Transcript «ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ ΕΠΕ ΟΕΛ»

«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ ΕΠΕ ΟΕΛ»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
της 31ης Δεκεμβρίου 2015
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
Περιεχόμενα
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ..................................................................................................................... 3
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ.................................................................................................................................... 6
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ............................................................. 7
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ......................................................................... 7
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ ...................................................................................................... 8
ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ................................................................................................................................... 9
Α. ΓΕΝΙΚΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ .................................................................................................... 9
Β. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ........................................................................................................ 9
Γ.
ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤ/ΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ.............................. 15
1
Ενσώματα, άυλα και βιολογικά πάγια ............................................................... 15
2
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ........................................................ 16
3
Εμπορικές απαιτήσεις .......................................................................................... 16
4
Λοιπές απαιτήσεις ................................................................................................ 16
5
Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα ..................................................................... 17
6
Καθαρή θέση ......................................................................................................... 17
7
Εμπράγματες εγγυήσεις επί περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας ............ 17
8
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ληξιπρόθεσμες μετά από 5 έτη ................. 18
9 Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις και ενδεχόμενες επιβαρύνσεις
(ενδεχόμενες υποχρεώσεις) εκτός ισολογισμού ..................................................... 18
Δ.
10
Εμπορικές υποχρεώσεις .................................................................................. 18
11
Λοιπές Υποχρεώσεις ........................................................................................ 19
12
Κύκλος Εργασιών & Κόστος Πωλήσεων ....................................................... 19
13
Διοικητικά Έξοδα ............................................................................................... 20
14
Λοιπά Συνήθη Έσοδα, Λοιπά Έσοδα / Κέρδη και Λοιπά Έξοδα / Ζημιές 20
15
Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα ................................................................ 20
16
Προτεινόμενη διάθεση κερδών ....................................................................... 21
17
Πληροφορίες για το προσωπικό και τις σχετικές δαπάνες της περιόδου 21
18
Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη ................................................................ 21
19
Αμοιβές νόμιμου ελεγκτή περιόδου ................................................................ 22
20
Αξία περιουσιακών στοιχείων προς εκποίηση εντός 12 μηνών ................ 22
ΜΕΘΟΔΟΣ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΣΤΑ ΕΛΠ & ΕΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΤΑ ΚΟΝΔΥΛΙΑ ...................... 22
[2]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
Του Διαχειριστή της Εταιρείας
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
Για τα πεπραγμένα της χρήσεως 01/01/2015 – 31/12/2015
ΠΡΟΣ ΤΗΝ
ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΩΝ
ΤΗΣ 30ης ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΥ 2016
Σύμφωνα με το άρθρο 22 παράγραφος 3 του Κ.Ν 3190/1955, υποβάλλουμε
συνημμένα στη Γενική Συνέλευση τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της
οικονομικής χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2015 με τις παρατηρήσεις μας
πάνω σε αυτές και παρακαλούμε να τις εγκρίνετε.
1. Εξέλιξη των εργασιών της εταιρίας
1) Ο κύκλος εργασιών των υπηρεσιών μας για την εικοστή εταιρική χρήση ανήλθε
στο ύψος των € 142.344,00, έναντι € 9.000,00 €, το οποίο θεωρείται αναμενόμενη
εξέλιξη, δεδομένου ότι η εταιρεία επαναδραστηριοποιήθηκε από τα μέσα Οκτωβρίου
της χρήσης 2014, μετά από σημαντικό αριθμό ετών σε αδράνεια, και του
περιορισμένης δομής κατά την τρέχουσα χρήση.
2) Το μικτό αποτέλεσμα ανήλθε σε κέρδη ποσού € 9.934,52, έναντι ζημιών ποσού
€ 3.848,72 κατά την προηγούμενη χρήση, και μετά την αφαίρεση των εξόδων
Διάθεσης, Διοίκησης, Χρηματοπιστωτικών αποτελεσμάτων και τον συνυπολογισμό
των λοιπών αποτελεσμάτων και φόρων καταλείπουν σε κέρδη € 866,77 έναντι ζημιών
€ 9.743,78 κατά την προηγούμενη χρήση. Τα αποτελέσματα είναι λογικά δεδομένης
της επαναδραστηριοποίησης της εταιρείας και κρίνονται ως θετικά.
2. ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ
Για την κατάρτιση του Ισολογισμού της παρούσας χρήσης όπως και τον
συνοδεύοντα αυτόν λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης, εφαρμόστηκαν οι
ακόλουθες βασικές λογιστικές αρχές :
1) Αποτίμηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων και αποσβέσεις αυτών
Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία έχουν αποτιμηθεί στην αξία κτήσεως
των (ιστορικό κόστος) μειωμένα κατά τις αναλογούσες κατά τη χρήση αποσβέσεων,
των οποίων το ύψος προσδιορίσθηκε βάσει του Ν.4172/2013. Οι συντελεστές
θεωρείται ότι αντικατοπτρίζουν την ωφέλιμη ζωή των παγίων, ενώ για λοιπό
εξοπλισμό που η αξία του είναι περιορισμένη και υπάρχει πιθανότητα η ωφέλιμη ζωή
να είναι σημαντικά μικρότερη των δέκα (10) ετών, δύναται να αποσβεστεί εφάπαξ.
[3]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
2) Αποτίμηση απαιτήσεων και υποχρεώσεων σε ξένα νομίσματα.
Οι σε ξένα νομίσματα απαιτήσεις και υποχρεώσεις έχουν αποτιμηθεί με βάσει της
επίσημης τρέχουσας τιμής των ξένων νομισμάτων κατά την ημερομηνία κλεισίματος
του ισολογισμού.
3) Κριτήρια χαρακτηρισμού απαιτήσεων και υποχρεώσεων σε βραχ/σμες και
μακροπρ/σμες
Οι υποχρεώσεις των οποίων η προθεσμία εξόφλησής τους, από την ημέρα
κλεισίματος του ισολογισμού, είναι μεγαλύτερη του έτους, έχουν καταχωρηθεί στην
κατηγορία των μακροπρόθεσμων, όλες δε οι λοιπές έχουν συμπεριληφθεί στην
κατηγορία των βραχυπρόθεσμων. Τα ίδια κριτήρια ισχύουν και για της απαιτήσεις.
