Transcript raadpleeg onze brochure

Maak uw
immoprojecten waar
Alles wat u wilt weten
over het hypothecair krediet.
ing.be/huis
2015 hypothecair krediet | 1
Inleiding
3
Het hypothecair krediet, concreet
4
De verschillende vormen van hypothecair krediet
5
Producten op basis van de variabiliteit van de rentevoeten
5
De formule met vaste rentevoet
5
De formules met variabele rentevoet
5
Producten op basis van de terugbetalingsformules
7
Het hypothecair krediet met vaste maandelijkse betalingen
7
Het hypothecair krediet met vaste kapitaalaflossingen
8
Specifieke formules
8
Het bulletkrediet: een hypothecair krediet zonder tussentijdse kapitaalaflossingen 8
Het overbruggingskrediet
8
De zekerheden: de garanties van uw krediet
De kosten
9
10
Dossierkosten
10
Schattingskosten
10
Kosten voor uw aankoopakte
10
Kosten voor de hypotheekakte of voor de akte notarieel mandaat
10
Wederbeleggingsvergoeding 10
De verzekeringen
11
De schuldsaldoverzekering
11
De brandverzekering
11
Fiscaliteit van het hypothecair krediet Voorafgaande opmerkingen
12
12
Gewestelijke belastingvoordelen: woonbonus
12
Definitie: “eigen en enige” woning
12
Woning in de Europese Economische Ruimte
14
Wat zijn de fiscale voordelen?
14
Voorwaarden voor de kredietovereenkomst
16
Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering
17
Gewestelijke belastingvoordelen: belastingvermindering voor langetermijnsparen 17
Specifieke voorwaarden voor de kredietovereenkomst
18
Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering
18
Gewestelijke belastingvoordelen: belastingvermindering voor intresten
18
Niet-eigen woning: federale bevoegdheid
18
Federale belastingvoordelen: belastingvermindering voor langetermijnsparen
18
Specifieke voorwaarden voor de kredietovereenkomst
19
Voorwaarden voor het contract van de schuldsaldoverzekering
19
Federale belastingvoordelen: de gewone intrestaftrek
19
Praktisch
Met de aankoop van een woning of bouwgrond, de bouw van een huis of
appartement, zijn vaak grote bedragen gemoeid ... Voor u de stap zet, moet u
uw plan zorgvuldig wikken en wegen en alle nuttige informatie verzamelen.
ING wil u graag helpen bij de realisatie van uw project. In deze brochure vindt
u een antwoord op de meeste vragen over dit onderwerp. Wij geven u een
uitvoerige beschrijving van de vele kredietformules waaruit u kunt kiezen en
van de verschillende mogelijkheden die wij hebben ontwikkeld. U vindt hier
verder ook informatie over de waarborgen en kosten die aan een hypothecair
krediet zijn verbonden. Daarnaast is er ook nog een uitgebreid hoofdstuk
gewijd aan de fiscaliteit van de hypothecaire kredieten, een weliswaar vrij
complexe materie met een niet te onderschatten impact op uw budget.
Voor advies, bijkomende vragen of een persoonlijke simulatie kunt u altijd
terecht bij een ING-adviseur in het kantoor of op ing.be/huis.
20
2015 hypothecair krediet | 2
2015 hypothecair krediet | 3
Het hypothecair krediet,
concreet
Voordat we in detail treden, geven we graag een antwoord op een aantal
­algemene vragen.
Wie kan een hypothecair krediet nemen?
Alle natuurlijke personen die bij het sluiten van de
overeenkomst hun gewone verblijfplaats in België
hebben en en die hoofdzakelijk handelen buiten het
kader van hun beroepsactiviteit.
Onder bepaalde voorwaarden kent ING eveneens
een hypothecair krediet toe aan niet-verblijfhouders,
d.w.z. personen van wie de gewone verblijfplaats niet
in België ligt.
Waarvoor kunt u het ontleende bedrag
­gebruiken?
Een hypothecair krediet verschaft u het nodige geld
om een stuk grond of een onroerend goed te kopen,
te bouwen of te verbouwen. Het kan ook worden
gebruikt voor de terugbetaling van een bestaand hypothecair krediet of voor de financiering van successierechten, schenkingsrechten, registratierechten, verdelingsrechten en andere belastingen die betrekking
hebben op één of meerdere onroerende goederen.
Hoe wordt het kredietbedrag ter beschikking
gesteld?
Bij de aankoop van een woning zal ING het kredietbedrag volledig vrijmaken bij het verlijden van de akte.
Als u een woning wilt bouwen of verbouwen, stelt
ING u het kredietbedrag ter beschikking in schijven
van minimaal 2.500 euro naargelang de vordering van
de werken op basis van facturen en/of bewijsstukken. Het voordeel is dat u zo alleen intresten betaalt
op de kapitalen die u werkelijk opgenomen hebt en
pas vanaf de 7e maand van de bouwperiode op de
niet-opgenomen bedragen. Deze laatste vergoeding
bedraagt 1% per jaar tussen de 7e en de 12e maand,
en 2% per jaar vanaf de 13e maand.
De verschillende vormen
van hypothecair krediet
Wij stellen u graag de verschillende vormen van hypothecair krediet voor die ING
Precontractuele informatie conform de
Europese Gedragscode
ING past de Europese Gedragscode toe inzake
hypothecaire kredieten. Dankzij die code wordt de
informatie voor u doorzichtig en kunt u de verkregen
informatie op een eenvoudige manier vergelijken.
aanbiedt. Ze worden enerzijds ingedeeld volgens de variabiliteit van de rentevoet en
anderzijds volgens de terugbetalingswijze. Wij bieden ook verschillende specifieke
oplossingen aan die u zullen helpen zoveel mogelijk voordeel te halen uit uw project.
Producten op basis van de
variabiliteit van de rentevoeten
Welk bedrag kunt u lenen?
Het maximumbedrag dat ontleend kan worden, is
enerzijds afhankelijk van uw project en anderzijds van
uw terugbetalingscapaciteit.
De formule met vaste rentevoet
Gedurende de hele looptijd van uw krediet kan de
rentevoet niet worden gewijzigd. U komt dus nooit
voor onaangename verrassingen te staan. Met deze
formule kiest u voor absolute zekerheid!
Over hoeveel jaar wordt de terugbetaling van
het krediet gespreid?
De looptijd van het krediet kan gaan tot 30 jaar,
afhankelijk van uw behoeften en de gekozen formule.
Maar hoe langer de looptijd, hoe hoger de totale
kostprijs van het krediet.
De formules met variabele rentevoet
Naast de vaste rentevoet biedt ING u ook formules
aan met variabele rentevoet. Daarbij zijn zowel de
herzieningstermijn belangrijk als de maximale renteschommelingen waarbinnen de rentevoet kan worden
herzien. De herzieningstermijn bepaalt na welke
periode de rentevoet kan veranderen.
2015 hypothecair krediet | 4
Concreet kunt u kiezen uit de volgende formules:
Het hypothecair krediet met jaarlijkse variabiliteit
(1+1+1): de rentevoet kan jaarlijks worden aangepast. Die formule heeft een maximale renteschommeling van +3/–oneindig (minimum 0%).
