Transcript Scarica la presentazione gratuita

ANTONELLA DONATI
DETRAZIONI 730/2017
LE 100 VOCI CHE FANNO RISPARMIARE
Completo di Casi svolti, Risposte a quesiti,
Suggerimenti pratici
Aggiornato con la Legge di Bilancio 2017
îî Art bonus, Assegni al coniuge e ai familiari, Figli a carico, Asili
nido, Attività sportive, Istruzione, Acquisto e locazione di immobili,
Ristrutturazioni e risparmio energetico, Bonus mobili, Cure mediche,
Assistenza a disabili, Donazioni, Eventi funebri, Visite veterinarie
ANTONELLA DONATI
DETRAZIONI 730/2017
LE 100 VOCI CHE FANNO RISPARMIARE
Completo di Casi svolti, Risposte a quesiti,
Suggerimenti pratici
Aggiornato con la Legge di Bilancio 2017
îî Art bonus, Assegni al coniuge e ai familiari, Figli a carico, Asili
nido, Attività sportive, Istruzione, Acquisto e locazione di immobili,
Ristrutturazioni e risparmio energetico, Bonus mobili, Cure mediche,
Assistenza a disabili, Donazioni, Eventi funebri, Visite veterinarie
Antonella Donati
è giornalista professionista, ha al suo attivo diversi anni di giornalismo parlamentare con particolare
attenzione all’approvazione delle misure di carattere finanziario e alle manovre
di bilancio. In questo ambito si occupa espressamente di tematiche fiscali, contributive e previdenziali.
È autrice di numerosi volumi, articoli e saggi in materia.
ISBN: 978.88.6805.457.1
Chiuso in redazione nel mese di febbraio 2017
© Copyright 2017 by Fisco e Tasse
www.fiscoetasse.com
2
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
Indice
Premessa.................................................................................................................................................. »15
1. Art Bonus........................................................................................................................................ »16
1.
Art bonus a regime ....................................................................................................................... »16
1.1 Le regole per i versamenti................................................................................................... »16
2.Famiglia............................................................................................................................................ »18
2.
3.
4.
5.
6.
Familiari a carico........................................................................................................................... »18
2.1 I limiti di reddito ................................................................................................................. »18
2.2 I redditi da considerare ....................................................................................................... »18
2.3 Coniuge o partner................................................................................................................ »19
2.4 I figli....................................................................................................................................... »19
2.5 La ripartizione della detrazione.......................................................................................... »19
2.6 Possibile sfruttare al meglio l’agevolazione....................................................................... »20
2.7 La detrazione per i genitori non coniugati....................................................................... »20
Assegni al coniuge.......................................................................................................................... »21
3.1 Deduzione solo per gli assegni mensili............................................................................. »22
3.2 Quando non è specificata la quota per i figli.................................................................... »22
3.3 I contributi per affitto e spese condominiali..................................................................... »22
La regola per i genitori separati.................................................................................................. »24
4.1 In caso di affido congiunto.................................................................................................. »24
4.2 Se non c’è capienza nell’imposta......................................................................................... »24
4.3 In caso di mancato accordo................................................................................................ »25
4.4 In caso di affido esclusivo.................................................................................................... »25
4.5 La detrazione per i figli maggiorenni................................................................................ »25
Detrazione per le spese per i figli a carico................................................................................. »26
5.1 Le intestazioni dei documenti di spesa.............................................................................. »26
Adozione minori stranieri........................................................................................................... »27
6.1 Le spese deducibili............................................................................................................... »28
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
3
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
7.
8.
9.