4) Πρόβλεψη για αποζημιώσεις αποχωρούντος και απολυμένου προσωπικού
Για τις παρουσιαζόμενες χρήσεις δεν προκύπτει υποχρέωση βάσει υπολογισμών
κατά τα προβλεπόμενα στο ν.2112/1920 όπως ισχύει.
5) Αναβαλλόμενη Φορολογία
Δεν υφίστανται διαφορές μεταξύ της λογιστικής και φορολογικής βάσης μέχρι την
31/12/2015. Σημειώνεται ότι επιλέχθηκε, για λόγους συντηρητικότητας, ο μη λογισμός
αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης ποσού € 1.063,42 κατά την 31/12/2015, η
οποία κατά την 31/12/2014 ανερχόταν σε € 2.004,67.
3. ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ
Τα αποτελέσματα της τρέχουσας χρήσης δε δύναται να είναι συγκρίσιμα με τα
αντίστοιχα της προηγούμενης, δεδομένου ότι η εταιρεία επαναδραστηριοποιήθηκε
κατά το β' εξάμηνο του 2014.
Το μικτό αποτέλεσμα ανήλθε σε κέρδη ποσού € 9.934,52, έναντι ζημιών ποσού €
3.848,72 κατά την προηγούμενη χρήση, και μετά την αφαίρεση των εξόδων Διάθεσης,
Διοίκησης, Χρηματοπιστωτικών αποτελεσμάτων και τον συνυπολογισμό των λοιπών
αποτελεσμάτων και φόρων καταλείπουν σε κέρδη € 8.66,77 έναντι ζημιών € 9.743,78
κατά την προηγούμενη χρήση.
Μετά την αναδιοργάνωση της εταιρείας κατά την προηγούμενη χρήση, η οποία
συνεχίσθηκε και κατά το πρώτο εξάμηνο του 2015, η εταιρεία πλέον έχει μεταβεί σε
θετικά αποτελέσματα τα οποία αναμένεται να διατηρηθούν και κατά τα επόμενα έτη,
λαμβάνοντας υπόψη ότι η διαχείριση κινείται με γνώμονα τα έργα που
αναλαμβάνονται, τα οποία στοχεύει να αυξάνονται προοδευτικά.
4. ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ
Ο πίνακας διάθεσης αποτελεσμάτων προτείνεται ως ακολούθως:
Καθαρά Αποτελέσματα (Κέρδη) Χρήσεως μετά
φόρων
Υπόλοιπο κερδών προηγ. Χρησεων
Ζημίες εις νέον
[4]
866,77
-9.743,78
-9.743,78
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
5. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ
ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΙ Η ΕΠΙΔΡΑΣΗ ΤΟΥΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
Κατά το χρονικό διάστημα 1/1/2015 – 31/12/2015 δεν έλαβαν χώρα σημαντικά
γεγονότα τα οποία να επιφέρουν σημαντικές μεταβολές στις οικονομικές καταστάσεις
είτε άμεσα είτε σε κατά τα επόμενα έτη.
6. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ
Οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη αφορά τους εταίρους της εταιρείας και
αναλύονται ως ακολούθως:
2015
2014
Αμοιβές Ελεγκτών - Εταίρων
85.300,97
2.912,62
Στα πλαίσια των συνήθη συναλλαγών μεταξύ της εταιρείας και των ετέρων, κατά
την 31/12/2015 υφίσταντο απαιτήσεις από ετέρους ποσού € 9.433,37 και
υποχρεώσεις € 41.528,68, έναντι αντίστοιχα απαιτήσεων € 4.737,32 και
υποχρεώσεων 2.016,54.κατά την 31/12/2014.
7. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
Η Εταιρεία εκτίθεται στους συνήθεις χρηματοοικονομικούς κινδύνους που διέπουν
τη λειτουργία ομοειδών επιχειρήσεων παροχής υπηρεσιών ελεγκτικού χαρακτήρα,
όπως κίνδυνοι κατά την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου, ρευστότητας και ταμειακών
ροών, λόγω εμφανιζόμενης εποχικότητας.
Για την αντιμετώπιση των κινδύνων κατά την εκτέλεση των έργων υφίστανται
αναλυτικές οδηγίες διασφάλισης της ποιότητας των παρεχόμενων υπηρεσιών και
περιορισμού του ελεγκτικού κινδύνου, ενώ ο συνεχής έλεγχος των ταμειακών ροών
βάσει σχετικών προβλέψεων, με παράλληλη ανάπτυξη λοιπών συμβουλευτικών
έργων, διασφαλίζει την ύπαρξη της αναγκαίας ρευστότητας καθ' όλη τη διάρκεια της
χρήσης για την εταιρεία.
Μετά από τα παραπάνω κ.κ εταίροι σας παρακαλούμε:
1) Να εγκρίνετε τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα της χρήσης 01/01/1531/12/15.
2) Να απαλλάξετε τον διαχειριστή από κάθε ευθύνη για τα πεπραγμένα της
χρήσης 01/01/15-31/12/15 σύμφωνα με τον Νόμο και το καταστατικό.
