Transcript C/c di corrispondenza intestato a una società

Esercitazioni svolte 2005
Scuola Duemila 189
Esercitazione n. 32
C/c di cor rispondenza
intestato a una società
Maria Vittoria Pizzi
Obiettivi, conoscenze e competenze
Contenuti principali
Saper fare:
– l’elaborazione tecnico-compustica di un c/c di corri- Movimentazione: accrediti e addebiti di assegni, giroconti,
spondenza.
RID, effetti allo sconto e al dopo incasso, imposte, partite antergate e postergate; documentazione: estratto conto, riassunto scalare, prospetto competenze e spese; saldo liquido; variazione
tassi; Commissione di massimo scoperto.
La Mariamar s.p.a. di Bologna è titolare di un c/c di corrispondenza presso la Capitalia, per il quale valgono le
seguenti condizioni:
– capitalizzazione trimestrale degli interessi e delle altre competenze;
– tasso creditore 1,00%, tasso debitore 7,50%;
– commissione sul massimo scoperto pari allo 0,25%, con applicazione del criterio assoluto e limitazione al
25% degli interessi debitori;
– spese tenuta conto pari a euro 0,70 per operazione più euro 25,00 per rimborso spese di tenuta conto;
– perdita di valuta, 2 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su altri sportelli della stessa banca e di assegni circolari emessi da altre banche; 7 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su
altre banche.
In data 01/10/n il c/c presenta un saldo liquido creditore di euro 7 650,00 e due partite a scadere, entrambe di
segno Avere:
– euro 1 150,00 con valuta 04/10;
– euro 950,00 con valuta 05/10.
Durante l’ultimo trimestre sono state effettuate le seguenti operazioni:
03/10/n - la banca estingue un assegno bancario di euro 3 200,00 emesso il 28/09;
09/10/n - la banca addebita competenze e spese relative al terzo trimestre per euro 96,80, comprensive del bollo su estratto conto;
12/10/n - la Mariamar s.p.a. ordina un giroconto di euro 4 500,00 a favore di un fornitore che verrà accreditato con valuta 15/10, commissione euro 2,50;
20/10/n - la banca ammette allo sconto cambiali per euro 3 850,00, addebitando oneri per euro 345,00;
28/10/n - la Mariamar s.p.a. richiede alla banca un assegno circolare per euro 5 800,00 a favore di un fornitore;
06/11/n - la banca addebita euro 585,00 + 0,90 di commissione, relativi al pagamento della bolletta telefonica
secondo la procedura RID;
18/11/n - la banca comunica alla Mariamar s.p.a. di aver aumentato di mezzo punto percentuale tutti i tassi di
interesse, con decorrenza 20/11;
26/11/n - la banca estingue un pagherò di euro 1 500,00 scadente in giornata e domiciliato presso la banca
stessa;
30/11/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno circolare di euro 3 800,00 emesso da un’altra banca (il 30/11 è
giovedì);
30/11/n - pagato 2° acconto delle imposte per euro 3 655,00;
06/12/n - la banca accredita un giroconto di euro 8 650,00, disposto a favore della Mariamar s.p.a.;
10/12/n - la banca estingue un assegno bancario di euro 1 100,00 emesso in data 05/12;
12/12/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno bancario di euro 2 700,00 tratto sulla Cassa di Risparmio di Bologna (il 12/12 è martedì);
16/12/n - la banca addebita un effetto di euro 3 670,00 precedentemente scontato, scaduto in data 08/12 e regolarmente protestato; spese di protesto euro 42,00, commissione bancaria 2% con un minimo di euro 7,00 e un massimo di euro 20,00;
190 Scuola Duemila
Esercitazioni svolte e tracce di temi
18/12/n - la banca accredita un effetto di euro 3 500,00 presentato dalla Mariamar s.p.a. al dopo incasso e andato a buon fine; commissione 0,20% con un minimo di euro 6,00 e un massimo di euro 20,00;
27/12/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno bancario di euro 3 000,00 tratto sulla Banca Popolare di Milano
(il 27/12 è venerdì);
28/12/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno bancario di euro 1 050,00 tratto sullo stesso sportello.
Presentare:
1. i calcoli relativi alle operazioni del 16/12/n e del 18/12/n;
2. l’estratto conto;
3. il riassunto scalare;
4. il prospetto competenze e spese.
Esercitazioni svolte 2005
Scuola Duemila 191
Svolgimento dell’esercitazione n. 32
1. Calcoli
Addebito effetto insoluto del 16/12
Commissione euro 3 670,00 × 2% = euro 73,40.
Essendo superiore al limite previsto viene addebitato l’importo massimo di euro 20,00.
L’importo complessivo addebitato è di euro 3 732,00 (3 670,00 + 42,00 + 20,00).
Accredito effetto al dopo incasso del 18/12
Commissione euro 3 500,00 × 0,20% = euro 7,00 (rientra nei limiti previsti).
Importo accreditato euro 3 500,00 – 7,00 = euro 3 493,00.
2. Estratto conto
CAPITALIA - Sede di Bologna
Estratto al 31/12/n
C/c di corrispondenza n. 145709/5
Correntista: Mariamar s.p.a.
Via Giolitti n. 64 - 44100 Bologna
Vi informiamo che abbiamo registrato le sottoelencate operazioni sul vostro c/c di corrispondenza.
Distinti saluti.