6.2 Agevolazione ammessa anche se l’adozione non va in porto ........................................ »28
6.3 La ripartizione delle spese tra i genitori............................................................................ »28
Asilo nido........................................................................................................................................ »29
7.1 Nessuna differenza tra struttura pubblica o privata........................................................ »29
7.2 Solo strutture specializzate.................................................................................................. »29
7.3 Detrazione in base ai documenti di spesa......................................................................... »29
Attività sportiva ragazzi............................................................................................................... »31
8.1 Le strutture autorizzate........................................................................................................ »31
8.2 Anche attività agonistica purché non professionale........................................................ »31
La detrazione per gli altri familiari a carico............................................................................. »32
9.1 I soggetti interessati.............................................................................................................. »33
9.2 Assegni alimentari................................................................................................................ »33
3.Istruzione......................................................................................................................................... »35
10. Spese scolastiche per iscrizione e frequenza............................................................................. »35
10.1 Detraibili le mense scolastiche e i servizi accessori ........................................................ »35
10.2 Le altre spese detraibili ....................................................................................................... »36
10.3 Corsi di formazione senza agevolazione........................................................................... »36
10.4 Sì alla detrazione per gli istituti di specializzazione tecnica post diploma................... »36
11. Contributi agli istituti scolastici per l’offerta formativa........................................................ »38
11.1 La finalizzazione del contributo......................................................................................... »38
11.2 Donazioni anche per le università..................................................................................... »38
12. Corsi di laurea................................................................................................................................. »39
12.1 Università straniere.............................................................................................................. »40
12.2 Le università telematiche..................................................................................................... »40
12.3 Test di accesso all’università ............................................................................................... »40
12.4 Nessuno sconto fiscale per le spese di riconoscimento del diploma estero.................. »41
13.Master .............................................................................................................................................. »41
13.1 Solo corsi post-laurea .......................................................................................................... »42
13.2 Esclusivamente strutture universitarie.............................................................................. »42
13.3 L’importo detraibile.............................................................................................................. »42
13.4 Sconto IRPEF anche per il dottorato di ricerca ............................................................... »42
13.5 Agevolati gli studi degli psicoterapeuti e degli aspiranti insegnanti ............................ »42
4.Casa..................................................................................................................................................... »44
14. Intermediazione immobiliare..................................................................................................... »44
14.1 Detrazione a tutti gli acquirenti compreso l’usufruttuario............................................. »44
14.2 Per l’agevolazione sufficiente il compromesso.................................................................. »44
15. Detrazione d’imposta per l’acquisto in leasing della prima casa......................................... »45
4
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
16.
17.
18.
19.
20.
21.
15.1 Utilizzo immediato e maxi rata finale............................................................................... »45
15.2 Operazione fiscalmente agevolata...................................................................................... »46
Bonus acquisto mobili per le giovani coppie............................................................................ »46
16.1 Le regole per ottenere la detrazione .................................................................................. »46
Mutuo prima casa.......................................................................................................................... »47
17.1 Agevolazione e abitazione principale................................................................................ »47
17.2 Le voci che danno diritto allo sconto d’imposta.............................................................. »48
17.3 Importo del mutuo e prezzo di acquisto........................................................................... »48
17.4 Detrazione solo se contemporaneamente proprietari dell’immobile e intestatari del
contratto................................................................................................................................ »48
17.5 Nessuna agevolazione agli usufruttuari............................................................................. »48
17.6 Obbligatorio trasferirsi nell’immobile entro 12 mesi...................................................... »49
17.7 Domicilio e residenza.......................................................................................................... »49
17.8 Se si compra un immobile locato o un appartamento all’asta........................................ »49
17.9 Se ci sono lavori in corso..................................................................................................... »49
17.10 Se si compra un’altra quota................................................................................................. »50
17.11 Se la casa poi si lascia........................................................................................................... »50
17.12 Le regole per gli anziani in casa di cura............................................................................ »50
17.13 Se ci sono più titolari del contratto.................................................................................... »50
Mutuo prima casa con il coniuge................................................................................................ »52
18.1 Comunione dei beni e casa acquistata dopo il matrimonio........................................... »53
18.2 Mutuo cointestato e casa no................................................................................................ »53
18.3 Casa cointestata e mutuo no............................................................................................... »53
18.4 Se uno dei due coniugi è carico.......................................................................................... »53
18.5 Se non c’è capienza nell’imposta......................................................................................... »53
18.6 Se i coniugi si separano e la casa spetta a lei..................................................................... »54