ΓΛΥΦΑΔΑ 31/03/2016
Ακριβές Αντίγραφο
Ο ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ
ΣΤΕΦΑΝΟΣ ΚΙΟΥΛΑΦΑΣ
[5]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
Σημ/ση
31/12/2015
31/12/2014
7.816,80
8.920,25
7.816,80
8.920,25
0,06
0,04
0,06
0,04
5.600,50
0,00
56,00
56,00
56,00
56,00
0,00
0,00
13.473,36
8.976,29
3
47.388,06
3.690,00
0,00
0,00
Λοιπές απαιτήσεις
4
9.568,68
6.510,36
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
5
8.508,21
4.255,28
Σύνολο κυκλοφορούντων
65.464,95
14.455,64
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
78.938,31
23.431,93
Κεφάλαιο
27.120,00
27.120,00
Αποτελέσματα εις νέο
-8.877,01
-9.743,78
18.242,99
17.376,22
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ενσώματα πάγια
Λοιπός εξοπλισμός
1
Σύνολο
Άυλα πάγια στοιχεία
Λοιπά άυλα
1
Σύνολο
Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό
κατασκευή
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Λοιπά
2
Σύνολο
Αναβαλλόμενοι φόροι
Σύνολο μη κυκλοφορούντων
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Χρηματοοικονομικά στοιχεία και
προκαταβολές
Εμπορικές απαιτήσεις
Δουλευμένα έσοδα περιόδου
Καθαρή θέση
Σύνολο καθαρής θέσης
6
Υποχρεώσεις
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Τραπεζικά δάνεια
0,00
0,00
Εμπορικές υποχρεώσεις
666,50
1.001,00
Προκαταβολές Πελατών
2.505,00
0,00
0,00
0,00
Φόρος εισοδήματος
Λοιποί φόροι και τέλη
9.931,69
582,52
Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης
4.496,23
2.257,65
43.095,90
2.214,54
Σύνολο
60.695,32
6.055,71
Σύνολο υποχρεώσεων
60.695,32
6.055,71
ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
78.938,31
23.431,93
Λοιπές υποχρεώσεις
[6]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ
Σημ/ση
1/131/12/2015
1/131/12/2014
Κύκλος εργασιών (καθαρός)
12
142.344,00
9.000,00
Κόστος πωλήσεων
12
-132.409,48
-12.848,72
9.934,52
-3.848,72
0,00
0,00
9.934,52
-3.848,72
-8.083,47
-5.889,85
Λοιπά έξοδα και ζημιές
0,00
-0,91
Απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων (καθαρό ποσό)
0,00
0,00
Κέρδη και ζημίες από διάθεση μη κυκλοφορούντων στοιχείων
0,00
0,00
Κέρδη και ζημίες από επιμέτρηση στην εύλογη αξία
0,00
0,00
Έσοδα συμμετοχών και επενδύσεων
0,00
0,00
Λοιπά έσοδα και κέρδη
0,00
0,00
1.851,05
-9.739,48
Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα
0,83
0,00
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα
-5,11
-4,30
1.846,77
-9.743,78
-980,00
0,00
866,77
-9.743,78
Μικτό αποτέλεσμα
Λοιπά συνήθη έσοδα
Έξοδα διοίκησης
13
Αποτελέσματα προ τόκων και φόρων
Αποτέλεσμα προ φόρων
Φόροι εισοδήματος
Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ
Κεφάλαιο
Υπόλοιπο 1.1.2014
Μεταβολές λογιστικών πολιτικών και διόρθωση
λαθών
18.000,00
Αποθεματικά
νόμων &
κατ/κού
Αποτελέσματα
εις νέο
0,00
-4.440,00
13.560,00
0,00
Μεταβολές Στοιχείων στην Περίοδο
0,00
Καταβολή κεφαλαίου
13.560,00
Εσωτερικές μεταφορές
-4.440,00
13.560,00
0,00
4.440,00
0,00
-9.743,78
-9.743,78
-9.743,78
17.376,22
Διανομές στους φορείς
0,00
Αποτελέσματα περιόδου
Υπόλοιπο 31.12.2014
Σύνολο
27.120,00
0,00
Μεταβολές Στοιχείων στην Περίοδο
0,00
Εσωτερικές μεταφορές
0,00
Διανομές στους φορείς
0,00
Αποτελέσματα περιόδου
Υπόλοιπο 31.12.2015
27.120,00
[7]
0,00
866,77
866,77
-8.877,01
18.242,99
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΡΟΩΝ
Σημ/ση
1/131/12/2015
1/131/12/2014
Χρηματοροές από λειτουργικές δραστηριότητες
Αποτέλεσμα προ φόρων
1.846,77
-9.743,78
Πλέον ή μείον προσαρμογές για:
Αποσβέσεις και απομειώσεις ενσώματων και άυλων
πάγιων
3.899,57
1.672,72
Προβλέψεις
0,00
0,00
Κέρδη και ζημίες από διάθεση στοιχείων
0,00
0,00
Έσοδα συμμετοχών και επενδύσεων
0,00
0,00
Κέρδη και ζημίες από επιμέτρηση στοιχείων
0,00
0,00
Χρεωστικοί και πιστωτικοί τόκοι (καθαρό ποσό)
4,28
0,91
5.750,62
-8.070,15
Μεταβολή αποθεμάτων
0,00
0,00
Μεταβολή απαιτήσεων
-46.771,38
4.303,64
54.639,61
6.055,71
13.618,85
2.289,20
-5,11
-0,91
-980,00
-1.000,00
12.633,74
1.288,29
-8.381,64
-10.593,01
Χορηγηθέντα δάνεια (καθαρή μεταβολή)
0,00
0,00
Τόκοι εισπραχθέντες
0,83
0,00
Μερίσματα εισπραχθέντα
0,00
0,00
-8.380,81
-10.593,01
Εισπράξεις (πληρωμές) από αύξηση (μείωση) κεφαλαίου
0,00
13.560,00
Εισπράξεις (πληρωμές) από δάνεια
0,00
0,00
Μερίσματα πληρωθέντα
0,00
0,00
Σύνολο
0,00
13.560,00
Καθαρή μεταβολή στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα της χρήσης
4.252,93
4.255,28
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της περιόδου
4.255,28
0,00
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της περιόδου
8.508,21
4.255,28
Πλέον ή μείον μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης
Μεταβολή υποχρεώσεων
Μείον:
Πληρωμές για χρεωστικούς τόκους
Πληρωμές για φόρο εισοδήματος
Σύνολο
Χρηματοροές από επενδυτικές δραστηριότητες
Πληρωμές (εισπράξεις) για απόκτηση (πώληση) παγίων στοιχείων
Σύνολο
Χρηματοροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Συμφωνία μεταβολής διαθεσίμων
[8]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ
ΤΗΣ «ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΑΡ. Γ.Ε.Μ.Η.: 044526807000
Δημάρχου Αγγέλου Μεταξά 11,
τ.κ. 166 75, Γλυφάδα, Αττικής.