Het hypothecair krediet met vijfjaarlijkse variabiliteit
(5+5+5): de rentevoet kan om de vijf jaar worden aan­
gepast. De maximale renteschommeling bedraagt 5%
(minimum 0%).
Het hypothecair krediet met een eerste variabiliteit na 10 jaar en vijfjaarlijkse variabiliteit nadien
(10+5+5). Die formule heeft een maximale rentschommeling van 5% of +2/–oneindig (minimum
0%).
2015 hypothecair krediet | 5
De maximale renteschommelingen bepalen de maximale afwijking, zowel naar boven als naar beneden,
ten opzichte van de beginrentevoet. Daardoor wordt
u beschermd tegen forse stijgingen van de rentevoeten. De schommelingen zijn uitgedrukt in jaarpercentages. Samen met de beginrentevoet bepalen zij
Voorbeeld
U kiest voor een jaarlijkse herziening (1+1+1)
met maximale schommelingen van +3/–oneindig. Als het hypothecair krediet terugbetaald
wordt door maandelijkse betalingen, z­ ullen
die maximumschommelingen zich in het
krediet­contract vertalen als +0,247%/–oneindig
(min 0%). De rentevoet bedraagt 0,291% per
maand (3,55% per jaar). Uw rentevoet kan dus
nooit hoger worden dan 0,538% per maand
(6,65% per jaar). Bij de formule van de jaarlijkse herziening is een bijkomende veiligheid
ingebouwd gedurende de eerste 3 jaar:
het eerste jaar geldt de overeengekomen
rentevoet, namelijk 0,291% (3,55% per jaar);
op het ogenblik van de rentevoetherziening
op het einde van het eerste jaar geldt een
maximumschommeling van 0,083% (1% per
jaar). Het tweede jaar kan uw rentevoet dus
maximaal stijgen naar 0,374% (4,58% per
jaar);
De periodieke herziening van de rentevoet
Kiest u voor een variabele rentevoet, dan wordt de
rentevoet van uw hypothecair krediet aangepast in
functie van:
de gekozen herzieningsperiode;
de maximale renteschommelingen;
het verloop van de referte-index die wettelijk wordt
vastgelegd.
Daarbij wordt de volgende formule gehanteerd:
nieuwe rentevoet = beginrentevoet + (nieuwe
referte-index – oorspronkelijke referte-index)
De aanvankelijke referte-index die wordt toegepast
op de formule met variabele rentevoet waarvoor u
per kredietcontract een maximale rentevoet en een
bodemrentevoet die voor de volledige duur van het
krediet worden vastgelegd en die gedurende de hele
looptijd van het krediet niet kunnen worden overschreden.
op het ogenblik van de rentevoetherziening op het einde van het tweede jaar
geldt een maximumschommeling van
0,165% (2% per jaar) ten opzichte van
de beginrentevoet. Het derde jaar kan
uw rentevoet dus maximaal stijgen naar
0,456% (5,61% per jaar);
op het ogenblik van de rentevoetherziening op het einde van het derde jaar geldt
de contractuele maximumschommeling van
0,247% (3% per jaar) ten opzichte van de
beginrentevoet. Van het vierde jaar tot de
eindvervaldag van uw kredietcontract, kan
uw rentevoet dus maximaal 0,538% (6,65%
per jaar) bedragen.
De daling van de rentevoet in deze formule is
oneindig. Dat betekent dat bij elke rentevoet­
herziening en in een dalende markt, de rente­
voet onbeperkt naar beneden kan worden
herzien. De rentevoet kan evenwel niet negatief worden.
koos, staat vermeld in de tarieven­lijst op het moment
van de aanvraag, en in uw kredietakte. De nieuwe
referte-index is ­diegene die verscheen in het Belgisch
Staatsblad in de kalendermaand vóór de datum van
de rentevoetherziening.
ING hanteert de referte-index A voor de jaarlijkse
herzieningen, de referte-index E voor de vijfjaarlijkse
herziening en de herziening 10+5+5. Die referteindexen zijn wettelijk bepaald; zij zijn gebaseerd
op de overheidsschuld en worden door de overheid meegedeeld. Een aanpassing is niet mogelijk
behalve wanneer door toepassing van de formule de
rentevoet minimaal 0,05% per jaar stijgt of daalt in
vergelijking met de vorige rentevoet.
2015 hypothecair krediet | 6
Voorbeeld
U kiest voor een hypothecair krediet met
een jaarlijkse herziening en een looptijd
van 20 jaar:
maandelijkse rentevoet = 0,291%
(3,55% per jaar);
maximale maandelijkse renteschommeling = 0,247% (geldig vanaf de derde
rentevoetherziening);
oorspronkelijke referte-index = 0,181
(per maand);
referte-index geldig bij de derde rentevoetherziening = 0,457(per maand);
uitvoering herzieningsformule = 0,291%
+ (0,457 – 0,181) = 0,567% per maand
(7,02% per jaar);
rekening houdend met de maximale renteschommeling zal deze rentevoet niet
worden toegepast, maar beperkt zijn tot
0,538 % per maand (6.65% per jaar).
Producten op basis van de terugbetalings­
formules
Het hypothecair krediet met vaste ­maandelijkse
betalingen
Elke maand betaalt u aan ING eenzelfde bedrag, dat
een deel intresten en een deel kapitaal omvat. Het
intrestgedeelte daalt met de tijd, het kapitaalgedeelte
groeit met de tijd. De terugbetalingslast blijft dezelfde
gedurende de hele looptijd of tot de contractuele
herziening van de rentevoet.
Voorbeeld
Hypothecair krediet van € 100.000 terugbetaalbaar over 20 jaar tegen een vaste
rentevoet van 0,431% per maand (5,30%
per jaar) door vaste maandelijkse beta­
lingen. De maandsom, geldig over de
totale looptijd, bedraagt € 669,49.
De eerste maandelijkse betaling
bestaat uit € 431 intresten en
€ 238,49 kapitaal.
De tweede maandelijkse betaling
bestaat uit € 429,97 intresten en
€ 239,52 kapitaal.
2015 hypothecair krediet | 7
Het hypothecair krediet met vaste kapitaal­
aflossingen
De kapitaalaflossingen zijn constant – u betaalt elke
maand een identiek bedrag aan kapitaal terug, gedurende de hele kredietperiode.
De intresten worden berekend op het uitstaande
saldo (“schuldsaldo”) en zijn dus degressief. De terug­
betalingslast ligt veel hoger bij de aanvang van het
krediet en wordt kleiner met de tijd.
Voorbeeld
Hypothecair krediet van € 100.000 terugbetaalbaar over 20 jaar tegen een vaste
rentevoet van 0,431% per maand (5,30%
per jaar) door vaste kapitaalaflossingen.
Maandelijks betaalt u een vast bedrag van
€ 416,67 als kapitaalaflossing.
De eerste maandelijkse betaling
bedraagt € 847,67 waarvan € 431 intresten en € 416,67 kapitaal.
De tweede maandelijkse betaling
bedraagt € 845,87 waarvan € 429,20
intresten en € 416,67 kapitaal.