Mutuo prima casa dei familiari................................................................................................... »55
19.1 Parenti e affini fino al terzo grado...................................................................................... »55
19.2 Obbligo di residenza da parte del familiare...................................................................... »55
19.3 Nessuna scelta se possiede più di una casa....................................................................... »55
Mutuo prima casa e successione.................................................................................................. »56
20.1 Accollo obbligatorio per la detrazione.............................................................................. »57
20.2 Necessario anche l’uso dell’immobile................................................................................ »57
Mutuo prima casa e trasferimento per lavoro.......................................................................... »57
21.1 Non importa quale sia il nuovo comune se il trasferimento deriva dalla nuova occupazione............................................................................................................................... »58
21.2 Diritto alla detrazione anche in caso di successivi trasferimenti, finché restano i
motivi di lavoro.................................................................................................................... »58
21.3 Detrazione riconosciuta anche se l’immobile viene dato in locazione......................... »58
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
5
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
22. Mutuo prima casa per nuda proprietà....................................................................................... »59
22.1 Necessario l’uso dell’immobile........................................................................................... »59
22.2 Sì all’agevolazione se ad abitarci sono solo i familiari..................................................... »59
23. Mutuo rinegoziato......................................................................................................................... »60
23.1 Detrazione ammessa anche se cambiano gli intestatari.................................................. »60
23.2 Come fare i calcoli per non sbagliare................................................................................ »60
24. Sconto IVA per gli immobili a basso consumo energetico.................................................... »61
24.1 Agevolazione per tutti gli immobili per uso abitativo..................................................... »61
24.2 Detrazione non cumulabile in caso di acquisto di immobili ristrutturati.................... »61
25. Mutuo rinegoziato e accollo......................................................................................................... »62
25.1 L’accollo del mutuo per la casa familiare........................................................................... »62
25.2 Importo detraibile sempre entro i limiti del vecchio contratto...................................... »63
26. Mutuo per costruzione.................................................................................................................. »63
26.1 Detrazione anche all’usufruttuario.................................................................................... »63
26.2 Data del contratto e inizio dei lavori.................................................................................. »64
26.3 L’importo massimo ammesso in detrazione..................................................................... »64
26.4 Verifica a fine lavori............................................................................................................. »64
27. Credito d’imposta per riacquisto prima casa........................................................................... »65
27.1 A quanto ammonta il credito.............................................................................................. »65
27.2 Nessun rimborso ma solo riduzione IRPEF..................................................................... »66
27.3 Credito anche per più vendite e riacquisti ....................................................................... »66
28. Deduzione dal reddito per l’acquisto di immobili da dare in locazione............................. »68
28.1 L’importo della deduzione................................................................................................... »68
28.2 Solo immobili a basso impatto ambientale....................................................................... »68
28.3 Solo contratti con durata di almeno otto anni................................................................. »68
28.4 Le regole per la detrazione del mutuo............................................................................... »69
29. Affitto prima casa........................................................................................................................... »69
29.1 Le regole per l’importo della detrazione........................................................................... »70
29.2 Nessun vincolo di residenza anagrafica............................................................................ »70
29.3 Agevolazione da dividersi tra tutti i titolari del contratto............................................... »70
29.4 Rimborso in caso di incapienza.......................................................................................... »70
29.5 Affitto prima casa a canone libero..................................................................................... »70
29.6 Per l’agevolazione conta solo la destinazione dell’immobile a prima casa.................... »71
29.7 Detrazione ammessa anche senza i riferimenti alla legge sulle locazioni..................... »71
30. Affitto prima casa con canone concordato................................................................................ »72
30.1 Contratto cointestato e redditi diversi............................................................................... »73
30.2 In caso di incapienza di uno dei titolari............................................................................ »73
31. L’affitto degli immobili di edilizia sociale................................................................................. »74
31.1 Gli appartamenti interessati................................................................................................ »74
6
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
31.2 Rimborso in caso di incapienza.......................................................................................... »74
32. Affitto prima casa con trasferimento per motivi di lavoro.................................................... »75
32.1 Niente detrazione per i contratti a progetto..................................................................... »75
32.2 In caso di cointestatari con requisiti diversi..................................................................... »75
32.3 Tre anni e non di più............................................................................................................ »75
33. Affitto prima casa giovani fino a 30 anni.................................................................................. »76
33.1 Agevolazione anche senza spostare la residenza anagrafica........................................... »76
33.2 In caso di contratto cointestato con persone che non hanno tutte il requisito anagrafico.................................................................................................................................... »77
34. Affitto per studenti fuori sede..................................................................................................... »77
34.1 Agevolazione legata alla distanza da casa......................................................................... »78
34.2 Detrazione anche per le residenze universitarie.............................................................. »78
35.
36.
37.
38.
