Transcript Belastingtarieven 2017

Belastingtarieven
Inkomstenbelasting
Belastingtarieven box 1 – jonger dan AOWleeftijd
Belastingtarieven box 1 voor personen die de AOW-leeftijd nog niet
hebben bereikt.
Belastbaar
inkomen
Totale
Schijf
Vanaf
T/m
Tarief
1
€1
€ 19.982
36,55%
€ 7.303
2
€ 19.983
€ 33.791
40,80%
€ 12.937
3
€ 33.792
€ 67.072
40,80%
€ 26.515
4
€ 67.073
–
52,00%
–
heffing
Belastingtarieven box 1 – AOW-leeftijd en
ouder, geboren in 1946 of later
Belastingtarieven voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt en
zijn geboren in 1946 of later.
Belastbaar
inkomen
Totale
Schijf
Vanaf
T/m
Tarief
1
€1
€ 19.982
18,65%
€ 3.726
2
€ 19.983
€ 33.791
22,90%
€ 6.888
3
€ 33.792
€ 67.072
40,80%
€ 20.466
4
€ 67.073
–
52,00%
–
heffing
heffing
1
€1
€ 19.982
18,65%
€ 3.726
2
€ 19.983
€ 33.791
22,90%
€ 6.888
3
€ 33.792
€ 67.072
40,80%
€ 20.466
4
€ 67.073
–
52,00%
–
Belastingtarieven box 1 – geboren voor 1946
Belastingtarieven voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt en
zijn geboren voor 1946.
Voor hun wordt de houdbaarheidsbijdrage niet toegepast en daardoor is
de tweede schijf langer.
Belastbaar
inkomen
Schijf
Vanaf
T/m
Tarief
Totale
heffing
1
€1
€ 19.982
18,65%
€ 3.726
2
€ 19.983
€ 34.130
22,90%
€ 6.966
3
€ 34.131
€ 67.072
40,80%
€ 20.406
4
€ 67.073
–
52,00%
–
Belastingtarieven box 2
Dividendbelasting over ontvangen dividend.
Het belastingtarief is 25%.
Belastingtarieven box 3
Vermogensbelasting over privévermogen.
Er geldt per persoon een vrijstelling van € 25.000. Daarboven wordt het
box 3 vermogen belast volgens onderstaande tabel.
Forfaitair
Rendement
Forfaitair
rendement
30% Belasting
Effectie
f
Schijf
Vanaf
T/m
1,63%
5,39%
1
€1
€ 75.00
0
67%
33%
2,87%
0,86%
€ 75.00
€ 975.0
1
00
21%
79%
4,60%
1,38%
€ 975.0
01
–
0%
100%
5,39%
1,62%
2
3
Effectie
f
Schijf
Vanaf
T/m
1,63%
5,39%
1
€1
€ 75.00
0
67%
33%
2,87%
0,86%
€ 75.00
€ 975.0
1
00
21%
79%
4,60%
1,38%
€ 975.0
01
–
0%
100%
5,39%
1,62%
2
3
(Volgens eerdere ramingen bedroeg het forfaitair rendement op
aandelen 5,5%. Uit recente publicatie volgt dus een verlaging naar
5,39%)
Verschillen 2016 versus 2017
Belastingplan 2017, Heffingskortingen, schijven,
grenzen en tarieven
Wat wij in 2017 – anders dan in 2016 – aan loon- en inkomstenbelasting
gaan betalen, is het resultaat van een groot aantal factoren.
De heffingssystematiek is helaas zeer gedetailleerd en ingewikkeld
geworden. De wijzigingen zijn dat dus ook. Het gaat onder meer om:
! een verhoging van het tarief in de 2e en 3e schijf en het verlengen
van de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting;
! een steilere en volledige afbouw van de algemene heffingskorting,
! een verhoging van de arbeidskorting in combinatie met een
vroeger startpunt van de afbouw,
! een verhoging van de inkomensafhankelijke combinatiekorting; en
! een verhoging van de ouderenkorting.
Hieronder een vergelijking van cijfers 2016-2017, zoals opgenomen in
het Belastingplan 2017.
