Transcript Herramientas del Presupuesto Público por Resultados en

Elaborado con base a varias presentaciones del Ministerio
de Finanzas Públicas
Guatemala, Octubre de 2013
La Efectividad del Estado como elemento central:
Algunos factores explicativos
Finan.
Inst.
UDAF
UE
CC
Procesos de negocio inexistentes / carencia de protocolos y
estándares mínimos / bajas capacidades de prestadores
Falla en cadena logística: UO no cuentan con insumos necesarios para brindar
servicios en calidad y cantidad
UE: Adquisiciones y contrataciones de insumos no asociados a productos claves para lograr
resultados
UDAF: Un grupo de personas realizan el presupuesto y deciden por los CC
Instituciones financian acciones de manera inercial y desarticulada no productos estratégicos, y
sin sustento en Evidencias.
Asignación inercial por institución/área/actividad/proyecto NO por resultados
2
Antecedentes
PpR
Año 2011, se
implementan
Año 2006
proyectos
Marco
Año 2003
piloto
Estratégico
Presupuesto Institucional, enfocados a
Año 2000, Multianual. (Base Legal, Resultados,
cambios
Misión,
mejora
Objetivos
metodológicos
sustancial
Estratégicos en formulación:
en metas a
Año 1997, se
y Operativos Relaciones de
nivel de
estableció el
e
causalidad,
Programa.
Indicadores). evidencias.
presupuesto por
programas con
visión en PpR.
EL CICLO DE LA GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA
RESULTADOS
SITUACIÓN
SOCIAL 2
SITUACIÓN
SOCIAL 1
DESARROLLO
Cambio social
Resultados
de gobierno
Resultados
intermedios
Acción de gobierno
Seguimiento,
evaluación
Y toma de
decisiones
Asignación
Distribución
Consumo - uso
Productos
por programas
Producción
Realizada
Presupuesto
Proceso
Productivos
Metas de
Producción
Insumos
Plan - presupuesto plurianual
RESULTADOS
ESTRATËGICOS
CADENA DE RESULTADOS
Eficiencia
Eficacia
Esfera de
control
Insumos
Actividades
Ejecución
Productos
Esfera de
influencia
Resultados
intermedios
Esfera de
apreciación
Resultados
estratégicos
Resultados
Cambio, desarrollo
La planificación y presupuesto
por resultados
Consiste en las siguientes etapas:
A.
Diagnóstico o
Análisis de
Situación
B.
Diseño
C.
Implementación
D.
Seguimiento y
Evaluación
Etapa de diseño
Marco conceptual
Pasos del modelo explicativo
Identificación de los factores causales
Modelo explicativo
Caminos causales
Modelo prescriptivo
Epata de diseño
Modelo logico de la estrategia
Etapa de implementacion
Etapa de implementación
Modelo logico y seguimiento
Indicador de resultado final
Modelo lógico y evaluación
El Proyecto de Presupuesto 2014, ha sido
formulado en función de los Pactos de Gobierno y
desde la estrategia de una gestión por resultados
.
Hambre
Cero
Seguridad,
Justicia y
Paz
Fiscal y de
Competitividad
Pactos de Gobierno en el contexto del PpR
Pacto/
Resultado Estratégico
No.
Cambio
Esperado
Productos Instituciones
Asociados Responsables
PACTO HAMBRE CERO
1
Para el 2015, la prevalencia de la desnutrición crónica en niños y niñas menores de 5 años se ha
disminuido en 10 puntos porcentuales (del 49.8% en el 2008 a 39.8% en el 2015).
21
MIDES
MSPAS
MARN
INFOM
2
Para el 2015, la razón de mortalidad materna ha disminuido de 139.7 a 129.7 muertes maternas por
cien mil nacidos vivos (139.7 en 2007 a 129.7 en el 2015) y la mortalidad neonatal ha disminuido.
5
MSPAS
3
Para el 2015, el consumo de alimentos (proteico-calórico) de las familias en condiciones de pobreza y
pobreza extrema ha incrementado.