34.3 Agevolazione ammessa per i familiari a carico anche se non intestatari del contratto..... »78
34.4 Unico tetto di spesa in caso di più figli studenti ............................................................. »78
34.5 Nessuna agevolazione per le sublocazioni........................................................................ »78
Agevolazioni affitto per i proprietari......................................................................................... »80
35.1 Sconto d’imposta per canone concordato e contratti per gli studenti........................... »80
35.2 Agevolazione anche per affitto parziale dell’appartamento............................................ »80
Detrazione per ristrutturazione.................................................................................................. »81
36.1 I lavori che danno diritto allo sconto d’imposta ............................................................. »81
36.2 Detrazione anche per ampliamento con unificazione di altro alloggio........................ »82
36.3 Detrazione al 65% per i lavori antisimici.......................................................................... »82
36.4 La tipologia dei lavori.......................................................................................................... »82
36.5 Le novità per il 2017............................................................................................................. »83
36.6 Lavori complementari e accessori...................................................................................... »83
36.7 Le altre spese sulle quali spetta la detrazione .................................................................. »83
36.8 L’importo massimo dei lavori per ciascun immobile...................................................... »83
36.9 Gli interventi sulle pertinenze............................................................................................ »84
36.10 Beneficio fiscale anche a chi ha stipulato solo il compromesso..................................... »84
36.11 Detrazione riconosciuta per chi fa i lavori da sé.............................................................. »84
36.12 Bonifico obbligatorio........................................................................................................... »84
36.13 Sì alla detrazione anche se chi richiede il bonifico è diverso dal beneficiario.............. »85
36.14 Detrazione anche per i bonifici degli istituti di pagamento........................................... »85
Detrazione a comodatari e inquilini.......................................................................................... »86
37.1 I soggetti interessati e l’autorizzazione ai lavori ............................................................... »87
37.2 La detrazione si trasferisce con l’inquilino....................................................................... »87
Detrazione con il coniuge o con il partner............................................................................... »87
38.1 Massimizzare l’agevolazione in base ai redditi................................................................. »88
38.2 Niente detrazione al marito per le spese pagate dalla moglie a carico.......................... »88
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
7
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
38.3 Le regole per i bonifici......................................................................................................... »88
39. Detrazione immobili di familiari .............................................................................................. »89
39.1 Fa sempre testo il grado di parentela................................................................................. »90
39.2 Solo immobili a disposizione e non locati prima dei lavori........................................... »90
39.3 Bonifici intestati al convivente che paga i lavori.............................................................. »90
40. Mutuo per ristrutturazione.......................................................................................................... »91
40.1 In caso di unico mutuo per acquisto e ristrutturazione.................................................. »91
41. Il bonus mobili............................................................................................................................... »92
41.1 Gli interventi che danno diritto al bonus.......................................................................... »92
41.2 Le spese detraibili................................................................................................................. »92
41.3 Le date di acquisto................................................................................................................ »93
41.4 Le modalità di pagamento .................................................................................................. »93
41.5 Il bonus mobili non si trasferisce agli eredi...................................................................... »93
41.6 Le regole per il 2017............................................................................................................. »93
42. Detrazione in condominio........................................................................................................... »94
42.1 Parti comuni e quote millesimali ...................................................................................... »94
42.2 La delibera dell’assemblea .................................................................................................. »95
42.3 I compiti dell’amministratore............................................................................................. »95
42.4 Nel caso di condomini senza amministratore.................................................................. »95
42.5 In caso di più comproprietari............................................................................................. »96
42.6 Se si fanno lavori in casa e in condominio........................................................................ »96
43. Detrazione per acquisto box........................................................................................................ »97
43.1 Sempre obbligatori bonifici................................................................................................. »98
43.2 Detraibile la fattura del notaio per il vincolo di pertinenza........................................... »98
43.3 In caso di acquisto cointestato............................................................................................ »98
44. Detrazione per acquisto immobili ristrutturati da impresa................................................. »99
44.1 Detrazione solo sul prezzo dell’abitazione ....................................................................... »100
44.2 Agevolazione riconosciuta a tutti gli acquirenti............................................................... »100
45. Detrazione per acquisto immobile ristrutturato da privato................................................. »101
45.1 Documentazione dal vecchio proprietario ...................................................................... »101
46. Detrazione per successione.......................................................................................................... »102
46.1 L’utilizzo dell’immobile........................................................................................................ »102
46.2 Niente detrazione se la casa si affitta.................................................................................. »102
47. Le spese per la sicurezza............................................................................................................... »103
47.1 Sconto fiscale a richiesta...................................................................................................... »103
