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薪資循環之常見缺失
薪資發放
1.現金發放之薪資，未與其他現金區分，
且未置於工資袋，員工未當面點清薪資
並取得簽領記錄。
2.薪資發放未核對薪資核算表，且未經適
當的核准程序即發放現金。

薪資循環之常見缺失
薪資記錄
1.未完整記錄薪資發放程序，或記錄錯誤
之會計科目。
2.薪資記錄未經核准。

內部控制制度運用：生產循環
1.生產計劃
2.用料清單
3.儲存材料
4.投入生產
5.生產、銷貨成本計算
內部控制制度運用：融資循環
融資循環：
包括涉及股東權益暨銀行借款、 保證、承兌
、發行公司債等資金融通
交易事項之授權、執行和記錄等作
業程序。
內部控制制度運用：固定資產循
環
固定資產循環：
1.固定資產之取得、處分
2.維護、保管
3.記錄
內部控制制度運用：投資循環
投資循環：
1.長、短期投資之買賣
2.保管
3.記錄
內部控制制度運用：研發循環
研發循環：
公司若有從事產品之研發者、得視需
要增訂研發循環，包括對基礎研究、
產品設計、技術研發、產品試作與測
試、研發資訊及文件之紀錄與保管等
之控制作業。