Transcript Olga Martín Pascual

LA
ZEC:VENTAJAS
FISCALES PARA
EL IMPULSO A
LA LOGÍSTICA Y
EL TRANSPORTE
SALT 2012 –SC/ TFE
22 DE NOVIEMBRE DE 2012
1
¿POR QUÉ CANARIAS?
2
PRINCIPALES INCENTIVOS EN EL REF
DE CANARIAS
• Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)
• Bonificación a la Producción de Bienes Corporales
• Deducción por Inversiones en Canarias
• Otras exenciones a la Imposición Directa
• Zonas Francas (ZF)
• Registro Oficial de Buques y Empresas Navieras
• Zona Especial Canaria (ZEC)
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LA ZONA ESPECIAL CANARIA (ZEC)
Régimen de baja tributación
Creado en el ámbito del Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias
Autorizado por la Comisión Europea y el Estado español (2000)
Gestionado por un organismo adscrito al Ministerio de Hacienda y
Administraciones Públicas y participado por el Gobierno de Canarias
Prorrogado para el período 2007-2019 y susceptible de nuevas prórrogas
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VENTAJAS FISCALES DE
UNA EMPRESA ZEC
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TIPO IMPOSITIVO REDUCIDO IS
Reducción del tipo impositivo del IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
30 %
4%
6
COMPARATIVA DE TIPOS DE GRAVAMEN (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES)
Tipos en Europa
Tipos fuera de Europa
36.10%
Francia
Bélgica
34 %
31.40%
Italia
Alemania
30 %
España
30 %
Holanda
25 %
Austria
25 %
Reino Unido
42%
• EE.UU.
39%
• INDIA
33.20%
24 %
Media
23.50 %
Hungría
20.60 %
Suiza
20 %
Islandia
20 %
Polonia
19 %
Eslovaquia
• CANADÁ 32.50%
19 %
Irlanda
ISLAS CANARIAS
• JAPÓN
12,5 %
4 %
• CHINA
25%
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LÍMITES DE LA BASE IMPONIBLE DE LA ENTIDADES ZEC
QUE TRIBUTAN AL TIPO ESPECIAL
EMPLEO NETO
De 3 a 8 trabajadores
ACTIVIDADES
INDUSTRIALES
ACTIVIDADES
DE SERVICIOS
OTRAS
SERVICIOS
1.800.000 €
1.500.000 €
1.125.000 €
Más de 8 y hasta 12
trabajadores
2.400.000 €
2.000.000 €
1.500.000 €
Más de 12 y hasta 20
trabajadores
3.600.000 €
3.000.000 €
2.250.000 €
Más de 20 y hasta 50
trabajadores
9.200.000 €
8.000.000 €
6.000.000 €
Más de 50 y hasta 100
trabajadores
21.600.000 €
18.000.000 €
13.500.000 €
120.000.000 €
100.000.000 €
75.000.000 €
Más de 100 trabajadores
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DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS
Regla general en España: Retención sobre dividendos 21 %
Entidades socias de Entidades ZEC
• En España no hay retención de salida
• En destino los dividendos tributan al tipo impositivo interno del país de recepción
SOCIO
INTERNACIONAL
Beneficio Neto 735.000 €
Retención en
España
21%...315.000 €
I. de Sociedades
30%...450.000 €
ENTIDAD REGULAR
Beneficio antes de
Impuestos: 1.500.000 €
SOCIO
INTERNACIONAL
Beneficio Neto 1.440.000 €
Retención en
España
0%.............0 €
I.de Sociedades
4%....60.000 €
ENTIDAD ZEC
Beneficio antes de
Impuestos: 1.500.000 €
9
OTRAS VENTAJAS FISCALES
I.
II.
III.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados (ITP y AJD): Exención
Impuesto General Indirecto Canario (IGIC):
- Exención en operaciones entre entidades ZEC
- Exención a la importación
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR):
Ventajas para comunitarios y no comunitarios que principalmente
afectan a la distribución de beneficios, intereses y cánones
IV. Esquema Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) – (ZEC)
V.