12
4
Para el 2015, los ingresos se han incrementado en las familias en pobreza y pobreza extrema.
8
MIDES
MINEDUC
MAGA
MAGA
MIDES
PACTO POR LA SEGURIDAD, JUSTICIA Y PAZ
5
Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el patrimonio de las personas,
se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x 100,000 habitantes.
4
MINGOB
MDN
6
Para el 2015, la tasa de homicidios se ha reducido de 38.6 x 100,000 habitantes en el 2011 a 28
por 100,000 habitantes (reducción anual de 5.5% en el número de homicidios)
1
MINGOB
7
Para el 2015, los adolescentes y jóvenes son parte de programas de formación, formal e informal,
previniendo su incidencia en actos de violencia.
3
8
Para el 2015, se incrementa el número de casos de mujeres que acceden al sistema de justicia.
4
Para el 2015, Guatemala se posiciona en el lugar 102 del Índice Internacional de Transparencia
(posición 113 en 2011 a 102 en 2015).
PACTO FISCAL Y DE COMPETITIVIDAD
Para el 2015, la formalidad en el empleo se ha incrementado en tres puntos porcentuales (25.5 en
10
2011 al 28.5 en 2015).
9
11
Para el 2015, Guatemala se posiciona con un ranking de 4.2 del Índice Internacional de Competitividad
(4.0 en 2011 a 4.2 en 2015).
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Sistema de Gestión (Siges).
MIDES
MCD
MP
DEMI
MP
MP
4
MINTRAB
6
MINECO
MEM
Asignaciones por Pacto de Gobierno 2014
En millones de Quetzales
Pacto Hambre Cero
Total recomendado Q3,591.4
MSPAS
882.7
24.6%
Mineduc
849.4
23.6%
Maga
803.6
22.4%
Mides
1,049.2
29.2%
Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz
Total asignado Q325.3
MCD
24.8
7.6%
Marn
6.5
0.2%
Mem
17.6
9.3%
Mineco,
137.3,
72.8%
Fuente: Sistema de Gestión
MDN
125.6
38.6%
Mides
50.3
15.6%
Mingob
100.7
30.9%
Pacto Fiscal y de Competitividad
Total recomendado Q188.6
Mintrab
33.7
17.9%
DEMI
23.9
7.3%
MCD
Maga
Marn
Mem
Mides
MDN
Mineco
Mineduc
Mingob
Mintrab
MSPAS
INFOM
Ministerio de Cultura y Deportes
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
Ministerio de Energía y Minas
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de la Defensa Nacional
Ministerio de Economía
Ministerio de Educación
Ministerio de Gobernación
Ministerio de Trabajo
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
Instituto de Fomento Municipal
Cantidad de Productos y Subproductos por
Pacto de Gobierno
Proyecto de Presupuesto 2014
Productos
Subproductos
43
102
12
Hambre Cero
11
Por la
Fiscal y de
Seguridad
Competitividad
Justicia y Paz
22
Hambre Cero
20
Por la
Fiscal y de
Seguridad
Competitividad
Justicia y Paz
Resultados, Producción, Unidades Ejecutoras y Centros de Costos 2014
ENTIDAD*
RESULTADO
PROGRAMAS
PRODUCTO
SUBPRODUCTO
UNIDAD
EJECUTORA
CENTRO DE
COSTO
1
2
4
5
6
4
3
5
4
6
4
9
5
3
6
9
7
16
39
19
25
74
44
7
47
98
24
35
234
137
4
0
36
0
22
52
83
7
10
106
122
23
544
452
1
3
4
29
42
0
50
1
2
5
4
6
5
24
39
44
109
7
9
24
54
4
15
40
83
16
659
1
1
1
5
4
25
5
4
27
21
30
111
39
40
203
0
5
25
6
60
185
1
5
5
15
16
0
29
1
0
27
28
0
24
4
1
1
1
0
6
3
2
28
8
2
45
8
0
3
0
1
7
4
11
90
122
598
1241
262
2367
ESTRATÉGICO
Presidencia de la República
Ministerio Relaciones Exteriores
Ministerio de Gobernación
Ministerio de la Defensa Nacional
Ministerio de Finanzas Públicas
Ministerio de Educación
Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social
Ministerio de Trabajo y Previsión
Social
Ministerio de Economía
Ministerio de Agricultura, Ganadería y
Alimentación
Ministerio
de
Comunicaciones,
Infraestructura y Vivienda
Ministerio de Energía y Minas
Ministerio de Cultura y Deportes
Secretarías y Otras Dependencias del
Ejecutivo
Ministerio de Ambiente y Recursos
Naturales
Obligaciones del Estado a Cargo del
Tesoro
Servicios de la Deuda Pública
Ministerio de Desarrollo Social
Procuraduría General de la Nación
TOTAL
* Adicionalmente se tienen 38 Categorías Equivalentes a Programa.
