Transcript Note tecniche per la predisposizione del Bilancio in formato XBRL
Il deposito di bilancio in formato XBRL nel Registro delle Imprese: Campagna bilanci 2011
Com’è andata nel 2010? I dati sono relativi ai bilanci presentati da gennaio 2010 a metà aprile 2011 100,00% Depositati Erogabili Di cui in XBRL 1.017.861
944.443
927.996
92,78% 91,17% (98,25% di Erogabili) 1,27% In fase di lavorazione Ok/warning in fase di evasione Annullati Con XBRL e PDF 12.944
150 34.975
227.547
0,01% 3,44% 22,36%
Dettaglio per tipo di bilancio Depositati 1.017.861 bilanci di cui : Bilanci ordinari (codice atto – 711): 8,83% Bilanci abbreviati (codice atto – 712): 89,67% Bilanci consolidati d'esercizio (codice atto - 713): 0,39% Bilanci patrimoniali di consorzi (codice atto - 720): 1,12%
Qualità Bilanci della campagna 2010 Bilanci XBRL - Bilanci non elaborabili - Bilanci doppi sulla stessa impresa - XBRL consultabili -- Bilanci di imprese in liquidazione -- Bilanci con errori di quadratura -- Bilanci con errori di riclassificazione -- Bilanci con durata di esercizio anomala -- XBRL elaborabili a fini statistici 927.996
11.877
6.661
909.458
47.597
24.412
5.583
1.411
831.779
1,28% 0,71% 5,23% 2,83% 0,65% 0,16%
Dalla campagna bilanci 2009 alla campagna 2010
2009 : 991379 bilanci al 31 dicembre 2009
con allegato xbrl = 25586 2,5% del totale
xbrl con errori bloccanti = 5483 (~21.4%)
2010 : 1.017.861 bilanci pervenuti al 15 aprile 2011 di cui 909.458 erogabili : xbrl con errori bloccanti = 19790
2 %
XF XL XU XX X0 X3 X6 X7 X8 X9 Analisi di dettaglio degli errori bloccanti Il Codice Fiscale dichiarato nell"istanza non ha superato il controllo formale Il codice fiscale presente nell"istanza non corrisponde ai dati della pratica L"istanza non è well formed Errore di estrazione del file xbrl firmato Il file non è un XBRL Impossibile identificare il Codice Fiscale (
IX-Utile(perdita) dell'esercizio del
Patrimonio Netto non coincide con la
voce 23) Utile (perdita) dell'esercizio
(del Conto Economico) Totale Attivo (TotaleAttivo) dello Stato Patrimoniale non coincide con Totale Passivo (TotalePassivo)dello Stato Patrimoniale
338 10.234
416 33 298
112
428 502
2729
4152 TOTALE
19790
Revisione della tassonomia del bilancio abbreviato Obiettivi : ridurre drasticamente il tasso di errore azzerare la necessità del doppio deposito • Introdurre flessibiltà nell’esposizione delle Riserve ..
Aggiornamenti della tassonomia: la scheda anagrafica Contiene tutte le informazioni necessarie per ottemperare alla nuova normativa (articolo 42, legge 7 luglio 2009 n. 88 - legge comunitaria 2008) che ha modificato l’articolo 2250 del codice civile sulla comunicazione delle imprese al registro.
La sede della società, il numero di iscrizione e l’ufficio del registro delle imprese ove è iscritta (per tutti i tipi di società)
Il capitale effettivamente versato quale risulta esistente dall’ultimo bilancio (per le società di capitali)
Lo stato di liquidazione della società a seguito dello scioglimento (per tutti i tipi di società)
Lo stato di società con unico socio (per s.p.a. e per le s.r.l. unipersonali)
Indicazione del soggetto di cui all’art. 2497-bis C.C “soggetto a direzione e coordinamento” (campo testo)
La scheda anagrafica aggiornata
Modifiche dello stato giuridico
Aggiornamenti della tassonomia: i dettaglio delle riserve Adeguamento della scomposizione delle riserve del Passivo nello Stato Patrimoniale per consentirne in via facoltativa la distinta indicazione anche nello schema semplificato..
Le note a piè di pagina per rappresentare dettagli aggiuntivi La tecnica delle note a piè di pagina è stata individuata quale soluzione idonea a consentire la rappresentazione dettagliata di quelle voci che nell’anno 2010 erano state la fonte del doppio deposito dei prospetti contabili.
