentar sus pronunciamientos,
opiniones y/o conceptos.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Modalidades de auditoría:
Auditoría regular: Esta modalidad tiene un alcance que
permite proferir un dictamen integral conformado por la
opinión de los estados contables y el concepto sobre la
gestión para emitir el pronunciamiento sobre el fenecimiento
o no de la cuenta. Implica la ejecución de un trabajo integral
aplicando de manera simultánea y articulada los sistemas de
control fiscal.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Modalidades de auditoría:
Auditoría
especial:
Evalúa
políticas,
asuntos,
programas, proyectos, procesos, áreas o actividades de
carácter específico o trasversal, de interés o relevancia
con el propósito de emitir un concepto sobre lo evaluado.
Nota: a través de esta modalidad de auditoria se podrá
hacer seguimiento a los Planes de Mejoramiento.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Modalidades de auditoría:
Auditoría exprés: Esta modalidad de auditoría se
desarrolla mediante un procedimiento abreviado en las
fases del proceso auditor y permite atender situaciones
coyunturales que por su importancia o impacto social,
ambiental o fiscal, requieren de evaluación inmediata y
con mayor celeridad para entregar resultados oportunos
traducidos en conceptos.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Modalidades de auditoría:
Las auditorias de regularidad de que trata el articulo 124 de
la ley 1474 de 2011, se desarrollaran a través de las
auditorias en la modalidad regular y las de desempeño
mediante las auditorias en modalidad especial.
De conformidad con el Articulo 115 de la Ley 1474 del 2011,
las Contralorías Territoriales conformaran los grupos
especiales de reacción inmediata.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Propósitos de la Auditoría:
Vigilancia y control oportunos y efectivos: Vigilar y
controlar, oportuna y efectivamente, los recursos públicos
destinados al cumplimiento de los fines esenciales del
Estado Social de Derecho.
Generación de confianza, promoción de la participación
ciudadana y de la transparencia en el manejo de los
recursos públicos: Adelantar un control y vigilancia,
generadores de confianza, abiertos a la participación
ciudadana y promotores de la transparencia y de las
mejores prácticas de desempeño en la gestión fiscal.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Propósitos de la Auditoría:
Fortalecimiento del apoyo técnico a las corporaciones de
elección popular: Brindar a la corporación de elección
popular que ejerza el control político información resultado del
proceso auditor, (artículo 123 Ley 1474 de 2011 - Estatuto
Anticorrupción), para apoyar su labor.
Promover el mejoramiento de la gestión pública: Permitir
una continua retroalimentación para que la administración
emprenda acciones preventivas y correctivas, en procura de
lograr mayores niveles de eficiencia, eficacia y efectividad.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Componentes Básicos:
 Control financiero
 Control de legalidad
 Control de gestión
 Control de resultados
 Revisión de cuentas
 Evaluación de control interno
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Enfoque de la Auditoría:
Las auditorias que adelante la Contraloría Territorial se
desarrollaran
mediante
la
aplicación
individual,
combinada o simultánea de los sistemas de control de
acuerdo con las necesidades que determine el proceso
auditor mediante un enfoque integral.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Alcance:
Toda auditoria debe definir con claridad y precisión los
limites y la profundidad de los procedimientos de control a
aplicar a las entidades, asuntos, políticas, planes,
programas, proyectos, procesos, áreas o temas de
interés a auditar, de conformidad con los objetivos del
encargo de auditoría.
1. Generalidades del proceso auditor a nivel
territorial.
Resultados Esperados:
El ejercicio del Control Fiscal practicado por la Contraloría
Territorial, mediante la aplicación de la Guía de Auditoría,
se orienta a la consecución de resultados que permitan
establecer sí los recursos humanos, físicos, financieros
y tecnologías de información y comunicación puestos a
disposición de un gestor fiscal, se manejaron de forma
eficiente, eficaz, económica, con equidad y de manera
transparente en el cumplimiento de los propósitos y de los
planes y programas del auditado.
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Elaboración del plan general de auditoría territorial –
PGAT:
 Objetivos: identificación de entes o asuntos a auditar,
recursos y seguimiento y control al Proceso auditor.
 Alcance: Cobertura en numero de auditorias y volumen de
los recursos
 Lineamientos, políticas y objetivos: emitidos por el Contralor
Territorial
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Elaboración del plan general de auditoría territorial –
PGAT:
 Instancias de
modificación:
elaboración,
revisión,
aprobación
y
La revisión y consolidación la instancia pertinente será la
Oficina de Planeación o en su defecto quien haga sus veces.
La aprobación del PGAT la realizará el comité de alta
dirección y/o el Contralor Territorial.
La Modificación del PGAT la realizara el área de control
Fiscal que desarrolla el proceso auditor y quien haga las
veces de planeación
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Elaboración del plan general de auditoría territorial –
PGAT:
 Elaboración y consolidación de la matriz de riesgo fiscal.
Contempla, entre otros, lo relacionado con los riesgos
institucionales, los requerimientos o necesidades de control y
las denuncias presentadas por la ciudadanía, las
corporaciones administrativas y los medios de comunicación.