2
1
INSTITUCIONAL
Componentes del SIAF y su Relación con los
Sistemas de Gestión Pública
MÓDULO PpR
CATÁLOGO DE INSUMOS
SIGES
INVENTARIOS
SICOIN
GUATECOMPRAS
PRESUPUESTO
SISTEMA DE NOMINA
CONTABILIDAD
CREDITO PUBLICO
SISTEMAS
GERENCIALES
SISTEMA BANCARIO
SAT
TESORERIA
SNIP
INTERFACES CON
SISTEMAS DE TERCEROS
Implementación de Herramientas
Módulo de PpR
Sistema de Gestión (Siges)
Submódulo
- Centros de
costo
- Clasificación
de
Productos
Resultados
- Estratégicos
Registro
- Productos
- Institucionales - Subproductos
- Insumos
Tipología de
Asignación
Presupuestaria
- Listado
estándar
- Listado
limitado
Metas de la
producción
A nivel de
productos y
subproductos
- Sin detalle
Estructura presupuestaria vinculada a Resultados y Productos
Vinculación del Presupuesto por Programas y el PpR
Resultado
Producto
(Programa o Subprograma)
(Actividad)
Subproducto
/Insumos
A
a
b
n
B
a
n
C
a
b
n
C
a
n
n
n
1
I
2
n
Meta
Unidad de
Medida
Meta
Unidad de
Medida
Centros de
Costo
1
Categoría 1
2
Categoría 2
n
Categoría 3
Resultados
Son los cambios deseables en las condiciones, características
o cualidades de un grupo poblacional o su entorno, en un
tiempo y magnitud establecidos (índice de criminalidad,
analfabetismo, desnutrición crónica, competitividad, etc.)
Productos (Intervenciones)
Conjunto estandarizado de bienes y servicios que se entregan
a una población beneficiaria para lograr resultados sobre ella.
El producto genera cambio en quienes lo reciben.
Subproducto
Con base a que un producto es un conjunto estandarizado
de bienes y servicios, se debe registrar el subproducto
específico que forma parte de dicho conjunto estándar.
El subproducto hace operativo al mínimo nivel al producto
y permite el costeo logrando la relación entre los insumos
necesarios para la prestación de los bienes y servicios.
Paradigma
a cambiar
• Más presupuesto a las
entidades públicas no se
traduce en mejores resultados
en los ciudadanos
Implementación del Catálogo de Insumos
Precio
Características
Catálogo
Naciones
Unidas
(UNSPSC)*
Insumo
•Nombre del Insumo
•Presentación
•Detalle de la
Presentación
•Unidad de Medida
Renglón
Presupuestario
(Clasificador de
Objeto del
Gasto)
* Catalogo de Productos y Servicios Estándar de Las Naciones Unidas (Unspsc).
Presupuesto anual y
multianual integrado
•Se programa para tres
años en la misma línea
presupuestaria
En la GpR, el proceso de formulación institucional,
debe realizarse en el Sistema de Gestión (Siges)
Las principales actividades que deben realizar las
entidades, se muestran en la siguiente diapositiva
El sistema registra los
subproductos que son
costeados con listas
estándar de insumos
definidos
La lista estándar recopila la
relación insumo-producto y
su utilización mediante
criterios de costeo:
Criterios: insumo, presentación; clase de costo:
directo o indirecto; tipo de costo: fijo o variable;
unidad de uso; cantidad por vez, numero de
veces, cantidad por caso, % de uso; factor de
conversión y factor de merma.