47.2 L’utilizzo del credito ............................................................................................................ »104
48. Detrazione per risparmio energetico......................................................................................... »104
48.1 I lavori che danno diritto allo sconto d’imposta.............................................................. »104
48.2 Solo edifici esistenti.............................................................................................................. »105
8
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
48.3 Le novità per i lavori condominiali.................................................................................... 48.4 Niente agevolazioni sugli ampliamenti ............................................................................ 48.5 Agevolati anche i pannelli per produzione combinata di acqua calda ed energia
elettrica.................................................................................................................................. 48.6 Bonifici e pagamenti............................................................................................................ »105
»106
»106
»106
5. Spese mediche............................................................................................................................... »109
49.Agopuntura..................................................................................................................................... 49.1 Nessuna agevolazione per i trattamenti effettuati da personale non medico............... 49.2 Se si tratta di anestesia è una prestazione specialistica.................................................... 50. Analisi cliniche............................................................................................................................... 50.1 Agevolazione anche per i prelievi che sono effettuati da un soggetto diverso dal laboratorio............................................................................................................................................ 51. Dispositivi medici ......................................................................................................................... 51.1 Agevolazione ammessa per tutti i dispositivi nell’elenco ministeriale.......................... 51.2 Detrazione anche senza prescrizione medica................................................................... 51.3 Agevolazione per affitto e riparazioni comprese.............................................................. 52. Assistenza infermieristica e ostetrica......................................................................................... 52.1 Le prestazioni interessate.................................................................................................... 52.2 Assistenza al parto sempre detraibile................................................................................ 52.3 Niente agevolazione per la conservazione del cordone ombelicale............................... 53. Visite specialistiche, certificati medici e perizie ..................................................................... 53.1 I certificati detraibili............................................................................................................ 53.2 Le perizie............................................................................................................................... 54. Chirurgia correttiva...................................................................................................................... 54.1 Sconto fiscale per le spese per eliminare i difetti fisici.................................................... 54.2 Detraibili anche le protesi ricostruttive............................................................................. 55. Cure termali.................................................................................................................................... 55.1 Agevolazione a fronte della prescrizione del medico...................................................... 55.2 Indetraibili le spese di soggiorno....................................................................................... 56. Dietisti e diete................................................................................................................................. 56.1 Niente sconti fiscali per gli integratori.............................................................................. 56.2 Integratori non detraibili esclusa anche per i disabili...................................................... 57.Farmaci............................................................................................................................................. 57.1 Lo scontrino parlante........................................................................................................... 57.2 Obbligatorio specificare la tipologia del prodotto........................................................... 57.3 Detrazione a chi ha il c.f. sullo scontrino.......................................................................... 57.4 Nessuna agevolazione per i parafarmaci........................................................................... E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
»109
»109
»109
»110
»110
»111
»111
»112
»112
»113
»113
»114
»114
»115
»115
»115
»116
»116
»116
»117
»117
»117
»118
»118
»118
»119
»119
»119
»119
»120
9
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
58. Farmaci galenici............................................................................................................................. 58.1 I prodotti “su misura”.......................................................................................................... 58.2 La fattura del farmacista...................................................................................................... 58.3 Nessuna detrazione per le preparazioni di erboristeria ................................................. 58.4 Omeopatici certificati.......................................................................................................... 59. Fecondazione assistita................................................................................................................... 59.1 Agevolazione anche nel caso di strutture private............................................................. 59.2 Nessun limite per le spese all’estero................................................................................... 59.3 Sì alla detrazione per la crioconservazione degli ovociti................................................ 60.Fisioterapia...................................................................................................................................... 60.1 Se chi segue la terapia è un disabile .................................................................................. 61. Ginnastica correttiva e massaggi................................................................................................ 61.1 Fisioterapisti o centro medico............................................................................................ 61.2 Detraibili anche i massaggi se praticati da diplomati...................................................... 62. Lenti a contatto, occhiali e montature....................................................................................... 62.1 Solo lenti graduate................................................................................................................ 62.2 Occhiali e montature........................................................................................................... 62.3 Prescrizione del medico non obbligatoria........................................................................ 