Transcript Toelichting Aangifte kansspelbelasting over prijzen uit buitenlandse

Belastingdienst
Toelichting
Aangifte kansspelbelasting
Over prijzen uit buitenlandse kansspelen
Algemene informatie
Hoe gebruikt u deze toelichting?
Deze toelichting op de aangifte kansspelbelasting bestaat uit
twee delen:
– algemene informatie die u kunt lezen voordat u de aangifte invult
– toelichting bij de vragen
Aangifte voor prijzen uit buitenlandse kansspelen
Dit aangifteformulier kansspelbelasting is voor in Nederland
wonende prijswinnaars van buitenlandse kansspelen. Als u een prijs
hebt gewonnen bij een in Nederland gevestigde organisator, hoeft u
daarvan geen aangifte te doen.
Wanneer is een kansspel een buitenlands kansspel?
Als niemand van de organisatie in Nederland woont of is gevestigd,
is sprake van een buitenlands kansspel.
Wanneer moet u aangifte doen?
U moet aangifte kansspelbelasting doen als:
– u meer dan € 454 hebt gewonnen met kansspelen in het buitenland
– u meer hebt gewonnen dan ingezet met buitenlandse kansspelen
op het internet
Er zijn verschillende soorten kansspelen, hiervoor zijn aparte
rubrieken in de aangifte opgenomen:
– buitenlandse kansspelen via internet, zoals goksites (rubriek 2)
– andere kansspelen in het buitenland (rubriek 3)
Als u denkt dat u in aanmerking komt voor de vrijstelling ter
voorkoming van dubbele belasting, vul dan rubriek 4 in.
Aangifte doen
Als u geen aangifteformulier van ons hebt ontvangen, kunt u met
dit formulier aangifte doen. Hebt u wel een aangifteformulier
ontvangen, stuur dan dat exemplaar ingevuld naar ons terug.
KA 006 - 2T*16PL KA0062T*16PL
Op tijd aangifte doen en betalen
Hebt u deelgenomen aan buitenlandse kansspelen via internet, dan
moet u aangifte kansspelbelasting doen over de maand waarin u
gewonnen hebt. U stuurt de aangifte in vóór het einde van de maand
die volgt op de maand waarop de aangifte betrekking heeft. Ook de
betaling moet voor het einde van die maand bij ons binnen zijn.
Bijvoorbeeld als u over de maand november kansspelbelasting moet
betalen, dan moeten de aangifte en de betaling over november
uiterlijk op 31 december van datzelfde jaar bij ons binnen zijn.
Als u een prijs van meer dan € 454 hebt gewonnen in een buitenlands
kansspel dat u niet via internet hebt gespeeld, moet u ook aangifte
kansspelbelasting doen. Uw aangifte en de betaling moeten binnen
één maand na het ontvangen van de prijs bij ons binnen zijn.
Bijvoorbeeld als u de prijs hebt gekregen op 16 november, dan moeten
de aangifte en de betaling over november uiterlijk op 16 december bij
ons binnen zijn.
Betaalt u het bedrag dat u moet betalen niet, gedeeltelijk niet of niet
op tijd? Dan kunnen wij u een boete opleggen. Als dag van betaling
geldt de datum waarop het bedrag is bijgeschreven op onze rekening.
Ook als u niet op tijd aangifte doet, kan een boete worden opgelegd.
Bij een betaling, moet u altijd het aangiftenummer vermelden.
Dit aangiftenummer stelt u zelf samen bij vraag 1c van het aangifte­
formulier. Vermeldt u dit nummer niet, dan kan het zijn dat uw
betaling niet op tijd wordt verwerkt. Houd ook rekening met enkele
dagen verwerkingstijd van uw bank. Maak het bedrag over naar
IBAN (rekeningnummer) NL26 INGB 0000 4412 90, ten name van de
Belastingdienst Apeldoorn.
Bedragen afronden
Rond alle bedragen af op hele euro’s. Dit mag u in uw voordeel doen.
Bezwaar tegen de aangifte
Hebt u achteraf bezwaar tegen het bedrag dat u op uw aangifte
hebt aangegeven en betaald? Dan moet u binnen zes weken
na de dag van betaling schriftelijk bezwaar maken. U maakt
bezwaar bij Belastingdienst/Kantoor Middelburg, Postbus 75000,
4700 KT Roosendaal. Een bezwaarschrift is op tijd als het binnen
zes weken na de dag van betaling is ontvangen.
Meer informatie
Hebt u nog vragen? Kijk op www.belastingdienst.nl, kies ‘Zakelijk’,
‘Overige belastingen’ en vervolgens ‘Kansspelbelasting’. Of bel de
BelastingTelefoon: 0800 - 0543, bereikbaar van maandag tot en met
donderdag van 8.00 uur tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 uur tot
17.00 uur.
02 van 02
Toelichting
2 Kansspelen via internet
Deze rubriek vult u in als u prijzen hebt gewonnen bij buitenlandse
kansspelen via internet. U betaalt kansspelbelasting over uw totale
opbrengst in een kalendermaand, dus over alle prijzen die u hebt
gewonnen, verminderd met alle inzetten die u daarvoor hebt
betaald. Het maakt niet uit of u de prijzen hebt gewonnen op
verschillende internetsites.
3 Andere buitenlandse kansspelen
Deze rubriek vult u in als u prijzen hebt gewonnen met buitenlandse
kansspelen die u niet via internet hebt gespeeld.
Vraag 3a
Hier vult u de naam in van de organisator van het kansspel. Als u die
niet weet, vult u niets in.