En minutos
Total de minutos
disponibles al año
El sistema permite registrar el padrón de centros de costo y en cada uno se
registra la demanda real para el año a programar y la proyección de los dos años
siguientes.
Cada centro de costo revisa la cantidad de insumos que el sistema calcula
automáticamente de acuerdo a la lista estándar y registra la cantidad de insumos
para los costos que no varían en función de la meta. Asimismo, se realiza la
proyección de precios para tres años:
El procedimiento permite que se integre el cuadro de necesidades por centro de costo
según renglón de gasto, estructura presupuestaria y fuente de financiamiento:
RESULTADO FINAL
Para el 2015, los adolescentes y jóvenes son parte de programas de formación,
formal e informal, previniendo su incidencia en actos de violencia
ENTIDAD
PRODUCTOS
SUBPRODUCTOS
Adolescentes y jóvenes en situación Adolescentes y jóvenes en situación de riesgo y
de riesgo y vulnerabilidad social que vulnerabilidad social que reciben talleres y
reciben talleres y participan en participan en eventos de educación no formal
eventos de educación no formal
Ministerio de
Desarrollo
Social
Adolescentes, jóvenes y adultos que
reciben becas de educación y empleo
Ministerio de
Cultura y
Deportes
Jóvenes beneficiados con actividades, Jóvenes beneficiados con actividades, físicas,
físicas, deportivas, recreativas y deportivas, recreativas y formativas
formativas
Ministerio
Público
Denuncias resueltas de adolescentes Denuncias resueltas de adolescentes de 13 a 18
de 13 a 18 años, transgresores de la años, transgresores de la ley
ley
 Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de
Educación media
 Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de
Educación Superior
 Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de
Empleo
 Adolescentes, jóvenes y adultos que reciben Beca
Artesano
RESULTADO ESTRATÉGICO 2
Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el
patrimonio de las personas, se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011
a 102 x 100,000 habitantes
ENTIDAD
Ministerio de
Gobernación
Ministerio de
la Defensa
PRODUCTOS
SUBPRODUCTOS
Patrullajes policiales en áreas de Patrullajes policiales en áreas de mayor
mayor incidencia criminal
incidencia criminal
Programas de inducción conductual Programas de inducción conductual para
para personas en riesgo de cometer personas en riesgo de cometer hechos delictivo
hechos delictivo
Operaciones de Policía Militar en Operaciones de Policía Militar en apoyo a la
apoyo a la seguridad interna
seguridad interna
Operaciones en apoyo a la Seguridad Operaciones
Ciudadana.
Ciudadana.
en
apoyo
a
la
Seguridad
Relación PpR - MGMP
Presupuesto
de Ingresos
Escenario
Macrofiscal
3 años
Techos
Presupuestarios
Multianuales
Presupuesto
de Gastos
Lineamientos de Gobierno
Evaluación de política
Normativa formulación
Entidades
Ejercicios
Resultado
Producto
Meta
Insumo
Indicador
(Intervención)
N1
Inmediato
Producto 1
Meta 1
Insumo 1
Indicador 1
N2
Intermedio
Producto 2
Meta 2
Insumo 2
Indicador 2
N3
Final
Producto 3
Meta 3
Insumo 3
Indicador 3
ESCENARIO MULTIANUAL
Pasos a Seguir - Nuevos Módulos en Ejecución
Ejecución de
gasto por
Subproducto
y pedidos
Fase II
Implementación en segundo
semestre 2014
Implementación
en enero 2014
Seguimiento físico
por centro
de costo
Reprogramación
de
Subproductos
PAC
Electrónico
Cubos
Inventarios,
RRHH e
indicadores
Fase I
Almacenes