CONVEGNO FISCALE F.N.A.A.R.C. Unico 2014 TABELLA raccordo RICAVI/COSTI UNICO 2014 quadro G e Studi Settore principali voci di ricavo e costo degli agenti e rappresentanti di commercio

denominazione ricavo/costo

UNICO 2014 STUDI SETTORE

Rigo quadro G Rigo quadro elem.cont.

ricavi ricavi provvigioni ricavi rimborso spese ricavi vendita campionario altri proventi considerati ricavi interessi attivi su conto corrente bancario dedicato all'attività interessi attivi su crediti commerciali ricavi non annotati nelle scritture contabili ricavi adeguamento S Settore RG 2 RG 2 RG 2 RG 3 RG 3 RG 5 F 1 F 5 F 5 F 24 F 24 F 3 plusvalenze patrimoniali plusvalenza x vendita mobili e attrezzature plusvalenza x vendita autovettura (solo quota relativa al costo dedotto) sopravv. Attive sopravvenienze attive

totale componenti positivi

acquisto materie prime ecc.

spse carburanti e lubrificanti RG 6 RG 6 RG 7 le indennità CLIENTELA, MERITOCRATICA, PREAVVISO, NON CONCORRENZA e FIRR devono essere dichiarate nel quadro RM nell' anno dell'effettivo incasso (non per competenza), possono al reddito dell'anno o essere soggette a tassazione separata RG 12 RG 15 F 5 F 5 F 5 F 15 lavoro dipendente Spese lavoro dipendente ed assimilato (costo netto + ritenute + contributi + quota tfr anno) spese lavoro occasionale spese lavoro autonomo (professionisti ecc.) strumentali la propria attività spese lavoro autonomo (professionisti ecc.) non strumentali attivita quote ammortamento quote ammortamento beni immateriali e materiali (quota detraibile secondo TUIR) beni strumentali ing 516 spese acquisto beni materiali costo unitario inf 516 (quota deducibile TUIR) canoni locaz. Finanziaria (leasing) beni mobili strumentali canoni locazione finanziaria di beni mobili strumentali (quota deducibile TUIR) spese territori blak list spese con soggetti residenti in stati balck list altri componenti negativi altri componenti negativi inerenti l'attività canoni di locazione non finanziaria e noleggio (affitti passivi) deduzione spese forfettarie x agenti commercio da applicare sul monte ricavi imposte deducibili, tassa CCIAA e contributi associazioni categoria RG 16 RG 16 RG 16 RG 16 RG 18 RG 19 RG 20 RG 21 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 F 19 F 19 F 19 F 22 F 20 F 20 F 18 valutare spesa F 23 F 18 F 22 F 22

Imu quota del 30% relativa all' imposta versata nell'anno su immobili strumentali interessi passivi deducibili (attenzione x ac. Autovettura solo 80%) minusvalenze patrimoniali x vendita beni e sopravv. Passive perdite su crediti quota del 50% della rendita catastale dell'immobile utilizzato promiscuamente quota IRAP deducibile su costo personale quota IRAP 10% deducibile versata nell'esercizio spese da imputare x passaggio nell'anno successivo al regime dei MINIMI VANTAGGIO spese assicurazione autovettura e mezzi trasporto spese assicurazioni inerenti attività (no assicurazione autovetture e mezzi trasporto) spese autostada (80%) spese campionario acquisto spese cancelleria, libri, abbonamenti a giornali e riviste inerenti l'attività spese commercialista x tenuta contabilità spese commissioni banche, factoring, carte credito spese corsi formazione professionale spese energia elettrica - metano e altra fone energetica (escluso riscaldamento locali) spese energia metano, gasolio e altra fone energetica x riscaldamento locali spese erogazioni liberali nei limiti e condizioni indicate TUIR spese manutenzione e riparazione autovettua (80%) (no incrmemento beni ammortizzabili) spese manutenzione e riparazione beni ufficio (no incrmemento beni ammortizzabili) spese omaggi ed articoli promozionali inferiori a euro 50 cadauno spese postali spese provvigioni sub agenti o ad altri agenti spese pubblicità e propaganda detraibili secondo TUIR spese pulizia uffici servizi effettuati da imprese (no quelle da dipendenti) spese rappresentanza detraibili spese telefoniche fisse e mobile (quota deducibile 80%) spese trasporto corrieri mototaxi ecc spese viaggio, alberghiere e pranzi fuori comune x dipendenti e collaboratori spese viaggio, alberghiere e pranzi sostenute x visite nella zona di competenza spese viaggio, alberghiere e pranzi sostenute x ospitare clienti e fornitori totale costi e componenti negativi reddito impresa valore beni strumentali utilizzati nell'esercizio (beni immatarilei e materiali compreso quelli in leasing o in locazione) importo calcolato secondo norme TUIR - costo beni acquistati materiali ed immateriali (al netto iva) - costo acquisto sostenuto dalla soc. di leasing (al netto iva) - valore normale dei beni in comodato e locazione non finanziaria - valore concordato: nei casi di affitto, uso, usufrutto se dichiarato in atto; in alternativa il valore normale RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 24 RG 28 F 28 F 29 - non sono da conteggiare beni immobili - si possono non conteggiare i beni inutilizzati purchè nell'anno non siano state dedotte quote di ammortamento