Α.Μ. ΣΟΕΛ 133 - Α.Μ. ΕΛΤΕ 047
20η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ
Α. ΓΕΝΙΚΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
1.
Η εταιρεία λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
2.
Η εταιρεία εμπίπτει στις οντότητες της παραγράφου 2(α) του άρθρου 1 και
κατατάσσεται στην κατηγορία των πολύ μικτών οντοτήτων του άρθρου 2 του
νόμου 4308/2014.
3.
Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σε πλήρη
συμφωνία με τον νόμο 4308/2014.
Β. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
Για
την παρακολούθηση
των επιμέρους
στοιχείων των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων, η εταιρεία ακολουθεί τις παρακάτω λογιστικές πολιτικές.
1.
Τα ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα επιμετρώνται στο κόστος κτήσης μείον
αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης, όταν κρίνεται ότι αυτές (ζημίες απομείωσης)
είναι μόνιμου χαρακτήρα. Τα ιδιοσχρησιμοποιούμενα κτίρια αποσβένονται με
ετήσιο συντελεστή απόσβεσης 4% που αντανακλά την εκτιμώμενη ωφέλιμη
οικονομική ζωή τους.
2.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα επιμετρώνται στο κόστος κτήσης μείον αποσβέσεις και
ζημίες απομείωσης όταν κρίνεται ότι αυτές (ζημίες απομείωσης) είναι μόνιμου
χαρακτήρα. Τα επενδυτικά κτίρια αποσβένονται με ετήσιο συντελεστή απόσβεσης
4% που αντανακλά την εκτιμώμενη ωφέλιμη οικονομική ζωή τους.
3.
Τα λοιπά ενσώματα πάγια επιμετρούνται στο κόστος κτήσης μείον αποσβέσεις,
και μείον ζημίες απομείωσης, όταν κρίνεται ότι αυτές (ζημίες απομείωσης) είναι
μόνιμου χαρακτήρα. Τα λοιπά ενσώματα πάγια αποσβένονται με τους παρακάτω
[9]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
συντελεστές απόσβεσης, που αντανακλούν την εκτιμώμενη ωφέλιμη οικονομική
ζωή τους:
α/α
Περιγραφή
Συντελεστής απόσβεσης
(1)
Μηχανολογικός εξοπλισμός
(2)
Μεταφορικά μέσα
(3)
Εξοπλισμός (εκτός Η/Υ)
10%
(4)
Εξοπλισμός Η/Υ
20%
10%
12%-16%
Ο Λοιπός Εξοπλισμός δύναται να αποσβεστεί εφάπαξ, όταν η αξία του είναι
περιορισμένη και υπάρχει σημαντική πιθανότητα η ωφέλιμη ζωή να είναι
σημαντικά μικρότερη των δέκα (10) ετών.
4.
Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης.
Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης:
α) τα άυλα στοιχεία με περιορισμένη ωφέλιμη οικονομική ζωή επιμετρώνται στο
κόστος κτήσης μείον αποσβέσεις και μείον ζημίες απομείωσης, όταν κρίνεται
ότι αυτές (ζημίες απομείωσης) είναι μόνιμου χαρακτήρα. Η απόσβεση των
άυλων στοιχείων με συμβατικά καθοριζόμενο χρόνο χρήσης γίνεται εντός του
χρόνου αυτού. Για τα στοιχεία χωρίς συμβατικά καθοριζόμενο χρόνο χρήσης,
οι αποσβέσεις διενεργούνται με βάση την εκτιμώμενη ωφέλιμη οικονομική
ζωή τους.
β) Τα άυλα στοιχεία με απεριόριστη ωφέλιμη οικονομική ζωή, ή με ωφέλιμη
οικονομική ζωή που δεν μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα, επιμετρώνται
στο κόστος κτήσης μείον αποσβέσεις με συντελεστή απόσβεσης 10%, και
μείον ζημίες απομείωσης όταν κρίνεται ότι αυτές (ζημίες απομείωσης) είναι
μόνιμου χαρακτήρα.
5.
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες, καθώς και οι λοιποί
συμμετοχικοί τίτλοι επιμετρώνται στο κόστος κτήσης, μείον ζημίες απομείωσης
όταν κρίνεται ότι αυτές (ζημίες απομείωσης) είναι μόνιμου χαρακτήρα. Μερίσματα
από τις εν λόγω επενδύσεις αναγνωρίζονται ως έσοδα στα αποτελέσματα, κατά
το χρόνο που εγκρίνονται από τα αρμόδια όργανα αυτών.
[10]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
6.
Τα
λοιπά
πάγια
χρηματοοικονομικά
περιουσιακά
στοιχεία
(«Δάνεια
και
απαιτήσεις» και «Χρεωστικοί τίτλοι», επιμετρώνται στο κόστος κτήσης μείον
ζημίες απομείωσης, όταν κρίνεται ότι αυτές (ζημίες απομείωσης) είναι μόνιμου
χαρακτήρα.
7.
Κατά την διάθεση των ενσώματων, άυλων και χρηματοοικονομικών πάγιων
περιουσιακών στοιχείων, η διαφορά μεταξύ λογιστικής αξίας και τιμήματος
διάθεσης
αυτών,
αναγνωρίζεται
ως
κέρδος/ζημία
στην
κατάσταση
αποτελεσμάτων.
8.
