Transcript Пепеляев Групп

Формирование управленческой
финансовой отчетности
в юридической фирме
Пепеляев Сергей Геннадьевич
Управляющий партнер, канд.юрид.наук
7-ой Форум юридических фирм СНГ
6-8 июня 2012 года, Ереван
Слайд
www.pgplaw.ru
www.pgplaw.ru
Расходы
Доходы
Основные этапы
Биллинг
WIP
Отчеты на
проверке
Дебиторская
задолженность
Оплата
Финансовый
результат
Расходы компании
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
2
www.pgplaw.ru
Доходы / Биллинг
Выполнение
Выполнение
Факт за
Факт за
Дебиторская
Дебиторская
Ответственные
Факт за
плана по часам
Факт за плана по деньгам
текущий
текущий
задолженность задолженность
лица
полугодие Текущий
полугодие Текущий
мес.
мес.
всего
свыше 60 дней
Полугодие
Полугодие
месяц
месяц
Подразделение
941ч. 1) 5 173ч.
93%
96%
186 830$ 1 084 939$
74%
83%
231 236$
61 722$
Биллинг (Пример
Партнер №1
941ч.
5 173ч.
93%
96%
Сотрудник №1
20ч.
124ч.
22%
28%
7 800$
Сотрудник №2
75ч.
481ч.
72%
90%
Сотрудник №3
78ч.
585ч.
75%
Сотрудник №4
141ч.
638ч.
Сотрудник №5
69ч.
Сотрудник №6
186 830$ 1 084 939$
74%
83%
231 236$
61 722$
49 590$
20%
26%
45 080$
24 613$
17 987$
108 017$
67%
79%
-
-
110%
-
116 556$
-
78%
-
-
116%
102%
18 163$
81 172$
115%
100%
-
-
590ч.
66%
111%
12 652$
108 881$
61%
102%
-
-
109ч.
585ч.
105%
110%
20 171$
105 572$
102%
104%
-
-
Сотрудник №7
206ч.
687ч.
197%
129%
53 320$
191 246$
150%
106%
183 206$
37 109$
Сотрудник №8
80ч.
537ч.
77%
101%
18 840$
125 807$
68%
90%
-
-
Сотрудник №9
132ч.
614ч.
126%
115%
33 949$
155 722$
116%
104%
2 950$
-
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
3
www.pgplaw.ru
Доходы / WIP
WIP (Пример 2)
120 +
Days
Earliest
90
Days
60
Days
Клиент №1
-
-
-
500
2 600
3 100
Клиент №2
-
13 918
288
-
576
14 782
Клиент №3
Клиент №4
-
-
-
-
3 425
2 025
3 425
2 025
Клиент №5
192 800
Клиент №6
-
Ответственный Название
за WIP
клиента
30
Current
Days
Total
Статус
Контролирует
на текущий
момент
Дата
Итого за
Поле
изменения Авансы минусом
комментариев
статуса
авансов
Партнёр №1
Клиент №7
Общий итог
-
-
Клиент №9
192 800
278 000
Клиент №7
-
-
Клиент №8
Клиент №5
278 000 125 472 327 960
6 272
-
-
5 157
311
10 880
15 549
450
327-960
-
425
5 565
-
-
2 027
-
-
739
-
-
--
311
3 485
-
125 472-
Клиент №10
-
-
Клиент №11
-
-
-
425
924
- Клиент №12
-
-
Клиент №13
Клиент №14
-
-
-
-
350
270
Клиент №15
-
-
-
-
11 679
Клиент №16
-
-
-
43
-
Клиент №17
-
-
-
1 080
-
Клиент №18
2 000
5 000
11 960
5 504
Клиент №19
Клиент №20
194 800
303 190 148 600 354 860
3 035
6 063
1 158
45 116
924 657
3 100
Ждем подписание
В процессе
Иванов (юр. отдел) договора со
выставления
стороны клиента
16 янв 12
10 000
4 782
3 425
2 025
Работы в
Петров (юрист)
счет бонуса
часть работ
выставлено,
остальное в счет
бонуса
16 янв 12
924 657
5 157
Отчёт на
311
Петров (юрист)
проверке
В процессе Скворцова (фин.
33 151
выставления конт.)
Работы в счет
657 5 565
Петров (юрист)
Отчёт на
бонуса
2 027
Петров (юрист)
проверке
739
Отчёт на
311 6 520 Отчёт на
Петров
(юрист)
Петров (юрист)
проверке
проверке
350
270
Отчёт на
11 679
Петров (юрист)
проверке
43
Отчёт на
1 080
Петров (юрист)
проверке
Отчёт на
24 464
Петров (юрист)
проверке
6 063
1 158
1 046 566
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
5 157
Отчет проверяется
Отчёт в процессе
часть
работ
выставления
17 окт 11
311
23 янв 12
выставлено,
остальное
в
отчёт на проверке
счет бонуса
Отчет
отчёт на проверке
проверяется
20 000
13 151
16 янв 12
5 565
23 янв 12
2 027
924 657
739
17
11
23 окт
янв 12
5 000
311
1 520
350
270
отчёт на проверке
23 янв 12
11 679
отчёт на проверке
23 янв 12
1 080
отчёт на проверке
23 янв 12
43
Слайд
4
20 000
4 464
55 000
6 063
1 158
991 566
www.pgplaw.ru
Доходы / Счета
Процесс выставления счетов
На 3 рабочий день каждого
месяца, отчеты за предыдущий
месяц раздаются на проверку
8 рабочих дней на проверку
менеджером
8 рабочих дней на выставление
счетов
Задолженность по отчетам (Пример 3)
Названия строк
Подразделение №1
Иванов
Подразделение №2
Иванов
Петров
Сидоров
Подразделение №2
Степанов
Кузнецов
Михайлов
Общий итог
Ноябрь Декабрь
1
1
1
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Январь
21
21
19
12
6
1
6
2
3
1
40
Слайд
Общий
итог
22
22
19
12
6
1
6
2
3
1
41
5
www.pgplaw.ru
Доходы / Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность (Пример 4)
Ответственный
за ДЗ
Наименование
Дата
Номер
Сумма
счета
Статус счета
Контролирует
на текущий
момент
Поле
комментариев
Дата
изменения
статуса
Итог
Партнер №1
Клиент №1
23 янв 12
G:4845
146
146
Клиент №1 Сумма
Клиент №2
146
18 сен 11
G:1656
23 янв 12
G:4858
Документы
8 716 направлены
повторно
Соловьева
Ждем
подтверждения о
получении
23 янв 12
8 716
Клиент №2 Сумма
Клиент №3
8 716
743
743
Клиент №3 Сумма
Клиент №4
743
23 дек 11
G:4630
24 янв 12
G:4904
16 281 Ожидаем оплату
Соловьева
Ожидаем оплату в
течение месяца
23 янв 12 16 281
Клиент №4 Сумма
Клиент №5
16 281
1 416
1 416
Клиент №5 Сумма
Клиент №6
1 416
16 янв 12
G:4788
6 360
6 360
Клиент №6 Сумма
Клиент №7
6 360
29 июл 11
G:3100
9 ноя 11
G:3959
9 дек 11
Сложный процесс
4 650
Партнер №1
согласования
Сложный процесс
1 221
Партнер №1
согласования
G:3960
148 Ожидаем оплату
Соловьева
G:4384
319 Ожидаем оплату
Соловьева
Ожидаем оплату
течение месяца
Ожидаем оплату
течение месяца
Ожидаем оплату
течение месяца
Ожидаем оплату
течение месяца
в
в
в
в
22 янв 12
4 650
22 янв 12
1 221
23 янв 12
148
23 янв 12
319
Клиент №7 Сумма
6 337
39 999
Партнер №1 Сумма
23 дек 11
- от 30 до 60 дней
#### - свыше 120 дней
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
6
www.pgplaw.ru
Доходы / Платежи
Оплаты (Пример 5)
Ответственный
за ДЗ
Партнер №1
Дата
Наименование
Номер счета
27.01.2012
Клиент №1
4846
2 574
Клиент №2
4063
237
25.01.2012
Клиент №3
1795
2 950
24.01.2012
Клиент №4
4789
944
20.01.2012
Клиент №5
4628
16 157
Клиент №6
4662
658
Клиент №2
4666
6 071
4682
151
4683
6 694
Клиент №1
4625
3 277
Клиент №7
4555
5 493
4554
3 971
4626
3 461
13.01.2012
12.01.2012
Клиент №8
Партнер №1 Сумма
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Итог
52 637
Слайд
7
www.pgplaw.ru
Доходы / Анализ
Сводный ежемесячный отчет (Пример 6)
Партнер №1
1,000,000
800,000
у.е.
600,000
400,000
200,000
0
Выставление счетов
WIP
Оплаты
Биллинг
Дебиторская задолженность
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
8
www.pgplaw.ru
Расходы
Заявка на расходование денежных средств (Пример 7)
12.2. Участие в конференциях, семинарах, маркетинговых мероприятиях
Дата
Сумма по счетам
(с НДС), руб.