Vraag 3b
Hier vult u het land in waar volgens u de organisator is gevestigd.
Als u dit niet weet, vult u niets in.
Vraag 3d
Hier vult u het soort kansspel in waaraan u hebt deelgenomen.
Bijvoorbeeld een casinospel, een kansspelautomaat of een loterij.
Vraag 3f
Als de prijs niet uit een geldbedrag bestaat, omschrijft u hier de prijs.
Bijvoorbeeld een auto of een vliegreis.
Vraag 3g
Hier vult u de waarde in van de prijs die u bij vraag 3f hebt omschreven.
Het gaat om de waarde van die prijs in het economische verkeer. Als
de waarde van de prijs € 454 of minder is, dan hoeft u geen kansspel­
belasting te betalen. Vul dan € 0 in.
Vraag 3h
Hier vult u het geldbedrag in dat u gewonnen hebt in de valuta
waarin u deze prijs hebt gewonnen. U rekent dit bedrag vervolgens
om naar euro’s, u gebruikt hierbij de wisselkoers van het moment
waarop u de prijs hebt gewonnen. Het gaat hier om de brutoinkomsten. U vult hier ook het bedrag aan prijzen in waarvoor u in
het buitenland al een soortgelijke belasting hebt betaald. Is de
waarde van de prijs € 454 of minder, dan vult u hier € 0 in.
Vraag 3j
U berekent de kansspelbelasting van 29% die u moet betalen over
het bedrag dat u bij vraag 3i hebt ingevuld. U vult de uitkomst hier in.
4 Vrijstelling voorkoming dubbele belasting
Hebt u een prijs gewonnen in een buitenlands kansspel, dan moet
u in Nederland aangifte doen en kansspelbelasting betalen. Het is
mogelijk dat u over uw gewonnen prijzen in het buitenland al een
soortgelijke belasting als de Nederlandse kansspelbelasting hebt
betaald. U zou dan twee keer belasting betalen. Om dit te voor­
komen, kunt u vrijstelling van de Nederlandse kansspelbelasting
krijgen. Om na te gaan of u inderdaad voor deze vrijstelling in aan­
merking komt, vult u vraag 4 in.
U moet aantonen dat u buitenlandse kansspelbelasting hebt betaald
door kopieën van betalingsbewijzen met de aangifte mee te sturen.
Kunt u geen betalings- of andere bewijzen overleggen, dan hebt u
geen recht op deze vrijstelling.
Let op!
Hebt u met uw onderneming een prijs gewonnen, dan komt u
niet in aanmerking voor de vrijstelling voorkoming dubbele
belasting­heffing, ook niet als u gratis meespeelt. De prijs rekent
u tot de winst uit uw onderneming en de buitenlandse belasting
is voor u een kosten­post. De Nederlandse kansspelbelasting die
u betaalt, verrekent u met uw inkomstenbelasting. Voor rechts­
personen geldt hetzelfde, alleen dan mag u de Nederlandse
kansspelbelasting verrekenen met de vennootschapsbelasting.
Vraag 4c
Hier vult u de naam in van de kansspelbelasting die u in het buiten­
land hebt betaald. Stuur betalingsbewijzen mee waaruit blijkt dat u
deze belasting hebt betaald.
Vraag 4d
Als u over alle gewonnen prijzen buitenlandse kansspelbelasting
hebt betaald, dan kruist u hier ‘Ja’ aan en gaat u verder met vraag 5.
Het gehele bedrag is dan vrijgesteld van Nederlandse kansspel­
belasting. Hebt u niet over alle gewonnen prijzen buitenlandse
kansspel­belasting betaald, dan kruist u hier ‘Nee’ aan en gaat u
verder met vraag 4e.
Vraag 4e
U hebt in het buitenland over een deel van uw prijzen al een soort
kansspelbelasting betaald. U hoeft over dat deel niet twee keer
kansspelbelasting te betalen. Hier vult u het bedrag in waarover u
in het buitenland al kansspelbelasting hebt betaald, dit kan ook de
bruto spelopbrengst zijn. Over dit bedrag hoeft u geen Nederlandse
kansspelbelasting te betalen. Als het goed is, hebt u dat deel ook al bij
vraag 2a en/of vraag 3i ingevuld.
Vraag 4f
Bij vraag 2d of 3j hebt u aangegeven hoeveel Nederlandse kans­
spelbelasting u moet betalen. In dit bedrag aan Nederlandse kans­
spelbelasting zit ook een deel waarover u in het buitenland ook al
kansspelbelasting betaalt. Dat deel vult u bij deze vraag in. U krijgt
hiervoor een vrijstelling die u weer bij vraag 5 invult.
Voorbeeld
U hebt op een buitenlandse goksite in een maand € 1.000
gewonnen waarover u geen belasting in het buitenland hebt
betaald. In dezelfde maand hebt u op een andere buitenlandse
goksite € 500 gewonnen, hierop heeft de exploitant € 100
ingehouden als een soort kansspel­belasting. Bij vraag 2a hebt u
€ 1.000 + € 500 = € 1.500 aangegeven. Bij vraag 4a kruist u ‘Ja’ aan
en bij vraag 4d kruist u ‘Nee’ aan. Bij vraag 4e vult u € 500 in. Over
deze € 500 betaalt u in Nederland geen kans­spelbelasting. Het
tarief voor de kansspel­belasting is 29%, dus bij vraag 4f vult € 145
in (€ 500 x 29% = € 145).