Transcript Schematizzazione degli IAS/IFRS per l

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Schematizzazione degli IAS/IFRS per l’applicazione della
normativa fiscale IRES E IRAP
Fiscalità e bilancio / Fiscalità
L’applicazione delle norme fiscali IRES e IRAP presuppone la conoscenza dell’articolato mondo dei
principi contabili internazionali che sono all’origine del processo di armonizzazione delle norme
contabili in ambito comunitario, norme in continuo divenire.
Il corso approfondisce le regole per la redazione dei documenti di bilancio IAS/IFRS dai quali trarre
informazioni utili per le dichiarazioni fiscali UNICO e IRAP, la fiscalità delle attività e passività
finanziarie secondo l’IFRS9 di prossima applicazione nonché gli importi sulla determinazione del
risultato economico conseguente alla prossima applicazione dell’IFRS relativa al riconoscimento dei
ricavi da contratto con clienti. Un particolare focus sarà anche riservato alla recente nuova fiscalità
IRES e IRAP dei crediti verso la clientela e agli effetti della riduzione dell’aliquota IRES e relativa
addizionale per le banche nonché del regime di deducibilità degli interessi passivi e relative
conseguenze.
OBIETTIVI
Utilizzare la nota integrativa e gli altri documenti contabili del bilancio IAS/IFRS per la redazione
dei modelli UNICO e IRAP
Riconoscere le regole base IAS/IFRS per l’iscrizione, classificazione, valutazione, cancellazione
degli elementi del patrimonio del bilancio bancario
Associare a ciascuna voce di stato patrimoniale, conto economico e prospetto della redditività
complessiva IAS/IFRS il trattamento fiscale previsto dalla normativa IRES e IRAP
Identificare i punti di raccordo o disallineamento, definitivo o temporaneo, tra il valore di bilancio
IAS/IFRS e i corrispondenti valori fiscali degli elementi patrimoniali, anche per la determinazione e
gestione delle imposte anticipate e differite
Analizzare la nuova fiscalità dei crediti sia ai fini IRES sia ai fini IRAP
DESTINATARI
Responsabili e specialisti dei servizi contabilità, fiscale/tributario.
30.05.2016
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E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA.
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PROGRAMMA DIDATTICO
ARGOMENTI PRINCIPALI
Le principali politiche contabili nel bilancio IAS/IFRS
Le regole IAS/IFRS per i portafogli finanziari attivi
La fiscalità dei portafogli finanziari attivi e i principi di qualificazione, classificazione e
imputazione temporale
Le regole IAS/IFRS per i portafogli finanziari passivi
Il regime fiscale per le passività finanziarie
Gli attivi non finanziari e conseguente fiscalità
L’iscrizione nel bilancio IAS/IFRS delle passività non finanziarie e relative fiscalità
I componenti positivi e negativi imputati alla parte non finanziaria di conto economico
GIORNO 1
Le principali politiche contabili nel bilancio IAS/IFRS
il coordinamento interpretativo dei vari documenti contabili del bilancio IAS/IFRS e delle relative
sezioni per una lettura fiscale delle informazioni ivi contenute
l'analisi delle politiche contabili del bilancio della propria banca
Le regole IAS/IFRS per i portafogli finanziari attivi
i titoli al fair value a conto economico e i contratti derivati
i titoli al costo o al costo ammortizzato e al fair value a patrimonio netto
la riclassificazione dei titoli in base al D.M. 8/6/2011
i crediti e il relativo costo ammortizzato, processo di impairment
i contratti derivati di copertura e il D.M. 8/6/2011
le partecipazioni strategiche
La fiscalità dei portafogli finanziari attivi e i principi di qualificazione, classificazione e
imputazione temporale
i titoli fiscalmente non immobilizzati: trattamento dei processi valutativi e di quelli realizzati nonché
dei flussi cedolari
i titoli fiscalmente immobilizzati: trattamento dei processi valutativi e di quelli realizzati nonché dei
flussi cedolari
il regime fiscale dei derivati speculativi e di copertura
le svalutazioni, le rivalutazioni e le perdite su crediti nel TUIR: recenti novità normative sulla
deducibilità IRES/IRAP
il regime fiscale della PEX correlato con lo IAS 39 e con la c.d. “suite del controllo” di cui agli IFRS
10, 11 e 12
la diversa fiscalità degli strumenti finanziari attivi ai fini IRAP
l'iscrizione delle imposte anticipate e differite per i portafogli finanziari attivi
GIORNO 2
Le regole IAS/IFRS per i portafogli finanziari passivi
gli strumenti finanziari di debito con fair value a conto economico
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gli strumenti finanziari di raccolta al costo o al costo ammortizzato
gli effetti del riacquisto delle proprie passività finanziarie
Il regime fiscale per le passività finanziarie
la rilevanza del processo valutativo delle proprie passività finanziarie
i principi IRES della qualificazione, imputazione temporale e classificazione applicate agli strumenti
finanziari passivi
il concorso degli interessi passivi alla base imponibile IRES anche secondo il nuovo regime fiscale
la fiscalità IRAP dei processi valutativi, delle operazioni di riacquisto e degli interessi relativi ai
portafogli finanziari passivi
la nuova fiscalità IRAP dei processi valutativi dei crediti: applicazione a regime e problematiche
relative agli effetti retroattivi nel regime transitorio
Gli attivi non finanziari e conseguente fiscalità
la rappresentazione delle attività materiali secondo gli IAS 16 e 40 anche in base al D.M. 8/6/2011
gli attivi immateriali e lo IAS 38
gli attivi non correnti in via di dismissione (IFRS 5)
il regime fiscale ai fini IRES delle immobilizzazioni materiali e immateriali e le possibili intersezioni
con il bilancio IAS/IFRS
la fiscalità degli attivi non finanziari ai fini IRAP
la rilevazione delle imposte anticipate e differite sui temporanei disallineamenti degli attivi non
finanziarie
GIORNO 3
L'iscrizione nel bilancio IAS/IFRS delle passività non finanziarie e relative fiscalità
il trattamento di fine rapporto e lo IAS 19 recentemente rivisto: iscrizione in O.C.I. e sua rilevanza
fiscale anche ai fini IRAP
i fondi rischi e oneri alla luce dello IAS 37 e del D.M. 8/6/2011
le regole fiscali per il TFR ai fini IRES (D.M. 1/4/2009, n. 48) e IRAP
il trattamento fiscale dei fondi rischi e oneri ai fini IRES e IRAP
I componenti positivi e negativi imputati alla parte non finanziaria di conto economico
le spese per il personale e lo IAS 19:novità sulla deducibilità IRAP
le altre spese amministrative
le altre componenti di conto economico
il trattamento fiscale ai fini IRES e IRAP
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DATE
28 giugno 2016
SEDE
Milano, sede ABI - via Olona, 2
PREZZO
€ 1.700,00 + IVA
CONTATTI
Elisa Isacco
[email protected]
06.6767.517
Scheda iscrizione
http://www.abiformazione.it/uploads/corsi/moduli-iscrizione/WFHOO8N0Tc_modulo_iscrizione.pdf
Indirizzo web
http://www.abiformazione.it/offerta-formativa/2016/schematizzazione-degli-ias-ifrs-per-l-applicazione-dellanormativa-fiscale-ires-e-irap
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