Τα πάσης φύσεως αποθέματα επιμετρώνται στη χαμηλότερη αξία, μεταξύ αξίας
κτήσεως
και
καθαρής
ρευστοποιήσιμης αξίας. Το
κόστος κτήσης
των
αποθεμάτων προσδιορίζεται με την μέθοδο FIFO. H ζημία που προκύπτει από
την επιμέτρηση των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία όταν αυτή
είναι μικρότερη του κόστους κτήσης, αναγνωρίζεται στις ζημίες απομείωσης και
επιβαρύνει το κόστος πωλήσεων στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Σε
περίπτωση ιδιαίτερα αυξημένων ζημιών απομείωσης αποθεμάτων, τα σχετικά
ποσά εμφανίζονται στο κονδύλι «Απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων (καθαρό
ποσό)» στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων με σκοπό την εύλογη παρουσίαση.
9.
Οι εμπορικές απαιτήσεις και οι λοιπές απαιτήσεις επιμετρώνται στο κόστος
κτήσης μείον τις εκτιμώμενες ζημίες απομείωσης.
10. Οι προκαταβολές αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης (καταβαλλόμενα
ποσά). Μεταγενέστερα επιμετρώνται στο αρχικό κόστος κτήσης, μείον τα
χρησιμοποιηθέντα ποσά βάσει της αρχής του δουλευμένου και τυχόν ζημίες
απομείωσης.
11. Τα λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά στο
κόστος κτήσης. Μεταγενέστερα επιμετρώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ
κόστους κτήσης και ανακτήσιμης αξίας.
12. Οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία,
αναγνωρίζονται
και
επιμετρώνται
στα
προκύπτοντα
από
τη
νομοθεσία
ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.
13. Οι λοιπές προβλέψεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιμετρώνται μεταγενέστερα
στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για τον διακανονισμό τους.
[11]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
14. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιμετρώνται
μεταγενέστερα στα ονομαστικά τους ποσά. Όταν οι χρηματοοικονομικές
υποχρεώσεις εμπεριέχουν ή τεκμαίρεται ότι εμπεριέχουν σημαντικά ποσά που
αφορούν τόκους ή/και διαφορές υπέρ ή υπό τα άρτιο ή/και αρχικά κόστη, οι εν
λόγω χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβέσιμο κόστος με
τη σταθερή μέθοδο. Οι προκύπτοντες τόκοι από τις χρηματοοικονομικές
υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως χρηματοοικονομικό κόστος
(τόκοι έξοδα).
15. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται
αρχικά ως υποχρεώσεις στην περίοδο που εισπράττονται ή στην περίοδο που
καθίσταται οριστική η έγκρισή τους και υπάρχει βεβαιότητα ότι θα εισπραχθούν.
Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται με τα ποσά που εισπράττονται ή
εγκρίνονται οριστικά. Μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, οι κρατικές
επιχορηγήσεις αποσβένονται με τη μεταφορά τους στα αποτελέσματα ως έσοδα,
στην ίδια περίοδο και με τρόπο αντίστοιχο της μεταφοράς στα αποτελέσματα της
λογιστικής αξίας του στοιχείου που επιχορηγήθηκε. Οι κρατικές επιχορηγήσεις
που αφορούν έξοδα αναγνωρίζονται αρχικά ως υποχρεώσεις στην περίοδο που
εισπράττονται ή στην περίοδο που καθίσταται οριστική η έγκρισή τους και
υπάρχει βεβαιότητα ότι θα εισπραχθούν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν
έξοδα μεταφέρονται στα αποτελέσματα ως έσοδα στην περίοδο στην οποία τα
επιχορηγηθέντα έξοδα βαρύνουν τα αποτελέσματα.
16. Οι μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά και επιμετρώνται
μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το
διακανονισμό τους.
17. Διαφορές που προκύπτουν είτε κατά την επανεκτίμησή είτε κατά τον
διακανονισμό
των
μη
χρηματοοικονομικών
υποχρεώσεων,
συμπεριλαμβανομένων των προβλέψεων, αναγνωρίζονται ως κέρδη ή ζημίες της
περιόδου στην οποία προκύπτουν.
18. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται ως έξοδο στην κατάσταση
αποτελεσμάτων και περιλαμβάνει τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει βάσει
της φορολογικής νομοθεσίας και τις διαφορές φορολογικού ελέγχου για φόρο
εισοδήματος και προσαυξήσεις.
[12]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
19. Αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται όταν προκύπτει προσωρινή διαφορά
μεταξύ της λογιστικής και φορολογικής βάσης, η οποία αναμένεται να
διακανονιστεί κατά τα επόμενα έτη.
20. Τα έσοδα από πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν: (α) μεταβιβάζονται στον
αγοραστή οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με την κυριότητά
τους, (β) τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραστή και (γ) τα οικονομικά
οφέλη από τη συναλλαγή μπορούν να επιμετρηθούν αξιόπιστα και θεωρείται
σφόδρα πιθανή η εισροή τους στην οντότητα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών
αναγνωρίζονται με βάση το ποσοστό ολοκλήρωσης και εφόσον θεωρείται
σφόδρα πιθανή η εισροή του οικονομικού οφέλους της συναλλαγής. Εναλλακτικά
και όταν δεν υπάρχει ουσιώδης επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις,
τα
έσοδα
από
παροχή
υπηρεσιών
επιμετρώνται
με
την
μέθοδο
της
ολοκληρωμένης σύμβασης. Τα έσοδα από τόκους λογίζονται βάσει της αρχής του
δουλευμένου. Τα μερίσματα ή το εισόδημα από τη συμμετοχή στην καθαρή θέση
άλλων οντοτήτων, αναγνωρίζονται ως έσοδα όταν εγκρίνονται από το αρμόδιο
όργανο που αποφασίζει τη διανομή τους. Τα δικαιώματα αναγνωρίζονται ως
έσοδα βάσει των σχετικών συμβατικών όρων.
21. Τα έξοδα αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων βάσει της αρχής του
δουλευμένου.
22. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται κατά την αρχική αναγνώριση στο
νόμισμα στο οποίο καταρτίζονται οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της
οντότητας με την ισχύουσα συναλλαγματική ισοτιμία κατά τη συναλλαγή. Στο
τέλος κάθε περιόδου αναφοράς: (α) τα νομισματικά στοιχεία μετατρέπονται με την
ισοτιμία κλεισίματος της ημερομηνίας του ισολογισμού, (β) τα μη νομισματικά
στοιχεία που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα και επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως,
μετατρέπονται με την ισοτιμία της αρχικής αναγνώρισης. Οι συναλλαγματικές
διαφορές που προκύπτουν από το διακανονισμό νομισματικών στοιχείων ή από
τη μετατροπή τους με ισοτιμία διαφορετική από την ισοτιμία μετατροπής κατά την
αρχική αναγνώριση ή κατά τη σύνταξη προγενέστερων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων,
αναγνωρίζονται
στα
προκύπτουν.
[13]
αποτελέσματα
της
περιόδου
που
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
23. Οι μεταβολές των λογιστικών πολιτικών και οι διορθώσεις λαθών, αναγνωρίζονται
αναδρομικά με τη διόρθωση:
α) Των λογιστικών αξιών των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και
της καθαρής θέσης, για την σωρευτική επίδραση της μεταβολής κατά την
έναρξη και λήξη της συγκριτικής και της τρέχουσας περιόδου, και
β) Των εσόδων, κερδών, εξόδων και ζημιών, όσον αφορά την επίδραση επί των
λογιστικών μεγεθών της συγκριτικής περιόδου.
24. Οι μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων αναγνωρίζονται στην περίοδο στην
οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και
μελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι αλλαγές αυτές δεν αναγνωρίζονται
αναδρομικά.
25. Η διόρθωση των λαθών διενεργείται άμεσα κατά τον εντοπισμό τους.
Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται διαρκώς και βασίζονται στην
ιστορική
εμπειρία
και
σε
άλλους
παράγοντες,
συμπεριλαμβανομένων
αναμενόμενων μελλοντικών γεγονότων που, υπό τις παρούσες συνθήκες,
αναμένεται να πραγματοποιηθούν.
Οι μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων αναγνωρίζονται στην περίοδο στην
οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και
μελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι αλλαγές αυτές δεν αναγνωρίζονται
αναδρομικά.
[14]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
Γ.
1
ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΧΡΗΜΑΤ/ΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Ενσώματα, άυλα και βιολογικά πάγια
Στον κατωτέρω πίνακα παρουσιάζονται οι πληροφορίες που αφορούν την κίνηση και
τη συμφωνία των λογαριασμών των ενσωμάτων παγίων, των βιολογικών παγίων και
των άυλων παγίων.
Πίνακας μεταβολών ενσώματων και άυλων παγίων περιόδου
Έπιπλα και
Λοιπός
Εξοπλισμός
Κόστος Κτήσης 1/1/2014
Προσθήκες
Πωλήσεις-Μειώσεις
Απομειώσεις
Σύνολο 31/12/14
Προσθήκες
Πωλήσεις-Μειώσεις
Απομειώσεις
Σύνολο 31/12/2015
Λογισμικά
Προγράμματα
Σύνολο
0,00
0,00
0,00
10.141,01
452,00
10.593,01
0,00
0,00
10.141,01
452,00
10.593,01
1.245,12
1.551,02
2.796,14
0,00
0,00
Σωρευμένες Αποσβ. 1/1/2014
Αποσβέσεις χρήσης
Πωλήσεις-Μειώσεις
Σύνολο 31/12/14
Αποσβέσεις χρήσης
Πωλήσεις-Μειώσεις
Σύνολο 31/12/2015
11.386,13
2.003,02
13.389,15
0,00
0,00
0,00
1.220,76
451,96
1.672,72
0,00
1.220,76
451,96
1.672,72
2.348,57
1.551,00
3.899,57
0,00
Αναπόσβεστη Αξία 31/12/2014
Αναπόσβεστη Αξία 31/12/2015
3.569,33
2.002,96
5.572,29
8.920,25
7.816,80
0,04
0,06
8.920,29
7.816,86
Σημειώνεται ότι κατά την 31/12/2015 είχαν κατατεθεί προκαταβολές για την αγορά
μεταφορικών μέσων συνολικού ποσού € 5.600,50, οι οποίες δεν εμφανίζονται στον
ανωτέρω πίνακα.
[15]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
2
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Ο λογαριασμός του μη κυκλοφορούντος ενεργητικού «Λοιπά» ποσού € 56,00 την
31/12/2015, αφορά καταβληθείσα εγγύηση στη ΔΕΗ, το ύψος της οποίας δεν
απομειώνεται αλλά θα εκκαθαριστεί κατά το κλείσιμο της παροχής.
3
Εμπορικές απαιτήσεις
Οι Εμπορικές Απαιτήσεις αναλύονται ως ακολούθως:
Εμπορικές Απαιτήσεις
Πελάτες
Επιταγές Εισπρακτέες
Επιταγές Εισπρακτέες (Σε Τράπεζα)
Σύνολο Εμπορικών Απαιτήσεων
31/12/2015
43.073,06
2.625,00
1.690,00
47.388,06
31/12/2014
3.690,00
0,00
0,00
3.690,00
Σημειώνεται ότι δεν έχει πραγματοποιηθεί απομείωση απαιτήσεων λόγω μη ύπαρξης
σχετικών ενδείξεων ενδεχόμενης επισφάλειας.
4
Λοιπές απαιτήσεις
Οι Λοιπές Απαιτήσεις αναλύονται ως ακολούθως:
Λοιπές Απαιτήσεις
Προκαταβολές Προμηθευτών (εκτός αποθ/των)
Απαιτήσεις από Εταίρους
Λοιπές Απαιτήσεις
Παρακρατούμενοι Φόροι
Απαίτηση από Φ.Π.Α.