Specifieke formules
Het bulletkrediet: een hypothecair krediet
zonder tussentijdse kapitaalaflossingen
In specifieke gevallen verleent ING hypothecaire
kredieten zonder tussentijdse kapitaalaflossingen voor
looptijden tot 20 jaar. Bij dergelijke bulletkredieten
betaalt u tijdens de hele looptijd van het krediet alleen de intresten.
Het volledige kapitaal betaalt u in één keer terug op
de vervaldag. Die vervaldag kunt u bijvoorbeeld laten
samenvallen met de uitkering van een levensverzekering of van een groepsverzekeringscontract.
Dit product is beschikbaar in de volgende variabiliteits­
vormen: 1+1, 5+5 en vaste rentevoet. Dit product kan
ook worden gecombineerd met een klassiek hypothecair krediet.
Voorbeeld
Een hypothecair krediet van € 100.000,
aflosbaar na 5 jaar tegen een vaste rentevoet van 0,403% per maand (4,95%
per jaar) volgens de “bullet” formule. U
betaalt een vast intrestbedrag van 403
euro per maand gedurende 5 jaar. Het
volledige kapitaalbedrag (100.000 euro)
wordt in één keer terugbetaald op de
eindvervaldag.
Het overbruggingskrediet
Stel, u wilt een huis kopen of bouwen en wenst het
– gedeeltelijk of volledig – te financieren met de opbrengst van de verkoop van een ander goed. Jammer
genoeg kent u de precieze datum van de verkoop
niet; toch hebt u het bedrag nodig om er uw huis
mee te kopen of te bouwen.
Concreet bepaalt u zelf de looptijd van het krediet
(meestal 6 of 12 maanden). Op de datum waarop het
onroerend goed wordt verkocht, betaalt u het krediet
in één keer terug.
Omdat die datum vaak niet precies vastligt, hoeft u
bij vervroegde terugbetaling geen wederbeleggingsvergoeding te betalen. De rentevoet van het ING
Overbruggingskrediet ligt vast tijdens de hele looptijd
van het krediet.
De zekerheden:
de garanties van uw krediet
Een hypothecair krediet gaat noodgedwongen gepaard met een van de waarborgen
voorzien in de wet op het hypothecair krediet: een hypotheek, een notariële last­
geving of een belofte tot het verlenen van een hypotheek. Deze waarborg zal door­
gaans worden genomen op het onroerend goed dat het doel is van uw hypothecair
krediet, maar kan ook op een ander onroerend goed in België worden gevestigd.
Voorbeeld
Een hypothecair krediet van 100.000
euro, aflosbaar na 12 maanden, tegen
een rentevoet van 0,447% per maand
(5,50% per jaar) met een overbruggingskrediet. U betaalt een vast intrestbedrag
van 447 euro per maand gedurende 12
maanden. Het totale kapitaal moet in één
keer terugbetaald worden na 12 maanden, maar u betaalt geen wederbelegginsgvergoeding als u het kapitaal eerder
terugbetaalt.
Combinaties van deze zekerheden zijn mogelijk, afhankelijk van de elementen in
uw dossier.
De waarde van het onroerend goed
De hypothecaire kredietopening
Een belangrijk element in uw dossier is uiteraard de
waarde van het onroerend goed dat als zekerheid
zal dienen voor uw hypothecair krediet. De venale
waarde1 van het onroerend goed wordt bepaald door
één van de vastgoedexperten met wie ING werkt.
In bepaalde gevallen kunnen het compromis of
andere documenten volstaan om de waarde van uw
onroerend goed te bepalen.
Indien uw krediet (gedeeltelijk) gedekt wordt door
een hypotheek, kent ING de kredieten toe in het
kader van een wederopneembare hypothecaire kredietopening. De hypothecaire inschrijving is 30 jaar
geldig. Dat betekent dat u het kapitaal dat u op een
bepaald moment al hebt terugbetaald, mits akkoord
van ING, opnieuw kunt opnemen om een nieuw krediet aan te gaan zonder bijkomende notariskosten2.
1
2
2015 hypothecair krediet | 8
De waarde van het onroerend goed bij vrije verkoop.
In sommige gevallen zijn vernieuwingskosten verschuldigd.
2015 hypothecair krediet | 9
De kosten
De verzekeringen
De kosten die gepaard gaan met het nemen van een hypothecair krediet hangen af
Het kopen of het bouwen van een woning is een groot project, waarbij u zich best
van verschillende parameters. Hierna vindt u een overzicht van de aard van de kosten.
goed indekt. Daarvoor bestaan er twee onmisbare verzekeringen die ervoor
Voor de effectieve kostprijs kan uw ING-kantoor u helpen een schatting te maken.
­zorgen dat u op uw beide oren kunt slapen: de schuldsaldoverzekering en de
brand­verzekering.
Dossierkosten
Een kredietaanvraag behandelen brengt kosten met
zich mee. Die zijn echter pas verschuldigd zodra u van
ons een officieel kredietaanbod krijgt. In bepaalde gevallen kan een wijziging in uw dossier tot bijkomende
dossierkosten leiden. Raadpleeg de barema’s voor een
overzicht van de tarieven.
Schattingskosten
Een schatting door een door ING erkende zelfstandige
schatter is een raming van de waarde van het goed
dat u koopt, (ver)bouwt of waarop een zekerheid
wordt genomen. Ze berust op verschillende elementen (oppervlakte, ligging, aantal kamers ...). Het
is ongetwijfeld een nuttig document waarin u het
advies van een professional krijgt over de waarde van
dit goed. Bij een schatting betaalt u de schatter rechtstreeks. U ontvangt uiteraard een exemplaar van het
schattingsverslag. Een schatting is niet altijd verplicht:
in een aantal gevallen volstaat het compromis of
andere documenten om de waarde van uw onroerend
goed te bepalen.
De schuldsaldoverzekering
In bepaalde gevallen kan de hypotheek als zekerheid
van het hypothecair krediet volledig of gedeeltelijk worden vervangen door een mandaat om een hypotheek te
verlenen (= notarieel mandaat).
Wederbeleggingsvergoeding
U kunt het krediet op elk ogenblik gedeeltelijk of volledig terugbetalen. Indien het terugbetaalde bedrag
minder dan 10% van het kapitaal bedraagt, dan kan
dit evenwel slechts eenmaal per kalenderjaar. Indien
u overgaat tot vervroegde terugbetaling bedraagt de
wederbeleggingsvergoeding 3 maanden intrest berekend aan de kredietrentevoet op het terugbetaalde
bedrag in kapitaal. De wederbeleggingsvergoeding is
niet verschuldigd bij een vervroegde terugbetaling:
door de verzekeraar op basis van de door u onderschreven schuldsaldoverzekering na het overlijden
van de kredietnemer;
via een ING Overbruggingskrediet.
Kosten voor uw aankoopakte
De aankoopkosten omvatten o.a. de notariskosten
verbonden aan de aankoop, de registratierechten van
de aankoopakte en indien u een nieuw onroerend
goed koopt, de btw.