Date
Valute
Movimenti
Dare
01/10
01/10
01/10
03/10
09/10
12/10
20/10
28/10
06/11
26/11
30/11
30/11
06/12
10/12
12/12
16/12
18/12
27/12
28/12
30/09
04/10
05/10
28/09
30/09
15/10
21/10
28/10
06/11
26/11
04/12
30/11
06/12
05/12
21/12
08/12
19/12
08/01
28/12
Avere
7 650,00
1 150,00
950,00
3 200,00
96,80
4 502,50
3 505,00
5 800,00
585,90
1 500,00
3 800,00
3 655,00
8 650,00
1 100,00
2 700,00
3 732,00
3 493,00
3 000,00
1 050,00
Saldi
Descrizione operazioni
Saldo liquido iniziale
1a partita ripresa
2a partita ripresa
Estinzione assegno bancario
Competenze 3° trimestre
Giroconto a terzi
Sconto effetti
Rilascio assegno circolare
RID bolletta telefonica
Pagamento effetto domiciliato
Versamento assegno circolare
Pagamento imposte
Giroconto
Estinzione assegno bancario
Versamento assegno bancario
Effetto insoluto
Effetto al dopo incasso
Versamento assegno bancario
Versamento assegno bancario
S
Importi
A
A
A
A
A
A
A
D
D
D
A
D
A
A
A
A
A
A
A
7 650,00
8 800,00
9 750,00
6 550,00
6 453,20
1 950,70
5 455,70
344,30
930,20
2 430,20
1 369,80
2 285,20
6 364,80
5 264,80
7 964,80
4 232,80
7 725,80
10 725,80
11 775,80
N.
1
4
5
2
3
6
7
8
9
10
12
11
14
13
17
15
16
–
18
192 Scuola Duemila
Esercitazioni svolte e tracce di temi
3. Riassunto scalare
CAPITALIA - Sede di Bologna
Riassunto scalare al 31/12/n
C/c di corrispondenza n. 145709/5
Correntista: Mariamar s.p.a.
Via Giolitti n. 64 - 44100 Bologna
Riassunto scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nell’estratto conto.
Movimenti
Dare
Avere
Saldi
Dare
7 650,00
1 150,00
950,00
4 502,50
3 505,00
344,30
930,20
Numeri
Giorni
Avere
7 650,00
4 450,00
4 353,20
5 503,20
6 453,20
1 950,70
5 455,70
3 200,00
96,80
5 800,00
585,90
Valute
Dare
30/09
28/09
30/09
04/10
05/10
15/10
21/10
28/10
06/11
– 2
– 2
– 4
– 1
– 10
– 6
– 7
– 9
– 13
– 15 300,00
8 900,00
17 412,80
5 503,20
64 532,00
11 704,20
38 189,90
3 098,70
12 092,60
15 191,30
1 500,00
3 655,00
3 800,00
1 100,00
930,20
2 430,20
6 085,20
2 285,20
3 385,20
8 650,00
3 732,00
3 493,00
2 700,00
1 050,00
5 264,80
1 532,80
5 025,80
7 725,80
8 775,80
19/11
26/11
30/11
04/12
05/12
06/12
08/12
19/12
21/12
28/12
– 7
– 4
– 4
– 1
– 1
– 2
– 11
– 2
– 7
– 3
6 511,40
9 720,80
24 340,80
2 285,20
3 385,20
– 92
46 243,40
Interessi creditori
Tasso
1,00%
1,50%
Numeri creditori
130 942,10
117 850,00
Interessi
3,59
4,84
Totale
Ritenuta fiscale 27% su 8,43
8,43
2,28
Interessi creditori netti
6,15
Interessi debitori
Decorrenza
30/09
20/11
Interessi debitori
Tasso
7,50%
8,00%
Numeri debitori
15 191,30
46 243,40
130 942,10
10 529,60
16 860,80
10 051,60
54 080,60
26 327,40
4. Prospetto competenze e spese
Decorrenza
30/09
20/11
Avere
Interessi
3,12
10,14
13,26
117 850,00
Esercitazioni svolte 2005
Scuola Duemila 193
Commissione di massimo scoperto
Limite massimo: 13,26 × 25% = 3,32
Aliquota
0,25%
Criterio
assoluto
Base di calcolo
6 085,20
Commissione
15,21
Commissione addebitata
3,32
Spese di tenuta conto e chiusura
Interessi
11,20
25,00
Spese di tenuta conto euro 0,70 × 16 operazioni
Spese fisse di chiusura trimestrale
Totale spese
36,20
Riepilogo competenze
A vostro
debito
Interessi creditori netti
Interessi debitori
Commissione di massimo scoperto
Spese
6,15
13,26
3,32
36,20
Totali
Sbilancio competenze a vostro debito con valuta 31/12
Prove
1. Calcoli
2. Estratto conto
3. Riassunto scalare
4. Prospetto
4. competenze e spese
A vostro
credito
TABELLA PUNTEGGI
Numero
Punti per
richieste
ogni richiesta
2
2,5
1
25,0
1
40,0
1
30,0
Totale
TABELLA DI VALUTAZIONE
Punteggio conseguito
Voto assegnato
fino a 35
3
da 36 a 45
4
da 46 a 55
5
da 56 a 65
6
da 66 a 75
7
da 76 a 85
8
da 86 a 95
9
oltre 95
10
52,78
6,15
46,63
Punteggio
massimo
5
25
40
30
100