Σύνολο Λοιπών Απαιτήσεων
Το σύνολο του ποσού είναι ενήμερο
[16]
31/12/2015
0,00
9.433,37
0,00
135,31
0,00
9.568,68
31/12/2014
0,00
4.737,32
0,00
0,00
1.773,04
6.510,36
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
5
Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα
Τα Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα αναλύονται ως ακολούθως:
Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα
Ταμείο
Καταθέσεις Όψεως
Σύνολο Ταμειακών Διαθέσιμων
31/12/2015
0,00
8.508,21
8.508,21
31/12/2014
0,00
4.255,28
4.255,28
Ο τραπεζικός λογαριασμός της εταιρείας είναι έντοκος, ενώ δεν υφίσταται καμία
δέσμευση επί των κατατεθειμένων ποσών.
6
Καθαρή θέση
Το εγκεκριμένο εταιρικό κεφάλαιο της εταιρείας ανέρχεται € 27.120,00 και διαιρείται σε
904 μερίδια ονομαστικής αξίας 30,00 ευρώ το κάθε ένα, και είναι ολοσχερώς
καταβλημένο.
Δεν υφίσταται μεταβολή του αριθμού των μεριδίων κατά τη διάρκεια της χρήσης που
έληξε την 31/12/2015. Κατά τη χρήση που έληξε την 31/12/2014 πραγματοποιήθηκε
μείωση με συμψηφισμό ζημιών προηγουμένων χρήσεων 148 μερίδων και αύξηση του
εταιρικού κεφαλαίου με την έκδοση 452 μεριδίων ονομαστικής αξίας 30 ευρώ έκαστης.
Δεν υφίστανται κατά την 31/12/2015 άλλου τύπου αποθεματικά, εκτός του υπολοίπου
κερδών εις νέων, το οποίο είναι πλήρως φορολογημένο.
7
Εμπράγματες εγγυήσεις επί περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας
Η εταιρεία δεν διατηρεί ακίνητα, ενώ δεν έχουν χορηγηθεί εμπράγματες ασφάλειες επί
περιουσιακών
στοιχείων
της
εταιρείας
υποχρεώσεως της εταιρείας.
[17]
για
την
εξασφάλιση
οποιασδήποτε
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
8
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ληξιπρόθεσμες μετά από 5 έτη
Δεν υφίσταται μακροπρόθεσμη υποχρέωση για την εταιρεία κατά την 31/12/2015 όπως
και κατά την 31/12/2014.
Σημειώνεται ότι βάσει των προβλεπομένων του ν.2112/1920 όπως ισχύει, η εταιρεία
κατά την 31/12/2015, αν και απασχολεί προσωπικό, δεν προκύπτει ποσό προβλέψεως
αποζημιώσεως των υπαλλήλων της κατά το χρόνο αφυπηρετήσεώς τους.
9
Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις και ενδεχόμενες επιβαρύνσεις
(ενδεχόμενες υποχρεώσεις) εκτός ισολογισμού
Η εταιρεία κατά την 31/12/2015 δεν είχε παράσχει οποιαδήποτε μορφής εγγύηση υπέρ
τρίτων.
Η Εταιρία δεν έχει ελεγχθεί από τις Φορολογικές Αρχές για τις χρήσεις 2014-2015, με
συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων
κατά το χρόνο που θα εξεταστούν και θα οριστικοποιηθούν, οι οποίες δε δύναται να
προσδιορισθούν, αλλά σε κάθε περίπτωση δεν δύναται να είναι σημαντικού ύψους.
Σημειώνεται ότι κατά το προηγούμενο από το ανωτέρω διάστημα και μέχρι χρονικής
περιόδου που είναι οριστικά φορολογικά παραγεγραμμένη, η εταιρεία βρισκόταν σε
ουσιαστική αδράνεια.
10 Εμπορικές υποχρεώσεις
Οι Εμπορικές υποχρεώσεις της 31/12/2015 αναλύονται σε:
Εμπορικές Υποχρεώσεις
Προμηθευτές
Επιταγές πληρωτέες
Σύνολο Εμπορικών Υποχρεώσεων
31/12/2015
666,50
0,00
666,50
Το σύνολο των ανωτέρω υποχρεώσεων της εταιρείας είναι ενήμερο.
[18]
31/12/2014
1.001,00
0,00
1.001,00
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
11 Λοιπές Υποχρεώσεις
Οι Λοιπές υποχρεώσεις της 31/12/2015 αναλύονται σε:
Λοιπές Υποχρεώσεις
Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες
Υποχρέωση προς Εταίρους
Λοιπές Εισφορές Πληρωτέες
Σύνολο Λοιπών Υποχρεώσεων
31/12/2015
285,54
41.528,68
1.281,68
43.095,90
31/12/2014
0,00
2.016,54
198,00
2.214,54
Το σύνολο των ανωτέρω υποχρεώσεων της εταιρείας είναι ενήμερο.
12 Κύκλος Εργασιών & Κόστος Πωλήσεων
Ο Κύκλος Εργασιών των χρήσεων 2015 & 2014 αναλύεται περαιτέρω σε:
Τομέας Υπηρεσίας
1/1 -
1/1 -
31/12/2015
31/12/2014
Ελεγκτικές Υπηρεσίες
81.244,00
0,00
Φορολογικές Υπηρεσίες
48.000,00
0,00
Λοιπές Υπηρεσίες
13.100,00
9.000,00
142.344,00
9.000,00
Σύνολο
Αντίστοιχα το κόστος πωληθέντων αναλύεται περαιτέρω σε:
Αμοιβές & Έξοδα Προσωπικού
Αμοιβές & Έξοδα Τρίτων
Παροχές Τρίτων
Φόροι - Τέλη
Διάφορα Έξοδα
Αποσβέσεις Παγίων
Σύνολο Κόστους Πωληθέντων
1/1 - 31/12/2015
11.034,71
104.662,64
9.659,18
232,54
3.700,76
3.119,65
132.409,48
[19]
1/1 - 31/12/2014
0,00
7.107,19
1.984,64
43,20
2.285,13
1.428,56
12.848,72
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
13 Διοικητικά Έξοδα
Τα Διοικητικά Έξοδα αναλύονται περαιτέρω σε:
Αμοιβές & Έξοδα Προσωπικού
Αμοιβές & Έξοδα Τρίτων
Παροχές Τρίτων
Φόροι - Τέλη
Διάφορα Έξοδα
Αποσβέσεις Παγίων
Σύνολο Διοικητικών Εξόδων
1/1 - 31/12/2015
70,00
2.178,00
2.083,12
1.015,23
1.957,20
779,92
8.083,47
1/1 - 31/12/2014
0,00
556,10
698,64
10,80
4.380,15
244,16
5.889,85
14 Λοιπά Συνήθη Έσοδα, Λοιπά Έσοδα / Κέρδη και Λοιπά Έξοδα / Ζημιές
Δεν υφίστανται Λοιπά Συνήθη Έσοδα & Κέρδη κατά τις παρουσιαζόμενες χρήσεις.