Compatible con la Zona Franca (ZF) – (ZEC)
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LA ZEC Y OTROS INCENTIVOS DEL REF (I)
COMPATIBILIDAD RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS (RIC) – (ZEC)
Materialización de la RIC en la suscripción de acciones o participaciones
emitidas por las entidades de la ZEC
EMPRESA RIC
675.000€
EMPRESA NO
RIC
75.000€
EMPRESA ZEC
Capital social mínimo
750.000€
90% RIC: 675.000€
10% No RIC: 75.000
Inversión mínima de RIC en ZEC
675.000€
Activos fijos y/o creación empleo
cumpliendo con los requisitos RIC
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LA ZEC Y OTROS INCENTIVOS DEL REF (II)
ZEC – ZONA FRANCA (ZF)
La ZEC es compatible con el régimen de la ZF, por el que las entidades se
benefician de:
- Exenciones de pago de aranceles tanto a la entrada como en la exportación de
la mercancía
- No aplicación de impuestos indirectos y especiales (excepción alcoholes
comunitarios  creación depósito fiscal por los impuestos especiales en
régimen suspensivo)
- Simplificación de los trámites aduaneros y No aplicación de medidas de
política comercial
- El tiempo de permanencia de la mercancía en ZF es ilimitado
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REQUISITOS PARA SER
UNA EMPRESA ZEC
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REQUISITOS PARA PODER DISFRUTAR DE LAS
VENTAJAS DE LA ZEC
Principales beneficios
 Impuesto de Sociedades del 4% (frente al
23,5 % de media europea)
 Otras ventajas:
 Exenciones en el IGIC en importaciones
y actividades con otras entidades ZEC
 Exención en impuesto de transmisiones
patrimoniales y actos jurídicos
documentado
 Liberación de retenciones en la fuente
en dividendos, intereses y cánones
Requisitos para ser una entidad ZEC
 Crear 5 (3) empleos mínimo en los seis primeros
meses de operación
 Invertir 100.000 (50.000) euros mínimo durante
los dos primeros años
 Realizar alguna de las actividades autorizadas por
la ZEC
 Otras condiciones:
 Ser una entidad de nueva creación
 Residir al menos un administrador en
Canarias
 Presentar una memoria descriptiva del
proyecto
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PRINCIPALES ACTIVIDADES NO AUTORIZADAS
•
•
•
•
•
•
•
Servicios financieros
Hostelería
Construcción
Comercio minorista
Actividades sanitarias
Agricultura
Alquiler
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A
ACTIVIDADES AUTORIZADAS
SECTOR PRIMARIO
• Pesca y acuicultura
SECTOR SERVICIOS
SECTOR INDUSTRIAL Y DE COMERCIO
• Alimentación, bebidas y tabaco
• Confección y cuero
• Papel y artes gráficas
• Química
• Prefabricados de construcción
• Maquinaria/equipos
eléctricos/electrónicos/mantenimiento
aeronáutico
• Mobiliario
• Reciclaje
• Comercio al mayor e intermediación
• Generación de energías renovables
•Actividades anexas al turismo
• Transportes y actividades anexas
•Informática y Telecomunicaciones
•Explotación de recursos naturales
• Eliminación de residuos
•Investigación y Desarrollo (I+D)
•Consultorías empresariales, profesionales,
científicas y técnicas
•Formación especializada
•Producción audiovisual
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ACTIVIDADES ZEC
RELACIONADAS CON
EL TRANSPORTE
Y LA LOGÍSTICA
ACTIVIDADES DE TRANSPORTE (I)
TRANSPORTE TERRESTRE Y
ACTIVIDADES ANEXAS
•COMPRENDE TODO TIPO DE
TRANSPORTE TERRESTRE (POR
CARRETERA, FERROVIARIO, POR
TUBERÍA, URBANO,
INTERURBANO…)
• SE INCLUYEN LAS OPERACIONES
DE CARGA , LA EXPLOTACIÓN DE
TERMINALES E
INFRAESTRUCTURAS E INCLUSO
LA ASISTENCIA EN CARRETERA
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ACTIVIDADES DE TRANSPORTE (II)
TRANSPORTE AÉREO Y ACTIVIDADES
ANEXAS
•COMPRENDE EL TRANSPORTE AERÉO
DE PASAJEROS Y MERCANCÍAS,
CHARTER Y REGULAR
•LA BASE DEBE ESTAR EN CANARIAS.
•LAS RUTAS PUEDEN SER
INTERINSULARES, NACIONALES O
INTERNACIONALES
•SE INCLUYEN LAS ACTIVIDADES ANEXAS
COMO LA EXPLOTACIÓN DE
TERMINALES, LOS SERVICIOS DE TIERRA
(HANDLING)
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ACTIVIDADES DE TRANSPORTE (III)
TRANSPORTE MARÍTIMO Y
ACTIVIDADES ANEXAS
•COMPRENDE EL TRANSPORTE
MARÍTIMO DE PASAJEROS,
MERCANCÍAS, REGULAR O NO REGULAR
PUDIENDO SER LAS RUTAS,
INTERINSULARES, NACIONALES O
INTERNACIONALES
•INCLUYE LAS ACTIVIDADES DE
EXPLOTACIÓN DE TERMINALES E
INFRAESTRUCTURAS PORTUARIAS,
NAVIERAS, CONSIGNATARIAS, ESTIBA,
REPRESENTACIÓN DE EMPRESAS
NAVIERAS
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LOS PUERTOS CANARIOS EN LAS LÍNEAS MARÍTIMAS INTERNACIONALES
70%
4%
12%
14%
0,18%
LÍNEAS ESTE OESTE
LÍNEAS ÁFRICA - MEDITERRÁNEO - NORTE EUROPA
LÍNEAS SUDAMÉRICA - MEDITERRÁNEO - NORTE EUROPA
ACTIVIDADES DE LOGÍSTICA Y OTRAS
RELACIONADAS CON EL SECTOR DEL TRANSPORTE
LOGÍSTICA
INCLUYE LOS SERVICIOS DE
ALMACENAMIENTO, DEPÓSITO, PESAJE,
EMPAQUETADO, GESTION DE STOCKS Y
DE PEDIDOS
OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS
ESCUELAS DE PILOTAJE
MANTENIMIENTO AERONAUTICO
CONSULTORÍA….