De ING schuldsaldoverzekering beschermt uw naasten
tegen de zorgen van de terugbetaling van een hypothecair krediet als u zou overlijden. Voor een maximale
veiligheid raden wij u een dekking van 100% per ontlener aan. Op die manier wordt de terugbetaling van het
krediet altijd volledig gedekt in geval van overlijden. De
premie wordt berekend op basis van het verzekerde
kapitaal, de looptijd van het contract, het rookgedrag en
de actuariële leeftijd van de verzekerde op datum van de
simulatie. De definitieve premies worden vastgelegd na
de evaluatie van de gezondheidstoestand van de verzekerde en na financiële acceptatie, en worden in het
contract bevestigd. Personen met een verhoogd gezondheidsrisico kunnen, onder bepaalde voorwaarden, genieten van een tegemoetkoming op de premies van hun
schuldsaldoverzekering. Raadpleeg uw verzekeraar, uw
bank of uw tussenpersoon voor meer informatie. De begunstigde wordt vrij gekozen door de verzekerde. Toch
kan de keuze van de begunstigde in sommige gevallen
invloed hebben op de toekenning van een eventueel
fiscaal voordeel op de premie (raadpleeg daarvoor het
hoofdstuk dat gewijd is aan de fiscaliteit betreffende
hypothecaire kredieten).
Goed om te weten: door bij ING verzekeringen
aan te gaan samen met uw hypothecair krediet
kan u onder bepaalde voorwaarden van een
verlaagde intrest genieten. De precieze voorwaarden vindt u terug in het tarief van de hypothecaire kredieten.
Kosten voor de hypotheek­akte of voor
de akte notarieel mandaat
De kosten van een hypotheekakte omvatten o.a.
de registratierechten verbonden aan de hypotheek,
het hypotheekrecht en het ereloon van de notaris.
Ze zijn o.a. afhankelijk van het bedrag van
de ­hypotheek.
De ING Schuldsaldoverzekering op een hypothecair krediet is een overlijdensverzekering van ING Life Belgium nv met eenmalige premies of met risicopremies (Premies
betaald om het overlijdensrisico in te dekken gedurende één jaar. Deze premies zijn
variabel van jaar tot jaar). Het verzekerde bedrag is degressief of constant in functie
van het hypothecair krediet. De Premietaks op elke gestorte premie is: 1,1% indien
het verzekerde bedrag degressief is, 2% indien het verzekerde bedrag constant is.
Voor alle aanvullende informatie kunt u de informatie raadplegen die beschikbaar is
in alle ING-kantoren.
De ING Schuldsaldoverzekering wordt u aangeboden door:
Verzekeringsbemiddelaar
ING België nv, verzekeringsmakelaar, ingeschreven bij de FSMA onder het code­
nummer 12381A.
Vennootschapszetel: Marnixlaan 24, B-1000 Brussel - www.ing.be - RPR Brussel
Btw BE 0403.200.393 - BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE45 3109 1560 2789.
Verzekeraar
ING Life Belgium nv, verzekeringsmaatschappij, toegelaten onder het code­nummer
2550.
Vennootschapszetel: Sint-Michielswarande 70, B-1040 Brussel - www.ing.be - RPR
Brussel - Btw BE 0890.270.057 - BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE28 3100 7627 4220.
De brandverzekering
De brandverzekering dekt de schade aan uw woning
in geval van een brand, overstroming, inbraak, natuur­
rampen … Al is ze niet verplicht, deze verzekering is
meer dan aangeraden voor iedere eigenaar. ING wil u
zo goed mogelijk beschermen en stelt u daarom de ING
Globale Woning- en Gezinsverzekering voor. Naast de
basisdekkingen beschikt u ook over een waaier van optionele waarborgen (diefstal en vandalisme, ‘Burgerrechtelijke Aansprakelijkheid Gezin, gestalde voertuigen), die
u onderschrijft naargelang uw situatie en uw specifieke
behoeftes. In geval van schade kunt u altijd rekenen op
de snelle en efficiënte hulp van ING Home ­Assistance via
ING Assist'Line (02 550 06 00), beschikbaar 24 uur per
dag, 365 dagen per jaar.
Goed om te weten: voor nieuwe en recente
gebouwen kent ING een speciale terugbetaling
toe op de premie, deze korting bedraagt 55%
gedurende het eerste jaar en 15% tijdens de
5 daaropvolgende jaren op de premie gebouw.
De ING Globale Woning- en Gezinsverzekering wordt u aangeboden door:
Verzekeringsbemiddelaar
ING België nv, verzekeringsmakelaar, ingeschreven bij de FSMA onder het code­
nummer 12381A.
Vennootschapszetel: Marnixlaan 24, B-1000 Brussel - www.ing.be - RPR Brussel
Btw BE 0403.200.393. BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE45 3109 1560 2789.
Verzekeraars
ING Non-Life Belgium nv, verzekeringsmaatschappij, toegelaten onder het code­
nummer 2551.
Vennootschapszetel: Sint-Michielswarande 70, B-1040 Brussel - www.ing.be - RPR
Brussel - Btw BE 0890.270.750 - BIC: BBRUBEBB - IBAN: BE95 3200 0812 7458.
Allianz Belgium nv, verzekeringsmaatschappij, door de overheid erkend onder het
nummer 0097 om de takken "Leven" en "Niet-leven" te beoefenen.
Vennootschapszetel: Lakensestraat 35, 1000 Brussel – RPR Brussel – Btw: BE
0403.258.197 Tel. + 32 2 403 41 11 Fax + 32 2 403 43 78 – HYPERLINK "http://
www.allianz.be" www.allianz.be – BIC: BBRUBEBB – IBAN: BE64 3100 0356 6252.
2015 hypothecair krediet | 10
2015 hypothecair krediet | 11
Fiscaliteit van
het hypothecair krediet
U dient echter geen rekening te houden met:
andere woningen waarvan u mede-eigenaar (en niet
100% eigenaar), naakte eigenaar of vruchtgebruiker
bent naar aanleiding van een erfenis;
Voorafgaande opmerkingen
Deze brochure is opgesteld op basis van de geldende wetgeving van begin 2015.
In deze brochure behandelen we bovendien uitsluitend de fiscale regelgeving, zoals die van toepassing is
voor kredieten aangegaan in 2015.
De aankoop, het bouwen of verbouwen van een onroerend goed financieren met een
hypothecair krediet levert u in het algemeen een mooie belastingbesparing op. Die
een andere woning die op 31 december van het
jaar waarin het kredietcontract werd afgesloten
op de vastgoedmarkt te koop wordt aangeboden
en effectief werd verkocht op uiterlijk 31 december
van het daaropvolgende jaar;
onroerende goederen die niet het karakter van een
woning hebben zoals bijvoorbeeld een
bouwgrond, een garage, een studentenkot, een
handelspand.
besparing kan zowel betrekking hebben op de intresten die u op het krediet betaalt, de
aflossingen van het geleende kapitaal als de premies voor de schuldsaldoverzekering1.
Sinds 1 januari 2015 zijn de 3 Gewesten bevoegd
voor de fiscale voordelen van de woonfiscaliteit.
Wat houdt dit in?