62.4 Autocertificazione per gli acquisti in farmacia ............................................................... 62.5 Detraibili anche le sole montature..................................................................................... 63. Altre prestazioni sanitarie............................................................................................................ 63.1 Mesoterapia e ozonoterapia con agevolazione discale.................................................... 63.2 Niente detrazione per le grotte di sale............................................................................... 64.Logopedista .................................................................................................................................... 64.1 Terapia di riabilitazione....................................................................................................... 64.2 Deducibilità per i disabili.................................................................................................... 65. Prestazioni chiropratiche............................................................................................................. 65.1 Il chiropratico e l’albo che non c’è...................................................................................... 65.2 Detrazione no-problem se il chiropratico è anche un medico....................................... 66.Psicoterapia..................................................................................................................................... 66.1 Solo personale iscritto all’Albo degli psicoterapeuti........................................................ 66.2 Prestazione di tipo specialistico......................................................................................... 67.Protesi............................................................................................................................................... 67.1 Il nomenclatore ufficiale...................................................................................................... 67.2 Detrazione riconosciuta anche per acquisti al di fuori dei negozi di sanitari ............. 67.3 Prescrizione o autocertificazione....................................................................................... 68. Chirurgia e spese di degenza....................................................................................................... 68.1 Le spese legate all’intervento .............................................................................................. 68.2 Sempre esclusi gli optional.................................................................................................. 10
»120
»120
»120
»120
»121
»121
»122
»122
»122
»122
»123
»123
»124
»124
»124
»125
»125
»125
»125
»125
»126
»126
»127
»127
»127
»127
»128
»128
»128
»129
»129
»129
»130
»130
»130
»131
»131
»131
»132
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
69. Spese mediche per familiari incapienti esenti dal ticket........................................................ 69.1 Spese direttamente legate alla patologia............................................................................ 69.2 Obbligatoria l’attestazione medica dell’esenzione............................................................ 69.3 Dichiarazione fiscale e incapienza..................................................................................... 70. Spese sanitarie all’estero............................................................................................................... 70.1 La documentazione e la traduzione .................................................................................. 70.2 Le regole per i farmaci......................................................................................................... 70.3 Niente sconto fiscale sul trasporto in ambulanza............................................................ 71. Spese sanitarie rimborsate........................................................................................................... 71.1 Spese rimborsate da enti di gestione dell’assistenza sanitaria integrativa..................... 71.2 Spese rimborsate da casse mutue e polizze infortuni...................................................... 71.3 Spese rimborsate a fronte di contributi indetraibili......................................................... 71.4 Spese rimborsate da polizze sanitarie................................................................................ 71.5 Non si può scegliere l’opzione più conveniente................................................................ »132
»132
»133
»133
»133
»133
»134
»134
»134
»135
»135
»135
»135
»135
6. Spese per disabili......................................................................................................................... 72. Assistenza specifica........................................................................................................................ 72.1 I soggetti interessati.............................................................................................................. 72.2 Le prestazioni di assistenza specifica................................................................................. 72.3 Deduzione per i familiari anche se il disabile non è fiscalmente a carico..................... 72.4 Autocertificazione per la disabilità.................................................................................... 73.Ausili ................................................................................................................................................ 73.1 Attrezzature di vario tipo ma tutte classificate................................................................. 73.2 Prodotti detraibili anche fuori dall’elenco se per specifiche patologie.......................... 73.3 Agevolazioni anche ai familiari in caso di incapienza..................................................... 74. Autoveicoli per disabili................................................................................................................. 74.1 I disabili che possono avere l’agevolazione....................................................................... 74.2 Veicoli e spese di acquisto................................................................................................... 74.3 Detraibile anche la manutenzione..................................................................................... 74.4 Adattamento obbligatorio a seconda della disabilità....................................................... 74.5 Due anni di possesso obbligatorio..................................................................................... 74.6 In caso di rottamazione o furto.......................................................................................... 74.7 Acquisto da parte dei familiari........................................................................................... 75.Badanti............................................................................................................................................. 75.1 La definizione di non autosufficienza................................................................................ 75.2 Necessario il certificato medico.......................................................................................... 75.3 Detrazione anche in caso di ricovero................................................................................ 75.4 A chi spetta la detrazione.................................................................................................... »137
»137
»137
»137
»138
»138
»139
»139
»139
»139
»140
»140
»140
»140
»141
»141
»141
»141
»142
»143
»143
»143
»143
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
11
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
76.