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LA ZEC, HERRAMIENTA
PARA POTENCIAR EL
PAPEL DE CANARIAS COMO
PLATAFORMA LOGÍSTICA
INTERNACIONAL
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ÁFRICA EMERGENTE
PLATAFORMA DE
NEGOCIOS CON
ÁFRICA
MODELOS DE NEGOCIO
- HEADQUARTERS (Servicios de coordinación, actividades de sedes centrales) y OFICINA TÉCNICA INGENIERÍA
(Planificación, proyección y supervisión de obras de ingeniería civil)
PLATAFORMA COMERCIAL (Recursos naturales, y todo tipo de bienes de consumo. Sede de e-commerce para África)
y LOGÍSTICA
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(Prestación de servicios logísticos especializados destino / origen África)
PLATAFORMA DE ENTRADA EN ÁFRICA
FILIAL ZEC
I+D , ingeniería,
mantenimiento
MULTINACIONAL
Producción
Industrial
Trading y comercio
tradicional
Á
F
R
I
C
A
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CANARIAS PLATAFORMA LOGÍSTICA
INTERNACIONAL
Importación, Exportación
Mercado local, nacional y extranjero
Origen de las mercancías: Internacional
Destino: Canarias y Exterior
EMPRESA
DISTRIBUCIÓN
ZEC
4%
CLIENTE
EUROPA
ZF
CLIENTE
ÁFRICA
Difiere o evita
pago aranceles
CLIENTE ASIA
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MODELOS DE NEGOCIO (I): COMERCIO AL POR MAYOR DE METALES Y
PIEDRAS PRECIOSAS
Empresa ZEC que utiliza Canarias como plataforma de distribución
internacional de piedras y metales preciosos:
Combina el modelo de distribución tradicional (metales
y piedras pasan por Canarias) con el de trading.
Como distribuidor mayorista, la mercancía pasa por Canarias al
objeto de procesarla en un laboratorio oficial de certificación de
autenticidad y tasación con sede en Canarias.
El origen de las mercancías es África: Piedras y metales
preciosos provenientes de minas en Senegal, Angola y Mali.
El destino de las mercancías es internacional, destacando
Suiza, Holanda y mercados asiáticos.
27
.
MODELOS DE NEGOCIO (II): COMERCIO AL POR MAYOR DE
HIDROCARBUROS
Plataforma de distribución y almacenaje de Hidrocarburos en el Puerto de la Luz.
Bunkering.
Target: servicio a buques en ruta entre África y Europa.
28
.
MODELOS DE NEGOCIO (III): COMERCIO AL POR MAYOR DE
MATERIAS PRIMAS AGRARIAS
COOPERATIVA
AGRICOLA
AFRICANA
ENTIDAD ZEC: CON
O SIN
TRANSFORMACIÓN
(ZF)
EXPORTACIÓN A
MERCADOS UE
29
LA ZEC EN CIFRAS
30
SE
EMPRESAS ZEC OPERATIVAS 2000-2012
PORCENTAJE POR TIPO DE ACTIVIDAD
0
CONCLUSIONES:
- Incentivo fiscal vinculado al desarrollo regional y al carácter
ultraperiférico de Canarias en la UE.
- Las actividades que se fomentan a través del mismo garantizan la
cohesión del archipiélago y su inserción en la economía global.
- Contribuye a reforzar el papel de Canarias como plataforma
logística en el Atlántico medio.
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DATOS DE CONTACTO
C. León y Castillo 431,
4ª Planta
(Edificio URBIS)
35017 Las Palmas de G.C.
Tel: +34. 928 .490.505
Fax: +34. 928 273.274
Av. Marítima, 3
5ª Planta
(Edificio MAPFRE)
38003 Santa Cruz de Tenerife
Tel:+34. 922.298.010
Fax: +34. 922.278.063
www.zec.org
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