Het Vlaamse, Waalse en Brusselse Hoofdstedelijk
Gewest krijgen de exclusieve bevoegdheid over de
fiscale voordelen voor de uitgaven voor het verwerven
of behouden van de ‘eigen woning’. Dat is de
woning waarvan men eigenaar, bezitter, erfpachter,
opstalhouder of vruchtgebruiker is en die men zelf
bewoont.
De gewesten kunnen voortaan de fiscale regels voor de
voordelen voor die eigen woning zelf en onafhankelijk
van elkaar bepalen. Voor de fiscale voordelen met
betrekking tot de ‘niet-eigen woning’ blijft de federale
overheid bevoegd.
Eigen woning: gewestelijke bevoegdheid
Het gewest waarin u op 1 januari van het aanslagjaar
uw ‘fiscale woonplaats’ heeft gevestigd
is bevoegd voor het fiscaal regime van de eigen
woning.
De fiscale woonplaats is de plaats waar u werkelijk
en duurzaam verblijft. Deze plaats kan verschillen
van de plaats waar u bent ingeschreven in het
bevolkingsregister.
Voor gehuwden of wettelijke samenwonenden die
gezamenlijk worden belast, is de fiscale woonplaats de
1
onder bepaalde voorwaarden
plaats waar het gezin is gevestigd.
Voor het jaar van de feitelijke scheiding (het jaar waarin
men nog gezamenlijk wordt belast) wordt het gezin
nog geacht inwoner te zijn van het gewest waar zij
hun laatste echtelijke verblijfplaats hadden gevestigd.
Per aanslagjaar kan slechts één fiscale woonplaats
worden bepaald.
Gewestelijke belastingvoordelen:
woonbonus
Wanneer u een krediet aangaat om de enige en
eigen woning te verwerven of te behouden kan dit
krediet onder bepaalde voorwaarden in aanmerking
komen voor de gewestelijke belastingvermindering
‘woonbonus’.
Het fiscale voordeel van de woonbonus wordt als een
belastingvermindering tegen een vast percentage
toegekend, bepaald door de gewesten.
Definitie ‘enige en eigen’ woning:
Enige woning:
De belastingplichtige beschikt over een ‘enige
woning’ als hij op 31 december van het jaar waarin
het kredietcontract werd afgesloten geen (mede-)
eigenaar, geen vruchtgebruiker, geen erfpachter,
geen opstalhouder, geen bezitter en ook geen naakte
eigenaar is van een andere woning.
2015 hypothecair krediet | 12
Wist u dat de bewijslast van de ‘te koop
aangeboden woning’ bij de kredietnemer ligt?
Het bewijs kan worden aangetoond indien u een
beroep hebt gedaan op een vastgoedmakelaar
(die deze woning effectief te koop heeft gesteld);
wanneer u kunt bewijzen dat u een advertentie
hebt geplaatst, …
Eigen woning:
De eigen woning is de woning die u als eigenaar,
bezitter, erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker
tijdens de belastbare periode zelf betrekt.
De eigen woning omvat niet :
het gedeelte van de woning dat beroepsmatig
gebruikt wordt door de belastingplichtige of één
van zijn gezinsleden;
een (gedeelte van de) woning dat betrokken wordt
door personen die geen deel uitmaken van het
gezin van de belastingplichtige.
De beoordeling of een woning al dan niet de eigen
woning is, gebeurt op dagelijkse basis. Hebt u een
krediet afgesloten voor de financiering van de woning,
dan dient men zich te plaatsen op het tijdstip van de
betaling van de kapitaalaflossingen, de intresten en de
premies van de individuele levensverzekering om na te
gaan of het al dan niet gaat om de eigen woning.
Maar ook een woning die u niet zelf bewoont, kan
fiscaal uw 'eigen woning' zijn. U krijgt namelijk uitstel
indien u de woning niet zelf betrekt omwille van één
van de volgende redenen:
om professionele of sociale redenen;
wettelijke of contractuele belemmeringen die het
onmogelijk maken om de woning zelf te
betrekken.
Bijvoorbeeld: het niet onmiddellijk zelf bewonen
van de aangekochte woning omdat de woning
nog betrokken wordt door de huurder gedurende
een overgangsperiode. Of: de vorige eigenaar
heeft de woning verkocht onder de voorwaarde
van er zelf nog even in te wonen gedurende een
overgangsperiode.
de stand van de (ver)bouwwerkzaamheden of
vernieuwingswerkzaamheden die u niet toelaten
de woning daadwerkelijk te betrekken. Om aan
deze voorwaarde te voldoen, kunt u de volgende
criteria hanteren als bewijs van aanvang van de
werkzaamheden: de datum waarop een aanvraag
tot stedenbouwkundige vergunning werd ingediend
tot uitvoering van voormelde werkzaamheden; de
datum waarop een overeenkomst werd gesloten
met een aannemer, bouwfirma, architect … voor de
uitvoering of begeleiding van de werken; de datum
waarop de benodigde bouwmaterialen werden
besteld.
Als u zich beroept op deze laatste reden, moet u
de woning effectief bewonen op 31 december van
het tweede jaar na het aangaan van het krediet.
Zo niet, kan de belastingplichtige enkel genieten
van de gewestelijke belastingvermindering voor het
langetermijnsparen en in het Vlaamse Gewest van
de gewone vermindering voor intresten (zie verder).
Het verlies van de woonbonus is definitief behalve
als de wettelijke of contractuele belemmeringen
nog steeds gelden of als de voortgang van de
bouw- en/of renovatiewerken daadwerkelijk een
bewoning van de woning nog altijd onmogelijk
maken. In die gevallen is een herinstap in het
fiscaal regime ‘enige eigen woning’ mogelijk op
voorwaarde dat u de woning betrekt in het jaar
waarin die belemmeringen zijn weggevallen of de
bouwwerkzaamheden zijn beëindigd.
2015 hypothecair krediet | 13
eigendom of het vruchtgebruik van de tweede
woning afstaat.
Het eigenlijke belastingvoordeel wordt berekend aan
een eenvormig tarief van 40%.
De basisbedragen en verhogingen worden niet
meer geïndexeerd.
Het maximale belastingvoordeel per belastingplichtige
die een krediet aangaat, bedraagt dus:
(1.520 + 760 + 80)
x 40% = 944 euro
Brusselse Hoofdstedelijk Gewest
De maximale korf voor toepassing van de
belastingvermindering bedraagt 3.130 euro
(aanslagjaar 2016, inkomsten 2015) per
belastingplichtige en is als volgt opgesplitst:
een basisbedrag van 2.290 euro;
een verhoging van 760 euro per
Woning in de Europese Economische Ruimte
De gefinancierde woning moet gelegen zijn in de
Europese Economische Ruimte. Tot de Europese
Economische Ruimte behoren de 28 lidstaten van de
EU (België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland,
Estland, Finland, Frankrijk, Griekenland, Hongarije,
Ierland, Italië, Kroatië, Letland, Litouwen, Luxemburg,
Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal,
Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje, Tsjechië,
Verenigd Koninkrijk, Zweden), aangevuld met IJsland,
Liechtenstein en Noorwegen.
Wat zijn de fiscale voordelen?
De fiscale voordelen kunnen genoten worden voor de
kredietuitgaven van de werkelijk betaalde intresten,
kapitaalsaflossingen en premies van individuele
levensverzekeringen die uitsluitend de terugbetaling
van het krediet waarborgen.