Τα Λοιπά Έξοδα & Ζημιές αναλύονται περαιτέρω σε:
Λοιπά Έξοδα & Ζημιές
Πρόστιμα
Λοιπά Έκτακτα Έξοδα
Σύνολο Λοιπών Εξόδων & Ζημιών
1/1 - 31/12/2015
0,00
0,00
0,00
1/1 - 31/12/2014
0,91
0,00
0,91
15 Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα
Οι Πιστωτικοί Τόκοι & Συναφή Έσοδα αναλύονται περαιτέρω σε:
Πιστωτικοί Τόκοι & Συναφή Έσοδα
Πιστωτικοί τόκοι τραπεζών
Λοιπά Έσοδα κεφαλαίων
Σύνολο
1/1 - 31/12/2015
0,83
0,00
0,83
1/1 - 31/12/2014
0,00
0,00
0,00
Οι Χρεωστικοί Τόκοι & Συναφή Έξοδα αναλύονται περαιτέρω σε:
Χρεωστικοί Τόκοι & Συναφή Έξοδα
Διάφορα Τραπεζικά Έξοδα
Σύνολο
1/1 - 31/12/2015
5,11
5,11
[20]
1/1 - 31/12/2014
4,30
4,30
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
16 Προτεινόμενη διάθεση κερδών
Δεδομένης της υπάρξεως ζημιών προηγουμένων χρήσεων, οι οποίες δεν καλύπτονται
από τα κέρδη της χρήσης, δεν δύναται να πραγματοποιηθεί διανομή αποτελέσματος
της χρήσεως.
17 Πληροφορίες για το προσωπικό και τις σχετικές δαπάνες της περιόδου
Ο μέσος όρος προσωπικού της εταιρείας κατά την χρήση 2015 ανήλθε σε 1
απασχολούμενους, οι οποίοι αναλύονται περαιτέρω σε:
2015
0
2014
0
Μέσος όρος υπαλληλικού προσωπικού
1
0
Γενικός μέσος όρος απασχολούμενων
1
0
Μέσο όρος εργατικού προσωπικού
Το συνολικό κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού αναλύεται στον παρακάτω πίνακα.
Μισθοί και ημερομίσθια (μικτά ποσά)
2015
4.949,18
2014
0,00
Κοινωνικές επιβαρύνσεις (εργοδοτικές εισφορές)
1.215,53
0,00
Παρεπόμενες παροχές & έξοδα Προσωπικού
4.940,00
0,00
0,00
0,00
11.104,71
0,00
Κόστος παροχών κατά την έξοδο από την υπηρεσία
Σύνολο κόστους μισθοδοσίας περιόδου
18 Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη
Οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη αφορά τους εταίρους της εταιρείας και
αναλύονται ως ακολούθως:
2015
2014
Αμοιβές Ελεγκτών - Εταίρων
85.300,97
2.912,62
Στα πλαίσια των συνήθη συναλλαγών μεταξύ της εταιρείας και των ετέρων, κατά
την 31/12/2015 υφίσταντο απαιτήσεις από ετέρους ποσού € 9.433,37 και
[21]
«ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ.»
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015
(Ποσά σε Ευρώ, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά)
υποχρεώσεις € 41.528,68, έναντι αντίστοιχα
υποχρεώσεων 2.016,54.κατά την 31/12/2014.
απαιτήσεων
€
4.737,32
και
19 Αμοιβές νόμιμου ελεγκτή περιόδου
Η εταιρεία δεν ελέγχεται από νόμιμο ελεγκτή, ενώ σημειώνεται ότι δεν υπάρχει
υποχρέωση ελέγχου, κατά τα οριζόμενα στον ν.4308/2014 όπως ισχύει.
20 Αξία περιουσιακών στοιχείων προς εκποίηση εντός 12 μηνών
Βάσει των σχετικών αποφάσεων δεν προβλέπεται εκποίηση περιουσιακών στοιχείων
της εταιρείας.
Δ. ΜΕΘΟΔΟΣ ΜΕΤΑΒΑΣΗΣ ΣΤΑ ΕΛΠ & ΕΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΤΑ ΚΟΝΔΥΛΙΑ
Περίοδος 1ης εφαρμογής : 1/1/2015 – 31/12/2015
Ημερομηνία μετάβασης : 31/12/2013
Ο ισολογισμός της ημερομηνίας μετάβασης (31/12/2013) καθώς και οι Οικονομικές
Καταστάσεις της συγκριτικής περιόδου (1/1/2014- 31/12/2014) αναμορφώθηκαν βάσει
των υποδειγμάτων του Ν 4308/2014.
Δεν προέκυψαν ουσιαστικές μεταβολές, εκτός της παρουσίασης σε κάθετη παράταξη,
σε σχέση με την οριζόντια, όπως προβλεπόταν από το Ε.Γ.Λ.Σ..
Γλυφάδα, 31/03/2016
Ο ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ
Η ΥΠΕΥΘΥΝΗ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ
ΣΤΕΦΑΝΟΣ ΚΙΟΥΛΑΦΑΣ
ΑΝΑΣΤΑΣΙΑ ΓΕΩΡΓΙΑΔΗ
ΑΚ-803220
ΑΗ-060773/ ΟΕΕ: 105377/Α'ΤΑΞΗΣ
[22]