Heffingskortingen
Heffingskortingen
Stand 2016
Stand 2017
Maximum algemene
heffingskorting onder
AOW-leeftijd
€ 2.242
€ 2.254
€ 1.145
€ 1.151
4,822%
4,787%
€0
€0
€0
€0
Maximum
arbeidskorting
€ 3.103
€ 3.223
Afbouwpercentage
arbeidskorting
4%
3,6%
Minimale
arbeidskorting
€0
€0
Opbouwpercentage
arbeidskorting
27,698%
28,317%
€ 2.769
€ 2.778
€ 719
€ 722
€ 1.187
€ 1.292
€ 70
€ 71
€ 436
€ 438
Maximum algemene
heffingskorting boven
AOW-leeftijd
Afbouwpercentage
algemene
heffingskorting
Minimale algemene
heffingskorting onder
AOW-leeftijd
Minimale algemene
heffingskorting boven
AOW-leeftijd
Maximum
inkomensafhankelijke
combinatiekorting
Jonggehandicaptenko
rting
Ouderenkorting
(lagere inkomens)
Ouderenkorting
(hogere inkomens)
Alleenstaande
ouderenkorting
Jonggehandicaptenko
rting
Ouderenkorting
(lagere inkomens)
Ouderenkorting
(hogere inkomens)
Alleenstaande
ouderenkorting
€ 719
€ 722
€ 1.187
€ 1.292
€ 70
€ 71
€ 436
€ 438
Schijven en grenzen
Schijven en grenzen Stand 2016
Stand 2017
Einde eerste schijf
€ 19.922
€ 19.982
Einde tweede schijf
geboren voor 1
januari 1946
€ 34.027
€ 34.130
Einde tweede schijf
geboren na 1 januari
1946
€ 33.715
€ 33.791
Einde derde schijf
€ 66.421
€ 67.072
Gecombineerd tarief IB/LB inclusief PVV
Gecombineerd tarief Stand
IB/LB inclusief PVV 2016
Tarief eerste schijf
Stand
2017
36,55%
36,55%
18,65%
18,65%
40,40%
40,80%
22,50%
22,90%
Tarief derde schijf
40,40%
40,80%
Tarief vierde schijf
52%
52%
onder AOW-leeftijd
Tarief eerste schijf
boven AOW-leeftijd
Tarief tweede schijf
onder AOW-leeftijd
Tarief tweede schijf
boven AOW-leeftijd
Bron: Belastingdient, NN FJA
Eigen woning
Percentages eigenwoningforfait en woningforfait veranderen
Hebt u een eigen woning? Dan moet u een bedrag bij uw inkomen
optellen: het eigenwoningforfait. Of hebt u een bedrijf, en is de woning
waar u in woont onderdeel van uw zakelijk vermogen? Ook dan moet u
een bedrag bij uw inkomen optellen, het woningforfait. U bepaalt
uw eigenwoningforfait en woningforfait door een percentage te
berekenen van de waarde van uw woning. Deze percentages
veranderen in 2017.
Tabel Eigenwoningforfait 2017
Woningwaarde
Forfait
meer dan
niet meer dan
-
€ 12.500
0%
€ 12.500
€ 25.000
0,30%
€ 25.000
€ 50.000
0,45%
€ 50.000
€ 75.000
0,60%
€ 75.000
€ 1.060.000
0,75%
€ 7.950 + 2,35% van
€ 1.060.000
de waarde van de
woning boven
-
€ 1.060.000
Tabel woningforfait 2017 (woning maakt deel uit
van uw zakelijk vermogen)
Woningwaarde
Forfait
meer dan
niet meer dan
Woningwaarde
Forfait
meer dan
niet meer dan
-
€ 12.500
1,05%
€ 12.500
€ 25.000
1,35%
€ 25.000
€ 50.000
1,50%
€ 50.000
€ 75.000
1,65%
€ 75.000
€ 1.060.000
1,80%
€ 19.080 + 2,35% van
€ 1.060.000
-
de waarde van de
woning boven
€ 1.060.000
Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning wordt hoger
Hebt u inkomen uit werk en woning dat in de 52%-schijf valt? Dan
berekenen wij de belasting over de aftrekbare kosten eigen woning
eerst ook tegen het vaste percentage van 52%. Daarna vindt een
correctie plaats voor het deel van de aftrek van de aftrekbare kosten
eigen woning dat in de 52%-schijf valt.
De Belastingdienst telt dan een bepaald percentage op bij de belasting
die u moet betalen. In 2017 is dit percentage 2%. In 2016 was het 1,5%.
Hierover leest u meer bij Tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning.