Transcript Revizija učinkovitosti in pravilnosti poslovanja SVLR v delu, ki se

Revizija učinkovitosti in
pravilnosti poslovanja SVLR v delu,
ki se nanaša na informacijski
sistem za spremljanje, poročanje in
izvajanje operativnih programov
Anica Bratanič Grandovec
Informacijska podpora
kohezijski politiki
Informacijski sistem za spremljanje,
poročanje in izvajanje operativnih
programov je sestavljen iz:
• ISARR,
• MFERAC in
• IS-PA2007.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
ISARR
Je informacijski sistem organa
upravljanja. Izpolnjevati mora
zahteve uredbe 1083/2006 in
1828/2006.
Člen 60 c uredbe 1083/2006 določa, da je organ
upravljanja odgovoren za:
• zagotavljanje sistema za zapis in shranjevanje
računovodskih podatkov za vsako operacijo v
operativnem programu v računalniški obliki ter
zbiranje podatkov o izvajanju, ki so potrebni za
finančno upravljanje, spremljanje, nadzor in
vrednotenje.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Cilj revizije
• izrek mnenja o učinkovitosti
poslovanja SVLR v delu, ki se
nanaša na ISARR
• izrek mnenja o pravilnosti
poslovanja SVLR v delu, ki se
nanaša na ISARR
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Mednarodni standardi
vrhovnih revizijskih institucij
Vrednost dobrega informacijskega
sistema: izboljšanje gospodarnosti,
uspešnosti in učinkovitosti storitev.
Revizija IT okolja naj:
• oceni, če IT sistemi izboljšujejo gospodarnost,
uspešnost in učinkovitost ciljev programov in njihovega
upravljanja,
• preveri, če so rezultati informacijskega sistema
ustrezne kakovosti,
• identificira slabosti v informacijskih sistemih in IT
kontrolah ter oceni njihov vpliv na gospodarnost,
uspešnost in učinkovitost izvajanja,
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Mednarodni standardi
vrhovnih revizijskih institucij
• primerja strateško načrtovanje IT, upravljanje tveganj
in vodenje projektov z uveljavljenimi praksami in
standardi na teh področjih,
• primerja razvoj in vzdrževanje informacijskih sistemov
z uveljavljenimi praksami na tem področju.
Navedeno je še, da je potrebno v revizijskem poročilu v
najmanjši možni meri uporabljati strokovno
terminologijo, da bi bilo revizijsko poročilo razumljivo
vodstvu, revidirancem in javnosti.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizijski pristop
• proučevanje pravnih ter drugih podlag, ki
opredeljujejo področje kohezijske politike in
informacijskega sistema ISARR;
• zbiranje, pregled in presojo dostopne
dokumentacije SVLR o upravljanju z
informacijskim sistemom ISARR;
• analiziranje podatkov, pridobljenih neposredno iz
informacijskega sistema ISARR in preverjanje
dobljenih rezultatov z informacijami v poročilih iz
ISARR;
• intervjuje pri revidirancu in drugih, ki so
neposredno vključeni kot uporabniki v ISARR;
• pregled spletnih strani, medijskih poročil ter
drugih javno dostopnih virov.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizija smotrnosti
• ali SVLR izvaja prave stvari za učinkovito
delovanje informacijskega sistema
ISARR;
• ali SVLR zagotavlja delovanje
informacijskega sistema ISARR na pravi
način;
• ali so storitve za dobavo in zagotavljanje
delovanja informacijskega sistema ISARR
dobro opravljene;
• ali ima SVLR pričakovane koristi zaradi
delovanja informacijskega sistema
ISARR;
• ali aplikativne kontrole v informacijskem
sistemu ISARR delujejo?
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizija smotrnosti
Uredba o enotni metodologiji za
pripravo in obravnavo investicijske
dokumentacije na področju javnih
financ:
•
•
•
•
dokument identifikacije investicijskega projekta,
predinvesticijska zasnova,
investicijski program,
študija izvedbe nameravane investicije
Zakon o javnem naročanju
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizija smotrnosti
Nekaj ugotovitev:
• Uporabljen tip zapisa podatkov
float, ki podatkov v podatkovno
zbirko ne zapiše natančno tako, kot
jih je vnesel uporabnik.
• Zneski, ki morajo biti zapisani na
zahtevku za povračilo, niso bili
zapisani v podatkovno zbirko.
• Ni bil določen in zapisan način
zaokroževanja zneskov, ki je bil
uporabljen v programski kodi.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizija smotrnosti
• Napake pri delovanju niso
razvrščali na napake v
garancijskem roku in druge
napake.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizija pravilnosti
Pri presoji skladnosti poslovanja s
predpisi so bili upoštevani odstavek
d 58. člena in c 60. člena uredbe
1083/2006 in 14. člen uredbe
1828/2006.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si
Revizija pravilnosti
Nekaj ugotovitev:
• v podatkovno zbirko ISARR niso
bili zapisani vsi zahtevani zneski iz
uredbe.
• Tudi zaradi napačno izračunanih
zneskov je organ za potrjevanje
zavračal zahtevke za povračilo.
Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si