Vlaamse Gewest:
In het Vlaamse Gewest geniet u de volgende fiscale
woonvoordelen:
De maximale korf voor toepassing van de
belastingvermindering bedraagt 2.360 euro
(aanslagjaar 2016, inkomsten 2015) per
belastingplichtige en is als volgt opgesplitst:
een basisbedrag van 1.520 euro;
een verhoging van 760 euro per
belastingplichtige gedurende de eerste tien
aanslagjaren vanaf het jaar waarin het krediet
werd aangegaan. Het bedrag van 760 euro wordt
verhoogd met 80 euro als de belastingplichtige
minstens drie kinderen ten laste heeft tijdens het
jaar dat volgt op het jaar waarin het krediet werd
aangegaan. De verhoging voor kinderen ten
laste geldt voor de periode waarin de verhoging
van 760 euro wordt toegepast. De vermelde
verhogingen vervallen vanaf de eerste belastbare
periode waarin de belastingplichtige eigenaar,
erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker
wordt van een tweede woning. De situatie van
de belastingplichtige wordt op 31 december van
elke belastbare periode opnieuw onderzocht.
Het verlies van het recht op de verhogingen
is definitief, zelfs als de belastingplichtige de
2015 hypothecair krediet | 14
belastingplichtige gedurende de eerste tien
aanslagjaren vanaf het jaar waarin het krediet
werd aangegaan. Het bedrag van 760 euro wordt
verhoogd met 80 euro als de belastingplichtige
minstens drie kinderen ten laste heeft tijdens
het jaar dat volgt op het jaar waarin het krediet
werd aangegaan. De verhoging voor kinderen ten
laste geldt voor de periode waarin de verhoging
van 760 euro wordt toegepast. De vermelde
verhogingen vervallen vanaf de eerste belastbare
periode waarin de belastingplichtige eigenaar,
erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker
wordt van een tweede woning. De situatie van
de belastingplichtige wordt op 31 december van
elke belastbare periode opnieuw onderzocht.
Het verlies van het recht op de verhogingen
is definitief, zelfs als de belastingplichtige de
eigendom of het vruchtgebruik van de tweede
woning afstaat.
Het eindelijke belastingvoordeel wordt berekend aan
een eenvormig tarief van 45%.
De basisbedragen en verhogingen worden
geïndexeerd.
die een krediet aangaat, bedraagt dus:
(2.290 + 760 + 80)
x 45% = 1.408,50 euro
Waalse Gewest
De maximale korf voor toepassing van de
belastingvermindering bedraagt 3.130 euro
(aanslagjaar 2016, inkomsten 2015) per
belastingplichtige en is als volgt opgesplitst:
(Voor het Waalse Gewest gelden dezelfde
basisbedragen en verhogingen als voor het Brusselse
Gewest. Het tarief voor berekening van het
belastingvoordeel is echter 40%.)
een basisbedrag van 2.290 euro;
een verhoging van 760 euro per
belastingplichtige gedurende de eerste tien
aanslagjaren vanaf het jaar waarin het krediet
werd aangegaan. Het bedrag van 760 euro wordt
verhoogd met 80 euro als de belastingplichtige
minstens drie kinderen ten laste heeft tijdens
het jaar dat volgt op het jaar waarin het krediet
werd aangegaan. De verhoging voor kinderen ten
laste geldt voor de periode waarin de verhoging
van 760 euro wordt toegepast. De vermelde
verhogingen vervallen vanaf de eerste belastbare
periode waarin de belastingplichtige eigenaar,
erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker
wordt van een tweede woning. De situatie van
de belastingplichtige wordt op 31 december van
elke belastbare periode opnieuw onderzocht.
Het verlies van het recht op de verhogingen
is definitief, zelfs als de belastingplichtige de
eigendom of het vruchtgebruik van de tweede
woning afstaat.
Het eindelijke belastingvoordeel wordt berekend aan
een eenvormig tarief van 40%.
De basisbedragen en verhogingen worden
geïndexeerd.
Het maximale belastingvoordeel per belastingplichtige
die een krediet aangaat, bedraagt dus:
(2.290 + 760 + 80)
x 40% = 1.252 euro
Het maximale belastingvoordeel per belastingplichtige
2015 hypothecair krediet | 15
Wat gebeurt er als de kapitaalaflossingen
op zich voldoende zijn om de korf op te
vullen?
De wet bepaalt niet hoe de intresten,
kapitaalaflossingen en premies van de
schuldsaldoverzekering moeten worden
verdeeld. In principe worden deze drie
uitgaven vermeld in de belastingaangifte
en gaat het om een proportionele verdeling
tussen die drie.
Als het maximale aftrekbare bedrag wordt
bereikt met de kapitaalaflossingen en de
intresten, kan de belastingplichtige in zijn
aangifte het best geen melding maken van de
premies van zijn schuldsaldoverzekering om
zo een belastingheffing op het uitgekeerde
kapitaal bij overlijden te vermijden.
Intresten op kredieten afgesloten voor de
enige en eigen woning waarvoor men de
woonbonus toepast, mogen enkel ingebracht
worden onder de woonbonus en kunnen niet
meer in aanmerking komen voor de gewone
belastingvermindering voor intresten.
Let op:
Als u voor uw eigen en enige woning een nieuw
hypothecair krediet aangaat terwijl u voor diezelfde
woning reeds een lening hebt lopen van vóór
1 januari 2015 waarvoor u een fiscaal voordeel
geniet, moet u bijzonder goed letten op de bij wet
bepaalde keuze- en/of combinatie mogelijkheden
met betrekking tot het betreffende fiscale stelsel.
Kunnen beide partners genieten van de
woonbonus?
Een krediet dat vóór het huwelijk of vóór de
verklaring van wettelijke samenwoning werd
gesloten door één partner voor zijn eigen en enige
woning waarvan enkel die partner eigenaar (bezitter,
erfpachter, opstalhouder of vruchtgebruiker) is, kan
de andere partner geen recht geven op de 'aftrek
enige woning' indien die ook het krediet mee zou
terugbetalen.
Maar de administratie laat de aftrek van de
kredietuitgaven voor de andere gehuwde of
wettelijk samenwonende partner toch toe indien:
1.het kadastraal inkomen bij hem belastbaar is
(bijvoorbeeld naar aanleiding van het wettelijk
huwelijksstelsel waarbij de woning deel uitmaakt
van de huwelijksgemeenschap, of ingeval van
scheiding van goederen met een clausule van
gemeenschap van aanwinsten, en;
2.de andere partner in het kredietcontract als
medekredietnemer wordt opgenomen.
Vrije verdeling tussen beide echtgenoten of
wettelijk samenwonenden
Wanneer een gemeenschappelijke aanslag wordt
gevestigd en beide echtgenoten of wettelijk
samenwonenden kredietnemers van het krediet
zijn en recht hebben op de woonbonus, kunnen
de echtgenoten of samenwonenden de uitgaven
verbonden aan het krediet (kapitaalsaflossingen
en intresten), alsook de premies voor de
levensverzekering vrij verdelen (binnen de
begrenzingen) onder elkaar en dit ongeacht ieders
eigendomsaandeel.
