Transcript Приложение 6

Первичные документы по
кассовым операциям
Содержание








Общие сведения о кассовых операциях
Образец приходно- кассового ордера
Порядок заполнения приходно- кассового ордера
Образец расходно- кассового ордера
Порядок заполнения расходно-кассового ордера
Образец кассовой книги
Порядок заполнения кассовой книги
Проверка внимания!
Общие сведения о кассовых
операциях
Кассовые операции это:

операции с наличными деньгами, которые совершаются с физическими и
юридическими лицами с целью получения денежных средств,

операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.
Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и
другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и
главным бухгалтером организации.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит
общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает
процедурные правила по следующим разделам:

прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;

ведение кассовой книги и хранение денег;

ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
.
Образец приходно- кассового
ордера
Порядок заполнения приходнокассового ордера






В приходном кассовом ордере и квитанции к нему
указывается:
по строке «Основание» - содержание хозяйственной
операции;
по строке «В том числе» - сумма НДС;
по строке «Приложение» - перечисляются прилагаемые
первичные и другие документы с указанием их номеров и
дат составления;
в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое
приходуются денежные средства.
Поступление в кассу наличных денег сопровождается
выдачей квитанции приходного кассового ордера.
Образец расходно- кассового
ордера
Порядок заполнения расходнокассового ордера
Расходный кассовый ордер (форма №КО-2) используется для
выдачи наличных денег из кассы организации.
Расходный кассовый ордер оформляется с учетом требований
порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и
регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных
кассовых документов (форма №КО-3).
 В расходном кассовом ордере по строке «Основание»указывается содержание хозяйственной операции.

По строке «Приложение» перечисляются прилагаемые
первичные и другие документы с указанием их номеров и дат
составления.
 в графе «Кредит, код структурного подразделения» -указывается
код структурного подразделения, на которое приходуются
денежные средства.
Образец кассовой книги
Порядок заполнения кассовой книги




Записи в кассовую книгу производятся сразу же после получения
или выдачи наличных денежных средств по каждому кассовому
документу (приходному или расходному кассовому ордеру).
Все записи делаются в двух экземплярах через копировальную
бумагу шариковой ручкой. Первый и второй экземпляры листов
нумеруются одинаковыми номерами.
В конце каждого рабочего дня кассиром рассчитываются итоги
зарегистрированных за день кассовых операций, и выводится
остаток денег в кассе на следующее число.
Передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира вместе с
приходными и расходными кассовыми документами.
Подчистки и исправления в кассовой книге не допускаются.
Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а
также главного бухгалтера организации.
Проверка внимания!
Что указывается в ПКО и РКО в строке
«Приложение»?
1.№ кассовой книги.
2. Содержание хозяйственной операции.
3. Перечисляются прилагаемые первичные
и другие документы.
Правильно, молодец!!!
Думай ещё!