77.
78.
79.
75.5 Tetto massimo di spesa a prescindere dal numero dei lavoratori e da quello di chi
paga........................................................................................................................................ 75.6 Per i contributi sempre riconosciuta la deduzione piena................................................ Spese mediche per disabili .......................................................................................................... 76.1 Medico generico e farmaci.................................................................................................. 76.2 Fisioterapia, riabilitazione e assistenza specifica ............................................................. 76.3 Le spese di tipo specialistico .............................................................................................. Spese mediche per disabili non fiscalmente a carico................................................................... 77.1 I parenti interessati............................................................................................................... 77.2 Le regole per l’agevolazione................................................................................................. 77.3 Nel caso di disabili ricoverati in casa di cura ................................................................... Sussidi tecnici ed informatici...................................................................................................... 78.1 La lista dei prodotti ............................................................................................................. 78.2 Obbligatoria la certificazione del medico......................................................................... Trasporto in ambulanza............................................................................................................... 79.1 Per i disabili spese di accompagnamento con agevolazione ad hoc.............................. 79.2 Detraibili come spese mediche specialistiche le prestazioni praticate durante il
viaggio.................................................................................................................................... 7. Assistenza e previdenza........................................................................................................... 80. Polizze “dopo di noi” .................................................................................................................... 80.1 Le caratteristiche delle polizze............................................................................................ 81.Assicurazione.................................................................................................................................. 81.1 I soggetti interessati.............................................................................................................. 81.2 Le polizze detraibili.............................................................................................................. 81.3 Per le polizze rischio morte agevolazioni anche se temporanee.................................... 81.4 Per le polizze contro l’invalidità detrazione solo se non c’è diritto di recesso della
società.................................................................................................................................... 81.5 Per le polizze miste detrazione solo per quota parte....................................................... 81.6 Il tetto massimo di spesa..................................................................................................... 82. Assicurazione abbinata al mutuo............................................................................................... 82.1 Agevolazione completa per la polizza puro rischio......................................................... 82.2 Detrazione parziale per l’assicurazione multi rischio...................................................... 83. Assicurazione infortuni conducente.......................................................................................... 83.1 Contro i danni subiti da chi guida..................................................................................... 84. Assicurazioni per i familiari a carico......................................................................................... 84.1 Detraibili tutte le polizze ma entro il tetto massimo di spesa annua ............................ 84.2 Sì all’agevolazione anche se il familiare è contraente oltre che assicurato.................... 85. Assistenza sanitaria integrativa.................................................................................................. 12
»143
»144
»145
»145
»145
»145
»146
»146
»147
»147
»148
»148
»148
»149
»149
»149
»150
»150
»150
»151
»151
»151
»152
»152
»152
»152
»153
»153
»153
»154
»154
»155
»155
»155
»156
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
86.
87.
88.
89.
90.
91.
92.