цмт
право тэк
бизнес ньюс медиа
29 ноября
10 ноября
13 декабря
75,3
50
175,7728
тпп
1 декабря
160
экштайн и партнеры
incisive media
российско-британская
торговая палата
российский бизнес форум
цмт
импресс медиа
6 декабря
25 ноября
1,6
477
22 ноября
295
24 ноября
21 ноября
17 ноября
342,2
95,3
8,85
№ счета
6014/1107545
534
13019/11
33348
91
im-inv10049338
257
СТ-0176146-1323554
6014/1107528
3RD-1811-37
63210
Название контрагента
Бюджет (с НДС), руб.
Израсходовано всего, руб.
Остаток бюджета, руб.
Соответствие с бюджетом
Назначение платежа
(краткое описание)
Аренда зала
Участие партнера
Участие партнера
VII всероссийский
налоговый форум
Участие партнера
Участие партнера
Участие руководителя
практики
Участие юриста
Аренда зала
Участие юриста
63210
62777,9928
432,0072
ОК
Ответственное лицо
Подпись
Подпись финансового директора
Подпись
Подпись генерального директора
(в случае превышения лимита)
Подпись
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
9
www.pgplaw.ru
Финансовый результат
Показатели общего состояния компании (Пример 8)
Краткий отчет о движении денежных средств, у.е.
Показатели
Остаток денежных средств на начало периода*
Приток
Отток
Остаток денежных средств на конец периода*
За неделю
381 206
16 599
(5 927)
391 878
Сигналы
2
1
h
2,8%
С начала
месяца
370 806
89 939
(68 867)
391 878
Сигналы
1
1
h
5,7%
С начала
бюджета
343 862
406 019
(358 003)
391 878
Сигналы
1
2
h
14,0%
* с учетом депозитов
Депозиты*, у.е.
Банковские счета
Банк №1
Банк №2
Банк №3
Банк №4
Банк №5
Банк №6
Банк №7
Банк №8
Банк №9
Банк №10
Банк №11
Банк №12
Итого
Сумма руб.
0
108 257
0
36 086
44 625
16 254
0
0
21 500
10 000
0
53 500
290 222
Валют
USD
USD
USD
USD
USD
USD
EUR
USD
RUR
RUR
RUR
RUR
500 000
Динамика остатка ден.средств на конец
периода, у.е.
400 000
300 000
131 006
124 360
114 556
227 977
238 141
256 250
101 656
200 000
100 000
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
290 222
0
Июль
Август
расчётные счета (51, 52)
Слайд
10
Сентябрь
Октябрь
депозиты (55,33; 55,3)
www.pgplaw.ru
Финансовый результат
Показатели общего состояния компании (Пример 8 продолжение )
Платежи, у.е.
Показатели
ПГП
Предпретенз. работа
Претензии
Итого
За неделю
13 599
2 000
1 000
16 599
Структура
82%
12%
6%
100%
Структура платежей за
неделю
Претен
зии
6%
ПГП
82%
С начала
74 939
10 000
5 000
89 939
Структура
83%
11%
6%
100%
ПГП
83%
Структура
89%
7%
4%
100%
Структура платежей с начала
бюджета
Структура платежей с начала
месяца
Претен
зии
4%
Претен
зии
6%
Предпр
етенз.
работа
11%
Предпр
етенз.
работа
12%
С начала
361 019
30 000
15 000
406 019
ПГП
89%
Предпр
етенз.
работа
7%
Дебиторская задолженность (заморозка денег), у.е.
Показатели
ПГП
Предпретенз. работа
Претензии
Итого
Текущая ДЗ
85 253
85 253
Сигналы с начала
бюджета
i
i
i
i
-30,2%
0,0%
0,0%
-30,2%
Просроченн
ая ДЗ (>2
месяцев)
73 661
14 886
38 343
126 890
Сигналы с
начала
бюджета
i
h
i
i
Итого
-21,2%
22,8%
-9,5%
-14,2%
158 914
14 886
38 343
212 142
Сигналы с
начала
бюджета
i
h
i
i
-26,3%
22,8%
-9,5%
-21,4%
Дебиторская задолженность, тыс. у.е.
200 000
150 000
100 000
50 000
-
ПГП
Текущая ДЗ
Предпретенз. работа
Претензии
Просроченная ДЗ (>2 месяцев)
WIP/ невыставленные работы (заморозка денег), тыс. у.е.