Per l’anno 2011 tale soluzione, sentito OIC, è stata resa disponibile per la voce “Varie altre riserve” e per la voce “Altri conti d’ordine”.
Tassonomia bilanci ordinari, abbreviati, abbreviati semplificati e consolidato: Il dettaglio delle altre riserve.
Le note a piè di pagina e il principio di comparabilità dei valori L’esposizione testuale del dettaglio della voce deve preservare il principio della comparabilità delle voci, previsto dall’art. 2423 C.C. pertanto è necessario dettagliare la voce anche per l’esercizio 2009, in quanto la nota per tale esercizio di comparazione non è gestibile.
Aggiornamenti per il bilancio abbreviato: dettaglio dell’utile (perdita) dell’esercizio Errore bloccante X8: IX-Utile(perdita) dell'esercizio del Patrimonio Netto non coincide con la voce 23) Utile (perdita) dell'esercizio del Conto Economico
nel 2010
Gli utenti nel 2011 possono esporre nel bilancio in forma abbreviata e nel bilancio di esercizio le stesse voci:
Necessità del doppio deposito ..ma quali possono essere le difformità?
L’art. 5, comma 5 del D.P.C.M. 10/12/2008, al fine di evitare che l’utilizzo delle tassonomie , porti all’approvazione in assemblea di bilanci nulli, impone la pubblicazione nel registro delle imprese oltre all’istanza XBRL, la riproduzione a stampa non modificabile secondo lo standard pdf/A del bilancio.
Un bilancio non chiaro o non idoneo a rappresentare la situazione dell’impresa in modo veritiero, ovvero un bilancio non corretto, comporta la nullità della deliberazione assembleare di approvazione ai sensi dell’art.2434-bis C.C.
Non si ha nullità se la violazione è sostanzialmente irrilevante, in quanto priva di consistenza, pertanto meramente formale, di immediata percezione o di agevole correzione a seguito delle informazioni rese in assemblea (Corte d’Appello, Torino, 24/08/2000).
Le difformità strutturali dello schema adottato rispetto alla tassonomia (art. 2423 –ter, comma 2) L’aggiunta di suddivisioni delle voci precedute da numeri arabi, senza eliminazione della voce complessiva è un caso di difformità dalla tassonomia.
La separata indicazione delle immobilizzazioni concesse in locazione finanziaria.
Il raggruppamento di alcune voci dello stato patrimoniale e/o del conto economico a seguito di irrilevanza dell’importo della voce raggruppata La presenza di patrimoni destinati ad uno specifico affare ai sensi dell’art. 2447-bis e septies C.C.
L’aggiunta di voci qualora il loro contenuto non sia compreso in alcuna delle voci previste dagli artt. 2424, 2425 e 2435-bis C.C. (art. 2423-tet, comma 3 C.C.).
L’adattamento della denominazione delle voci precedute da numeri arabi quando è una esigenza per il tipo di attività esercitata ai fini della chiarezza e precisione de bilancio (art. 2423-ter, comma 4 C.C.)
Il processo di deposito del bilancio non cambia Predisposizione della pratica di deposito bilancio e relativi allegati Firma digitale dell’istanza generata Aggiunta dell’istanza in allegato della pratica •
tipo di documento B06 – BILANCIO XBRL
•
tipo documento NI - nota integrativa pdf/a
Spedizione all’ufficio Registro Imprese di competenza
La generazione dell ’istanza XBRL Gli utenti devono potere inviare pratiche corrette alla Camera di Commercio in cui gli allegati siano PDF/A e XBRL Con un ‘clik’ con gli adeguamenti forniti dal software gestionale • Tutte le software house associate ad Assosoftware hanno collaborato con Infocamere (http://www.assosoftware.it/) Con gli strumenti sviluppati da InfoCamere
WebTelemaco: funzione di validazione PDF/A e XBRL
Gli strumenti per il deposito di bilancio: Bilanci OnLine Bilanci On Line: applicazione pensata per:
le S.R.L che non depositano l’elenco soci
FEDRA: XBRL nella pratica di Bilancio tipo di documento B06 – BILANCIO XBRL
FEDRA: descrizione degli errori XBRL
Invio della pratica con lo strumento Telemaco
Grazie per la cortese attenzione e… vai con la diretta !
Per contattarmi: [email protected]