Feitelijk samenwonenden, die ieder afzonderlijk
hun belastingaangifte indienen, kunnen deze
vrije verdeling niet toepassen want de verdeling
gebeurt voor hen in verhouding tot hun respectieve
eigendomsrechten.
De vrije verdeling geldt nog niet in het aanvangsjaar
van het huwelijk of de wettelijke samenwoning.
Voor dat jaar worden de partners immers nog
afzonderlijk belast.
4. De betaling van successierechten op een woning;
5. De betaling van schenkingsrechten voor de woning.
Kredieten bestemd voor de financiering van
de aankoop van een grond daarentegen vallen
niet onder deze bepalingen, aangezien zij niet
het verwerven van een ‘woning’ beogen tenzij
het krediet zowel voor de financiering van de
bouwgrond als de bouw van de woning wordt
afgesloten.
Voorwaarden voor het contract van de
schuldsaldoverzekering
Voorwaarden voor de kredietovereenkomst
Het krediet met een looptijd van minstens tien jaar
moet gewaarborgd zijn door een hypothecaire
inschrijving (een mandaat volstaat niet). Als uw krediet
gedeeltelijk door een hypotheek wordt gewaarborgd,
komt enkel dat gedeelte voor de eerder genoemde
fiscale voordelen in aanmerking.
Het hypothecair krediet moet worden aangegaan
om de eigen en enige woning te verwerven of te
behouden.
Daaronder verstaan we:
1. De aankoop van een woning met inbegrip van de
registratierechten of BTW;
2. De bouw van een woning;
3. De totale of gedeeltelijke renovatie van een woning;
2015 hypothecair krediet | 16
Het contract moet worden afgesloten vóór de
leeftijd van 65 jaar;
Het contract mag enkel zijn eigen leven verzekeren.
Belastingplichtige = verzekeringsnemer =
verzekerde;
Het verzekerde bedrag is lager dan of gelijk aan
het bedrag van het hypothecaire krediet dat in
aanmerking komt voor de woonbonus (en waarvoor
een hypothecaire inschrijving werd genomen
– dus geen mandaat noch belofte);
De voordelen waarin het verzekeringscontract
voorziet, moeten als volgt worden vastgelegd:
-tot het bedrag dat dient voor de
wedersamenstelling of de waarborgen van een
krediet is het contract ten gunste van de personen
die in geval van overlijden van de verzekerde
de volle eigendom of het vruchtgebruik van het
onroerend goed verwerven;
-voor het eventuele saldo, is het contract ten
gunste van de echtgen(o)ot(e), de wettelijk
samenwonende partner of van bloedverwanten
tot de tweede graad van de belastingplichtige
(kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders,
broers en zusters).
De belastingvermindering wordt als volgt berekend:
[Kapitaalaflossingen +
schuldsaldoverzekeringpremies]
x 30% (eenvormige belastingvermindering)
De fiscale grensbedragen van de belastingvermindering voor het langetermijnsparen worden in het
Vlaamse Gewest niet meer geïndexeerd en blijven
voor aanslagjaar 2016 (inkomsten 2015) op niveau
van aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014).
De fiscale grensbedragen van de belastingvermindering voor het langetermijnsparen worden in het
Waalse en het Brusselse Gewest wel nog geïndexeerd.
Enkel de kapitaalaflossingen met betrekking tot
de eerste schijf van 76.110 euro (Vlaamse Gewest)
of 76.360 euro (Brusselse en Waalse Gewest) van
het oorspronkelijke kredietbedrag geven recht
op het belastingvoordeel. Bovendien mag voor
elk van de echtgenoten het totale bedrag van
de kapitaalaflossingen dat in aanmerking wordt
genomen voor de belastingvermindering en van de
premies van de schuldsaldoverzekering, niet meer
bedragen dan 15% van de eerste schijf van 1.900
euro (Vlaamse Gewest) of 1.910 euro (Brusselse en
Waalse Gewest) van het beroepsinkomen en 6% van
het surplus, met een absoluut maximum van 2.280
euro (Vlaamse Gewest) en 2.290 euro (Brusselse en
Waalse Gewest).
Bovendien moet dit bedrag worden verminderd met
het bedrag dat de cliënt eventueel aftrekt voor een
ander krediet op basis van de fiscaliteit voor eigen en
enige woning.
De maximale belastingwinst per belastingplichtige
die het krediet heeft aangegaan, bedraagt dus:
Gewestelijke belastingvoordelen:
belastingvermindering voor
langetermijnsparen
De kapitaalaflossingen van hypothecaire kredieten
en levensverzekeringspremies betaald voor
kredieten met betrekking tot de niet-enige1 maar
wel eigen2 woning, geven recht op de gewestelijke
belastingvermindering voor langetermijnsparen. De
vermindering bedraagt, ongeacht de kredietdatum,
30% van de uitgave, tot zolang het gewest dat
tarief niet wijzigt.
1
2
Voor het Vlaamse Gewest:
2.280 x 30% = 684 euro
Voor het Brusselse en Waalse Gewest:
2.290 x 30% = 687 euro
Specifieke voorwaarden voor de
kredietovereenkomst
Het hypothecair krediet moet door de
belastingplichtige zelf zijn aangegaan bij een
instelling uit de Europese Unie;
Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten.
Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de kapitaalaflossingen en verzekeringspremies.
2015 hypothecair krediet | 17
Het hypothecair krediet moet gedekt zijn door een
hypothecaire inschrijving;
Het hypothecair krediet moet een looptijd hebben
van minstens tien jaar;
Het hypothecair krediet moet als doel hebben het
bouwen, verwerven of verbouwen van een woning
gelegen in België of een ander land van de Europese
Unie.
Voorwaarden voor het contract van de
schuldsaldoverzekering
Het contract moet worden afgesloten vóór de
leeftijd van 65 jaar;
Het contract mag enkel zijn eigen leven verzekeren.
Belastingplichtige = verzekeringsnemer =
verzekerde;
Het contract moet een minimumlooptijd van10 jaar
hebben wanneer het in voordelen bij leven voorziet;
De voordelen waarin het verzekeringscontract
voorziet, moeten als volgt worden vastgelegd:
-tot het bedrag dat dient voor de
wedersamenstelling of de waarborgen van een
krediet, is het contract ten gunste van de personen
die in geval van overlijden van de verzekerde
de volle eigendom of het vruchtgebruik van het
onroerend goed verwerven;
-voor het eventuele saldo, is het contract ten
gunste van de echtgen(o)ot(e), de wettelijk
samenwonende partner of van bloedverwanten
tot de tweede graad van de belastingplichtige
(kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders,
broers en zusters). Het recht op aftrek blijft gelden
als deze verzekering wordt gewaarborgd
bij een hypothecaire schuldeiser, concreet ING.
Gewestelijke belastingvoordelen:
belastingvermindering voor intresten
Intresten betaald voor kredieten met betrekking
tot de niet-enige1 maar wel eigen2 woning, geven
recht op de gewestelijke belastingvermindering voor
intresten.