I DATA CONTABILI DA INSERIRE NEI RIGHI DI CUI SOPRA SONO QUELLI DETRAIBILI SECONDO LE NORME DEL TUIR IN VIGORE PERTATO LE SPESE DELL'AUTOVETTURA EDD SONO DA IMPUTARE PER LA QUOTA DETRAIBILE MENTRE NEGLI ALTRI QUADRI DELLO STUDIO DI SETTORE I DATI DA INSERIRE SONO: quadro D rigo 11 carburanti importo sostenuto netto iva all' 80% quadro D rigo 12 spese telefoniche importo sostenuto compreso iva indetraibile al 100% quadro D rigo 13 spese viaggi importo sostenuto netto iva al 100% quadro D rigo 14 spese soggiorno vitto in alberghi e ristoranti importo sostenuto netto iva al 100% quadro D rigo 15 spese rappresentanza ecc importo sostenuto netto iva al 100%

F 22 F 25 F 22 F 22 F 23 F 23 F 23 F 23 F 17 F 16 F 17 F 22 F 22 F 16 F 17 F 17 F 16 F 17 F 22 F 17 F 17 F 22 F 17 F 16 F 17 F 17 F 22 F 16 F 16 F 19 F 17 F 17

CONVEGNO FISCALE F.N.A.A.R.C. Unico 2014

TABELLA COSTI DA IMPUTARE NEL QUADRO F STUDI SETTORE

principali voci di costo degli agenti e rappresentanti di commercio

denominazione costo

spese relative all'acquisto di beni e servizi strettamente correlate alla produzione di ricavi spse carburanti e lubrificanti spese per acquisto servizi inerenti l'amministrazione spese assicurazioni inerenti attività (no assicurazione autovetture e mezzi trasporto) spese commercialista x tenuta contabilità spese energia elettrica - metano e altra fone energetica (escluso riscaldamento locali) spese provvigioni sub agenti o ad altri agenti spese telefoniche fisse e mobile (quota deducibile) spese trasporto corrieri mototaxi ecc spese sostenute per servizi non inclusi nei righi precedenti spese assicurazione autovettura e mezzi trasporto spese autostada (80%) spese commissioni banche, factoring, carte credito spese corsi formazione professionale spese energia metano, gasolio e altra fone energetica x riscaldamento locali spese manutenzione e riparazione autovettua (80%) (no incrmemento beni ammortizzabili) spese manutenzione e riparazione beni ufficio (no incrmemento beni ammortizzabili) spese postali spese pubblicità e propaganda detraibili secondo TUIR spese pulizia uffici servizi effettuati da imprese (no quelle da dipendenti) spese viaggio, alberghiere e pranzi sostenute x visite nella zona di competenza spese viaggio, alberghiere e pranzi sostenute x ospitare clienti e fornitori spese godimento beni di terzi canoni locazione finanziaria di beni mobili strumentali (quota deducibile TUIR) canoni di locazione non finanziaria e noleggio (affitti passivi) spese per prestazioni lavoro Spese lavoro dipendente ed assimilato (costo netto + ritenute + contributi + quota tfr anno) spese lavoro occasionale spese lavoro autonomo (professionisti ecc.) strumentali la propria attività spese viaggio, alberghiere e pranzi fuori comune x dipendenti e collaboratori quote ammortamento beni immateriali e materiali spese acquisto beni materiali costo unitario inf 516 (quota deducibile TUIR) quote ammortamento beni immateriali e materiali (quota detraibile secondo TUIR) spese e oneri diversi di gestione spese lavoro autonomo (professionisti ecc.) non strumentali attivita deduzione spese forfettarie x agenti commercio da applicare sul monte ricavi imposte deducibili, tassa CCIAA e contributi associazioni categoria Imu quota del 30% relativa all' imposta versata nell'anno su immobili strumentali minusvalenze patrimoniali x vendita beni e sopravv. Passive perdite su crediti spese campionario acquisto spese cancelleria, libri, abbonamenti a giornali e riviste inerenti l'attività spese erogazioni liberali nei limiti e condizioni indicate TUIR spese omaggi ed articoli promozionali inferiori a euro 50 cadauno F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 17 F 15 F 16 F 16 F 16 F 16 F 16 F 16 F 22 F 22 F 22 F 22 F 22 F 22 F 22 F 22 F 22 F 22 F 18 F 18 F 19 F 19 F 19 F 19 F 20 F 20

UNICO 2014 STUDI SETTORE Rigo quadro G Rigo quadro elem.cont.

RG 15 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 16 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 20 RG 22 RG 16 RG 16 RG 16 RG 22 RG 19 RG 18

spese rappresentanza detraibili altri compenti negativi altri componenti negativi inerenti l'attività quota del 50% della rendita catastale dell'immobile utilizzato promiscuamente quota IRAP deducibile su costo personale quota IRAP 10% deducibile versata nell'esercizio spese da imputare x passaggio nell'anno successivo al regime dei MINIMI VANTAGGIO interessi passivi ed altri oneri finanziari interessi passivi deducibili (attenzione x ac. Autovettura solo 80%) spese con soggetti residenti in stati balck list RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 RG 22 F 22 F 23 F 23 F 23 F 23 F 23 RG 22 F 25 RG 21 valutare spesa