Сигналы с начала
Показатели
WIP
бюджета
ПГП
192 237
h
10,3%
Претензии
1 294
h
6,3%
Итого
193 531
h
10,2%
Выполнение плана/ загрузка, %
Показатели (с начала
ПГП
Часы
98%
Деньги
93%
Сигналы с начала
1
h
1
h
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
11
www.pgplaw.ru
Финансовый результат
Исполнение бюджета (Пример 9)
ПОКАЗАТЕЛЬ
Всего (факт) Всего (план) Изменение
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приток
196 564
158 203
38 361
196 147
157 650
38 497
417
553
(136)
(186 996)
(143 240)
(14 585)
Расходы на персонал
ФОТ
(129 382)
(131 166)
595
(122 488)
(121 833)
(218)
Компенсации и льготы
(3 184)
(3 616)
144
Обучение сотрудников
(226)
(520)
98
(1 227)
(1 301)
25
Средства, полученные от покупателей и заказчиков
Прочие поступления
Отток
Социально-культурные мероприятия
Подбор и адаптация персонала
Деловые поездки
Прочие расходы на персонал
Аренда и обслуживание офисных площадей
Аренда офиса
(67)
(727)
220
(2 185)
(3 067)
294
(5)
(103)
33
(12 883)
(14 727)
1 844
(11 392)
(12 890)
1 498
Парковка
(595)
(632)
38
Коммунальные услуги и эксплуатационные расходы
(447)
(534)
87
Ремонт, обустройство и декорирование офиса
(449)
(671)
222
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
12
www.pgplaw.ru
Финансовый результат
Отчет за полугодие (Пример 10)
Показатели
Партнер №1
Партнер №2
11
17
ФОТ
811 530
1 160 061
Средний ФОТ подразделения в месяц
12 296
11 261
Платежи
2 172 391
2 638 236
Биллинг (данные TS+ НДС)
1 775 271
2 905 613
197 490
153 658
1 360 862
1 478 175
2,68
2,27
Накладные расходы на подразделение (без ФОТ подразделения)
942 306
1 386 598
Накладные расходы на человека (без ФОТ подразделения)
85 664
80 759
Численность
Платежи на человека
Платежи за вычетом ФОТ
Платежи на $ вознаграждения
Накладные расходы на человека (без ФОТ подразделения) в месяц
14 277
13 460
1 753 835
2 546 659
Всего расходов на человека (с ФОТ подразделения)
159 440
148 325
Всего расходов на человека (с ФОТ подразделения) в месяц
26 573
24 721
1,24
1,04
Прибыль
418 556
91 577
Прибыль без учета бонусов/ фонда премирования
748 428
575 043
Прибыль на человека
38 051
5 334
Прибыль на человека в месяц
6 342
889
Прибыль старая методика
463 727
831 547
Биллинг (данные TS+ НДС)- расходы всего
21 436
358 955
Всего расходов с ФОТ подразделения
Платежи на $ расхода
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
13
www.pgplaw.ru
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
ПЕПЕЛЯЕВ С.Г. «ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЮРИДИЧЕСКОЙ ФИРМЕ»
Слайд
14
www.pgplaw.ru
Практики «Пепеляев Групп»
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
И НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ
ТРУДОВОЕ И МИГРАЦИОННОЕ
ПРАВО
УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ЗАЩИТА
БИЗНЕСА
ПРАКТИКА РАЗРЕШЕНИЯ
СПОРОВ И МЕДИАЦИИ
БАНКОВСКАЯ ПРАКТИКА
ТАМОЖЕННОЕ ПРАВО
И ВНЕШНЕТОРГОВОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
ЮРИДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ В РОССИИ
ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ
И ТОВАРНЫЕ ЗНАКИ
Корпоративный блок
НЕДВИЖИМОСТЬ И
СТРОИТЕЛЬСТВО
ПЕПЕЛЯЕВ ГРУПП
КОММЕРЧЕСКАЯ / M&A
ПРАКТИКА
КОРПОРАТИВНАЯ ПРАКТИКА
Слайд
15
www.pgplaw.ru
Отраслевые группы «Пепеляев Групп»
ФАРМАЦЕВТИКА И
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ
ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ
НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ
ШЕЛЬФОВЫЕ ПРОЕКТЫ И СРП
АВИАИНДУСТРИЯ
МЕТАЛЛУРГИЯ
ФИНАНСЫ
ТЭК
ТРАНСПОРТ
РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ И ПРОИЗВОДСТВО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ТОВАРОВ
ПЕПЕЛЯЕВ ГРУПП
СФЕРА СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ
Слайд
16
www.pgplaw.ru