De Bijzondere Financieringswet voorziet niet meer
in de gewone belastingvermindering voor intresten
voor kredieten gesloten vanaf 1 januari 2015. De
federale overheid laat het dus aan de gewesten
over om voor deze intresten al dan niet nog in een
fiscaal voordeel te voorzien. En voorlopig doet enkel
het Vlaamse Gewest dat door voor de intresten
van dergelijke kredieten gesloten vanaf 1 januari
2015 nog te voorzien in een belastingvermindering
tegen 40%. De vermindering wordt in het Waalse
en Brusselse Gewest enkel toegekend voor intresten
van kredieten aangegaan vóór 1 januari 2015.
Niet-eigen woning: federale bevoegdheid
De uitgaven die betrekking hebben op het
verwerven of het behouden van een buitenverblijf,
een opbrengsteigendom, of andere goederen die
niet de aard hebben van een woning (gronden,
handelspanden zonderwoongelegenheid, enz.)
blijven een zuivere federale bevoegdheid.
Federale belastingvoordelen:
belastingvermindering voor langetermijnsparen
De federale belastingvermindering voor
langetermijnsparen is van toepassing op
kapitaalaflossingen van hypothecaire kredieten en
levensverzekeringspremies met betrekking tot de
niet-enige3 en niet-eigen4 woning. De vermindering
bedraagt 30%, ongeacht de datum waarop het
contract is gesloten.
De fiscale grensbedragen van de belastingvermindering voor het langetermijnsparen worden
vanaf aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014) tot en met
het aanslagjaar 2018 (inkomsten 2017) niet meer
geïndexeerd.
Eerste schijf 75.270 euro
15% van de eerste schijf van 1.880 euro van het
netto belastbaar inkomen en 6% van het surplus,
met een absoluut maximum van 2.260 euro
2.260 euro x 30 % = 678 euro
Specifieke voorwaarden voor de
kredietovereenkomst
Het hypothecair krediet moet door de
belastingplichtige zelf zijn aangegaan bij een
instelling uit de Europese Unie;
Het hypothecair krediet moet gedekt zijn door een
hypothecaire inschrijving;
Het hypothecair krediet moet een looptijd hebben
van minstens tien jaar;
Het hypothecair krediet moet als doel hebben het
bouwen, verwerven of verbouwen van een woning
Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten.
Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de intresten.
Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten.
4
Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de kapitaalaflossingen en verzekeringspremies.
gelegen in België of een ander land van de Europese
Unie.
Voorwaarden voor het contract van de
schuldsaldoverzekering
Het contract moet worden afgesloten vóór de
leeftijd van 65 jaar;
Het contract mag enkel zijn eigen leven
verzekeren.
Belastingplichtige = verzekeringsnemer =
verzekerde;
Het contract moet een minimumlooptijd van
10 jaar hebben wanneer het in voordelen bij leven
voorziet;
De voordelen waarin het verzekeringscontract
voorziet, moeten als volgt worden vastgelegd:
-tot het bedrag dat dient voor de
wedersamenstelling of de waarborgen
van een krediet, is het contract ten gunste
van de personen die in geval van overlijden
van de verzekerde de volle eigendom of het
vruchtgebruik van het onroerend goed
verwerven;
-voor het eventuele saldo, is het contract ten
gunste van de echtgen(o)ot(e), de wettelijk
samenwonende partner of van bloedverwanten
tot de tweede graad van de belastingplichtige
(kinderen, kleinkinderen, ouders, grootouders,
broers en zusters). Het recht op aftrek blijft
gelden als deze verzekering wordt gewaarborgd
bij een hypothecaire schuldeiser, concreet ING.
Intresten van schulden die de belastingplichtige
specifiek heeft aangegaan om andere onroerende
goederen dan de eigen woning (niet-enige1 en nieteigen2 woning) te verwerven of te behouden, geven
recht op de (federale) gewone intrestaftrek.
De intresten zijn aftrekbaar van de belastbare
onroerende inkomsten. Het kadastraal inkomen
van de eigen woning maakt hiervan geen deel uit
aangezien de eigen woning fiscaal is vrijgesteld.
Opmerking: vanaf 2015 hebben we dus
zowel op gewestelijk als federaal niveau een
belastingvermindering voor langetermijnsparen.
Om te vermijden dat het bedrag aan
kapitaalaflossingen van hypothecaire kredieten
en levensverzekeringspremies ten aanzien van
dezelfde belastingplichtige zou verdubbelen, geldt
het maximumbedrag voor beide verminderingen
en zal de korf bij voorrang worden opgevuld met
de uitgaven die in aanmerking komen voor de
gewestelijke belastingvermindering.
Federale belastingvoordelen: de gewone
intrestaftrek
De federale gewone intrestaftrek blijft behouden en
wordt niet omgezet in een belastingvermindering.
1
2
3
2015 hypothecair krediet | 18
1
2
Te beoordelen op 31 december van het jaar waarin het krediet werd afgesloten.
Te beoordelen op het ogenblik van de betaling van de intresten.
2015 hypothecair krediet | 19
Praktisch
Bent u geïnteresseerd?
Dan moet u het ­volgende doen om uw droom te realiseren.
U stelt uw project voor in het ING-kantoor van uw
keuze, waar men u in functie van uw project, uw
situatie en uw verwachtingen de beste oplossingen
voor uw financiering zal voorstellen,
Dankzij de technische hulpmiddelen waarover we
beschikken, kan het kantoor verschillende berekeningen van kredieten maken en u een dossier
bezorgen met de gegevens van de uitgevoerde
simulaties, conform de regels van de Europese
Gedragscode.
Indien u kiest voor één van de voorgestelde simulaties, kunt u een officiële kredietaanvraag indienen.
In de meeste gevallen kan het ING-kantoor onmiddellijk beslissen over uw aanvraag.
Indien wij een akkoord bereiken over uw kredietaanvraag, dan bezorgen wij u een aanbodbrief die
alle kenmerken en voorwaarden van uw hypothe-
cair krediet bevestigt evenals een aflossingsplan en
een ontwerpakte.
U ondertekent deze aanbodbrief binnen de maand
na uitgifte.
We bezorgen de notaris van uw keuze alle informatie die hij nodig heeft voor het opstellen van de
akte.
Het hypothecair krediet is rond na ondertekening
van de authentieke akte bij uw notaris (indien van
toepassing). Dit moet gebeuren binnen de geldigheidstermijn van 3 maanden zoals vermeld in het
kredietaanbod.
Proficiat met uw nieuwe woning. We wensen u
veel succes!
2015 hypothecair krediet | 20
Wij staan altijd tot uw dienst voor meer
informatie.
Surf naar ing.be/huis of maak een
afspraak in uw ING-kantoor.
Prospectus hypothecair krediet nr. 20, geldig vanaf 10 april 2015.
ING België nv – Bank – Marnixlaan 24, B-1000 Brussel – RPR Brussel – Btw BE 0403.200.393 – BIC: BBRUBEBB – IBAN: BE45 3109 1560 2789.
Verantwoordelijk uitgever: Inge Ampe – Sint-Michielswarande 60, 1040 Brussel © Editing Team & Graphic Studio – Marketing ING Belgium – 706666N – 04/15.
2015 hypothecair krediet | 22