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Elaboración del plan general de auditoría territorial –
PGAT:
 Priorización de entes o asuntos a auditar
Con fundamento en las políticas y lineamientos
institucionales y los resultados que arroje la matriz de
riesgo fiscal, el área responsable del proceso auditor
priorizará los entes o asuntos a auditar de acuerdo con los
recursos financieros, tecnológicos y de talento humano
que se dispongan
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Elaboración del plan general de auditoría territorial –
PGAT:
 Elaboración del proyecto del PGAT:
Priorizados los entes y/o asuntos a auditar, determinados
los objetivos y estrategias, estimados e identificados los
recursos, se procederá a elaborar el proyecto PGAT para
ser aprobado.
 Aprobación del PGAT:
En las fechas establecidas por cada Contraloría Territorial,
se aprobará el PGAT para la vigencia por parte del comité
y/o Contralor Territorial. Dicha aprobación debe quedar
consignada en acta o acto administrativo.
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Elaboración del plan general de auditoría territorial –
PGAT:
 Modificaciones y Seguimiento del PGAT:
La Contraloría Territorial establecerá los mecanismos
necesarios para modificar y hacer seguimiento al PGAT.
Una vez realizada la modificación esta deberá ser reportada
al Plan Nacional de Auditoria (PNA).
2. Planeación Estratégica del Proceso Auditor
Asignación de Auditoría:
Es el memorando mediante el cual se inicia formalmente la
auditoria. Lo elabora el Jefe del área responsable del control
Fiscal que desarrolla el proceso auditor.
Modelo
3. Fase de Planeación
 Generalidades
 Actividades fase de planeación de la Auditoria:
1. Notificación del Memorando de Asignación.
2. Conocimiento de la entidad o asunto a auditar
3. Análisis a la Cuenta e Informes de la entidad o asunto
a auditar
4.Evaluación y Conceptualización sobre el Control
Fiscal Interno Modelo de Matriz de Control Fiscal
Interno de la CGR
3. Fase de Planeación
5. Determinación de Criterios Técnicos: Determinar el
Nivel de Materialidad y Determinar la muestra de
auditoría Herramienta Muestreo.
6. Determinar la estrategia de auditoría
7. Plan de trabajo Plan de Trabajo y Cronograma
Ejecución
8. Programas de auditoría Modelo de un programa
de auditoria
 Tecnología de Información y Comunicación –
TIC´S
SEGUNDO TALLER
Resultados Obtenidos
4. Fase de Ejecución
5. Fase de Informe
4. Fase de Ejecución:
 Generalidades
 Alcance
 Actividades Generales:
1. Ajustes de los Programas de Auditoría.
2. Aplicación de procedimientos, técnicas pruebas y
obtención de evidencia
4. Fase de Ejecución:
 Ejecución por componente de Auditoria: Control Financiero
y Evaluación de Gestión y Resultados
 Consolidación
Fenecimiento
de
la
 Determinar los hallazgos
calificación
de
la
gestión
y
4. Fase de Ejecución:
Control Financiero
Tipo de opinión
Rango de errores inconsistencias e incertidumbres
respecto al total de activos o pasivo mas patrimonio
Sin Salvedad
Valores hasta el 2%
Con Salvedad
Valores superiores al 2% y hasta el 10%
Adversa o Negativa
Valores Superiores al 10%
Con abstención
Entrega de información incompleta o entrega inoportuna de
Información.
4. Fase de Ejecución:
Evaluación de la gestión y resultados
Metodología para Calificar la Gestión y los Resultados
El equipo auditor deberá llevar a cabo la evaluación de la
gestión y resultados, que incluye un examen de los
siguientes componentes y sus factores mínimos de
evaluación:
•Control de Gestión
•Control de Resultados
•Control Financiero
4. Fase de Ejecución:
Consolidación de la calificación de Gestión y
fenecimiento
MAYOR A 70 PUNTOS
MENOR O IGUAL A 70 PUNTOS
MAYOR A 70 PUNTOS
MENOR O IGUAL A 70 PUNTOS
FAVORABLE
DESFAVORABLE
SE FENECE
NO SE FENECE
5. Fase de Informe:
 Generalidades
 Alcance
 Concepto y propósito del Informe de Auditoría
 Atributos y características del Informe
 Estructuración del informe
5. Fase de Informe:
Actividades básicas para Generación de Informes:
 Elaboración de informe preliminar
 Elaboración de informe Definitivo
Modelo de Informes:
 Modalidad Regular (Modelo)
 Modalidades Especial y Exprés (Modelo)
TEMAS A ABORDAR EN EL TERCER TALLER:
 Administración del proceso auditor
 Papeles de trabajo
 Normas de auditoria
 Evaluación del proceso auditor
PRESENTACIÓN Y SOCIALIZACIÓN:
Coordinación entre el Consejo Nacional de Contralores, la
Contraloría General de la República y la Auditoria General.
GRACIAS