85.1 Gli enti interessati................................................................................................................. 85.2 Sempre escluse le polizze sanitarie..................................................................................... 85.3 Limite di importo detraibile e familiari a carico.............................................................. 85.4 Se si versa più della somma agevolabile............................................................................ 85.5 Deduzione anche per i pensionati che continuano a pagare i contributi direttamente.... Contributi colf e badanti.............................................................................................................. 86.1 Agevolazione per tutti i contributi obbligatori ................................................................ 86.2 Deduzione solo per la quota a carico del datore di lavoro.............................................. 86.3 Spese deducibili per cassa................................................................................................... 86.4 Deducibili anche i contributi pagati con i voucher.......................................................... Contributi previdenziali obbligatori......................................................................................... 87.1 Deducibilità senza limiti qualunque sia la gestione......................................................... 87.2 Risparmio di imposte anche per l’assicurazione infortuni per le casalinghe............... Contributi previdenziali volontari............................................................................................. 88.1 Agevolazioni senza distinzioni........................................................................................... 88.2 Deduzione anche per i familiari a carico ......................................................................... Riscatto della laurea...................................................................................................................... 89.1 I periodi riscattabili ............................................................................................................. 89.2 Riscatto anche per gli studi all’estero ................................................................................ Riscatto della laurea di familiari a carico.................................................................................. 90.1 L’agevolazione ai familiari finché l’interessato non lavora.............................................. Fondi pensione............................................................................................................................... 91.1 Contributi deducibili con tetto massimo.......................................................................... 91.2 Più agevolazioni per i neo assunti...................................................................................... 91.3 Le voci da considerate in sede di 730 ............................................................................... 91.4 La prosecuzione volontaria della contribuzione.............................................................. 91.5 Deduzione per tutti i fondi Ue............................................................................................ 91.6 Agevolazione riconosciuta anche per le somme versate a fondi assicurativi............... Società di mutuo soccorso............................................................................................................ 92.1 Detrazione e importo massimo ......................................................................................... 92.2 Versamenti sempre tracciabili............................................................................................ »156
»156
»157
»157
»157
»158
»158
»158
»159
»159
»160
»160
»160
»161
»161
»161
»162
»162
»162
»163
»163
»164
»164
»164
»164
»165
»165
»165
»166
»166
»166
8. Erobazioni liberali...................................................................................................................... »168
93. School bonus .................................................................................................................................. 93.1 La destinazione dei fondi.................................................................................................... 93.2 I versamenti per le scuole pubbliche.................................................................................. 93.3 Le donazioni agli istituti paritari........................................................................................ 94. Trasferimenti ai trust “Dopo di noi”.......................................................................................... 94.1 I soggetti destinatari ............................................................................................................ E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse
»168
»168
»168
»169
»169
»169
13
ANTONELLA DONATI - DETRAZIONI 730/2017
95. Donazioni alle istituzioni religiose............................................................................................ 95.1 I versamenti a favore delle istituzioni religiose ............................................................... 96. Donazioni alle Onlus..................................................................................................................... 96.1 I soggetti destinatari............................................................................................................. 96.2 Le donazioni alle ONG........................................................................................................ 97. Altre donazioni............................................................................................................................... 97.1 Dallo sport alla cultura........................................................................................................ 97.2 Detrazione per i finanziamenti ai partiti........................................................................... »170
»170
»171
»171
»171
»171
»172
»172
9Varie.................................................................................................................................................... »174
98. Visite e farmaci veterinari............................................................................................................ 98.1 Il tetto di spesa...................................................................................................................... 98.2 Detrazioni a chi presenta lo scontrino.............................................................................. 98.3 Visite veterinarie................................................................................................................... 99. Crediti d’imposta per le spese di mediazione.......................................................................... 99.1 Le procedure che danno diritto al credito......................................................................... 99.2 Il bonus per la mediazione ................................................................................................. 99.3 Il rimborso della parcella dell’avvocato............................................................................. 100. Spese funebri................................................................................................................................... 100.1 Quali spese e quali familiari................................................................................................ 100.2 Quando a pagare sono più persone................................................................................... »174
»174
»174
»174
»175
»175
»175
»176
»176
»176
»177
Appendice normativa...................................................................................................................... »178
– Ministero delle infrastrutture e dei trasporti - Decreto 8 settembre 2015 - Modalità di attuazione e procedure di verifica ai sensi dell’articolo 21, comma 6, del decreto-legge 12 settembre 2014, n. 133, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 novembre 2014, n.164, in
materia di deduzione per l’acquisto, la costruzione o la ristrutturazione di unità immobiliari
da destinare alla locazione................................................................................................................. – Legge 13 luglio 2015, n. 107 – Riforma del sistema nazionale di istruzione e formazione e
delega per il riordino delle disposizioni legislative vigenti (estratto)........................................... – Legge 22 dicembre 1986, n. 917 - Testo unico delle imposte sui redditi come modificato
dalla legge 232/2016 (Legge di stabilità 2017)................................................................................. – Decreto Ministero della sanità 29 marzo 2001 - Definizione delle figure professionali di cui
all’art. 6, comma 3, del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 502, e successive modificazioni, da includere nelle fattispecie previste dagli articoli 1, 2, 3 e 4, della legge 10 agosto
2000, n. 251.......................................................................................................................................... – Codice civile, Libro primo - Delle persone e della famiglia Titolo XIII - “Degli alimenti”...... 14
»179
»183
»185
»197
»199
E Book – Collana I PRATICI di Fiscoetasse